Aká je daň z majetku prijatého darom. Kedy môžem predať byt po darovaní. Ako darovať podiel na byte

Predmetom nehnuteľnosti darovanej na základe môže byť nielen byt, ale aj garáž, súkromný dom, samostatná miestnosť, nebytový dom alebo priestor a dokonca aj pozemok.

V tomto článku si povieme, čo je darovacia zmluva na nehnuteľnosť, v akých prípadoch sa zdaňuje proces jej prevodu, z akých fáz pozostáva registračný proces, ako správne vypracovať zmluvu, aké dokumenty si pripraviť na registráciu , aké sú náklady a podmienky vykonania.

Podľa článku 574 Občianskeho zákonníka Ruská federácia, podstatou evidencie daru je uloženie povinnosti jednej osobe (darcovi) bezodplatne previesť majetok na inú osobu (obdarovaného). Dokument nadobúda právnu platnosť po jeho štátnej registrácii na niektorom z príslušných úradov (Rosreestr, Katastrálna komora, Polyfunkčné centrum).

Predmetom darovania nehnuteľnosti môže byť:

Apartmán;
Súkromný dom alebo chata;
Nebytová budova alebo priestory;
Samostatná miestnosť;
Pozemok;

Vypracovanie daru na majetok si vyžaduje povinné notárske overenie, ale len v prípade, ak má predmet daru viacerých vlastníkov. Napríklad byt darovaný ako dar je evidovaný na viacero osôb naraz.

Ak je ale predmet darovania vo vlastníctve len jednej osoby, notárske overenie nie je potrebné. Po samostatnom vypracovaní dokumentu môže darca požiadať vybraný registračný orgán iba s pripraveným balíkom dokumentov.

Informácie!

Nevyhnutnou podmienkou darovacej transakcie je jeho bezodplatnosť. Tie. prevodom nejakého majetku na obdarovaného, nie je darca oprávnený klásť žiadne požiadavky alebo podmienky na jeho prevzatie. V opačnom prípade je transakcia vyhlásená za neplatnú.

Prečítajte si ďalšiu časť o potrebe platiť daň pri prevode majetku ako daru.

zdaňovanie

Problematika zdaňovania majetku darovaním zaujíma darcov aj obdarovaného. V skutočnosti sa to však týka len toho druhého.

Takže v súlade s normami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie oslobodzuje obdarovaného od povinnosti platiť daň po prijatí nehnuteľného predmetu darovania.

Blízki príbuzní sú:

Manželia;
deti;
Vnučky a vnúčatá;
Rodičia (príbuzní a iní ako domáci);
Starí rodičia;
Bratia / sestry (príbuzní a adoptívni);

Pri darovaní nehnuteľnosti medzi blízkymi osobami (druhá, tretia a ďalšie etapy) je však obdarovaný povinný zaplatiť daň vo výške trinásť percent z odhadnutej hodnoty prevzatého majetku.

Medzi príbuzných, ktorí nie sú oslobodení od dane, patria:

Svokor / svokra;
Bratia / sestry manželov;
Bratranci starí rodičia;
Synovci;
Prasynovci;
Bratia a sestry bratranci, sesternice z druhého kolena;
Iní príbuzní;

Postup registrácie: pokyny krok za krokom

Registrácia daru na nehnuteľnosť zahŕňa nasledujúce kroky:

Okamžitá ;

Pri vyhotovení musia byť prítomné strany transakcie (darca a obdarovaný/obdarovaný), ako aj notár, ak je predmet darovania vo vlastníctve viacerých osôb.

na prevod vlastníctva z darcu na obdarovaného / obdarovaného (ak ich je viacero);

Fáza zostavovania daru je najťažšia a zahŕňa nasledujúce podsekcie:

Písomná príprava dokumentu (počet kópií závisí od zloženia účastníkov transakcie);

Kópie a fotokópie zmluvy sú distribuované medzi týchto účastníkov transakcie: darca, obdarovaný, notár, realitný špecialista (ak je to ten, kto vybavuje registráciu).

Získanie súhlasu strán transakcie na jej realizáciu. Tie. pred jej vykonaním (vypísaním, podpísaním a registráciou) sa notár musí uistiť, že s tým obe strany súhlasia, a potom zorganizovať kontrolu zdravého rozumu darcu, aby sa uistil, že neexistuje donucovací faktor;
Príprava na implementáciu registračných akcií;
Prenos všetkých dokumentov štátnym registračným orgánom;

Informácie!

Registrácia zmluvy o darovaní nehnuteľnosti sa vykonáva v Rosreeste, Katastrálnej komore alebo Multifunkčnom centre.

Získanie hotového osvedčenia o prevode vlastníctva predmetu daru z jednej osoby na druhú;

Vypracovanie dokumentu

Napriek tomu, že zmluva o darovaní nehnuteľnosti nemá podľa štruktúry ustálenú formu, treba pri jej zostavovaní zohľadniť určité znaky.

Darovaciu zmluvu môžete vypracovať sami stiahnutím vzorového dokumentu vo verejnej doméne na internete alebo kontaktovaním odborníka (právnika, notára alebo realitnej kancelárie).

Odporúčame, aby ste sa oboznámili s typickou štruktúrou darovania:

Úplne hore na hárku A4 (v strede) je uvedený názov dokumentu, konkrétne „Zmluva o darovaní nehnuteľnosti“;
Potom je predpísané miesto (mesto, región), ako aj dátum (deň, mesiac, rok) zmluvy;
V hlavnej časti dokumentu sú v naratívnej forme napísané údaje o darcovi a obdarovanom (celé meno, adresa bydliska (podľa pasu);
Nasleduje popis nehnuteľnosti (dom, byt, izba, pozemok, garáž), ktorá bude prevedená na obdarovaného, s povinným označením „bezodplatne“;
Ďalší odsek potvrdzuje súhlas obdarovaného s prijatím vyššie uvedenej nehnuteľnosti ako daru;
Potom je predpísané poskytnúť zo strany darcu záruku, že darom prevedená nehnuteľná vec bude prevedená na darcu v podobe, v akej bola v čase uzavretia zmluvy;
Ďalej je predpísaný dátum, kedy sa predmet daru definitívne stane majetkom nového vlastníka;

Môže to byť teda okamih prijatia certifikátu alebo akýkoľvek iný dátum, podľa uváženia darcu.

