Koji je razlog neprimljenog poreznog odbitka. IFTS je potvrdio pravo na odbitak poreza na osobni dohodak, ali novac nije stigao: što učiniti? Uobičajene pogreške koje dovode do povećanja termina

Mnogi građani suočeni su sa situacijom u kojoj porezna uprava ne izvrši prijenos na vrijeme, što učiniti u takvoj situaciji i gdje se obratiti, trebaju znati svi koji se susreću sa sličnim problemom. Problem koji je nastao trebao bi se riješiti pozivanjem na Porezni zakon Ruske Federacije.

Rok povrata nakon prijave

Prilikom donošenja pozitivne odluke, zakonodavstvo je odredilo rok od 1 mjeseca za prijenos novca nakon primitka zahtjeva, u slučaju da nije podnesen istodobno s deklaracijom.

Ukupno, maksimalan rok za povrat poreza na dohodak je 4 mjeseca.

U praksi službenici Federalne porezne službe promptno provjeravaju podnesene prijave, a rok povrata je kraći od 4 mjeseca, ali postoje slučajevi kada je zakonom propisani rok istekao, a porezni obveznik nije primio svoj novac. Ako Federalna porezna služba ne izvrši prijenos u propisanom roku, tada treba poduzeti niz mjera propisanih zakonom kako bi se riješila trenutna situacija.

Kada porezno tijelo ne može vratiti iznos poreza na dohodak u propisanom roku?

Sljedeća situacija je široko rasprostranjena: porezni obveznik je dobio pozitivnu odluku o povratu sredstava, ali nije došao od IFTS-a, postoji nekoliko razloga zašto je došlo do ove situacije:

1. Građanin je podnio zahtjev za povrat novca bez navođenja podataka o uplati.
2. Pojedinac je imao porezni dug, a porezna uprava izvršila je prijeboj u likvidaciji tog duga.
3. Gubitak zaposlenika Federalne porezne službe.
4. Prekršena ili procedura provjere kamerom.
5. U ponuđenom su pronađene pogreške ili tipografske pogreške.
6. Pojedinac je dao nepotpuno.

Koraci koje treba poduzeti u slučaju kašnjenja povrata poreza

Svaki porezni obveznik trebao bi znati gdje se obratiti ako se prekrše rokovi za prijenos odbitka. U takvoj situaciji potrebno je slijediti sljedeći postupak:

1. Nazovite FTS da razjasnite situaciju. Odjel za namirenje duga dužan je dostaviti podatke o statusu plaćanja.
2. Ako Federalna porezna služba tvrdi da su sredstva već prebačena, ali u danima nakon poziva porezni obveznik ih ne primi na svoj račun, tada trebate napisati izjavu u kojoj ćete opisati situaciju i zahtijevati odgovor na ovu žalbu. Pisani zahtjev može se poslati Federalnoj poreznoj službi:

• od ;
• poštom na adresu koja se može pronaći na web stranici Federalne porezne službe, nužno uz opis privitka i obavijest o primitku;
• prijaviti se osobno u operacijskoj sali odjela FTS.

Posljednje rješenje, ako sredstva nisu prenesena, je slanje pritužbe Federalnoj poreznoj službi regije prebivališta.

Naknada moralne štete

Da biste ipak dobili svoj novac od poreza, morate podnijeti žalbu i žaliti se Federalnoj poreznoj službi. Uz dužni iznos za povrat pripada i naknada nematerijalne štete čiji zahtjev za isplatu treba istaknuti u podnesenoj tužbi, jer. porezne vlasti rijetko samostalno izvršavaju svoju obvezu obračuna i prijenosa ove naknade građaninu.

U slučaju kršenja rokova, Savezna porezna služba mora platiti dospjele kamate koje se izračunavaju prema sljedećoj formuli:

Iznos kamata \u003d (iznos poreza za povrat) x (broj dana kašnjenja) x (ključna stopa središnje banke) / 360

Situacija iz prakse

Ivanov Ivan Ivanovič kupio je stan i odmah podnio ispravno ispunjen zahtjev od maksimalno utvrđenog iznosa od 2.000.000 rubalja, te zahtjev s točnim podacima.

