نموذج لملء أمر الدفع (ضريبة الدخل الشخصي للموظفين). أمر الدفع لأقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي التغييرات في أوامر الدفع منذ يوليو

دفع ضريبة الدخل الشخصي: حقل المشكلة "107" (Morozova O.)

تاريخ نشر المقال: 17.09.2016

منذ بداية عام 2016، يقدم وكلاء ضريبة الدخل الشخصي تقاريرهم إلى السلطات الضريبية كل ثلاثة أشهر. ولهذا الغرض، يتم تقديم الحساب إلى التفتيش باستخدام النموذج 6-NDFL. لذا فإن مسؤولي الضرائب لديهم الآن الفرصة للتحكم في توقيت دفع الضرائب حتى في منتصف العام. صحيح أن هذا أدى أيضًا بالنسبة لوكلاء الضرائب إلى فرض غرامات حتى في الحالات التي يتم فيها دفع الضريبة في الوقت المحدد. السبب هو ملء الحقل "107" بشكل غير صحيح لدفع ضريبة الدخل الشخصي، ونتيجة لذلك، عند التوفيق بين بيانات الحساب والمدفوعات المستلمة، تجد السلطات الضريبية "فرقًا".

يتم ملء أوامر الدفع لتحويل الضريبة إلى الميزانية إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية وفقًا للقواعد التي تم وضعها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 N 107n. والأمر الأكثر إثارة للاهتمام هو أن الحقل "107" (المطابق لرقم الطلب) لدفع الضريبة هو الذي تبين أنه يمثل مشكلة. وهذا أمر مفاجئ أيضًا لأنه لم يتم إجراء أي تغييرات على القواعد في هذا الجزء. فلماذا نشأت كل هذه الضجة فجأة؟

قواعد غامضة

تم تحديد قواعد ملء التفاصيل "107" لدفع الضريبة في البند 8 من الملحق 2 للأمر رقم 107 ن. ومذكور هنا أن هذا الحقل يشير إلى قيمة مؤشر الفترة الضريبية. يتكون من 10 أحرف، ثمانية منها لها معنى دلالي، واثنان منها عبارة عن أحرف منفصلة ومليئة بنقطة ("."). يستخدم هذا المؤشر للإشارة إلى تكرار دفع مدفوعات الضرائب أو التاريخ المحدد لدفع مدفوعات الضرائب التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم.

يمكن أن تكون وتيرة الدفع شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية. ويهدف الرقمان الأولان من مؤشر الفترة الضريبية إلى تحديد وتيرة مدفوعات الضرائب التي يحددها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم، والذي يشار إليه على النحو التالي:

"MS" - الدفعات الشهرية؛

"س" - دفعات ربع سنوية؛

"PL" - دفعات نصف سنوية؛

"GD" - المدفوعات السنوية.

في الرقمين الرابع والخامس من مؤشر الفترة الضريبية، تتم الإشارة إلى رقم شهر سنة الإبلاغ الحالية للدفعات الشهرية، ورقم الربع للمدفوعات ربع السنوية، ورقم نصف السنة للمدفوعات نصف السنوية. إذا تم دفع الضريبة مرة واحدة فقط في السنة، فيجب إدخال الأصفار ("0") هنا.

يمكن أن يتراوح رقم الشهر من 01 إلى 12، ويمكن أن يتراوح رقم الربع من 01 إلى 04، ويمكن أن يتراوح رقم نصف السنة من 01 أو 02.

في الرقمين الثالث والسادس من مؤشر الفترة الضريبية، يتم استخدام نقطة (".") كفاصل. وأخيرًا، من 7 إلى 10 أرقام من هذا المؤشر، تتم الإشارة إلى السنة التي يتم دفع الضريبة عنها.

وفقًا للقواعد، إذا كان التشريع الخاص بالضرائب والرسوم للدفع السنوي ينص على أكثر من موعد نهائي لدفع الضريبة ويتم تحديد مواعيد محددة لدفع الضريبة (الرسم) لكل موعد نهائي، فيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في مؤشر الفترة الضريبية.

تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية لمدفوعات العام الحالي سواء في حالة الكشف المستقل عن خطأ في الإقرار المقدم مسبقًا، أو في حالة الدفع الطوعي للضريبة الإضافية (الضريبة) للفترة الضريبية المنتهية. إذا تم دفع ضريبة، على سبيل المثال، بناء على طلب مصلحة الضرائب، يتم إدخال تاريخ محدد في هذا المؤشر - الموعد النهائي للدفع المحدد في طلب مصلحة الضرائب لدفع الضرائب (الرسوم). في هذه الحالة، أساس الدفع (التفاصيل "106") له القيمة "TR".