V ďalšom odseku sa uvádza, že všetky náklady na zostavenie daru na majetok znáša obdarovaný alebo darca;
Počet rovnopisov a rovnopisov darovacej zmluvy, ktoré strany zostavili popri hlavnej, je predpísaný;
Na samom konci transakcie strany (darca, obdarovaný a v niektorých prípadoch aj notár) podpíšu svoje osobné podpisy;

Zoznam požadovaných dokumentov

Ak sa chcete zaregistrovať u jednej z registračných autorít, musíte poskytnúť nasledujúci zoznam dokumentov:

identifikačné doklady (pasy) darcu a obdarovaného;
Darčeková zmluva v požadovanom počte kópií;
osvedčenie o štátnej registrácii vlastníctva nehnuteľnosti vo vlastníctve darcu;
osvedčenie o registrácii nehnuteľnosti (získané zo ZINZ);
Notársky overený písomný súhlas s prevodom nehnuteľnosti ako dar od iného vlastníka (ak existuje);
Výpis z domovej knihy, ktorý uvádza počet osôb evidovaných v majetku (napríklad v byte alebo súkromnom dome);

Musíte poskytnúť originál a fotokópiu.

Splnomocnenie jednej zo strán transakcie (ak je to potrebné);

Ak pri zostavovaní zmluvy nemôže byť jedna zo zmluvných strán osobne prítomná a namiesto nej je prítomný oficiálny zástupca (advokát).

Povolenie na vypracovanie dohody od opatrovníckych a opatrovníckych orgánov;

Vyžaduje sa, ak je jednou zo strán transakcie maloletý alebo nespôsobilý občan;

Prečítajte si, ako vydať listinu maloletému.

doklad potvrdzujúci zaplatenie štátneho poplatku;

cena

Predmet darovania priamo závisí od stupňa vzťahu medzi stranami transakcie. Takže pri uzatváraní darovacej zmluvy na nehnuteľnosť medzi blízkymi príbuznými je obdarovaný oslobodený od platenia dane z nehnuteľnosti prijatej darom.

Pri vyhotovení darovacej zmluvy na nehnuteľnosť medzi ostatnými príbuznými však musí obdarovaný zaplatiť daň vo výške 13 % z odhadnutej hodnoty nehnuteľnosti prijatej darom.

Okrem toho budú musieť počas plnenia zmluvy vzniknúť tieto náklady:

Služby notára/právnika/špecialistu na nehnuteľnosti;

Ak darca vyhotovuje zmluvu sám, tento odsek sa vypúšťa.

Štátna daň vo výške 1 000 rubľov (povinná položka);

Podmienky registrácie

Po zostavení, certifikácii a zhromaždení všetkých potrebných dokumentov sú predložené vybranému štátnemu registračnému orgánu (Rosreestr, Katastrálna komora alebo Multifunkčné centrum).

Lehota na zváženie, overenie zmluvy a predloženie potvrdenia o prevode vlastníctva je približne dvadsať dní, po uplynutí ktorých dostane obdarovaný SMS notifikáciu (alebo list na email) o pripravenosti dokumentu. A môžete si ho vyzdvihnúť v ktorýkoľvek deň vhodný pre obdarovaného.

Pridať. nuansy

Rôzne životné okolnosti môžu zmeniť vôľu darcu ohľadom osudu darovanej nehnuteľnosti. Pre darcu však bude mimoriadne ťažké zrušiť darovaciu zmluvu, keďže samotný dokument sa vyznačuje svojou nemennosťou. Aby bola darovacia zmluva neplatná, darca alebo potenciálny dedič na to bude musieť nájsť dobrý dôvod.

Dôvody vlastníctva sú teda stanovené v článku 578 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Podľa tohto článku

Na majetok kúpený počas manželstva, ale na finančné prostriedky, ktoré jeden z manželov osobne vlastní, sa režim spoločného majetku manželov neuplatňuje, upozornilo v preskúmaní súdnej praxe Kolégia pre občianske veci.

Muž podal na bývalú manželku žalobu za rozdelenie spoločne nadobudnutého majetku. Uviedol, že počas manželstva nadobudol s manželkou byt a žiadal uznať svoje vlastníctvo 1/2 podielu na tejto nehnuteľnosti. Jeho bývalá manželka však trvala na tom, že mohol počítať iba s 1/15 podielu, pretože väčšina nákladov na byt - 1,75 milióna rubľov. zaplatila.

Súd zistil, že účastníci počas manželstva kúpili byt a zapísali ho do spoločného vlastníctva. Kúpna cena bola 1,99 milióna RUB. Zároveň časť peňazí vo výške 1,75 milióna rubľov vynaložených na kúpu nehnuteľnosti dostal manžel (žalovaný) od matky na základe darovacej zmluvy. Pri uspokojení nárokov na rozdelenie sporného bytu medzi manželov rovným dielom sa súd prvého stupňa riadil tým, že žena podľa vlastného uváženia minula peniaze prijaté ako dar na spoločné potreby s manželom - kúpu nehnuteľnosti. Preto tento majetok podlieha režimu spoločného majetku manželov. Odvolanie sa ďalej stotožnilo s týmito zisteniami.