Nakon 3 mjeseca dobio je rješenje o povratku, ali građanin nije dobio sredstva od Federalne porezne službe. Kašnjenje je 20 dana, a ključna stopa u trenutku kašnjenja bila je 7,25%. Ivanov I.I. podnio je žalbu Federalnoj poreznoj službi za prijenos odbitka i naknade koja mu pripada, čiji izračun čini kako slijedi:

1. 2 000 000 x 13% = 260 000 rubalja.
2. 260 000 x 20 \u003d 5 200 000 rubalja.
3. 5 200 000 x 7,25% = 377 000 rubalja.
4. 377 000 / 360 = 1 047,22 rubalja

Dakle, za 20 dana kašnjenja inspekcija mora građaninu isplatiti odštetu u iznosu od 1.047,22 rublja. Ovaj iznos Ivanov AND.AND. mora prijaviti na kraju godine i od njega samostalno obračunati i uplatiti u proračun porez na dohodak po stopi od 13%.

Primajući službenu plaću, svaki zaposlenik ne samo da poboljšava svoju financijsku situaciju, već i obogaćuje državnu riznicu, jer osim plaćanja naknada mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja i FFOMS-u, poslodavac je dužan odbiti porez na dohodak od plaće zaposlenika. , što je 13%. Međutim, u nekim situacijama ta se sredstva mogu vratiti korištenjem porezne olakšice. Uvjeti povrata novca i princip rada ovog državnog instrumenta propisani su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi se ovaj preferencijalni mehanizam ponaša nešto drugačije nego što je prvotno zamišljeno.

Takav bonus nije dostupan svima: samo pojedinac koji je Ruska Federacija i prima službenu plaću može koristiti ovu privilegiju.

Subjekti koji se ne mogu prijaviti za porezne olakšice:

• umirovljenici koji ne rade;
• majka ili otac na rodiljnom dopustu.

Osim toga, osobe koje primaju naknadu od zavoda za zapošljavanje ne potpadaju pod ovu naknadu.

Možete podnijeti zahtjev nadležnim tijelima za odobrenje odbitka pod sljedećim okolnostima:

• kupnja lijekova;
• plaćanje troškova za ili;
• davanje dobrotvornih priloga;
• kupnja i prodaja stanova, kuća, građevinskih zemljišta;
• prijenos plaćanja na PF ili VHI.

Povrat se može izvršiti samo uplaćeni porez u državnu blagajnu. Dakle, porezni obveznik nema pravo prijaviti iznos veći od onoga što je uplatio u državni proračun.

Porezne olakšice podijeljene su u nekoliko vrsta:

• profesionalni;
• društveni;
• standard;
• vlasništvo;
• ulaganje.

Video - Porezni odbici: vrste

Koliko je vremena potrebno za povrat poreza?

Ovo je pitanje vrlo popularno zbog nesporazuma uzrokovanog tumačenjem članaka 78. i 88. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U članku 78. navodi se da odobreni iznos knjiži na račun podnositelja zahtjeva u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja prijave, međutim u članku 88. stoji da je naknada moguća tek nakon provedene provjere, koja se prema zakonu daje minimalno 3 mjeseca.

Prijenos sredstava djelatnici nadležnih tijela provode u pravilu 30 dana nakon ovjere, tj. rok plaćanja se produljuje za najmanje 4 mjeseca.

Jedan mjesec dodijeljen za povrat poreza treba računati ne od dana posjete poreznom inspektoru, već od dana završetka provjere podnesene prijave.

Treba imati na umu da se porezni odbitak ostvaruje tek nakon što porezni obveznik podmiri porezne dugove.

Postupak povrata poreza

Postoje 2 načina da postanete sretni vlasnik poreznog bonusa:

• putem žalbe poreznim vlastima;
• na mjestu glavnog rada.

Povrat poreza preko poslodavca može se izvršiti tijekom kalendarske godine, bez čekanja na kraj poreznog razdoblja koje pada 31. prosinca. Nakon podnošenja tražene dokumentacije, poslodavac neće zadržati 13% plaće zaposlenika do isplate odobrenog iznosa. No, odluku o isplati ne donosi poslodavac, već porezni inspektor, pa u svakom slučaju trebate podnijeti poreznu prijavu.

Uzmimo primjer. Uz plaću od 10.000 rubalja, poslodavac mora odbiti 13% od državnog računa, što će iznositi 1.300 rubalja, odnosno zaposlenik će dobiti 8.700 rubalja. Ako je porezni odbitak odobren, na primjer, u iznosu od 6.000 rubalja, tada će računovodstvo morati zadržati porez na osobni dohodak ne od 10.000 rubalja, već od 4.000 rubalja (10.000 - 6.000). U ovom slučaju, iznos poreza na dohodak je 520 rubalja, a zaposlenik će dobiti 9.480 rubalja (10.000-520) na ruke.