التوضيحات الرسمية

سبب الارتباك هو ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في رسالة بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498@. وينص حرفيًا على ما يلي: "... يجب على دافع الضرائب التأكد من تكوين مستندات تسوية منفصلة بمؤشرات مختلفة للفترة الضريبية في حالة ما إذا كان التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ينص على أكثر من موعد نهائي لدفع مدفوعات الضرائب ومحددة يتم تحديد مواعيد دفع الضريبة (الرسم) لكل موعد نهائي."

تكمن المشكلة في أنه فيما يتعلق بدفع ضريبة الدخل الشخصي، يحدد قانون الضرائب عدة مواعيد نهائية للدفع اعتمادًا على نوع الدخل. علاوة على ذلك، فهي كلها محددة تماما. وبناءً على ذلك، من التفسير الحرفي لتفسيرات ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية، يترتب على ذلك أن كل قسيمة دفع لتحويل ضريبة الدخل الشخصي يجب أن تشير إلى تاريخ محدد لدفع الضريبة. ولكن هل هو كذلك؟

مثل ضريبة الدخل الشخصي المختلفة

ويبدو أن هذا الاستنتاج لا يتوافق تماما مع القواعد. بعد كل شيء، على سبيل المثال، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية على الأجور في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل (الفقرة 1، البند 6، المادة 226 من قانون الضرائب). وفي هذه الحالة، يتم دفع الضريبة على الدخل الذي حصل عليه دافع الضريبة عن الشهر الماضي. وعليه فمن الواضح أننا في هذه الحالة نتعامل مع دفعة شهرية، ويتم دفع الضريبة عن الشهر الذي تم دفع الراتب عنه. لذلك، على سبيل المثال، إذا تم دفع راتب أغسطس 2016 في 5 سبتمبر 2016، فيجب ملء التفاصيل "107" على النحو التالي: "MS.08.2016". يتوافق هذا تمامًا مع القواعد وقانون الضرائب: تاريخ الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه استحقاق الراتب (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب). وفي الواقع، هذه هي الطريقة التي يتم بها ملء "مدفوعات" ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب حتى الآن، ولم تكن هناك مشاكل مع "خسارة" المدفوعات. علاوة على ذلك، مع هذا النهج، سترى السلطات الضريبية نفسها أنه تم دفع الضريبة لشهر أغسطس 2016:

جزء من ملء "الدفعة" لدفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور لشهر أغسطس 2016.

فمن ناحية، يبدو الوضع غامضا عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل الشخصي على أجور الإجازات أو الإجازات المرضية. وفقا للفقرة. 2 البند 6 الفن. يجب نقل 226 من قانون ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع هذا الدخل. وهذا يعني مرة أخرى أن القانون يحدد تاريخًا محددًا. لذلك، إذا اتبعت تعليمات ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية، ففي الحقل "107" من قسيمة الدفع، على سبيل المثال، إذا تم دفع الضريبة على مدفوعات الإجازة المدفوعة للموظفين في أغسطس 2016، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى "08" /31/2016”. ومن ناحية أخرى، وفي هذه الحالة، وفقًا لقانون الضرائب، فإننا نتعامل مع دفعة شهرية. لذلك، إذا اتبعت القواعد، ففي الموقف قيد النظر، يجب ملء التفاصيل "107" بنفس الطريقة كما في المثال الأول: "MS.08.2016".

جزء من ملء "الدفعة" لدفع ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات الإجازة المدفوعة في أغسطس 2016.

يبدو أنه عند ملء "نموذج الدفع" لضريبة الدخل الشخصي، من أجل تحديد الفترة الضريبية التي يتم دفعها بشكل صحيح، ينبغي الاعتماد على الشهر الذي، وفقا لقانون الضرائب، كان للموظفين دخل خاضع للضريبة .

نجرؤ على الإشارة إلى أن ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية كان لديهم مواقف مختلفة إلى حد ما في الاعتبار. على سبيل المثال، تم دفع راتب أغسطس 2016 في 5 سبتمبر 2016، وتم دفع أجر الإجازة في نفس اليوم. في مثل هذه الظروف، سيتعين عليك فعليًا إصدار دفعتين من ضريبة الدخل الشخصي، نظرًا لأن الفترات الضريبية التي يجب الإشارة إليها بالتفصيل "107" ستكون مختلفة: بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي "الراتب" فهي "MS.08.2016"، و بالنسبة لضريبة أجر الإجازة فهي "MS.09.2016".

انه مهم

وفقا للفقرة 3 من الفن. 45 من قانون الضرائب، يعتبر الالتزام بدفع الضريبة مستوفياً من قبل دافعي الضرائب منذ لحظة تقديم الدفعة المقابلة إلى البنك، بشرط استيفاء الشروط التالية في نفس الوقت:

1) يجب أن يشير أمر الدفع بشكل صحيح إلى حساب الخزانة الفيدرالية واسم البنك المستلم؛

2) وجود أموال كافية في حساب المكلف وقت الدفع لتنفيذ الأمر.