Kolégium pre civilné veci ozbrojených síl v nich však videlo porušenie hmotného práva. V súlade s čl. 34 Zákona o rodine majetok, ktorý manželia nadobudli počas manželstva, je ich spoločným majetkom. Spoločným majetkom manželov sú aj hnuteľné a nehnuteľné veci kúpené na úkor spoločného príjmu bez ohľadu na to, ktorý z nich ich nadobudol alebo ktorý z manželov prispel peniazmi. Zároveň podľa odseku 1 čl. 36 UK majetok, ktorý patril každému z manželov pred uzavretím manželstva, ako aj majetok, ktorý jeden z manželov dostal počas manželstva darom, dedením alebo iným bezodplatným plnením, je jeho vlastníctvom. Podľa spresnení z uznesenia pléna Najvyššieho súdu z 5. novembra 1998 č. 15 "O uplatňovaní právnych predpisov súdmi pri posudzovaní prípadov rozvodu" spoločný majetok nadobudnutý, aj keď počas manželstva, nie je spoločný. , avšak na osobné náklady jedného z manželov, ktoré mu patrili pred uzavretím manželstva, prijaté darom alebo dedením, ako aj veci na individuálnu potrebu, s výnimkou šperkov a iných luxusných predmetov.

Z toho vyplýva

právne významnou okolnosťou pri rozhodovaní o zaradení majetku do spoločného vlastníctva manželov je, aké finančné prostriedky (osobné alebo spoločné) a na základe akých transakcií (odplatných alebo bezodplatných) nadobudol majetok jeden z manželov počas manželstva. Nadobudnutie majetku počas trvania manželstva, avšak s prostriedkami, ktoré patria jednému z manželov osobne, vylučuje takýto majetok z režimu spoločného spoločného majetku.

Nehnuteľnosti sú väčšinou najcennejším majetkom našich spoluobčanov. Bytová otázka je pre mnohých stále dosť akútna, preto dostať byt, dom či podiel v nich do daru je vzácny úspech. Najčastejší darček je v rámci rodiny: rodičia obdarujú deti, staré mamy vnúčatá a podobne, no občas to napadne aj človeku, ktorý nie je členom rodiny.

Je darovanie nehnuteľnosti zdaniteľné?

Vo vzťahu k nehnuteľnosti je darovanie jedným z druhov obchodov - dohoda, kedy darca bezplatne (bezodplatne) prevedie na obdarovaného určitý majetok, prípadne sa zaviaže previesť ho v budúcnosti.

Príjem obytných alebo iných priestorov ako dar sa uznáva ako príjem, tj ekonomický prospech osoby, ktorá tento majetok dostala (v naturáliách, nie v hotovosti). Zákonodarca v tomto prípade uznáva za príjem dávku, ktorú obdarovaný získal, a to z dôvodu úspory, ktorú mal vynaložiť na obstaranie príslušnej nehnuteľnosti.

Po zapísaní darovaného bytu do USRN na nového vlastníka podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 18.1) potreba platiť daň z príjmu nevzniká iba v dvoch prípadoch:

ak sa darovanie uskutočnilo medzi osobami uznanými za rodinných príslušníkov a (alebo) blízkymi príbuznými.
nezdaňujú sa ani dary konzulárnym zamestnancom a ich rodinným príslušníkom (ustanovuje to Viedenská konvencia o konzulárnych a diplomatických stykoch).

Všetci ostatní šťastlivci, ktorí dostali byt alebo dom darom, sú povinní zaplatiť daň.

Dar medzi príbuznými

Na zistenie, či je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z darovaného bývania, je potrebné zistiť, či darca a obdarovaný sú rodinnými príslušníkmi (článok 3 RF IC):

manželia;
rodičia a deti (príbuzní aj adoptovaní);
starí otcovia, staré mamy a vnúčatá;
bratia a sestry (vrátane iba jedného rodiča, teda neúplného).

Všetky tieto osoby neplatia dane z darovaných nehnuteľností!

Je dôležité vedieť, že dary medzi napríklad tetami a synovcami, bratrancami a sesternicami a inými príbuznými/rodinnými osobami sa nepovažujú za transakcie oslobodené od dane. Tu je konflikt medzi normami bytového a rodinného kódexu o rodinných príslušníkoch.

Zákon o rodine sa síce nevzťahuje na právnu úpravu daní a poplatkov, avšak priamy odkaz na čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie neumožňuje klasifikovať na účely oslobodenia od zdanenia iných príbuzných, s výnimkou tých, ktorí sú vymenovaní vyššie, ako súčasť rodiny, a dokonca ani skutočnosť, že ide o spolužitie a domácnosť, alebo skutočnosť, že obdarovaný je závislý od darcu, neberie sa do úvahy a naopak.

Pri uzatváraní darovacej zmluvy v rámci rodiny teda príjemcovi bývania ako daru nevzniká povinnosť platiť daň a podávať daňové priznanie 3-NDFL. V budúcnosti musí vlastník platiť iba daň z nehnuteľnosti (články 400, 401 daňového poriadku Ruskej federácie).

Darovanie podielu na byte

Vlastník časti bytu nachádzajúcej sa v práve, rovnako ako jediný vlastník, nakladá s majetkom, ktorý mu patrí, vrátane jeho darovania (príbuznému aj nie).

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (čl. 572, čl. 575) nie je možné dávať dary iba učiteľom (zo strany ich študentov, osôb zastávajúcich verejné funkcie v súvislosti s ich povinnosťami).

O nadchádzajúcej darovacej transakcii nie je potrebné informovať ostatných vlastníkov bytu, pretože transakcia je bezplatná (článok 246 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Ak chcete darovať zdieľanie, musíte:

vypracovať dohodu s presným uvedením podielu, popisom objektu (bytu/domu a pod.);
získať súhlas manžela (notársky overený), alebo ak je darca maloletý od 14 do 18 rokov, od opatrovníckych orgánov a zákonného zástupcu;
podpísať zmluvu a zaregistrovať sa pri prevode vlastníctva.

Daň z príjmov fyzických osôb platí nový vlastník bytu, ak nie je jednou z osôb uvedených v čl. 14 Zákonníka o rodine Ruskej federácie.

Darovanie nepríbuzným

Vlastník nehnuteľnosti má právo dať to komukoľvek.