Za podnošenje zahtjeva za odbitak morate podnijeti zahtjev i ispunjenu deklaraciju. Inspektor ne može odbiti poreznog obveznika da primi propisno obavljene dokumente.

Zakon predviđa sljedeći postupak za izračun poreznog odbitka:

1. Podnošenje zahtjeva Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije podnositelja zahtjeva, zajedno s popratnim dokumentima u obliku čekova, ugovora o medicinskoj skrbi, osposobljavanju ili povlaštenim potvrdama, na primjer.
2. Provođenje desk revizije 3 mjeseca.
3. Popunjavanje od strane nadležnog djelatnika obavijesti s podacima o prihvaćenom zaključku o poreznom odbitku, koja se šalje poštom na adresu upisa poreznog obveznika. Ako odluka nije bila u korist podnositelja zahtjeva, inspektor mora poslati pismo s objašnjenjem u kojem navodi razlog odbijanja.
4. Prijenos novca obavlja se 30 dana nakon primitka potvrde od strane poreznog obveznika. Obavijest se smatra dostavljenom ako je prošlo 6 dana od slanja.

Odgođeno plaćanje poreza

Ako je došlo do nepravovremenog prijenosa sredstava, izazvanog pogreškom zaposlenika porezne inspekcije, on mora obračunati kamate na račun podnositelja zahtjeva po stopi refinanciranja Središnje banke za svaki dan kašnjenja.

Može postojati nekoliko razloga za nedostatak prijenosa novca.

Tablica 1. Najčešći uzroci

Zahtjev se mora sastaviti u 2 primjerka. Dokument koji ostaje poreznom obvezniku mora imati ulazni broj i potpis djelatnika koji ga je odnio na posao. Dokument možete poslati i preporučenom poštom s popisom.

Porezni obveznik ima pravo žalbe na odluku nadležnih tijela sudu tek nakon što je uložena žalba Federalnoj poreznoj službi.

Rokovi za podnošenje prigovora:

• u Federalnoj poreznoj službi: 1 godina od dana kada je došlo do kršenja uvjeta plaćanja;
• sudu: 3 mjeseca od dana kada je porezni obveznik obaviješten o negativnoj odluci koju je donijela Federalna porezna služba.

Budući da je potrebno poboljšati mehanizam plaćanja poreznih olakšica, nažalost dolazi do kršenja rokova povrata. Kako biste izbjegli kašnjenja u plaćanju, odmah po završetku uredske kontrole posjetite poreznog inspektora i raspitajte se o roku prijenosa novca.

Povrat već primljenih poreza nije omiljena zabava za IFTS. Uostalom, bonusi im se isplaćuju za prikupljeni novac, a ne za novac vraćen poreznim obveznicima. Prema tome, situacija kada nije prenio porezni odbitak na vrijeme - nije najrjeđi. Nije , koja se vraća malo po malo, ali na vrijeme.

Posebno je frustrirajuće ako ne dođe. ili apartmana, kada je potreban novac za aranžman. Nitko neće pomoći uštedjeti na trenutnim cijenama građevinskih i završnih materijala.

Zašto ne plaćaju porezne olakšice?

Ako ste inspektoratu Federalne porezne službe predali cijeli paket dokumenata i on je prihvaćen na razmatranje, tada vrijeme čekanja za prijenos novca može biti do 4 mjeseca:

• 1 mjesec za primanje dokumenata;
• 2 mjeseca za uredsku reviziju;
• 1 - za nabrajanje.

Ako je zahtjev napisan nakon provjere, novac se mora vratiti u roku od 30 dana.

To je rok nakon kojeg se neprimanje beneficija može smatrati kršenjem poreznih zakona.

Ako imate sreću da vam inspektor radi na problemu, sve bi se trebalo dogoditi prije.

Najkasnije 15 dana od podnošenja zahtjeva ili nakon završetka kancelarijske revizije, ako je bila potrebna (a to već znači nakon 1,5 mjeseca), trebate dobiti obavijest. Mora sadržavati:

• potvrdu o pravu na porezni odbitak i naznaku njegove visine;
• odbijanje davanja naknade i obrazloženje razloga.

Ako niste primili takvu obavijest na vrijeme, možete nazvati svoj IFTS ili kontaktirati web stranicu regionalnog odjela Federalne porezne službe s pitanjem.