وبالتالي، فإن الخطأ في الإشارة إلى الفترة الضريبية في إيصال الدفع (الحقل "107")، إذا تم دفع الضريبة في الوقت المحدد وإلى حساب FC الصحيح، لا ينبغي أن يترتب عليه أي عواقب سلبية على وكيل الضرائب في أي حال - في وفي أسوأ الأحوال، سوف تحتاج إلى توضيح الدفع.

في الحقل 107 من أمر الدفع لتحويل الضريبة، يجب عليك الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية التي سيقوم الدافع/وكيل الضرائب بدفع الضريبة عنها ().

تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية عند تحويل الضرائب للعام الحالي، وكذلك عند سداد المتأخرات طوعا في حالة عدم وجود شرط للدفع من دائرة الضرائب الاتحادية.

أمر الدفع: الحقل 107

تحتوي قيمة المؤشر المنعكس في الحقل 107 من قسيمة الدفع (الملحق 2 للائحة بنك روسيا رقم 383-P بتاريخ 19 يونيو 2012) على 10 أحرف - XX.XX.XXXX:

• 8 أحرف تشير مباشرة إلى الفترة الضريبية؛
• الحرفان عبارة عن محددات، يُشار إليها بنقطة (".").

حقل أمر الدفع 107: الفترة الضريبية

يمكن أن تأخذ قيمة الحقل 107 لدفع الضريبة الشكل التالي:

• "MS.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم الشهر (من 01 إلى 12)، وYYYY هي السنة التي يتم الدفع لها. على سبيل المثال، عند تحويل دفعة مقدمة لضريبة الدخل لشهر مارس 2019، في الحقل 107 من قسيمة الدفع، تحتاج إلى إدخال "MS.03.2019"؛
• "Q.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم الربع (من 01 إلى 04)، وYYYY هي السنة التي يتم دفع الضريبة عنها. لذلك، عند تحويل دفعة ضريبة القيمة المضافة التالية، على سبيل المثال، للربع الثاني من عام 2019، يجب أن يشير الحقل 107 إلى "KV.02.2019"؛
• "PL.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم نصف العام (01 أو 02)، وYYYY هي السنة التي يتم فيها تحويل الضريبة. على سبيل المثال، عند تحويل دفعة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة للنصف الأول من عام 2019، ضع "PL.01.2019" في قسيمة الدفع؛
• "GD.00.YYYY"، حيث YYYY هي السنة التي يتم دفع الضريبة عنها. على سبيل المثال، عند إجراء الحساب النهائي لضريبة الدخل لعام 2019، في الحقل 107 من قسيمة الدفع، ستحتاج إلى إدخال "GD.00.2019".

الحقل 107 في أمر الدفع لعام 2019: متى يتم تحديد تاريخ محدد؟

إذا كان قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للدفع السنوي ينص على أكثر من فترة سداد وتم تحديد تواريخ محددة لدفع هذه الضريبة، فسيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في الحقل 107 من قسيمة الدفع (البند 8 من الملحق رقم 2) بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

ومن الأمثلة الصارخة على هذه الضريبة ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها رجل أعمال فردي إلى OSN لنفسه (وليس كوكيل ضرائب). بعد كل شيء، يجب عليه تحويل الضريبة في نهاية العام في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام التالي لسنة الإبلاغ، وخلال العام يتم تحويل السلف (البند 9 من المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): في موعد لا يتجاوز 15 يوليو و15 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير و15 يناير من السنة التالية لتقديم التقارير.

كما نرى، لا يحتوي القانون على صيغة تتعلق بهذه الضريبة، كما هو الحال بالنسبة للضرائب الأخرى (على سبيل المثال، "يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ")، ولكن تمت الإشارة إلى تواريخ محددة. وفقًا لذلك، في الحقل 107 من دفع ضريبة الدخل الشخصي لرجل أعمال فردي، يجب عليك تحديد التاريخ الدقيق لنفسك، على سبيل المثال، "15/07/2019" عند دفع مقدمة للفترة من يناير إلى يونيو 2019.

الحقل 107 في قسيمة دفع ضريبة الدخل الشخصي

إذا قامت منظمة/رجل أعمال فردي بدفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية، ففي أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي، يتم ملء الحقل 107 بالطريقة المعتادة (أي بتنسيق "MS.XX.YYYY"). بعد كل شيء، لا ينص قانون الضرائب على مواعيد محددة لدفع ضريبة الدخل الشخصي للوكالة.