Prijatie príjmu vo forme darovanej nehnuteľnosti podlieha zdaneniu vo forme povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sa darovacia transakcia uskutoční medzi občanmi, ktorí nie sú v príbuzenskom vzťahu. Na platenie takejto dane nie sú žiadne výnimky, v závislosti od stupňa príbuzenstva legislatíva neustanovuje.

Vzhľadom na to, že okruh rodiny a blízkych príbuzných je zo zákona dosť úzky a rodinné a príbuzenské vzťahy spájajú širší okruh ľudí, aby sa vyhli nutnosti platiť pomerne vysokú sumu ako daň z príjmu fyzických osôb, často sa uchyľujú k tomu, že darovanie, ale nákup a predaj (bez platenia peňazí). Tento prístup vám umožňuje ušetriť na dani, získať odpočet dane z „nákupu“.

Malo by sa však pamätať na to, že v prípade súdneho konania môže byť takáto falošná transakcia, ktorá v skutočnosti pokrýva dar, uznaná za neplatnú.

Typ a sadzba

V prípade darovacej transakcie medzi fyzickými osobami (nie organizáciami, nie fyzickými podnikateľmi), ak nie sú príbuzní, vzniká obdarovanému povinnosť odviesť daň z príjmov fyzických osôb (PDZ) do rozpočtu v súlade s odsekom 7 ods. 2 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výška takejto dane ako percento z prijatého príjmu (sadzba dane) je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie:

vo výške 13 % pre daňovníkov-rezidentov Ruskej federácie. (t. j. osoby žijúce v Ruskej federácii viac ako 183 dní v roku);
vo výške 30 % pre nerezidentov Ruskej federácie.

Dôležité: je chybou domnievať sa, že iba občania našej krajiny môžu byť rezidentmi a cudzinci môžu byť nerezidentmi. Napríklad obyvatelia Ruskej federácie sú cudzinci, ktorí dostali povolenie na pobyt v Rusku, osoby bez štátnej príslušnosti, ktoré s nami trvale žijú. Zároveň sa za nerezidentov budú považovať naši spoluobčania trvale žijúci v zahraničí, ako aj tí, ktorí majú povolený pobyt v inej krajine.

Aká výška dane sa vypočítava na darovacej zmluve

Pri výpočte výšky dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu, je potrebné mať na pamäti, že:

kategórie osôb, ktoré sú príjemcami iných druhov daní, nie sú od tohto druhu dane oslobodené (t. j. dôchodcovia, zdravotne postihnutí, maloletí obdarovaní platia daň v plnej výške);
základ dane zisťujú daňové úrady v trhová hodnota nehnuteľností (podľa správy nezávislých odhadcov);
pri platení dane z príjmov fyzických osôb z darovanej nehnuteľnosti daňové odpočty Nie.

Treba si uvedomiť, že kapitola 23 daňového poriadku priamo neustanovuje, na základe akých dokladov sa má určiť výška dane pri prijatí daru vo forme nehnuteľnosti od fyzickej osoby. Odsek 3 čl. 54 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že jednotlivci vypočítavajú daň na základe informácií získaných od organizácií a občanov o predmete zdanenia. Takýmito dokladmi môže byť nielen správa o ocenení, ale aj údaje o hodnote zásob, informácie o katastrálnej hodnote.

Je pravda, že v týchto prípadoch sú možné spory s daňovými úradmi (prípadne na súde).

Aby sa však predišlo súdnym sporom a vzniku nedoplatkov, je jednoduchšie zaplatiť daň zo sumy uvedenej v správe o ocenení.

Stupeň vzťahu a druh majetku: je rozdiel v daniach

Právne predpisy o daniach nerozlišujú medzi darcovstvom a osobami, ktoré nie sú v žiadnom príbuzenskom vzťahu.

Takže s bytom, ktorý strýko daroval synovcovi v hodnote 3 miliónov rubľov (podľa hodnotenia), bude potrebné zaplatiť 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubľov.

V tom istom príklade, ak je strýko rezidentom Ruskej federácie a synovec žije trvalo, napríklad vo Fínsku, výška dane z príjmu fyzických osôb bude: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubľov.

Podobne sa výška dane z príjmu fyzických osôb počíta aj v iných prípadoch a nerozhoduje miera príbuzenského vzťahu, ako aj druh darovanej nehnuteľnosti.

Platobný postup a zodpovednosť v roku 2019

V roku 2019 neboli zavedené žiadne zmeny v zdaňovaní darovaného majetku a doteraz zostal výpočet a postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb rovnaký.

Na splnenie povinnosti platiť túto daň do rozpočtu je potrebné:

vypočítať výšku dane z príjmu fyzických osôb na základe hodnoty nehnuteľnosti;
vyplniť a podať daňové priznanie na IFTS (do 1. apríla roku nasledujúceho po roku prijatia daru);
zaplatiť sumu dane do rozpočtu (do 15. júla nasledujúceho roka po prijatí daru (článok 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).

Je užitočné vedieť, že vyhlásenie môžete vyplniť na webovej stránke www.nalog.ru pomocou bezplatného programu.

Za nesplnenie alebo predčasné splnenie povinností daňovníka vzniká zodpovednosť:

ak vyhlásenie 3-NDFL nie je podané alebo podané neskoro, podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť jednotlivcovi uložená pokuta vo výške 5 % zo sumy splatnej dane (za každý mesiac, ale nie viac ako 30 % z celku);
ak nebolo podané priznanie, daň nebola zaplatená, v súlade s ust. 122 daňového poriadku Ruskej federácie, občan čelí sankcii vo výške 20% z výšky požadovanej platby;
k sumám pokút sa pripočítava potreba zaplatiť penále za oneskorenú platbu;
ak je vyhlásenie podané včas, ale dôjde k omeškaniu s platbou dane z príjmu fyzických osôb, pokuta sa neplatí, ale účtujú sa penále (1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie denne).