Porezna ne navodi odbitak: što učiniti

Morate provjeriti: možda ste netočno unijeli bankovne podatke. To je potrebno još jednom provjeriti, au slučaju greške prepisati prijavu i odnijeti je na inspekciju.

Ako je sve u prijavi točno, zovemo inspekciju. Ako ne postoje opravdani razlozi za odgodu, a poreznim vlastima se jednostavno ne žuri, onda bi ih vaš poziv trebao potaknuti na brži prijenos. Najvjerojatnije će vam biti obećan prijenos u narednim danima ili će vas obavijestiti da je novac već na putu u banku.

Pričekajte obećano kratko razdoblje, a ako odbitak nije stigao, onda imate sve razloge napisati pritužbu upućenu šefu inspektorata. U pismu navodite:

• Što nije primio porezni odbitak;
• datum kada je vaša prijava prihvaćena i njen registarski broj;
• kada je uredski pregled vaših dokumenata završio;
• kopiju pravne obavijesti, ako vam je poslana.

Podsjetite u svom pismu da ne slanjem poreznog odbitka na vrijeme zaposlenici Federalne porezne službe krše članak 78. stavak 6. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezna olakšica je prilika da dobijete novac od države ili ne platite porez djelomično ili čak u potpunosti. Iznos poreznog odbitka ovisi o dva čimbenika: vašim prihodima i troškovima nastalim u određenim kategorijama. Najpoznatiji je odbitak poreza na imovinu, prema kojem možete vratiti do 260 tisuća rubalja, au nekim slučajevima čak i više. No, postoje kategorije drugih poreznih olakšica za građane za koje malo tko zna i, sukladno tome, od njih ne dobiva novac.

Što je porezna olakšica

Za početak, jednostavno objasnimo što je porezna olakšica i zašto bi vam država trebala vratiti novac. Mnogi to ne razumiju ili ne prikazuju sasvim točno sam postupak vraćanja.

Svi radimo i plaćamo poreze. Država, "zabrinuta" za brigu o stanovništvu, automatski nam odbija porez na dohodak od plaće u iznosu od 13%. Dapače, poslodavac to sam radi i prebacuje novac u proračun. Kao rezultat toga, dobivate "čist" iznos u svojim rukama, nakon plaćanja poreza. Osim toga, porez se zadržava na sve ostale prihode pojedinaca, ali ovdje je primatelj dohotka dužan platiti porez. No, u to se neće upuštati, već će razmotriti jednostavan slučaj primanja jedinog prihoda u obliku plaće.

Ukupni ukupni dohodak čini poreznu osnovicu na koju se mora platiti porez od 13%.

Primjer. Mjesečna plaća 50 tisuća mjesečno ili 600.000 godišnje. Ovo je porezna osnovica. Od toga se svaki mjesec odbija 13% poreza. Kao rezultat toga, od početnih 50.000, svaki mjesec dobivate 43.500 u ruke, a 6.500 rubalja odlazi u proračun u obliku poreza na dohodak. Za godinu dobijemo 522.000 neto prihoda i 78.000 u obliku plaćenog poreza.

U nekim slučajevima nije sav prihod oporeziv. Oporeziva osnovica može se smanjiti i tada će se od nižeg iznosa uzeti 13% i platit ćete manje poreza. Ovdje dobro dolaze porezne olakšice.

Porezni odbitak je iznos za koji se smanjuje porezna osnovica.

Ako ste imali troškove u određenim kategorijama utvrđenim zakonom, kao što su školarine za vaše dijete, tada možete smanjiti svoj ukupni godišnji prihod za taj iznos. I upravo od tog iznosa morate platiti 13% poreza. Ali budući da vas svaki mjesec naplaćuju “do kraja”, na kraju godine imate preplaćeni porez. To je ono što možete vratiti.

Važno je razumjeti da je povrat poreza pravo građanina, ali ne i obveza države. Samo tako, nećete dobiti ništa natrag. Da biste to učinili, morate poduzeti niz radnji, ali više o tome u nastavku.

Primjer. Prihod za godinu 600.000 rubalja. Porez na dohodak bit će 78 tisuća kuna. Tijekom godine plaćene su školarine - 100 tisuća rubalja. Ova stavka rashoda spada u kategoriju poreznih olakšica. Stoga se ukupna oporeziva osnovica može smanjiti za taj iznos i iznositi 600 000 - 100 000 = 500 000 rubalja.