وبالتالي، لم تظهر أي قواعد جديدة لملء مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي. وشرح دائرة الضرائب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 N ZN-4-1/12498@)، الذي تم تقديمه في عام 2016 ويعتبره بعض الخبراء ابتكارًا في ملء الحقل 107 من الدخل الشخصي فواتير الضرائب، هي مجرد تعليق عام على إجراءات ملء قسائم الدفع وتعليمات دفع الضرائب.

مع الأخذ في الاعتبار هذه الحقيقة، عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال، من راتب مارس 2019، يجب على وكلاء الضرائب وضع "MS.03.2019" في الحقل 107 من قسيمة الدفع.

دفع ضريبة الدخل الشخصي: ملء العينة

ستجد نموذجًا لنموذج دفع ضريبة الدخل الشخصي في.

خطأ في الحقل 107 في أمر الدفع

إذا ارتكبت خطأً فقط في الحقل 107 من أمر الدفع، فلا حرج في ذلك - فالأموال لا تزال تذهب إلى الميزانية (الفقرة 4، البند 4، المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولكن لديك الحق في إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب لتوضيح الفترة الضريبية في قسيمة الدفع، والتي ارتكبت خطأً عند ملء الحقل 107 (البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الأوروبي) الاتحاد الروسي).

كيفية تعبئة الحقل 107 في أمر الدفع عند تحويل الاشتراكات

منذ عام 2017، أصبحت إدارة أقساط التأمين (باستثناء اشتراكات الإصابات) تدار من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. لذلك، عند ملء أوامر الدفع لتحويل الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (المساهمات في التأمين الطبي الإلزامي، والمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي، والمساهمات في VNiM)، يتم ملء الحقل 107 من أمر الدفع بالتنسيق "MS.XX" ".XXXX" (كما هو الحال في دفعات ضريبة الدخل الشخصي للوكيل). وعند سداد الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي (اشتراكات “الإصابات”) يتم إدخال “0” في الحقل 107 (

ستكون عينة ملء أمر الدفع في عام 2016 مفيدة لجميع المحاسبين عند دفع أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي والضرائب الأخرى.

يشرح المقال بالتفصيل كيفية ملء كل حقل من حقول أمر الدفع في عام 2016، بما في ذلك حالة الدافع ورقم UIN وترتيب الدفعات وأساس الدفع والغرض من الدفع وما إلى ذلك. ويتم تقديم عينات لملء أمر دفع الدخل الضرائب وضريبة الدخل الشخصي، وكذلك اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

التغييرات في أوامر الدفع منذ عام 2016

تم تعديل قواعد ملء أمر الدفع في عام 2016. وهي: أوضح المسؤولون عدد الأحرف التي يجب أن تكون في TIN، KBK، KPP، OKTMO، UIN (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 سبتمبر 2015 رقم 148 ن). دخلت التغييرات حيز التنفيذ في 28 مارس. للراحة، يتم عرض القواعد الجديدة لملء أوامر الدفع في عام 2016 في شكل جدول.

قواعد ملء أمر الدفع لعام 2016 للضرائب والاشتراكات

في الدعائم (1) يشار إلى اسم الوثيقة.

في الدعائم (2) تتم الإشارة إلى رقم النموذج وفقًا لمصنف عموم روسيا لوثائق الإدارة، OK 011-93 (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا بتاريخ 30 ديسمبر 1993 رقم 299).

في الدعائم (3) يتم إدخال رقم أمر الدفع بالأرقام. كل عام يبدأ ترقيم أوامر الدفع من جديد.

في الدعائم (4) يشار إلى تاريخ إعداد الطلب:

• على الورق - يتم إدخال اليوم والشهر والسنة بالأرقام بالتنسيق DD.MM.YYYY؛
• بشكل إلكتروني بالأرقام بالصيغة البنكية (اليوم - رقمين، الشهر - رقمين، السنة - أربعة أرقام).

في الدعائم (5) يشار إلى إحدى القيم:

• "بشكل عاجل"؛
• "التلغراف"؛
• "بالبريد"؛
• قيمة أخرى يحددها البنك.

لا يجوز تحديد القيمة إذا تم تحديدها من قبل البنك. وفي النموذج الإلكتروني، يجب الإشارة إلى القيمة في شكل رمز يحدده البنك.

في الدعائم (6) يشار إلى مبلغ الدفع. تتم كتابة الروبل بالكامل بأحرف كبيرة، ويتم كتابة كوبيل بالأرقام. وفي الوقت نفسه، لا يتم اختصار الكلمتين "الروبل" و"الكوبيك". إذا تم التعبير عن مبلغ الدفع بالكلمات بالروبل بالكامل، فيمكن حذف كوبيل، ويمكن إدخال مبلغ الدفع وعلامة المساواة "=" في حقل "المبلغ".

