Apa alasan pemotongan pajak tidak diterima. IFTS menegaskan hak atas pengurangan pajak penghasilan pribadi, tetapi uangnya tidak pernah datang: apa yang harus dilakukan? Kesalahan umum yang menyebabkan peningkatan istilah

Banyak warga negara dihadapkan pada situasi di mana kantor pajak tidak mentransfer tepat waktu, apa yang harus dilakukan dalam situasi seperti itu dan ke mana harus berpaling, setiap orang yang menghadapi masalah serupa perlu mengetahuinya. Masalah yang muncul harus diselesaikan dengan mengacu pada Kode Pajak Federasi Rusia.

Periode pengembalian setelah pengajuan

Saat membuat keputusan positif, undang-undang menetapkan jangka waktu 1 bulan untuk mentransfer uang setelah menerima aplikasi, dalam hal tidak disampaikan bersamaan dengan deklarasi.

Secara total, periode maksimum pengembalian pajak penghasilan pribadi adalah 4 bulan.

Dalam praktiknya, pegawai FTS segera memeriksa deklarasi yang diserahkan, dan periode pengembalian kurang dari 4 bulan, tetapi ada kasus ketika periode yang ditentukan oleh undang-undang telah berakhir, dan wajib pajak belum menerima uangnya. Jika Layanan Pajak Federal tidak mentransfer dalam jangka waktu yang ditentukan, maka sejumlah tindakan yang ditentukan oleh undang-undang harus diambil untuk menyelesaikan situasi saat ini.

Kapan otoritas pajak tidak dapat mengembalikan jumlah pajak penghasilan pribadi dalam jangka waktu yang ditentukan?

Situasi berikut tersebar luas: wajib pajak menerima keputusan positif tentang pengembalian dana, tetapi tidak berasal dari IFTS, ada beberapa alasan mengapa situasi ini terjadi:

1. Seorang warga negara mengajukan pengembalian uang tanpa menentukan detail pembayaran.
2. Seorang individu memiliki hutang pajak, dan otoritas pajak melakukan set-off terhadap likuidasi hutang ini.
3. Kerugian oleh seorang karyawan Layanan Pajak Federal.
4. Melanggar, atau prosedur verifikasi cameral.
5. Kesalahan atau kesalahan ketik ditemukan di yang disediakan.
6. Seorang individu disediakan tidak lengkap.

Langkah-langkah yang harus diambil jika terjadi penundaan pengembalian pajak

Setiap wajib pajak harus tahu ke mana harus berpaling jika tenggat waktu transfer pemotongan dilanggar. Dalam situasi seperti itu, prosedur berikut harus diikuti:

1. Hubungi FTS untuk mengklarifikasi situasinya. Bagian penyelesaian utang wajib memberikan informasi tentang status pembayaran.
2. Jika Layanan Pajak Federal mengklaim bahwa dana telah ditransfer, tetapi pada hari-hari setelah panggilan, pembayar pajak tidak menerimanya di rekeningnya, maka Anda harus menulis pernyataan yang menjelaskan situasinya dan menuntut tanggapan atas banding ini. Aplikasi tertulis dapat dikirim ke Layanan Pajak Federal:

• dari ;
• melalui surat ke alamat yang dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal, harus dengan deskripsi lampiran dan pemberitahuan tanda terima;
• mendaftar secara langsung di ruang operasi departemen FTS.

Upaya terakhir, jika dana belum ditransfer, adalah mengirimkan keluhan ke Layanan Pajak Federal di wilayah tempat tinggal.

Kompensasi untuk kerusakan moral

Untuk tetap mendapatkan uang Anda dari pajak, Anda perlu mengajukan keluhan dan mengadu ke Layanan Pajak Federal. Selain jumlah yang harus dikembalikan, ganti rugi untuk kerusakan non-uang juga harus dibayarkan, yang persyaratan pembayarannya harus disebutkan dalam pengaduan yang diajukan, karena. otoritas pajak jarang secara mandiri memenuhi kewajiban mereka untuk menghitung dan mentransfer kompensasi ini kepada warga negara.

Dalam kasus pelanggaran tenggat waktu, Layanan Pajak Federal harus membayar bunga yang harus dibayar, yang dihitung dengan rumus berikut:

Jumlah bunga \u003d (Jumlah pajak yang akan dikembalikan) x (Jumlah hari keterlambatan) x (tarif kunci Bank Sentral) / 360

Situasi dari latihan

Ivanov Ivan Ivanovich melakukan pembelian rumah dan segera mengajukan aplikasi yang diisi dengan benar dari jumlah maksimum yang ditetapkan sama dengan 2.000.000 rubel, dan aplikasi dengan perincian yang benar.