Od primljenog iznosa treba uzeti porez na dohodak, koji će u ovom slučaju biti jednak 65.000 rubalja.

Razlika od 13 tisuća (78.000 - 65.000) podliježe povratu države, kao preplaćeno u proračun.

Vrste poreznih olakšica

Država nije previše izdašna po pitanju isplata, a samim time ni povrata novca iz riznice. Dakle, broj poreznih olakšica može se nabrojati na prste. Mogu se uvjetno podijeliti u 4 kategorije:

1. Standard.
2. Društveni.
3. Vlasništvo.
4. Ulaganje.

Svi imaju isto značenje - povrat preplaćenog iznosa po stopi od 13%. Razlike su u visini maksimalnih iznosa koji se mogu primiti i nekim nijansama za svaku vrstu odbitka.

Standard

One se odnose na određene kategorije građana kada je ispunjen jedan od određenih uvjeta. Na primjer, za one s maloljetnom djecom, djecu s invaliditetom, za ratne veterane, žrtve Černobila, vojno osoblje i osobe s invaliditetom. Iznos odbitka varira ovisno o kategoriji.

Na primjer, za roditelje s maloljetnom djecom, neoporezivi iznos je 1400 rubalja mjesečno za svako dijete. Oba roditelja imaju pravo na ovu naknadu. 13% od 1400 rubalja iznosi 182 rublja. To znači da svaki mjesec možete dobiti plaću uvećanu upravo za ovaj iznos.

Primjer. Uz plaću od 30 tisuća, nakon poreza po odbitku na dohodak dolazi 26.100.No kako zaposlenik ima dvoje djece, ima pravo na standardni odbitak. 2800 rubalja njegove plaće ne podliježe porezu od 13%. 364 rubalja mjesečno. Kao rezultat toga, mjesečna stvarna plaća bit će veća - 26.464 rublja.

S jedne strane, novac nije tako velik, ali ako oba roditelja iskoriste pravo, tada se za godinu dana može skupiti pristojan iznos - 8736 rubalja za dvoje djece.

Posebnost. Porezna olakšica uzima se u obzir mjesečno dok se ne postigne razina godišnjeg prihoda od 350 tisuća rubalja. Nakon prevladavanja tog iznosa, novac se ne isplaćuje.

Društveni

Socijalni odbici uključuju troškove koje građani imaju za liječenje ili obrazovanje. Maksimalni iznos poreznog odbitka je 120.000 rubalja godišnje. Odnosno, možete vratiti ne više od 15.600 rubalja.

Obrazovanje

Osoba ima pravo na odbitak ako je platila školovanje za sebe, svoju djecu, braću ili sestre.

Posebnost. Za svako dijete ne možete vratiti više od 5600 rubalja (50 000 neoporezive osnovice).

Liječenje

Ova naknada uključuje troškove vlastitog liječenja, supružnika (supružnika), njihove djece (mlađe od 18 godina) i roditelja.

Posebnost. U kategoriji skupog tretmana - visina porezne olakšice nije ograničena.

VAŽNO. Troškove obrazovanja i liječenja država objedinjuje u jednu kategoriju - socijalne odbitke s najvećim mogućim neoporezivim iznosom od 120.000 rubalja. Ako ste u godinu dana potrošili mnogo više, moći ćete vratiti ne više od 13% ovog iznosa ili 15 600 rubalja.

Primjer. Ivanov Ivan Ivanovič potrošio je 100.000 rubalja na liječenje godinu dana i platio sinovo obrazovanje - 50.000 rubalja. Ukupno 150 000. 13% ovog iznosa je 19 500. Ali može vratiti samo 15 600 rubalja. Preostali iznos od 30.000 rubalja ni na koji se način ne uzima u obzir i ne prenosi se u sljedeću godinu (izgara). Odnosno, sljedeće godine Ivanov više ne može tražiti povrat preostalog iznosa.

Vlasništvo

Možda najpopularniji način za naše građane da vrate novac. Vrijedi za kupnju nekretnina, kao i zemljišta. Imate pravo na povrat 13% svih troškova, uključujući plaćanje kamata na kredit.

Značajna razlika između ovog odbitka i prethodnih je mogućnost prijenosa preostalog iznosa duga za povrat poreza s države u sljedeću godinu. I tako sve dok u potpunosti ne vratite sav iznos koji vam pripada.