في الدعائم (7) يشار إلى مبلغ الدفع بالأرقام. يتم فصل الروبل عن الكوبيك بشرطة "-". إذا لم يتم تحديد كوبيل، تتم الإشارة إلى مبلغ الدفع وعلامة المساواة "=".

في الدعائم (8) يشار إلى اسم الدافع.

في الدعائم (9) أدخل رقم الحساب البنكي للدافع.

في الدعائم (10) يشار إلى بنك الدافع (الاسم والموقع).

في الدعائم (11) تتم الإشارة إلى رمز تعريف البنك (BIC) الخاص ببنك الدافع.

في الدعائم (12) يشار إلى رقم الحساب المراسل لبنك الدافع.

في الدعائم (13) يشار إلى بنك المستلم.

في الدعائم (14) تتم الإشارة إلى رمز تعريف البنك (BIC) الخاص ببنك المستلم.

في الدعائم (15) يشار إلى رقم الحساب المراسل لبنك المستلم.

في الدعائم (16) تتم الإشارة إلى الاسم الكامل أو المختصر للمنظمة المستفيدة (في هذه الحالة، بالنسبة لرجل الأعمال الفردي، يشار إلى اسمه الكامل ووضعه القانوني، بالنسبة للمواطنين الذين ليسوا رواد أعمال فرديين - الاسم الكامل).

في الدعائم (17) يشار إلى رقم الحساب البنكي للمستلم.

في الدعائم (18) يشار إلى الرمز 01.

في الدعائم (19) ولا يتم تحديد قيمة "مدة السداد" إلا إذا تم اتخاذ إجراء آخر من قبل البنك.

في الدعائم (20) لا تتم الإشارة إلى قيمة "الغرض من رمز الدفع" ما لم يتم إنشاء إجراء آخر من قبل البنك.

في الدعائم (21) ويشار إلى ترتيب الدفع برقم وفقا للقانون.

في الدعائم (22) تحتاج إلى تحديد رمز معرف الدفع الفريد (UPI). ينعكس هذا الرمز في المدفوعات فقط إذا تم تعيينه بواسطة متلقي الأموال وإبلاغه إلى الدافع (البند 1.1 من توجيه بنك روسيا رقم 3025-U بتاريخ 15 يوليو 2013). عند دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الحالية التي يحسبها الدافعون بشكل مستقل، لا يتم إنشاء UIP. سيستمر مستلمو الأموال في تحديد المدفوعات الواردة بناءً على TIN وKPP وKBK وOKATO وتفاصيل الدفع الأخرى. لذلك، في حقل "الكود" عند تحويل الضرائب والاشتراكات الحالية، يكفي الإشارة إلى القيمة "0".

في الدعائم (23) لا يتم تحديد قيمة "حقل الاحتياطي" إلا إذا تم اتخاذ إجراء آخر من قبل البنك.

في الدعائم (24) يشار إلى الغرض من الدفع واسم البضائع والأعمال والخدمات وعدد وتاريخ المستندات الأساسية التي يتم الدفع بموجبها (على سبيل المثال العقود والأفعال والفواتير).

في الدعائم (43) يتم وضع ختم.

في الدعائم (44) يجب على الممثل المعتمد للمنظمة (على سبيل المثال، المدير) التوقيع وفقًا للعينات المقدمة للبنك على البطاقة.

في الدعائم (45) سيقوم بنك الدافع بوضع علامة (ختم)، وسيقوم ممثله المعتمد بوضع توقيعه.

في الدعائم (60) يشار إلى رقم التعريف الضريبي للدافع (إن وجد).

في الدعائم (61) تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للمستلم.

في الدعائم (62) سيشير موظف البنك إلى تاريخ استلام الطلب من قبل بنك الدافع.

في الدعائم (71) سيشير موظف البنك إلى تاريخ خصم الأموال من حساب الدافع.

في الدعائم (101) تتم الإشارة إلى حالة المنظمة. بخاصة:

• 01 - دافع الضرائب (دافع الرسوم) - كيان قانوني؛
• 02 - وكيل الضرائب.
• 08 - الدافع - مؤسسة تدفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي؛
• 14- قيام دافعي الضرائب بسداد المدفوعات للأفراد.

في الدعائم (102) تتم الإشارة إلى نقطة تفتيش الدافع.

في الدعائم (103) تتم الإشارة إلى نقطة تفتيش المستلم.

في الدعائم (104) تتم الإشارة إلى قيمة BCF.

في الدعائم (105) تتم الإشارة إلى رمز OKTMO (عند دفع الضريبة على أساس الإقرار الضريبي أو الحساب، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO، كما هو الحال في الإعلان أو الحساب).

في الدعائم (106) عند دفع مدفوعات الضرائب والجمارك، تتم الإشارة إلى قيمة أساس الدفع. بخاصة:

• TP - مدفوعات السنة الحالية؛
• ZD - السداد الطوعي للديون لفترات (الحساب والإبلاغ) الضريبية منتهية الصلاحية في حالة عدم وجود شرط من مفتشية الضرائب للدفع.