Prijatie nehnuteľnosti ako daru aj s prihliadnutím na nutnosť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb je vo väčšine prípadov pre obdarovaného výhodný obchod. Zároveň nie je zákonom zakázané dar odmietnuť bez toho, aby ste ho priniesli. Ak je obdarovaný pripravený prevziať nehnuteľnosť do vlastníctva, mal by k plneniu povinnosti platiť daň z príjmov pristupovať so všetkou zodpovednosťou, aby sa predišlo negatívnym následkom v podobe pokút a penále.

Kto má platiť dane pri obdržaní nehnuteľnosti ako daru - videokonzultácia

Kto by mal platiť dane a čo by ste o daniach mali vedieť, ak ste dostali byt alebo dom darom? Hovorí Oleg Sukhov.

Darovaný majetok v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie (ďalej len Daňový poriadok Ruskej federácie) je príjem a teda podlieha dani z príjmov vo všeobecnosti. Zároveň je v legislatívnej rovine zabezpečené, že darca neplatí darovacia daň, keďže v skutočnosti znáša náklady v dôsledku takejto transakcie. A obdarovaný naopak poberá príjem, preto je platiteľom dane z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % pre obyvateľov Ruskej federácie).

Po prevode vlastníckeho práva na obdarovaného je okrem nutnosti platenia dane z príjmov fyzických osôb napr. povinnosť platiť iné dane: o majetku fyzických osôb, pôde a doprave. Ak je predmetom transakcie len podiel na nehnuteľnosti, výška splatnej dane sa vypočíta na základe veľkosti tejto časti.

Daň z príjmov z darovania majetku

V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie sú od platenia tejto dane oslobodené príjmy, ktoré sú predložené v naturáliách alebo v hotovosti a ktoré boli prijaté v dôsledku uzavretia darovacej zmluvy od fyzickej osoby. Zdaneniu však podliehajú nehnuteľnosti, vozidlá, ale aj akcie, akcie a podiely nadobudnuté darom.

Informácie

V závislosti od predmetu transakcie sa môže vypočítať zo súpisovej, katastrálnej, skutočnej, zmluvnej, predpokladanej hodnoty.

Existujú dva typy daňových sadzieb: 13% A 30% . Závisí to od bydlisko obdarovaného, čím sa rozumie dĺžka jeho pobytu na území našej krajiny. Osoba, ktorá je v Rusku dlhšie ako šesť mesiacov, je uznaná za rezidenta Ruskej federácie (doložka 2, článok 207 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre túto kategóriu je teda sadzba 13 %. Pre obdarovaného nerezidenta to bude rovných 30 % z ceny nehnuteľnosti. Týka sa to fyzických aj právnických osôb.

Dane z darovania nehnuteľnosti

Zdaňovanie darov rôznych druhov nehnuteľností má určité znaky. Najmä byty a domy. Takže pri určovaní sumy, z ktorej sa vypočíta splatná daň pri transakcii s domom, sa zohľadnia nielen náklady na samotnú stavbu, ale aj na pozemok, na ktorom sa nachádza.

Pri darovaní bytu existuje aj nuansa, ak sú strany navzájom blízkymi príbuznými.

Dane pri darovaní bytu príbuznému

Darovanie bytu, ako každá iná nehnuteľnosť, je tiež zdanené.

Ak sú strany blízkymi príbuznými, potom obdarovaný neplatí daň.

Tie obsahujú:

Manželka manžel.
rodičia.
Deti (vrátane adoptovaných detí).
Starí rodičia.
Vnúčatá, vrátane polokrvných (s jedným spoločným rodičom).
Bratia/sestry.

Ale postoj k blízkym príbuzným musí byť potvrdený dokumentmi. Patria sem sobášne listy, rodné listy, súdne rozhodnutia a iné.

Dane z darovania domu

K odcudzeniu domu spravidla dochádza spolu s pozemkom, na ktorom sa nachádza. Daň sa teda bude počítať z hodnoty dvoch druhov nehnuteľností.

Pozornosť

Cena pozemku je uvedená v katastrálnom pase. Túto cenu určujú orgány katastra.

Náklady na zvyšok nehnuteľnosti (dom nachádzajúci sa na tejto stránke) môže určiť nezávislý odhadca alebo nezávislá znalecká organizácia, ktorá vypracuje správu, v ktorej bude uvedená jej cena.

Práve z tejto sumy sa bude počítať táto daň.

Dane pri darovaní podielu na nehnuteľnosti

Ruská legislatíva poskytuje možnosť darovať nie všetok majetok, ale iba akcií. Ak sa transakcia uskutoční len s časťou daru, potom sa na ňu vzťahuje podobná sadzba dane vo výške 13 % (30 % pre nerezidentov Ruskej federácie), avšak s prihliadnutím na veľkosť darovaného podielu.

Náklady na pozemok sú 600 tisíc rubľov. Uskutočnila sa darovacia transakcia vo výške 1/3 podielu tohto majetku. Následne sa daň vypočíta z nákladov na 1/3 časti, t.j. 200 tisíc rubľov. Pre obyvateľov bude splatná suma 26 000 rubľov, pre nerezidentov - 60 000 rubľov.

Daň z osobného majetku

Po transakcii obdarovaný prechádza vlastníctvom nehnuteľnosti, ako aj povinnosťou zaplatiť z nej príslušnú daň.

Daň z majetku fyzických osôb sa vzťahuje na vlastníkov nasledujúcich nehnuteľností (článok 1 článku 401 daňového poriadku Ruskej federácie):

obytná budova alebo priestory (zahŕňajú byty a izby);
Prebieha výstavba;
parkovacie miesto a garáž;
jeden komplex nehnuteľností;
iné budovy, stavby, stavby a priestory.

Okrem toho

Na určenie splatnej sumy sa za základ dane berie súpis alebo katastrálna hodnota nehnuteľnosti, ktorá je uvedená v štátnom katastri nehnuteľností.

Závisí to od typu nehnuteľnosti a určí sa takto:

pre byt: jeho úplná katastrálna hodnota mínus cena 20 metrov štvorcových celkovej plochy;
za izbu: mínus náklady na 10 metrov štvorcových jej plochy;
pre obytné budovy: mínus cena 50 metrov štvorcových;
pre jeden komplex nehnuteľností: znížená o jeden milión rubľov.