Posebnost. Maksimalni iznos poreznog odbitka ne smije biti veći od 2 milijuna rubalja. Ne možete vratiti više od 260 tisuća u svoje ruke. Dodatno, odbitak kamata (ako je stan pod hipotekom) iznosi 3 milijuna rubalja, odnosno 390 tisuća u ruci. Ukupno - do 650 tisuća može se vratiti u roku od nekoliko godina.

Ako u roku od jedne godine imate pravo na povrat socijalnih i imovinskih odbitaka, prije svega koristite socijalne naknade, a tek onda povrat za stanovanje.

Primjer. Stan je kupljen za 900.000 rubalja. Iste godine bilo je troškova liječenja u iznosu od 100 tisuća rubalja. Ukupno - postoji pravo na povrat 13% od 1 milijuna ili 130 tisuća. Porez za tekuću godinu zadržan je - 50 tisuća.

Iduće godine treba ostvariti pravo na povrat novca za liječenje od 13 tisuća kuna i vratiti dio novca za stan - 37 tisuća kuna. Preostali iznos odbitka imovine prenosi se u sljedeću godinu i tako dalje dok se ne isplati u cijelosti.

IIS

Relativno nova vrsta poreznih poticaja. Pojavio se početkom 2015. kako bi poboljšao financijsku pismenost i privukao ljude na rusko tržište dionica.

Prema zakonu, rok za provjeru porezne prijave ne smije biti duži od 3 mjeseca od dana podnošenja prijave. Dat je još mjesec dana za prijenos novca na vaš račun. Kao rezultat toga, maksimalno razdoblje od podnošenja prijave do povrata poreza nije duže od 4 mjeseca. Zapravo, oni su ranije navedeni.

Potrebni dokumenti:

• putovnica ili drugi identifikacijski dokument;
• potvrdu o plaćenom porezu u obliku 2-NDFL;
• deklaracija 3-NDFL;
• zahtjev za povrat novca;
• dokumenti koji potvrđuju nastale troškove.

Konačno

Na prvi pogled postupak povrata novca izgleda previše komplicirano i dugotrajno. Treba skupiti neke papire, ispuniti deklaraciju, napisati prijave, sve predati poreznoj. A ako imovinski odbici odmah daju dobar povrat u obliku nekoliko desetaka ili čak stotina tisuća rubalja, koji vam se mogu vratiti, onda socijalne koristi za mnoge nisu tako očite.

Neki razmišljaju ovako: “Zašto bih se ja mučio s povratom nekakvih 2-3 tisuće kuna. Da, ni 5-6 mi neće učiniti vrijeme. Utrošit ću više vremena i truda na registraciju.

Možete to gledati i malo drugačije. Odgovorite na 3 jednostavna pitanja:

• Koliko zarađujete dnevno na poslu? Što kažete na sat vremena? Uzimajući u obzir put do tamo i natrag + ručak.
• Koliko se može vratiti iz proračuna?
• Koliko vremena (sati) ćete potrošiti na podnošenje deklaracije (približno)?

Sada jednostavno podijelite vraćeni iznos s brojem potrošenih sati. Primit ćete cijenu 1 sata vašeg vremena za povrat poreza. Usporedite to sa svojom plaćom primljenom za 1 sat.

Na primjer. Zarađujete 200 rubalja po satu, a prema povratu poreza cijena utrošenog vremena bit će 400 rubalja po satu.

Mogućnost primjene porezne olakšice naglašava socijalnu narav države koja ide ususret svojim građanima koji plaćaju porez na dohodak. Fizičke osobe koje plaćaju porez na dohodak po stopi od 13% imaju pravo od porezne osnovice odbiti iznos ili dio iznosa troškova nastalih u vezi s rađanjem djece, kupnjom ili prodajom stana, plaćanjem medicinske usluge i drugi.

Treba pojasniti da odbitak ne podliježe cjelokupan iznos izdataka od plaćenog poreza, već onaj dio poreza koji odgovara izdatku. Porezne olakšice ne mogu koristiti određene kategorije pojedinaca koji ne plaćaju porez na dohodak. Ovaj:

• Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja i plaćaju jedinstveni porez na imputirani dohodak.
• Nezaposlene osobe koje primaju novčanu naknadu, a nemaju druge izvore prihoda.

Standardni porezni odbici uključuju odbitke za djecu kao i za određene kategorije poreznih obveznika. Ako osoba ima pravo primijeniti odbitke u više smjerova, primjenjuje se onaj čija je vrijednost najveća.