ترد قائمة كاملة بالقيم في الفقرة 7 من الملحق 2 والفقرة 7 من الملحق 3 للأمر رقم 107 ن الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013. إذا كان من المستحيل الإشارة إلى قيمة محددة للمؤشر، يتم تعيين "0" (البند 4 من الملحق 2 والبند 5 من الملحق 4 للأمر رقم 107ن من وزارة المالية).

في الدعائم (107) :

• عند إجراء دفعات الضرائب، تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية (على سبيل المثال، MS.02.2016). تم تحديد إجراءات تحديد القيمة في الفقرة 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية رقم 107 ن؛
• عند دفع الرسوم الجمركية، تتم الإشارة إلى الرمز التعريفي لسلطة الجمارك. تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 8 من الملحق 3 لأمر وزارة المالية رقم 107ن؛
• عند إجراء مدفوعات أخرى لنظام الميزانية، وكذلك إذا كان من المستحيل الإشارة إلى قيمة محددة للمؤشر، يتم تعيين "0" (البند 4 من الملحق 2 والفقرة 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية رقم .107 ن).

في الدعائم (108) ضبط على الصفر. الاستثناء هو حالات سداد الديون بناء على طلب السلطات الضريبية. ثم في الحقل 108 تحتاج إلى وضع رقم طلب السلطات الضريبية لسداد الدين.

عند دفع الرسوم الجمركية، يجب عليك اتباع إجراءات ملء التفاصيل الواردة في الفقرة 9 من الملحق 3 للأمر رقم 107ن الصادر عن وزارة المالية.

في الدعائم (109) يُشار إلى تاريخ توقيع الإقرار على الضريبة أو الرسم المدفوع بالصيغة DD.MM.YYYY، أو صفر إذا تم تحويل الضريبة أو الرسم إلى الموازنة قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار. إذا تم سداد الدين بناء على طلب السلطات الضريبية (الجمركية)، فسيتم الإشارة إلى تاريخ الطلب في هذا الحقل.

تُلزم القواعد الجديدة لملء أوامر الدفع الشركات بإعداد عدة أوامر دفع إذا قامت بتحويل الضرائب بمواعيد نهائية مختلفة للدفع. التفاصيل في المقال.

ما الذي تغير في ملء المدفوعات؟

قواعد جديدة لملء أوامر الدفعمذكور في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498. ووفقا لهم، يجب على الشركة سداد عدة دفعات إذا كان قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينص على أكثر من موعد نهائي للدفع ويحدد تواريخ محددة لكل موعد نهائي.

توصلت السلطات الضريبية إلى هذا الاستنتاج بناءً على إجراءات ملء الحقل 107 من أمر الدفع (تمت الموافقة عليه بأمر وزارة المالية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

دعنا نذكرك أنه في الحقل 107 تم إدخال رمز الفترة الضريبية المكون من 10 أرقام. أول حرفين هما فترة دفع الضريبة. لربع سنوي - السيرة الذاتية، شهري - MS، سنوي - GD.

الرقمان الرابع والخامس هما رقم الفترة الضريبية. على سبيل المثال، يتم تحويل الضريبة للربع الثالث. ثم يتم إدخال "02".

العلامات السابعة إلى العاشرة تشير إلى السنة. يتم وضع النقاط دائمًا في الحرفين الثالث والسادس. على سبيل المثال، KV.03.2016.

• التغييرات في التشريعات في عام 2017

عندما تحتاج إلى إجراء العديد من دفعات ضريبة الدخل الشخصية

الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة واحدة (المادة 216 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك، تدفع الشركات الضريبة على عدة دفعات على مدار العام. ويحدد الكود الحد الأقصى لمواعيد الدفع.

لذلك، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات الإجازة والمزايا بحلول نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع. وتستحق ضريبة الدخل الشخصي على الأجور والدخل الآخر في اليوم التالي لإصدارها (انظر الجدول أدناه).

لذلك اتضح ذلك قواعد جديدة لملء أوامر الدفع لضريبة الدخل الشخصي، إذا كانت الشركة تدفع الضريبة على الأجور وأجور الإجازة (الإجازة المرضية) في نفس اليوم، فستحتاج إلى إجراء عدة دفعات.

بالنسبة لمشتركينا، تتم جميع المدفوعات في المرة الأولى. بعد كل شيء، يستخدمون عينات جاهزة من أوامر الدفع المنشورة في المجلة الإلكترونية. ستتمكن أيضًا من الوصول إلى مدفوعاتك (أو سيبدأ الاشتراك بعد ساعتين من الدفع).

طاولة. متى يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي؟

ما يجب كتابته على قسيمة دفع ضريبة الدخل الشخصية

لن نأخذ في الاعتبار جميع تفاصيل أمر الدفع. دعونا نركز على أهمها.

في الحقل 101 من دفع ضريبة الدخل الشخصي، يتم إدخال الحالة 02. نظرًا لأن الشركة تدفع الضريبة إلى الميزانية كوكيل ضرائب.

في الحقل 104، أدخل KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

يشير الحقل 105 إلى OKTMO. ضع في اعتبارك أن الشركة تقوم بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل منفصل لموظفي المكتب الرئيسي وكل قسم منفصل. لذلك، يجب إدخال رموز مخفية مختلفة في إيصالات الدفع. إذا قمت بإدخال رمز خاطئ، فسوف تذهب الأموال إلى هيئة تفتيش أخرى وستحتاج إلى كتابة طلب لتحويل الأموال.

يتم طرح أكبر عدد من الأسئلة من خلال ملء الحقل 107. وهناك ثلاثة آراء. يعتقد البعض أن هذا الحقل يجب أن يشير إلى الشهر الذي يتم دفع الضريبة عنه. على سبيل المثال، MS.08.2016.

ولا يزال البعض الآخر ينصح بوضع السنة 107 في الحقل الذي يتم تحويل الضريبة من أجله. نظرًا لأن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، كما أشرنا سابقًا، هي سنة تقويمية. على سبيل المثال، GD.00.2016.

لا يهم طريقة ملء الحقل 107 من قسيمة الدفع التي تختارها الشركة. الشيء الرئيسي هو أن الضريبة يتم حجبها وتحويلها إلى الميزانية في الوقت المحدد. وبخلاف ذلك، قد تتعرض الشركة لعقوبات وغرامات.

انظر أدناه للحصول على رأي الخبير حول ملء الحقل 107 من أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي.

أوليغ بوبنوف، مستشار الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي، الدرجة الثانية . منذ بداية عام 2016، دخلت المواعيد النهائية الجديدة لدفع ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ. يجب دفع الضريبة على الإجازات المرضية وأجور الإجازة بحلول نهاية الشهر الذي تم فيه دفع الدخل. وبالنسبة للأجور - في موعد لا يتجاوز اليوم التالي المحدد لدفع الأرباح (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، اعتمادا على توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي، تحتاج إلى إعداد عدة دفعات. اثنان على الأقل - أحدهما للراتب والآخر للإجازة المرضية وأجر الإجازة. وحدد التواريخ المختلفة فيها في الحقل 107 "الفترة الضريبية".

علاوة على ذلك، يمكنك أن تكتب في الحقل 107 من قسيمة الدفع إما التواريخ المحددة التي يجب أن يتم خلالها تحويل الضريبة، أو الشهر الذي يتعلق به الدخل. لن يكون خطأ. على سبيل المثال، بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي من راتب سبتمبر، في الحقل 107 يمكنك وضع "MS.09.2016". أو الإشارة إلى تاريخ محدد. على سبيل المثال، إذا تم إصدار الأرباح في اليوم الخامس، وتم دفع الضريبة في 6 أكتوبر، ضع "2016/06/10". كلا الخيارين صحيحان. وعندما يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي أثناء الإجازة أو الراتب المرضي الصادر في سبتمبر، في الحقل 107، يجب الإشارة إلى - 31/09/2016 أو "MS.09.2016".

القواعد الجديدة لملء قسائم الدفع اعتبارًا من يوليو 2016 تجبر المحاسبين على ملء المزيد من قسائم الدفع. وهذا ينطبق على دفع ضريبة الدخل الشخصي والديون الضريبية.

كيفية ملء المدفوعات وفقا للقواعد الجديدة

الآن يُطلب من الشركة إعداد عدة أوامر دفع لنفس الضريبة، إذا كان قانون الضرائب ينص على أكثر من موعد نهائي لدفع ضريبة ما ويحدد تواريخ محددة لدفع الضريبة (الرسوم) لكل موعد نهائي. قواعد جديدة لملء قسائم الدفع اعتبارًا من يوليو 2016ذكرت دائرة الضرائب الفيدرالية ذلك في رسالة بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498@.

وأوضح مسؤولو الضرائب أنه في حقل التفاصيل "الغرض من الدفع" "107"، تشير الشركة إلى الفترة الضريبية التي تقوم بالدفع لها. إذا ارتكبت الشركة أخطاء في الدفع، فيمكنها تقديم طلب لتوضيح الدفع. ولذلك، يجب على الشركة إصدار دفعات منفصلة بمؤشرات مختلفة للفترة الضريبية إذا تم تحديد أكثر من موعد نهائي للدفع.

مثال.قامت الشركة بدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2016. في الحقل 107، أدخل "KV.03.2016".