Setelah 3 bulan, dia menerima keputusan untuk kembali, tetapi warga negara tersebut tidak menerima dana dari Layanan Pajak Federal. Penundaannya adalah 20 hari, dan tarif kunci pada saat penundaan adalah 7,25%. Ivanov I.I. mengajukan keluhan kepada Layanan Pajak Federal untuk transfer pengurangan dan kompensasi yang menjadi haknya, yang perhitungannya dibuat sebagai berikut:

1. 2.000.000 x 13% = 260.000 rubel.
2. 260.000 x 20 \u003d 5.200.000 rubel.
3. 5.200.000 x 7,25% = 377.000 rubel.
4. 377.000 / 360 = 1.047,22 rubel

Jadi, selama 20 hari keterlambatan, inspeksi harus membayar kompensasi kepada warga negara sebesar 1.047,22 rubel. Jumlah ini Ivanov AND.AND. harus menyatakan pada akhir tahun dan secara mandiri menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi darinya ke anggaran dengan tarif 13%.

Menerima gaji resmi, setiap karyawan tidak hanya memperbaiki keadaan keuangannya, tetapi juga memperkaya kas negara, karena selain membayar biaya ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan FFOMS, pemberi kerja wajib memotong pajak penghasilan dari gaji karyawan. , yaitu 13%. Namun, dalam beberapa situasi, dana tersebut dapat dikembalikan dengan menggunakan potongan pajak. Ketentuan pengembalian uang dan prinsip pengoperasian instrumen negara ini ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi dalam praktiknya mekanisme preferensial ini berperilaku agak berbeda dari yang dimaksudkan semula.

Bonus semacam itu tidak tersedia untuk semua orang: hanya individu yang merupakan Federasi Rusia dan menerima gaji resmi yang dapat menggunakan hak istimewa ini.

Badan yang tidak dapat mengajukan kredit pajak:

• pensiunan yang tidak bekerja;
• ibu atau ayah cuti melahirkan.

Selain itu, orang yang menerima tunjangan dari layanan ketenagakerjaan tidak termasuk dalam tunjangan ini.

Anda dapat mengajukan permohonan kepada otoritas yang berwenang untuk persetujuan pemotongan dalam keadaan berikut:

• pembelian obat-obatan;
• pembayaran biaya untuk atau;
• memberikan kontribusi amal;
• pembelian dan penjualan apartemen, rumah, tanah untuk konstruksi;
• transfer pembayaran ke PF atau VHI.

Hanya pajak yang benar-benar dibayarkan ke bendahara yang dapat dikembalikan. Oleh karena itu, wajib pajak tidak berhak menyatakan jumlah yang lebih besar dari kontribusinya pada anggaran negara.

Pengurangan pajak dibagi menjadi beberapa jenis:

• profesional;
• sosial;
• standar;
• Properti;
• investasi.

Video - Pengurangan pajak: jenis

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendapatkan pengembalian pajak?

Pertanyaan ini cukup populer karena kesalahpahaman yang disebabkan oleh interpretasi pasal 78 dan 88 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pasal 78 menyatakan bahwa jumlah yang disetujui dikreditkan ke rekening pemohon dalam waktu 1 bulan sejak tanggal pengajuan deklarasi, namun pasal 88 menyatakan bahwa kompensasi hanya dimungkinkan setelah verifikasi selesai, yang menurut undang-undang diberikan a minimal 3 bulan.

Sebagai aturan, transfer dana dilakukan oleh pegawai otoritas yang berwenang 30 hari setelah verifikasi, mis. jangka waktu pembayaran diperpanjang paling sedikit 4 bulan.

Satu bulan yang dialokasikan untuk pengembalian pajak harus dihitung bukan sejak hari kunjungan ke pemeriksa pajak, tetapi sejak hari verifikasi deklarasi yang diserahkan selesai.

Harus diingat bahwa pengurangan pajak diberikan hanya setelah wajib pajak melunasi hutang pajaknya.

Prosedur pengembalian pajak

Ada 2 cara untuk menjadi pemilik bonus pajak yang bahagia:

• melalui banding ke otoritas pajak;
• di tempat pekerjaan utama.

Pengembalian pajak melalui pemberi kerja dapat dikeluarkan selama tahun kalender, tanpa menunggu akhir masa pajak yang jatuh pada tanggal 31 Desember. Setelah penyerahan dokumen yang diperlukan, pemberi kerja tidak akan menahan 13% dari gaji karyawan sampai jumlah yang disetujui dibayarkan. Namun, keputusan untuk membayar bukan dibuat oleh pemberi kerja, tetapi oleh pemeriksa pajak, jadi Anda harus mengajukan pengembalian pajak dalam hal apa pun.

Mari kita ambil contoh. Dengan gaji 10.000 rubel, pemberi kerja harus memotong 13% dari rekening negara, yang masing-masing berjumlah 1.300 rubel, karyawan akan menerima 8.700 rubel. Jika pengurangan pajak disetujui, misalnya, dalam jumlah 6.000 rubel, maka departemen akuntansi harus memotong pajak penghasilan pribadi bukan dari 10.000 rubel, tetapi dari 4.000 rubel (10.000 - 6.000). Dalam hal ini, jumlah pajak penghasilan adalah 520 rubel, dan karyawan akan menerima 9.480 rubel (10.000-520) di tangannya.

Untuk mengajukan pengurangan, Anda harus mengirimkan aplikasi dan deklarasi yang telah diisi. Pemeriksa tidak dapat menolak wajib pajak untuk menerima dokumen yang dieksekusi dengan benar.

Undang-undang mengatur prosedur berikut untuk menghitung pengurangan pajak:

1. Pengajuan aplikasi ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran pemohon, bersama dengan dokumen pendukung berupa cek, kontrak untuk perawatan medis, pelatihan atau sertifikat preferensi, misalnya.
2. Melaksanakan desk audit selama 3 bulan.
3. Penyelesaian oleh karyawan yang kompeten dari pemberitahuan yang berisi informasi tentang kesimpulan yang diterima tentang pengurangan pajak, yang dikirim melalui pos ke alamat pendaftaran wajib pajak. Jika keputusan tidak berpihak pada pemohon, inspektur harus mengirimkan surat penjelasan yang menunjukkan alasan penolakan.
4. Penyerahan uang dilakukan 30 hari setelah diterimanya surat konfirmasi oleh wajib pajak. Pemberitahuan dianggap telah disampaikan jika 6 hari telah berlalu sejak dikirim.

Pembayaran pajak tertunda

Jika terjadi transfer dana yang tidak tepat waktu, yang dipicu oleh kesalahan pegawai inspektorat pajak, dia harus menambah bunga pada rekening pemohon dengan tarif refinancing Bank Sentral untuk setiap hari yang terlambat.

Ada beberapa alasan kurangnya transfer uang.

Tabel 1. Penyebab Paling Umum

Klaim harus dibuat dalam 2 rangkap. Dokumen yang tetap ada pada wajib pajak harus memiliki nomor masuk dan tanda tangan karyawan yang membawanya bekerja. Anda juga dapat mengirim dokumen melalui surat tercatat dengan inventaris.

Wajib pajak memiliki hak untuk mengajukan banding atas keputusan otoritas yang berwenang di pengadilan hanya setelah dia mengajukan banding ke Layanan Pajak Federal.

Batas waktu untuk mengajukan keluhan:

• di Layanan Pajak Federal: 1 tahun sejak tanggal pelanggaran ketentuan pembayaran;
• ke pengadilan: 3 bulan sejak tanggal pembayar pajak diberitahu tentang keputusan negatif yang dibuat oleh Layanan Pajak Federal.

Karena mekanisme pembayaran pemotongan pajak perlu diperbaiki, sayangnya terjadi pelanggaran batas waktu pengembalian. Untuk menghindari keterlambatan pembayaran, segera setelah audit meja selesai, kunjungi inspektur pajak dan tanyakan tentang jangka waktu transfer uang.

Pengembalian pajak yang sudah diterima bukanlah hobi favorit untuk IFTS. Lagi pula, mereka dibayar bonus untuk uang yang terkumpul, dan bukan untuk uang yang dikembalikan kepada pembayar pajak. Oleh karena itu, situasi ketika tidak mentransfer pemotongan pajak tepat waktu - bukan yang paling langka. Tidak , yang kembali sedikit demi sedikit, tetapi tepat waktu.

Ini sangat membuat frustrasi jika tidak datang. atau apartemen, ketika uang dibutuhkan untuk penataan. Tidak ada yang akan membantu menghemat harga saat ini untuk bahan bangunan dan finishing.

Mengapa tidak membayar potongan pajak?

Jika Anda mengirimkan paket lengkap dokumen ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, dan diterima untuk dipertimbangkan, maka waktu tunggu transfer uang bisa sampai 4 bulan:

• 1 bulan untuk menerima dokumen;
• 2 bulan untuk audit meja;
• 1 - untuk pencacahan.

Jika aplikasi ditulis setelah verifikasi, uang harus dikembalikan dalam waktu 30 hari.

Ini adalah tenggat waktu setelah kegagalan untuk menerima tunjangan dapat dianggap sebagai pelanggaran undang-undang perpajakan.

Jika Anda cukup beruntung memiliki inspektur yang menangani masalah Anda, semuanya akan terjadi lebih cepat.

Selambat-lambatnya 15 hari setelah aplikasi diajukan atau setelah audit meja selesai, jika diperlukan (dan ini sudah berarti setelah 1,5 bulan), Anda harus menerima pemberitahuan. Itu harus berisi:

• konfirmasi hak pengurangan pajak dan indikasi jumlahnya;
• penolakan pemberian manfaat dan penjelasan alasannya.

Jika Anda belum menerima pemberitahuan seperti itu pada waktunya, Anda dapat menghubungi IFTS Anda atau menghubungi situs web departemen regional Layanan Pajak Federal dengan pertanyaan.

Pajak tidak mencantumkan pengurangan: apa yang harus dilakukan

Anda perlu memeriksa: mungkin Anda salah memasukkan detail bank. Ini perlu diperiksa ulang, dan jika terjadi kesalahan, tulis ulang aplikasi dan bawa ke pemeriksaan.

Jika semua yang ada di aplikasi sudah benar, kami memanggil pemeriksaan. Jika tidak ada alasan yang sah untuk penundaan tersebut, dan otoritas pajak tidak terburu-buru, panggilan Anda harus memacu mereka untuk melakukan transfer lebih cepat. Kemungkinan besar, Anda akan dijanjikan transfer dalam beberapa hari mendatang atau akan diberi tahu bahwa uang sudah dalam perjalanan ke bank.

Tunggu waktu singkat yang dijanjikan, dan jika pemotongan belum tiba, maka Anda punya banyak alasan untuk menulis pengaduan yang ditujukan kepada kepala inspektorat. Dalam surat itu Anda menunjukkan:

• Apa tidak menerima potongan pajak;
• tanggal aplikasi Anda diterima dan nomor pendaftarannya;
• ketika tinjauan dokumen Anda telah berakhir;
• salinan pemberitahuan hukum, jika ada yang dikirimkan kepada Anda.

Ingatkan dalam surat Anda bahwa dengan tidak mengirimkan potongan pajak tepat waktu, pegawai Layanan Pajak Federal melanggar Pasal 78 ayat 6 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pengurangan pajak adalah kesempatan untuk menerima uang dari negara, atau tidak membayar pajak sebagian atau bahkan seluruhnya. Jumlah pengurangan pajak bergantung pada dua faktor: pendapatan dan pengeluaran Anda yang dikeluarkan dalam kategori tertentu. Yang paling terkenal adalah pengurangan pajak properti, yang menurutnya Anda dapat mengembalikan hingga 260 ribu rubel, dan dalam beberapa kasus bahkan lebih. Namun, ada kategori tunjangan pajak lain untuk warga negara yang hanya diketahui sedikit orang dan, karenanya, tidak menerima uang dari mereka.

Apa itu pengurangan pajak

Untuk memulainya, mari kita jelaskan secara sederhana apa itu pengurangan pajak dan mengapa negara harus mengembalikan uang itu kepada Anda. Banyak yang tidak memahami hal ini atau tidak secara akurat merepresentasikan prosedur pengembalian itu sendiri.

Kita semua bekerja dan membayar pajak. Negara yang "khawatir" mengurus penduduk, otomatis memotong pajak penghasilan dari gaji kita sebesar 13%. Sebaliknya, majikan melakukannya sendiri dan mentransfer uang ke anggaran. Hasilnya, Anda mendapatkan jumlah "bersih" di tangan Anda, setelah membayar pajak. Selain itu, pajak dipotong atas penghasilan individu lainnya, tetapi di sini penerima penghasilan wajib membayar pajak. Tetapi dia tidak akan menyelidiki hal ini, tetapi mempertimbangkan kasus sederhana menerima satu-satunya penghasilan dalam bentuk upah.

Total pendapatan agregat membentuk dasar kena pajak di mana pajak 13% harus dibayar.

Contoh. Gaji bulanan 50 ribu per bulan atau 600.000 per tahun. Ini adalah basis pajak. Pajak 13% dipotong darinya setiap bulan. Akibatnya, dari 50.000 awal, setiap bulan Anda menerima 43.500 di tangan Anda, dan 6.500 rubel masuk ke anggaran dalam bentuk pajak penghasilan. Untuk tahun ini kami menerima 522.000 pendapatan bersih dan 78.000 dalam bentuk pajak yang dibayarkan.

Dalam beberapa kasus, tidak semua penghasilan kena pajak. Basis kena pajak dapat dikurangi dan kemudian 13% akan diambil dari jumlah yang lebih rendah dan Anda akan membayar lebih sedikit pajak. Di sinilah pengurangan pajak berguna.

Pengurangan pajak adalah jumlah pengurangan dasar pengenaan pajak.

Jika Anda telah mengeluarkan biaya dalam kategori tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang, seperti biaya sekolah untuk anak Anda, maka Anda dapat mengurangi total pendapatan tahunan Anda sebesar jumlah tersebut. Dan dari jumlah inilah Anda harus membayar pajak 13%. Tetapi karena Anda ditagih "sepenuhnya" setiap bulan, Anda berakhir dengan kelebihan pembayaran pajak pada akhir tahun. Itulah yang bisa Anda bawa kembali.

Penting untuk dipahami bahwa pengembalian pajak adalah hak warga negara, tetapi bukan kewajiban negara. Begitu saja, Anda tidak akan mendapatkan apa pun kembali. Untuk melakukan ini, Anda perlu melakukan sejumlah tindakan, tetapi lebih dari itu di bawah.

Contoh. Penghasilan untuk tahun ini 600.000 rubel. Pajak penghasilan akan menjadi 78 ribu. Selama tahun itu, biaya sekolah dibayarkan - 100 ribu rubel. Item pengeluaran ini termasuk dalam kategori pengurangan pajak. Oleh karena itu, total basis kena pajak dapat dikurangi dengan jumlah ini menjadi 600.000 - 100.000 = 500.000 rubel.

Dari jumlah yang diterima itulah pajak penghasilan harus diambil, yang dalam hal ini sama dengan 65.000 rubel.

Selisih 13 ribu (78.000 - 65.000) harus dikembalikan dari negara, karena kelebihan pembayaran ke anggaran.

Jenis pengurangan pajak

Negara tidak terlalu murah hati dalam hal pembayaran dan, karenanya, pengembalian uang kembali dari perbendaharaan. Sebab, jumlah pemotongan pajak bisa dihitung dengan jari. Mereka dapat dibagi secara kondisional menjadi 4 kategori:

1. Standar.
2. Sosial.
3. Properti.
4. Investasi.

Setiap orang memiliki arti yang sama - pengembalian jumlah kelebihan pembayaran dengan tarif 13%. Perbedaannya terletak pada jumlah maksimum yang dapat diterima dan beberapa nuansa untuk setiap jenis pemotongan.

Standar

Mereka berlaku untuk kategori warga negara tertentu ketika salah satu kondisi tertentu terpenuhi. Misalnya, mereka yang memiliki anak kecil, anak cacat, untuk veteran perang, korban Chernobyl, personel militer, dan orang cacat. Jumlah pengurangan bervariasi tergantung pada kategori.

Misalnya, untuk orang tua dengan anak kecil, jumlah yang tidak kena pajak adalah 1.400 rubel per bulan untuk setiap anak. Kedua orang tua memenuhi syarat untuk tunjangan ini. 13% dari 1.400 rubel adalah 182 rubel. Artinya setiap bulan Anda bisa menerima gaji yang dinaikkan persis dengan jumlah tersebut.

Contoh. Dengan gaji 30 ribu, setelah dipotong pajak penghasilan masuk ke tangan 26.100. Namun karena karyawan tersebut memiliki dua anak, ia berhak menerima potongan standar. 2.800 rubel dari gajinya tidak dikenakan pajak 13%. 364 rubel per bulan. Akibatnya, gaji riil bulanan akan lebih tinggi - 26.464 rubel.

Di satu sisi, uangnya tidak terlalu besar, tetapi jika kedua orang tua menggunakan haknya, maka jumlah yang layak dapat habis dalam setahun - 8.736 rubel untuk dua anak.

Keanehan. Manfaat pajak diperhitungkan setiap bulan sampai tingkat pendapatan tahunan 350 ribu rubel tercapai. Setelah mengatasi jumlah ini, uang tidak dibayarkan.

Sosial

Pengurangan sosial termasuk biaya yang dikeluarkan oleh warga negara untuk perawatan atau pendidikan. Jumlah maksimum pengurangan pajak adalah 120.000 rubel per tahun. Artinya, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 15.600 rubel.

Pendidikan

Seseorang berhak menerima potongan jika dia membayar pendidikan untuk dirinya sendiri, untuk anak-anaknya, saudara laki-laki atau perempuannya.

Keanehan. Untuk setiap anak, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 5.600 rubel (50.000 basis bebas pajak).

Perlakuan

Manfaat ini termasuk biaya yang dikeluarkan untuk pengobatan mereka sendiri, pasangan, anak-anak mereka (di bawah 18 tahun) dan orang tua.

Keanehan. Dalam kategori perawatan mahal - jumlah pengurangan pajak tidak terbatas.

PENTING. Pengeluaran untuk pendidikan dan pengobatan disatukan oleh negara ke dalam satu kategori - pengurangan sosial dengan jumlah maksimum yang tidak dapat dikenakan pajak sebesar 120.000 rubel. Jika Anda membelanjakan lebih banyak dalam setahun, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 13% dari jumlah ini atau 15.600 rubel.

Contoh. Ivanov Ivan Ivanovich menghabiskan 100.000 rubel untuk perawatan selama setahun dan membayar pendidikan putranya - 50.000 rubel. Sebanyak 150.000, 13% dari jumlah ini adalah 19.500, tetapi dia hanya dapat mengembalikan 15.600 rubel. Jumlah sisa 30.000 rubel tidak diperhitungkan dengan cara apa pun dan tidak ditransfer ke tahun berikutnya (habis). Artinya, tahun depan Ivanov tidak dapat lagi mengklaim pengembalian dana yang tersisa.

Properti

Mungkin cara paling populer bagi warga negara kita untuk mengembalikan uang. Berlaku untuk pembelian real estate, serta tanah. Anda berhak mengembalikan 13% dari semua pengeluaran yang Anda keluarkan, termasuk pembayaran bunga pinjaman.

Perbedaan yang signifikan antara pemotongan ini dan yang sebelumnya adalah kemampuan untuk membawa sisa jumlah utang pengembalian pajak dari negara ke tahun berikutnya. Begitu seterusnya hingga Anda mengembalikan sepenuhnya semua jumlah yang harus Anda bayar.

Keanehan. Jumlah maksimum pengurangan pajak tidak boleh melebihi 2 juta rubel. Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 260 ribu ke tangan Anda. Selain itu, pengurangan bunga (jika apartemen dalam hipotek) adalah 3 juta rubel, atau 390 ribu di tangan. Total - hingga 650 ribu dapat dikembalikan dalam beberapa tahun.

Jika dalam satu tahun Anda memenuhi syarat untuk pengembalian dana untuk pengurangan sosial dan properti, pertama-tama gunakan tunjangan sosial, dan baru kemudian kembalikan untuk perumahan.

Contoh. Sebuah apartemen dibeli seharga 900.000 rubel. Pada tahun yang sama, ada biaya pengobatan sebesar 100 ribu rubel. Total - ada hak untuk mengembalikan 13% dari 1 juta atau 130 ribu. Pajak untuk tahun berjalan dipotong - 50 ribu.

Tahun depan, Anda perlu menggunakan hak atas pengembalian uang untuk perawatan 13 ribu dan mengembalikan sebagian uang untuk apartemen - 37 ribu. Jumlah sisa pemotongan properti dibawa ke tahun berikutnya dan seterusnya sampai lunas.

IIS

Jenis insentif pajak yang relatif baru. Muncul di awal 2015 untuk meningkatkan literasi keuangan dan menarik orang ke pasar saham Rusia.

Menurut undang-undang, jangka waktu pemeriksaan SPT tidak boleh lebih dari 3 bulan sejak tanggal pengajuan deklarasi. Satu bulan lagi diberikan untuk mentransfer uang ke akun Anda. Akibatnya, jangka waktu paling lama dari pengajuan deklarasi hingga pengembalian pajak tidak lebih dari 4 bulan. Bahkan, mereka terdaftar sebelumnya.

Dokumen yang dibutuhkan:

• paspor atau dokumen identitas lainnya;
• sertifikat pajak yang dibayarkan dalam bentuk 2-NDFL;
• deklarasi 3-NDFL;
• aplikasi untuk pengembalian dana;
• dokumen yang mengkonfirmasikan biaya yang dikeluarkan.

Akhirnya

Sekilas, prosedur refund terlihat terlalu rumit dan memakan waktu. Anda perlu mengumpulkan beberapa kertas, mengisi deklarasi, menulis lamaran, menyerahkan semuanya ke kantor pajak. Dan jika potongan properti segera memberikan pengembalian yang baik dalam bentuk beberapa puluh atau bahkan ratusan ribu rubel, yang dapat dikembalikan kepada Anda, maka manfaat sosial tidak begitu jelas bagi banyak orang.

Beberapa orang berpikir seperti ini: “Mengapa saya harus repot dengan pengembalian sejumlah 2-3 ribu. Ya, bahkan 5-6 cuaca tidak cocok untuk saya. Saya akan menghabiskan lebih banyak waktu dan upaya untuk pendaftaran.

Anda dapat melihatnya sedikit berbeda. Jawab 3 pertanyaan sederhana:

• Berapa penghasilan Anda per hari di tempat kerja? Bagaimana dengan satu jam? Mempertimbangkan perjalanan ke sana dan kembali + makan siang.
• Berapa banyak yang bisa Anda dapatkan kembali dari anggaran?
• Berapa banyak waktu (jam) yang akan Anda habiskan untuk mengajukan deklarasi (kurang-lebih)?

Sekarang cukup bagi jumlah yang dikembalikan dengan jumlah jam yang dihabiskan. Anda akan menerima biaya 1 jam dari waktu pengembalian pajak Anda. Bandingkan dengan gaji yang Anda terima selama 1 jam.

Misalnya. Anda mendapatkan 200 rubel per jam, dan menurut pengembalian pajak, harga waktu yang dihabiskan adalah 400 rubel per jam.

Kemungkinan menerapkan pengurangan pajak menekankan sifat sosial negara, yang memenuhi warganya yang membayar pajak penghasilan (PIT). Orang pribadi yang membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% berhak untuk mengurangi dari dasar kena pajak jumlah atau bagian dari jumlah pengeluaran yang dikeluarkan terkait dengan memiliki anak, membeli atau menjual rumah, membayar pelayanan medis dan lain-lain.

Perlu diklarifikasi bahwa tidak seluruh jumlah biaya dari pajak yang dibayarkan dapat dipotong, tetapi bagian dari pajak yang sesuai dengan biaya tersebut. Pengurangan pajak tidak dapat digunakan oleh kategori individu tertentu yang tidak membayar pajak penghasilan pribadi. Ini:

• Pengusaha perorangan menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan membayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.
• Pengangguran yang menerima tunjangan pengangguran dan tidak memiliki sumber pendapatan lain.

Pengurangan pajak standar termasuk pengurangan untuk anak-anak serta untuk kategori pembayar pajak tertentu. Jika seseorang memiliki hak untuk menerapkan deduksi dalam beberapa arah, deduksi yang nilainya terbesar diterapkan.

Pengurangan ini dapat dikeluarkan baik dengan pemberi kerja maupun pada akhir periode pelaporan saat menyerahkan pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL dan dokumen terkait di kantor pajak.

Pengurangan untuk anak-anak

Jumlah pengurangan pajak untuk anak-anak ditentukan oleh kode pajak dan berjumlah 1400 rubel untuk anak pertama dan jumlah yang sama untuk anak kedua, 3000 untuk anak ketiga dan untuk anak berikutnya. Urutan anak ditentukan berdasarkan tanggal lahir - dari yang tertua hingga yang termuda. Jika anak tersebut cacat, maka jumlah pengurangan pajaknya adalah 3.000 rubel. Pengurangan jumlah total dari basis kena pajak terjadi setiap bulan, hingga total pendapatan dari awal tahun, yang dijumlahkan berdasarkan basis akrual, tidak melebihi 280 ribu rubel. Setelah itu, seseorang kehilangan hak untuk melakukan pemotongan pada tahun berjalan. Sejak bulan pertama tahun berikutnya, hak untuk menerapkan pengurangan dikembalikan ke kelebihan pendapatan yang sesuai dalam jumlah yang dihitung dari awal tahun, sama dengan 280 ribu rubel.

Pengurangan pajak ini dapat diterapkan oleh masing-masing orang tua atau, dengan tunduk pada penolakan tertulis salah satu orang tua dari pengurangan pajak, orang tua lainnya dapat menggunakan pengurangan pajak berganda.

Pengurangan pajak ganda dapat diterapkan oleh orang tua tunggal sampai dia menikah lagi.

Pengurangan ini dilakukan untuk semua anak yang dibesarkan dalam keluarga, termasuk anak asuh, adopsi, diasuh sampai anak tersebut mencapai usia 18 tahun dan sampai mereka mencapai usia 24 tahun, jika anak tersebut adalah pelajar penuh waktu, di sekolah pascasarjana, adalah magang atau kadet.

Pengurangan yang dapat dilakukan oleh wajib pajak golongan tertentu

Kategori pembayar pajak tertentu dapat menerima pengurangan berikut:

• Pengurangan dalam jumlah 3.000 rubel dapat diterapkan oleh banyak orang yang mengambil bagian dalam likuidasi kecelakaan dengan komponen radiasi, dalam perakitan, pengujian dan pembuangan senjata dan peralatan radioaktif, dan personel militer yang cacat.
• Pengurangan dalam jumlah 500 rubel dapat diterapkan oleh para pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia, peserta perang, blokade, orang cacat sejak kecil, orang yang terkena kecelakaan radiasi dan dipindahkan dari wilayah yang terkontaminasi, orang yang bertindak sebagai donor sumsum tulang, orang-orang yang ikut serta dalam permusuhan Afghanistan, orang tua dan pasangan dari tentara yang tewas.

Pengurangan dari dasar kena pajak ini dapat diterapkan setiap bulan tanpa batasan waktu dan jumlah penghasilan.

Pengurangan pajak sosial

Pengurangan pajak sosial termasuk pemotongan untuk pengeluaran untuk:

• Amal.
• Pendidikan.
• Perawatan dan pembelian obat-obatan.
• Dana pengeluaran diarahkan ke dana pensiun non-negara.
• Bagian yang didanai dari pensiun.

Anda dapat melakukan pengurangan pajak sosial dalam waktu 3 tahun sejak tahun pembayaran pajak penghasilan pribadi di mana pengeluaran sosial wajib pajak terjadi. Setelah 3 tahun, wajib pajak kehilangan hak ini.

, sesuai dengan biaya yang dikeluarkan, dapat diterima oleh individu yang telah mengalokasikan dana untuk pendidikannya sendiri, untuk pendidikan anak dan lingkungan yang belajar penuh waktu, untuk pendidikan saudara kandung.

Dalam hal ini, jumlah maksimum biaya yang dapat dikurangkan dari dasar pengenaan pajak adalah:

• 50 ribu rubel untuk pendidikan anak;
• 120 ribu rubel untuk pendidikan mereka sendiri dan pendidikan saudara dan saudari, sehubungan dengan pengeluaran sosial lainnya (pengobatan, pengiriman uang untuk asuransi pensiun).

Lembaga pendidikan ( taman kanak-kanak, sekolah, universitas, kursus pelatihan lanjutan, pusat pelatihan segala arah, sekolah mengemudi, sekolah musik dan sekolah seni lainnya, sekolah olahraga remaja) dapat bersifat negeri dan swasta, tetapi harus memiliki lisensi untuk beroperasi.

Pengurangan pajak untuk layanan medis dan pembelian obat-obatan

Pengurangan pajak untuk layanan medis yang tidak mahal dan pembelian obat-obatan disediakan untuk biaya hingga 120 ribu rubel dalam kombinasi dengan biaya sosial lainnya (pelatihan, asuransi pensiun).

Batasan besaran biaya tidak berlaku untuk jenis pengobatan yang mahal. Dalam hal ini, pengurangan dapat diberikan dalam batas-batas seluruh pajak penghasilan yang dibayarkan oleh orang pribadi selama tahun dilakukannya pengobatan yang mahal. Informasi tentang jenis perawatan yang diberikan tercantum dalam "Sertifikat pembayaran untuk layanan medis ...".

Untuk menerima pengurangan untuk perawatan mahal, Anda perlu memberikan sertifikat tambahan dari institusi medis mengkonfirmasikan bahwa:

• Jenis perawatan ini diperlukan.
• Institusi tidak memiliki obat-obatan atau bahan habis pakai untuk diberikan secara gratis.
• Pembelian obat-obatan disediakan oleh kontrak atas biaya pasien.

Bahan dan layanan medis yang diberikan harus dimasukkan dalam Daftar layanan medis yang diberikan pengurangan.

Pengurangan pajak properti dan pengembalian pajak atas pembelian apartemen

Pengurangan pajak properti berlaku untuk biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak saat menjual properti, membeli atau membangun rumah, dan memperoleh sebidang tanah.

Pajak penghasilan atas penjualan properti dengan tarif 13% muncul dalam kasus di mana kepemilikan properti berlangsung kurang dari tiga tahun. Alih-alih menerima potongan, seseorang memiliki kesempatan untuk mengurangi 1 juta rubel dari jumlah yang diterima dalam bentuk pendapatan dari penjualan apartemen, rumah, sebidang tanah atau 250 ribu rubel dari jumlah yang diterima dalam bentuk pendapatan dari penjualan mobil, bangunan bukan tempat tinggal dan hal-hal lain. Pajak dibayar dari jumlah yang tersisa setelah dikurangi.

Jumlah maksimum pengurangan pajak properti untuk pembelian atau pembangunan perumahan adalah 2 juta rubel.

Dalam hal pemotongan penuh tidak digunakan dalam satu tahun, individu memiliki hak untuk melanjutkan pemotongan sampai dilakukan secara penuh.

Dalam hal ini, potongan pembelian rumah tidak berlaku jika:

• Pembelian dilakukan atas biaya modal bersalin, majikan, orang lain, dana anggaran.
• Transaksi jual beli dilakukan antara orang tua dan anak, antara pasangan, saudara laki-laki dan perempuan, dan kategori lain yang saling bergantung.

Prosedur pengembalian potongan pajak dan dokumen yang diperlukan

Untuk mengembalikan kelebihan pembayaran pajak penghasilan, algoritme tindakan untuk semua jenis pemotongan pajak akan kurang lebih sama.

Prosedur pengembalian melalui kantor pajak

Prosedur pengembalian pengurangan pajak untuk biaya yang dikeluarkan pada tahun lalu dapat dimulai pada tahun berikutnya kapan saja. Sebagai aturan, ini dilakukan pada awal tahun kalender.

Anda harus menyerahkan pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL ke inspektorat di tempat tinggal. Dokumen-dokumen berikut harus dilampirkan pada deklarasi:

• Surat keterangan dari tempat kerja berupa 2-NDFL atas penghasilan yang diterima dan pembayaran pajak penghasilan.
• Salinan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan pajak standar (sertifikat, akta kelahiran, sertifikat).
• Salinan dokumen yang mengonfirmasi biaya yang dikeluarkan (kontrak untuk penyediaan layanan, kontrak penjualan, sertifikat pendaftaran negara atas hak milik, dll.).
• Salinan dokumen pembayaran yang mengonfirmasi biaya yang dikeluarkan (kuitansi, laporan bank).
• Dokumen tambahan dalam beberapa kasus (misalnya, saat membayar perawatan mahal, saat membeli properti dalam kepemilikan bersama, dan lainnya.)

Saat mengunjungi pemeriksa pajak dan menyerahkan dokumen untuk pengurangan pajak, diwajibkan untuk menunjukkan asli dari semua salinan dokumen yang diserahkan untuk rekonsiliasi.

Prosedur untuk kembali bekerja

Pengurangan pajak standar dapat dikeluarkan langsung dengan pemberi kerja sepanjang tahun, tanpa menunggu akhirnya.

Untuk melakukan ini, Anda harus mengajukan kredit pajak standar kepada majikan Anda. Salinan dokumen pendukung dilampirkan pada aplikasi, termasuk:

• Akta kelahiran.
• Surat nikah.
• Informasi tentang pendidikan anak di departemen penuh waktu.
• Sertifikat cacat.
• Salinan dokumen perwalian atau perwalian, atau bahwa orang tua adalah satu-satunya.

Batas waktu pengembalian pajak

Pemeriksa pajak diberi waktu 3 bulan untuk memeriksa dokumen yang diserahkan untuk pemotongan, setelah itu ia membuat keputusan positif, negatif atau korektif, jika perhitungan wajib pajak dilakukan secara tidak benar.