Sadzby sú uvedené v právnych aktoch orgánov obcí. Ak sa za základ dane berie katastrálna hodnota, ich veľkosti by nemali byť väčšie ako:

0,1% Pre:
- obytné budovy a priestory;
- objekty vo výstavbe;
- komplexy nehnuteľností;
- parkovacie miesta;
- garáže;
- hospodárske stavby a budovy, ktorých výmera nie je väčšia ako 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na individuálnu bytovú výstavbu, údržbu osobných pobočiek, chaty, záhradkárstvo, záhradkárstvo.
2% pre nehnuteľnosti, ktorých katastrálna hodnota je viac ako 300 miliónov rubľov.
0,5% pre iné predmety.

Ak sa vypočíta daň hodnota zásob, sadzby sú stanovené s prihliadnutím na násobok koeficient deflátora(koeficient, ktorý sa používa na prepočet nákladov na určenie základu tejto dane a rovná sa 1,147) z celkovej súpisovej hodnoty majetku v rámci týchto limitov:

do 0,1%, ak celková hodnota zásob nepresahuje 300 tisíc rubľov vrátane;
od 0,1 do 0,3% - náklady v rozmedzí od 300 tisíc do 500 tisíc rubľov;
od 0,3 do 2% - ak presiahne 500 tisíc rubľov.

Ak v obci nie sú uvedené daňové sadzby, potom sa rovnajú 0,1% z celkovej inventárnej hodnoty majetku nepresahujúcej 500 tisíc rubľov a 0,3% pre ostatné objekty.

Informácie

Celková súpisová hodnota je súčtom každej súpisovej hodnoty všetkých budov a priestorov uznaných za predmet zdanenia.

Pri platení tejto dane majú niektorí občania nárok na získanie privilégium. Tieto osoby zahŕňajú jednotlivcov:

Hrdinovia Ruska a ZSSR;
mať Rád slávy troch stupňov;
deti so zdravotným postihnutím, ako aj deti skupiny I alebo II;
účastníci občianskej vojny Vlastenecká vojna a iné vojenské akcie na obranu ZSSR;
z radov Sovietska armáda, námorníctvo, orgány pre vnútorné záležitosti a bezpečnosť štátu;
vojenský personál alebo prepustený z vojenskej služby po dosiahnutí vekového limitu z dôvodu jej výkonu alebo zo zdravotných dôvodov alebo v súvislosti s organizačnými a štábnymi opatreniami s celkovou dĺžkou vojenskej služby 20 a viac rokov;
rodinní príslušníci zosnulého vojaka;
vykonávanie medzinárodných povinností v Afganistane a iných krajinách, v ktorých sa viedli nepriateľské akcie;
podieľal sa na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, likvidácii následkov havárií na jadrových zariadeniach;
dôchodcovia poberajúci dôchodky, ako aj muži nad 60 rokov a ženy nad 55 rokov, ktorí dostávajú mesačný príspevok;
ktorí dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku práce súvisiacej s jadrovými zbraňami a vesmírnou technológiou;
vykonávanie odborných činností v oblasti umenia - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, štruktúram;
jednotlivci - vo vzťahu k domácim budovám umiestneným na pozemkoch určených na individuálnu bytovú výstavbu, osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradníctvo, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových.

Dôležité

Orgány miestnej samosprávy môžu svojimi právnymi aktmi ustanoviť ďalšie výhody, ktoré nie sú upravené federálnou legislatívou.

Fyzická osoba, ktorá má právo na jeho získanie a chce ho dostať, musí o tom podať žiadosť a pripraviť dokumenty potvrdzujúce toto právo daňovému úradu.

Daň z pozemkov

Daň z pozemkov platia právnické a fyzické osoby, ktoré vlastnia pozemky.

Na jeho výpočet sa berie katastrálna hodnota pozemkov (doložka 1, článok 390 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre občanov základ dane zisťujú príslušné orgány, ktoré vedú štátnu katastrálnu evidenciu, štátny kataster nehnuteľností a evidenciu práv k nehnuteľnostiam a obchodov s nimi, na základe údajov poskytnutých daňovému úradu.

Právnické osoby si sami vypočítajú základ dane na základe údajov štátneho katastra nehnuteľností.

Pre týchto občanov je možné znížiť základ dane o 10 000 rubľov:

Hrdinovia ZSSR, Ruskej federácie, plnohodnotní kavalieri Rádu slávy;
postihnuté deti, ako aj I. a II. skupiny;
invalidi, veteráni Veľkej vlasteneckej vojny a vojenských akcií;
vystavené žiareniu po katastrofe v jadrovej elektrárni v Černobyle, vo výrobnom združení Mayak a vypúšťaní rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, jadrové testy na testovacom mieste Semipalatinsk;
podieľal sa na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní;
tých, ktorí dostali chorobu z ožiarenia, ako aj tých, ktorí sa stali invalidmi v dôsledku práce súvisiacej s akýmkoľvek druhom jadrových zariadení.

Na zníženie tejto sumy je potrebné doložiť doklady potvrdzujúce existenciu takéhoto práva daňovému úradu v mieste pozemku.

Pozemky môžu byť v spoločnom podiele a spoločnom spoluvlastníctve. V tomto prípade sa základ dane zisťuje za každého z daňovníkov samostatne. V prvom prípade v pomere k jeho podielu, v druhom prípade - rovnakým dielom.

Nie viac ako 0,3 % je stanovené pre tieto pozemky:

poľnohospodársky účel;
obývaný bytovým fondom a zariadeniami inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu;
pre osobné vedľajšie pozemky, záhradníctvo, záhradníctvo, chov zvierat, ako aj dacha;
potrebné pre obranné, colné a bezpečnostné potreby;

Pre ostatné pozemky je stanovené najviac 1,5 %.