Ovi odbitci mogu se izdati i kod poslodavca i na kraju izvještajnog razdoblja pri podnošenju porezne prijave u obliku 3-NDFL i povezanih dokumenata u poreznom uredu.

Odbici za djecu

Iznos poreznih olakšica za djecu određen je poreznim zakonom i iznosi 1400 rubalja za prvo dijete i isti iznos za drugo, 3000 za treće i svako sljedeće dijete. Redoslijed djece je utvrđen prema datumu rođenja - od najstarijeg prema najmlađem. Ako je dijete invalid, tada je iznos poreznog odbitka 3.000 rubalja. Odbitak ukupnog iznosa od oporezive osnovice događa se mjesečno, sve dok ukupni prihod od početka godine, zbrojen na obračunskoj osnovi, ne prelazi 280 tisuća rubalja. Nakon toga osoba gubi pravo na odbitke u tekućoj godini. Od prvog mjeseca sljedeće godine, pravo na primjenu odbitka vraća se na odgovarajući višak prihoda u iznosu izračunatom od početka godine, jednakom 280 tisuća rubalja.

Ovu poreznu olakšicu može koristiti svaki od roditelja ili, uz pisano odbijanje jednog od roditelja od porezne olakšice, drugi roditelj može koristiti dvostruki porezni odbitak.

Samohrani roditelj može primijeniti dvostruki porezni odbitak do trenutka kada se ponovno vjenča.

Ovaj odbitak se vrši za svu djecu odgajanu u obiteljima, uključujući udomljenu, posvojenu, ostavljenu na skrb dok djeca ne navrše 18 godina i dok ne navrše 24 godine, ako je dijete redoviti student, na diplomskom studiju, je pripravnik ili kadet.

Odbici koje mogu ostvariti određene kategorije poreznih obveznika

Određene kategorije poreznih obveznika mogu primiti sljedeće odbitke:

• Odbitke u iznosu od 3.000 rubalja mogu primijeniti široki krug osoba koje su sudjelovale u likvidaciji nesreća s komponentom zračenja, u montaži, ispitivanju i zbrinjavanju radioaktivnog oružja i opreme, te vojno invalidno osoblje.
• Odbitke u iznosu od 500 rubalja mogu primijeniti heroji SSSR-a i Ruske Federacije, sudionici ratova, blokada, invalidi iz djetinjstva, osobe pogođene radijacijskim nesrećama i preseljene s kontaminiranih područja, osobe koje su djelovale kao donatori koštana srž, osobe koje su sudjelovale u afganistanskim neprijateljstvima, roditelji i supružnici poginulih vojnika.

Ovi odbici od porezne osnovice mogu se primjenjivati ​​mjesečno bez ograničenja vremena i iznosa dohotka.

Socijalni porezni odbici

Odbici socijalnog poreza uključuju odbitke za troškove za:

• milosrđe.
• Obrazovanje.
• Liječenje i kupnja lijekova.
• Potrošnja sredstava usmjerena u nedržavne mirovinske fondove.
• Kapitalni dio mirovine.

Socijalni odbitak možete ostvariti u roku od 3 godine od godine plaćanja poreza na dohodak u kojoj su nastali socijalni izdaci poreznog obveznika. Nakon 3 godine porezni obveznik gubi ovo pravo.

, prema učinjenom trošku, može dobiti osoba koja je izdvojila sredstva za vlastito školovanje, za školovanje djece i štićenika koji se školuju u punom radnom vremenu, za školovanje braće i sestara.

U tom slučaju najveći iznos izdataka koji se može odbiti od porezne osnovice je:

• 50 tisuća rubalja za obrazovanje djece;
• 120 tisuća rubalja za vlastito obrazovanje i obrazovanje braće i sestara, zajedno s drugim socijalnim izdacima (liječenje, slanje novca za mirovinsko osiguranje).

Obrazovna ustanova ( Dječji vrtić, škola, sveučilište, usavršavanje, centri za obuku svih smjerova, autoškola, glazbena škola i druge umjetničke škole, sportska škola za mlade) mogu biti javne i privatne, ali moraju imati licencu za rad.

Porezni odbitak za medicinske usluge i kupnju lijekova

Porezni odbitak za jeftine medicinske usluge i kupnju lijekova predviđen je za troškove do 120 tisuća rubalja u kombinaciji s drugim socijalnim izdacima (obuka, mirovinsko osiguranje).

Ograničenje visine troškova ne odnosi se na vrste liječenja koje su skupe. U tom slučaju odbitak se može odobriti u granicama cjelokupnog poreza na dohodak koji je pojedinac platio tijekom godine u kojoj je provedeno skupo liječenje. Podaci o vrsti liječenja navedeni su u "Potvrdi o uplati medicinskih usluga ...".

Da biste dobili odbitak za skupo liječenje, morate dostaviti dodatne potvrde iz zdravstvena ustanova potvrđujući da:

• Ova vrsta liječenja bila je neophodna.
• Ustanova nije imala lijekove niti potrošni materijal da bi ga besplatno dala.
• Ugovorom je bila predviđena kupnja lijekova na teret bolesnika.

Medicinski materijal i pružene usluge moraju biti uključeni u Popis medicinskih usluga za koje se daje odbitak.

Odbitak poreza na imovinu i povrat poreza na kupnju stana

Odbitak poreza na imovinu odnosi se na troškove koje porezni obveznik ima prilikom prodaje nekretnine, kupnje ili izgradnje stambenog prostora te stjecanja zemljišne čestice.

Porez na dohodak od prodaje nekretnine po stopi od 13% nastaje u slučajevima kada je vlasništvo nad nekretninom trajalo manje od tri godine. Umjesto primanja odbitka, pojedinac ima priliku odbiti 1 milijun rubalja od iznosa primljenog u obliku prihoda od prodaje stana, kuće, zemljišta ili 250 tisuća rubalja od iznosa primljenog u obliku prihoda od prodaja automobila, nestambeni prostori i ostale stvari. Porez se plaća od iznosa preostalog nakon odbitka.

Maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu za kupnju ili izgradnju stambenog prostora je 2 milijuna rubalja.

U slučaju neiskorištenja punog odbitka u roku od jedne godine, pojedinac ima pravo nastaviti s odbitkom dok ga ne ostvari u cijelosti.

U ovom slučaju, odbitak za kupnju stana ne primjenjuje se ako:

• Kupnja je izvršena na račun materinskog kapitala, poslodavca, drugih osoba, proračunskih sredstava.
• Kupoprodajni posao sklapan je između roditelja i djece, između supružnika, braće i sestara i drugih međuzavisnih kategorija.

Postupak povrata poreznog odbitka i potrebni dokumenti

Za povrat preplaćenog poreza na dohodak, algoritam radnji za sve vrste poreznih odbitaka bit će približno isti.

Postupak povrata putem porezne uprave

Postupak povrata poreznog odbitka za troškove nastale u protekloj godini može se pokrenuti tijekom sljedeće godine u bilo koje vrijeme. U pravilu se to radi na početku kalendarske godine.

Poreznu prijavu u obliku 3-NDFL morate podnijeti inspektoratu u mjestu prebivališta. Uz deklaraciju je potrebno priložiti sljedeće dokumente:

• Potvrda s mjesta rada u obrascu 2-NDFL o primljenom dohotku i uplati poreza na dohodak.
• Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na standardne porezne olakšice (potvrde, domovnice, potvrde).
• Kopije dokumenata koji potvrđuju nastale troškove (ugovor o pružanju usluga, kupoprodajni ugovor, potvrda o državnoj registraciji vlasničkih prava itd.).
• Preslike dokumenata o plaćanju koji potvrđuju nastale troškove (potvrde, bankovni izvodi).
• Dodatni dokumenti u nekim slučajevima (primjerice, kod plaćanja skupog liječenja, kod kupnje nekretnine u zajedničkom vlasništvu i dr.)

Prilikom posjeta poreznom inspektoru i podnošenja dokumenata za porezni odbitak potrebno je predočiti izvornike svih dostavljenih kopija dokumenata radi njihovog usklađenja.

Postupak povratka na posao

Standardne porezne olakšice mogu se izdati izravno kod poslodavca tijekom godine, bez čekanja na njezin kraj.

Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev svom poslodavcu za standardni porezni kredit. Uz prijavu se prilažu kopije popratnih dokumenata, uključujući:

• Rodni list.
• Vjenčani list.
• Podaci o školovanju djeteta u redovnom odjelu.
• Uvjerenje o invalidnosti.
• Kopija dokumenata o starateljstvu ili starateljstvu, odnosno da je roditelj jedinac.

Rokovi za povrat poreza

Porezni inspektor ima rok od 3 mjeseca da provjeri dokumentaciju dostavljenu za odbitak, nakon čega donosi pozitivnu, negativnu ili ispravnu odluku, ako je obračun poreznog obveznika netočno sastavljen.