كيفية ملء حقل "الفترة الضريبية".

بحيث يتطابق الدفع تمامًا منذ يوليو 2016انظر كيفية ملء الحقل 107.

يتكون مؤشر فترة سداد الضريبة من 10 أرقام. يشير الحرفان الأولان إلى الدورية:

• MS - الدفعات الشهرية؛
• KV - دفعات ربع سنوية؛
• PL - دفعات نصف سنوية؛
• GD - المدفوعات السنوية.

يتضمن الرقمان الرابع والخامس للدفعات الشهرية رقم الشهر (من 01 إلى 12)، للدفعات ربع السنوية - رقم الربع (من 01 إلى 04)، للدفعات نصف السنوية - رقم نصف السنة (01 أو 02)، للمدفوعات السنوية - 00.
تعكس الأرقام من 7 إلى 10 السنة التي تم فيها سداد الضريبة أو الرسوم أو أي دفعة أخرى. في الحرفين الثالث والسادس، يتم استخدام النقاط كعلامات فاصلة.
على سبيل المثال، عند دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2016، في الحقل 107 من الأمر المدفوع، يجب الإشارة إلى KV.01.2016، وعند دفع ضريبة الدخل الشخصي على أجور الموظفين لشهر فبراير 2016 - MS.02.2016.
يرجى ملاحظة: إذا تم الإشارة إلى رمز TP في الحقل 106، فيجب إدخال الموعد النهائي للدفع المحدد في الطلب في الحقل 107، وإذا كان AP - 0

عندما تحتاج لملء دفعة إضافية

وفقًا للقواعد الجديدة لملء أوامر الدفع، بدءًا من يوليو 2016، يقوم المحاسب بدفع مبلغ إضافي في حالتين. دعونا ننظر إليهم.

قواعد جديدة لملء أوامر الدفع لضريبة الدخل الشخصي

سيتعين على المحاسب إصدار قسيمة دفع أخرى إذا كنت تدفع ضريبة الدخل الشخصي من راتبك ومدفوعات الإجازة أو المزايا. الحقيقة هي أنه اعتبارًا من 1 يناير 2016، تم تحديد مواعيد نهائية جديدة لدفع ضريبة الدخل الشخصي. يعتمدون على الدخل الذي تقوم بتحويل ضريبة الدخل الشخصي عليه. لذلك، من المستحيل دفع ضريبة الدخل الشخصي على الراتب ومدفوعات الإجازة دفعة واحدة. ستحتاج إلى إصدار أمري دفع، ويشير كل منهما إلى الموعد النهائي للدفع الخاص به.

الحقل 107 هو الأكثر إثارة للأسئلة، وهناك ثلاثة آراء. ويرى بعض المحاسبين أننا في هذا المجال نكتب الشهر الذي يتم دفع الضريبة عنه. على سبيل المثال، MS.08.2016. يوصي آخرون بالإشارة في الحقل 107 إلى تاريخ محدد في موعد لا يتجاوز الساعة التي تلتزم فيها الشركة بتحويل ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال، 08/05/2016. وينصح آخرون أيضًا بوضع السنة 107 التي يتم تحويل الضريبة من أجلها في الحقل، نظرًا لأن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية. على سبيل المثال، GD.00.2016.

من الأفضل مراجعة هيئة التفتيش الخاصة بك حول ما يجب كتابته بالضبط على قسيمة الدفع، نظرًا لأن دائرة الضرائب الفيدرالية لم تصدر توضيحًا لهذا الحقل. على أية حال، لا يحق للمفتشين تغريم الشركة أو فرض غرامات، حيث أن الشركة دفعت الضريبة في الوقت المحدد وذهب الدفع إلى الميزانية (إذا تم ملء التفاصيل الأخرى بشكل صحيح).

قواعد جديدة لملء أوامر الدفع لسداد المتأخرات

الحالة الثانية متى قواعد جديدة لملء المدفوعاتمنذ يوليو 2016سيتعين عليك إصدار دفعة إضافية، وهي دفع المتأخرات الضريبية. في أغلب الأحيان، تقوم الشركة بدفع دفعة واحدة - سواء للضرائب الحالية أو للديون القديمة. الآن هذا خطأ.

مثال

محاسب في 25 أكتوبر لدفع ثلث ضريبة القيمة المضافة عن الربع الثالث من عام 2016 ويريد تغطية متأخرات الفترة السابقة. هنا سوف تحتاج أيضًا إلى دفعتين. الأول هو لدفع الدفعة الحالية. سيتم ملء الفترة الضريبية في الحقل 107 على النحو التالي: "KV.03.2016"، الحقل 106 - "TP". الدفعة الثانية للديون. في الحقل 107، سيشير المحاسب إلى "KV.02.2016". وفي الحقل 106 - "ZD".