Oslobodené od zdanenia tieto organizácie vo vzťahu k pozemkom, ktoré využívajú na vykonávanie im zverených funkcií, vykonávanie štatutárnych činností a pod.:

Inštitúcie a organizácie väzenského systému.
Vlastníci pozemkov, ktoré zaberajú verejné komunikácie
náboženský
Verejné organizácie zdravotne postihnutých.
Organizácie ľudového umenia a remesiel.
Obyvatelia osobitnej ekonomickej zóny (obmedzené územie v regiónoch s osobitným právnym postavením a výhodnými ekonomickými podmienkami pre domácich alebo zahraničných podnikateľov).
Lodiarske organizácie so štatútom rezidenta priemyselnej a výrobnej špeciálnej ekonomickej zóny.
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny.

Tiež občania sú oslobodení od platenia daní, čo sú pôvodné obyvateľstvo Severu, Sibíri a Ďalekého východu Ruskej federácie, ako aj spoločenstvá takýchto národov vo vzťahu k pozemkom určeným na zachovanie a oživenie ich tradičného spôsobu života, hospodárenia a remesiel.

Platbu vykonávajú občania na základe oznámenia zaslaného daňovým úradom, kde svoje priznania podávajú právnické osoby.

Dopravná daň

Túto daň platia vlastníci Vozidlo(ďalej len TS), riadne zaregistrovaný.

Nie sú daňoví poplatníci:

organizátori XXII olympijských a XI paralympijských hier zimné hry v meste Soči pre vozidlá používané na organizovanie a (alebo) vykonávanie týchto hier;
FIFA (Federation Internationale de Football Association) a jej dcérske spoločnosti;
národné futbalové zväzy (vrátane Ruskej futbalovej únie) vo vzťahu k vozidlám určeným na organizovanie podujatí zameraných na usporiadanie majstrovstiev sveta vo futbale 2018.

Sadzby stanovujú subjekty Ruskej federácie vo svojich právnych aktoch.

Sadzby sú určené zákonmi subjektov Ruskej federácie.

Základ dane sa určí takto:

pre vozidlá s motormi - ako ich výkon v konských silách;
pre letecké dopravné prostriedky - ako pas statický ťah prúdového motora;
pre vodu - ako hrubá tonáž v registrovaných tonách;
vo vzťahu k vodným a vzdušným dopravným prostriedkom bez motora - ako vozidlový celok.

Túto daň platia občania na základe oznámenia zaslaného správcom dane.

Právnické osoby podávajú daňové priznanie na mieste vozidla.

Záver

Po darovacej transakcii je osoba, na ktorú prešlo vlastnícke právo k nehnuteľnosti, povinná zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb. Ak je osoba rezidentom Ruskej federácie (t.j. zdržiava sa u nás viac ako šesť mesiacov), tak platí 13% z hodnoty nehnuteľnosti, na zvyšok je sadzba 30%.

Ak je obdarovaný blízkym príbuzným darcu, potom je od platenia dane z príjmov oslobodený. Toto pravidlo sa vzťahuje na darovanie akéhokoľvek majetku vrátane bytov. Pri transakcii s domom sa daň vypočíta z ceny samotného obydlia a pozemku, na ktorom sa nachádza.

Okrem toho

Ak dôjde k darovaniu časti nehnuteľnosti, potom sa pri výpočte dane zohľadní veľkosť tohto podielu na vlastníckom práve. Po prevode vlastníckeho práva k nehnuteľnosti na obdarovaného prechádza na neho aj právo na zaplatenie príslušnej dane: z majetku fyzických osôb, pozemkov a dopravy.

Otázka odpoveď

Otec mi daroval bytový dom, ale po svadbe som si zmenil priezvisko. Ako preukážem daňovému úradu, že darcom je môj otec?

Ako doklad o zmene priezviska musíte správcovi dane predložiť sobášny list a ako doklad o vašom príbuzenskom vzťahu k otcovi rodný list.

Som vlastníkom 1/3 podielu vo vlastníctve bytu. Ovplyvní to výšku splatnej dane?

Ak sa nedaruje celý byt, ale len jeho podiel ako vo Vašom prípade, tak výška dane sa nebude počítať z celej hodnoty nehnuteľnosti, ale len z prislúchajúceho podielu, t.j. 1/3.

TO Kedy je možné predať byt po darovaní? Poďme na to spolu.

Nehnuteľnosť vrátane bytu sa u nás dá nielen kúpiť, predať, zdediť či vyhrať v lotérii, ale aj dostať ako dar. Mnoho príjemcov takéhoto daru má prirodzene otázky.

Tu sú niektoré z nich:

aké transakcie a kedy budú môcť urobiť s darovaným bytom?
za akých podmienok môžu s takto získaným majetkom nakladať?
Existujú nejaké zvláštnosti pri predaji bytu prijatého darom, ak sú v ňom zapísané maloleté osoby?
Je možné vyhnúť sa plateniu dane z príjmu pri predaji?

Ako dlho môžete predať byt prijatý ako dar

Osoba má možnosť nakladať s bytom (domom) obdržaným darom, ako aj s akýmkoľvek iným druhom majetku podľa vlastného uváženia, a to od okamihu prevodu vlastníctva z darcu na jeho príjemcu.

Takáto transakcia je zaregistrovaná v Rosreestr a výsledkom je osvedčenie o vlastníctve.

Dokumenty na registráciu je možné predložiť aj prostredníctvom MFC na mieste predaja. Samotná darovacia zmluva ako taká môže byť vyhotovená v jednoduchej písomnej forme bez účasti notára. Je to pochopiteľné, pretože mnohí predajcovia chcú na obchode nejako ušetriť.

No v poslednom čase sa notárske poplatky výrazne znížili, najmä pre kategóriu osôb spadajúcich pod tento pojem.

Okrem toho sú pripojení notári, čo vám umožňuje dostávať aktuálne informácie od spoločnosti Rosreestr, Federálnej exekútorskej služby a iných úradov, čím je možné kontrolovať čistotu transakcie.

Treba si uvedomiť, že v súdnej praxi existuje dostatok poľutovaniahodných príkladov, kedy podvodníci využili neznalosť občanov vo veciach a nepovinné overenie zmlúv u notára na osobný prospech.

nie tým najlepším spôsobom niekedy členovia rodiny konajú vo vzťahu k starým rodičom, starým rodičom. Dôverčiví starí ľudia, ktorí nechápu všetky dôsledky a dúfajú v slušnosť príbuzných, súhlasia s vypracovaním darovacej zmluvy bez notára, čím sa niekedy pripravujú o svoje jediné útočisko.

Staršia pani N. sa tak ocitla cez noc na ulici na príkaz vlastnej vnučky. Babička, ktorá pre ňu vypracovala darovaciu zmluvu, dúfala, že bude môcť prežiť svoje dni v rodnej „odnushke“ a jej vnučka bude môcť disponovať s bytom až po jej smrti. Ale kvôli finančným ťažkostiam príbuzná predala byt s babičkou, potom nasledovalo niekoľko ďalších predajov. Posledný majiteľ nehnuteľnosti starenku súdnou cestou vysťahoval.

Ak by príbuzní navštívili notársky úrad ešte pred zápisom práv, možno by sa takýto príbeh nestal. Keďže notár pred potvrdením transakcie vysvetlí stranám všetky dôsledky vystavenia darovacej zmluvy.

Treba mať na pamäti, že byt darovaný jednému z manželov sa nevzťahuje na spoločne nadobudnutý majetok, preto na jeho predaj nie je potrebný súhlas manžela. Ak sú však v čase transakcie predaja a kúpy v predávanom byte zapísané maloleté deti, predávajúci musí získať povolenie od dozornej rady, že ich práva nie sú porušené.

Pozor: od prvých dní roku 2016 je darovacia zmluva predmetom notárskeho overenia, ak predmetom tejto zmluvy sú podiely bytu, prípadne bytu, v ktorom sú v čase darovania zapísané maloleté osoby.

Ak sa za výťažok z predaja bytu prijatého darom v manželstve kúpi nový bytový priestor, potom už patrí do spoločne nadobudnutého majetku, a preto podlieha rozdeleniu v prípade rozvodu manžela. manželov (približný vzor zmluvy o rozdelení spoločného majetku manželov si môžete pozrieť ).

Aby sa predišlo negatívnym dôsledkom, napríklad počas rozvodu, odporúča sa:

pripraviť zmluvu o rozdelení novej nehnuteľnosti, v ktorej bude jednoznačne uvedené, že ide o majetok manžela (manželky), nakoľko bola kúpená za výťažok z predaja darovanej nehnuteľnosti;
daj si to overiť u notára.

Doklady na predaj bytu prijaté ako dar

Zoznam dokumentov je v mnohom podobný zoznamu pre iné transakcie s nehnuteľnosťami:

dokumenty potvrdzujúce totožnosť transakcie;
osvedčenie o vlastníctve bytov na predaj;
cestovný pas získaný na katastrálnom úrade;
výpis z domovej knihy alebo potvrdenie z pasového úradu o evidovaných osobách v predávanom byte;
kúpna zmluva v rozsahu troch kópií;
zaplatený poplatok (potvrdenie) za registračné úkony.

Daň z predaja darovaného bytu

Predtým bola povinnosť platiť daň z príjmu určená predávajúcemu bytu, ak bol vlastníkom tohto bytu menej ako 3 roky.

Od začiatku roka 2016 nadobudli účinnosť zmeny v legislatíve týkajúce sa doby vlastníctva nehnuteľnosť v čase predaja podlieha zdaneniu. Teraz má päť rokov.

V súčasnosti je potrebné odviesť štátu 13 % z dane z príjmu fyzických osôb, ak sa predaj uskutoční pred uplynutím 5 rokov vlastníctva bytu prijatého darom. Pri predaji podielu bytu zostáva povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb predávajúcemu bez ohľadu na počet rokov vlastníctva podielov.

Porovnaj: pri darovacej transakcii medzi cudzími osobami alebo vzdialenými príbuznými má povinnosť zaplatiť daň obdarovaný.

Únik dane znížením hodnoty bytu je tiež čoraz náročnejší. Ak je hodnota bytu uvedená v darovacej zmluve pod odhadnou hodnotou, IFTS má právo vyžiadať si potvrdenie od ZINZ a účtovať daň z uvedenej hodnoty.

Vlastníci, u ktorých je držba bytu na oslobodenie od dane 3 roky:

dedičia uznaní Zákonníkom o rodine Ruskej federácie za blízkych príbuzných poručiteľa;
obdarovaný uznaný Zákonníkom o rodine Ruskej federácie za blízkych príbuzných darcu;
osoby, ktoré sprivatizovali majetok;
osoby, ktoré nadobudli vlastnícke právo, ako platitelia nájomného na základe zmluvy o doživotnej starostlivosti s vyživovanou osobou.

Nástrahy pre kupujúceho bytu prijatého ako darček

Je potrebné pripomenúť, že darovaciu zmluvu môžu príbuzní darcu napadnúť tým, že ho vyhlásia za nespôsobilého alebo že si nie je vedomý svojho konania v čase transakcie.

Po napadnutí a uspokojení daru môže súd rozhodnúť o uznaní všetkých následných kúpnopredajných transakcií za neplatné a s výhradou ich zrušenia.

Okrem toho sa neberie do úvahy počet týchto transakcií: byt je možné predať viackrát alebo dokonca dvakrát. V tomto prípade súd vydá rozhodnutie, ktorým vyhlási transakciu za neplatnú a zaviaže predávajúceho vrátiť peňažné prostriedky v plnej výške podľa zmluvy kupujúcemu a predmet sporu - predávajúcemu.

Na záver by som chcel zaželať obom stranám obchodu, aby boli opatrní pri príprave podkladov na kúpu a predaj, niekedy aj jedinej, nehnuteľnosti.

Pozrite si informačné video o dani z predaja domu: