Κανονισμοί για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών. Τραπεζικοί λογαριασμοί: τύποι, διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος. Ηλικία για άνοιγμα λογαριασμών

3. Τραπεζικοί λογαριασμοί: τύποι, διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος

Τύποι λογαριασμών

Σύμφωνα με την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας No. 28-I της 14ης Σεπτεμβρίου 2006 «Σχετικά με το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών, λογαριασμών καταθέσεων», οι τράπεζες ανοίγουν στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε ξένα νομίσματα:

– τρεχούμενοι λογαριασμοί·

– τρεχούμενοι λογαριασμοί·

– λογαριασμοί προϋπολογισμού·

– λογαριασμοί ανταποκριτών·

– υπολογαριασμοί ανταποκριτών·

– λογαριασμούς διαχείρισης καταπιστεύματος·

– ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί·

– καταθετικοί λογαριασμοί δικαστηρίων, τμήματα της υπηρεσίας δικαστικών επιμελητών, υπηρεσίες επιβολής του νόμου, συμβολαιογράφοι·

– καταθετικούς λογαριασμούς.

Ρεύμαανοίγουν λογαριασμοί για φυσικά πρόσωπα για τη διενέργεια συναλλαγών διακανονισμού που δεν σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ιδιωτικές πρακτικές.

ΥπολογίστηκεΑνοίγονται λογαριασμοί για νομικά πρόσωπα που δεν είναι πιστωτικά ιδρύματα, καθώς και για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή ιδιώτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για την πραγματοποίηση πληρωμών που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ιδιωτικές πρακτικές.

Προϋπολογισμόςλογαριασμοί ανοίγουν σε περιπτώσεις που ορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε πρόσωπα που πραγματοποιούν συναλλαγές με κεφάλαια από προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων του συστήματος προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κρατικά εξωδημοσιονομικά κεφάλαια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Λογαριασμοί ανταποκριτώνανοικτή σε πιστωτικά ιδρύματα. Η Τράπεζα της Ρωσίας ανοίγει λογαριασμούς ανταποκριτών σε ξένα νομίσματα.

Υπολογαριασμοί ανταποκριτώνανοίγονται από υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων.

Λογαριασμοί εμπιστοσύνηςείναι ανοιχτά στον διαχειριστή για διακανονισμούς που σχετίζονται με δραστηριότητες διαχείρισης καταπιστεύματος.

Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοίείναι ανοιχτά σε νομικά και φυσικά πρόσωπα στις περιπτώσεις και με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την εκτέλεση πράξεων του σχετικού τύπου που προβλέπονται από αυτήν.

Καταθετικοί λογαριασμοί δικαστηρίων, μονάδων δικαστικών επιμελητών, υπηρεσιών επιβολής του νόμου, συμβολαιογράφωνΑνοίγονται αναλόγως στα δικαστήρια, τα τμήματα της υπηρεσίας δικαστικού επιμελητή, τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου και τους συμβολαιογράφους για τη μεταφορά κεφαλαίων που λαμβάνονται σε προσωρινή διάθεση όταν ασκούν δραστηριότητες που καθορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Καταθετικοί λογαριασμοίΑνοίγονται σε φυσικά και νομικά πρόσωπα για λογιστικοποίηση κεφαλαίων που τοποθετούνται σε πιστωτικά ιδρύματα (υποκαταστήματα) προκειμένου να λάβουν έσοδα υπό τη μορφή τόκων δεδουλευμένων επί του ποσού των κεφαλαίων που τοποθετήθηκαν.

Διαδικασία ανοίγματος λογαριασμών

Λόγοι για άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικός λογαριασμός είναι η σύναψη συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού ή σύμβασης τραπεζικής κατάθεσης μετά την υποβολή όλων των εγγράφων που καθορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την ταυτότητα του πελάτη. Σε περίπτωση αδυναμίας παροχής πληροφοριών ή παροχής ψευδών στοιχείων, ο πελάτης μπορεί να αρνηθεί να ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό.

Εξουσιοδοτημένοι υπάλληλοι της τράπεζας:

1) λάβετε έγγραφα που είναι απαραίτητα για το άνοιγμα λογαριασμού του κατάλληλου τύπου, ελέγξτε τη σωστή εκτέλεση των εγγράφων, την πληρότητα των παρεχόμενων πληροφοριών και την αξιοπιστία τους.

Έτσι, για να ανοίξει τρεχούμενο λογαριασμό, ένα νομικό πρόσωπο κάτοικος πρέπει να υποβάλει στην τράπεζα:

α) πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής νομικής οντότητας ·

β) συστατικά έγγραφα νομικού προσώπου. Νομικά πρόσωπα που λειτουργούν βάσει τυποποιημένου καταστατικού,

εγκεκριμένο από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας· λειτουργούν βάσει τυπικών διατάξεων για οργανισμούς και ιδρύματα σχετικών τύπων και τύπων, που έχουν εγκριθεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και χάρτες που έχουν αναπτυχθεί βάσει αυτών· ενεργώντας βάσει των τυποποιημένων κανονισμών και του χάρτη, υποβάλετε τα καθορισμένα έγγραφα.

Οι κρατικές αρχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι κρατικές αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορείς τοπικής αυτοδιοίκησης αντιπροσωπεύουν νομοθετικές και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που εκδίδονται με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αποφάσεις για τη δημιουργία και το νομικό τους καθεστώς.

Διπλωματικές και αντίστοιχες αποστολές ξένων κρατών (με εξαίρεση τις πρεσβείες και τα προξενεία) υποβάλλουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν το καθεστώς της αποστολής.

Οι διεθνείς οργανισμοί υποβάλλουν διεθνή συνθήκη, καταστατικό ή άλλο παρόμοιο έγγραφο που επιβεβαιώνει το καθεστώς του οργανισμού·

γ) άδειες (άδειες) που εκδίδονται σε νομική οντότητα με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το δικαίωμα άσκησης δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε αδειοδότηση, εάν αυτές οι άδειες (άδειες) σχετίζονται άμεσα με τη νομική ικανότητα του πελάτη να συνάψει σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού του κατάλληλου τύπου·

δ) κάρτα?

ε) έγγραφα που επιβεβαιώνουν την εξουσία των προσώπων που αναφέρονται στην κάρτα να διαθέτουν κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό και σε περιπτώσεις όπου η συμφωνία προβλέπει πιστοποίηση των δικαιωμάτων διάθεσης κεφαλαίων στον λογαριασμό χρησιμοποιώντας ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής, έγγραφα επιβεβαίωση της εξουσίας των προσώπων που δικαιούνται να χρησιμοποιούν ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής·

στ) έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις εξουσίες του μοναδικού εκτελεστικού οργάνου νομικής οντότητας·

ζ) βεβαίωση εγγραφής στη φορολογική αρχή.

Τα πρωτότυπα έγγραφα ή αντίγραφά τους, επικυρωμένα με τη διαδικασία που ορίζει ο νόμος, υποβάλλονται στην τράπεζα. Αντίγραφα εγγράφων επικυρωμένα από πελάτη - νομικό πρόσωπο, υποβάλλονται στην τράπεζα με την προϋπόθεση ότι η τράπεζα βεβαιώνει τη συμμόρφωσή τους με τα πρωτότυπα έγγραφα και πρέπει να περιέχουν την υπογραφή του προσώπου που επικύρωσε το αντίγραφο του εγγράφου, το επώνυμό του, το όνομα , πατρώνυμο (αν υπάρχει) και θέση, καθώς και αποτύπωμα σφραγίδας (αν υπάρχει). απουσία – σφραγίδα) του πελάτη.

Ένας τραπεζικός υπάλληλος μπορεί να δημιουργήσει και να επικυρώσει αντίγραφα των εγγράφων που υποβάλλει ο πελάτης (ο εκπρόσωπός του) για άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού, στις εγκαταστάσεις της τράπεζας. Στην περίπτωση αυτή, ο υπάλληλος της τράπεζας τοποθετεί στο αντίγραφο του εγγράφου την επιγραφή «το αντίγραφο είναι σωστό» και θέτει την υπογραφή του που αναφέρει το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) και τη θέση, καθώς και ένα αποτύπωμα του σφραγίδα ή σφραγίδα της τράπεζας που έχει θεσπιστεί για τους σκοπούς αυτούς με διοικητική πράξη της τράπεζας.

Τα έγγραφα που συντάσσονται σε ξένη γλώσσα πρέπει να συνοδεύονται από μετάφραση στα ρωσικά, επικυρωμένη σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο νόμος.

2) συντάξτε μια κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων. Η κάρτα δεν μπορεί να προσκομιστεί κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού για ένα άτομο, εάν η συμφωνία ορίζει ότι η μεταφορά κεφαλαίων από τον καθορισμένο λογαριασμό πραγματοποιείται αποκλειστικά βάσει αίτησης πελάτη - ιδιώτη, και Τα έγγραφα πληρωμής που είναι απαραίτητα για την πραγματοποίηση της καθορισμένης τραπεζικής συναλλαγής συντάσσονται και υπογράφονται από την τράπεζα.

Κατά το άνοιγμα τρεχούμενων λογαριασμών για ιδιώτες για πληρωμές αποκλειστικά με χρήση καρτών πληρωμής, η τράπεζα έχει το δικαίωμα να λάβει δείγμα της χειρόγραφης υπογραφής του πελάτη με τον τρόπο που ορίζεται από τους τραπεζικούς κανόνες, χωρίς έκδοση κάρτας.

Στις περιπτώσεις που ορίζονται από την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ.

3) ταυτοποιήστε τον πελάτη και ελέγξτε επίσης εάν ο πελάτης έχει δικαιοπρακτική ικανότητα (ικανότητα). Το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών και λογαριασμών καταθέσεων για πελάτες διενεργείται από τράπεζες, εφόσον ο πελάτης έχει δικαιοπρακτική ικανότητα (ικανότητα). Συναλλαγή που γίνεται από φυσικό πρόσωπο που δεν έχει τέτοια δικαιοπρακτική ικανότητα είναι άκυρη δυνάμει του άρθρου. 171 και 172 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η υποχρέωση της τράπεζας να επαληθεύει εάν ένας πελάτης - ένα άτομο - έχει δικαιοπρακτική ικανότητα θα θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί κατά τον έλεγχο ότι ο πολίτης έχει συμπληρώσει την ηλικία που ορίζει ο νόμος και την εμφάνιση περιστάσεων με τις οποίες ο νόμος συνδέει την έναρξη της πλήρους δικαιοπρακτικής ικανότητας πολίτες (γάμος, χειραφέτηση).

4) να καθορίσει εάν ο πελάτης ενεργεί προς το συμφέρον του ή προς το συμφέρον του δικαιούχου. Εάν ο πελάτης ενεργεί προς το συμφέρον του δικαιούχου, οι τραπεζικοί υπάλληλοι πρέπει να προσδιορίσουν τον δικαιούχο.

5) εξακριβώστε εάν το άτομο που υπέβαλε αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού ενεργεί για δικό του λογαριασμό ή για λογαριασμό άλλου ατόμου που θα είναι πελάτης. Εάν το άτομο που υπέβαλε αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού είναι εκπρόσωπος του πελάτη, οι τραπεζικοί υπάλληλοι υποχρεούνται να προσδιορίσουν την ταυτότητα του εκπροσώπου του πελάτη, καθώς και να λάβουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι έχει την κατάλληλη εξουσιοδότηση.

6) καθορίστε την ταυτότητα του ατόμου (προσώπων) που δικαιούται την πρώτη ή δεύτερη υπογραφή, καθώς και του ατόμου (προσώπων) που είναι εξουσιοδοτημένο να διαχειρίζονται χρήματα στον λογαριασμό, χρησιμοποιώντας ένα ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής, κωδικούς, κωδικούς πρόσβασης και άλλα μέσα επιβεβαίωσης την παρουσία αυτών των δυνάμεων.

Τραπεζικός λογαριασμός, καταθετικός λογαριασμός θεωρείται ανοιχτός από τη στιγμή που γίνεται καταχώριση για άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικός λογαριασμός στο Βιβλίο Εγγραφής Ανοιχτού Λογαριασμού, το οποίο πρέπει να καταχωρηθεί το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα σύναψης του σχετική συμφωνία με τον τρόπο που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους τραπεζικούς κανόνες.

Διαδικασία κλεισίματος λογαριασμών

Λόγοι κλεισίματος καταθετικού λογαριασμούείναι η καταγγελία της σύμβασης κατάθεσης, συμπεριλαμβανομένης της εκτέλεσής της.

Η εξαίρεση ενός καταθετικού λογαριασμού από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών πραγματοποιείται από την τράπεζα την ημέρα που εμφανίζεται μηδενικό υπόλοιπο στον καταθετικό λογαριασμό, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από την καταθετική συμφωνία.

Η βάση για το κλείσιμο ενός τραπεζικού λογαριασμού είναι η καταγγελία της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού.

Το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού πραγματοποιείται με την εγγραφή του κλεισίματος του αντίστοιχου τραπεζικού λογαριασμού στο Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα λήξης της σχετικής σύμβασης.

Δεν θεωρείται κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού εάν γίνει εγγραφή στο Βιβλίο Εγγραφής Ανοιχτού Λογαριασμού περί κλεισίματος προσωπικού λογαριασμού λόγω αλλαγής στον αριθμό προσωπικού λογαριασμού λόγω των απαιτήσεων της νομοθεσίας του Ρωσική Ομοσπονδία, συμπεριλαμβανομένων των κανονισμών της Τράπεζας της Ρωσίας (ιδίως, λόγω αλλαγής στη λογιστική διαδικασία, αλλαγές στο Λογιστικό Σχέδιο).

Εάν δεν υπάρχουν χρήματα στον τραπεζικό λογαριασμό, ο καθορισμένος λογαριασμός υπόκειται σε εξαίρεση από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα λήξης της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού. Η ύπαρξη περιορισμών που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη διάθεση κεφαλαίων σε τραπεζικό λογαριασμό ελλείψει κεφαλαίων σε αυτόν δεν εμποδίζει την εξαίρεση του τραπεζικού λογαριασμού από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών.

Εάν υπάρχουν κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό την ημέρα λήξης της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού, ο καθορισμένος λογαριασμός εξαιρείται από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα διαγραφής των κεφαλαίων από τον λογαριασμό.

Το υπόλοιπο των κεφαλαίων του λογαριασμού εκδίδεται στον πελάτη ή, κατόπιν εντολής του, μεταφέρεται πλήρως σε άλλο λογαριασμό το αργότερο επτά ημέρες μετά τη λήψη της αντίστοιχης γραπτής αίτησης από τον πελάτη. Έτσι, ο νομοθέτης προβλέπει τη δυνατότητα της χρηματικής υποχρέωσης μιας τράπεζας να επιστρέψει (μεταφέρει) κεφάλαια στον πελάτη στο ποσό του υπολοίπου των κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του πελάτη μετά τη λήξη της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού με τον πελάτη και, κατά συνέπεια, λογιστική για τη χρηματική αυτή υποχρέωση στα λογιστικά έγγραφα της τράπεζας.

Το καθορισμένο υπόλοιπο λογαριασμού μεταφέρεται με τραπεζική εντολή πληρωμής, η οποία συντάσσεται από την τράπεζα για δικό της λογαριασμό με βάση τα στοιχεία που καθορίζονται από τον πελάτη κατά τη λήξη της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού προκειμένου να διατεθεί το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον λογαριασμό .

Μετά τη λήξη της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, άλλες χρεωστικές και πιστωτικές συναλλαγές στον λογαριασμό του πελάτη δεν πραγματοποιούνται. Τα χρήματα που λαμβάνονται από τον πελάτη μετά τη λήξη της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού επιστρέφονται στον αποστολέα. Από τη στιγμή της καταγγελίας της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού, η τράπεζα δεν πρέπει να εκτελεί έγγραφα διακανονισμού που παρουσιάζονται στον αντίστοιχο τραπεζικό λογαριασμό, συμπεριλαμβανομένων εντολών από τις φορολογικές αρχές για διαγραφή και μεταφορά κεφαλαίων στο σύστημα προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας από τους σχετικούς λογαριασμούς στο σύμφωνα με το άρθρο 2 του άρθρου. 46 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δεδομένου ότι, κατά την έννοια του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υπό λογαριασμόςνοείται διακανονισμός (τρέχων) και άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί που ανοίγονται βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού, στους οποίους πιστώνονται κεφάλαια οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών, συμβολαιογράφων που δραστηριοποιούνται στον ιδιωτικό τομέα, δικηγόρων που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία και από τα οποία μπορούν να δαπανηθούν κεφάλαια. Το άρθρο 11 του φορολογικού κώδικα RF), η πρακτική μιας τράπεζας που εκτελεί εντολή από φορολογική αρχή για διαγραφή κεφαλαίων από λογαριασμό μετά τη λήξη μιας συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού δεν μπορεί να θεωρηθεί κατάλληλη.

Σε σχέση με τον τερματισμό της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, ο πελάτης υποχρεούται να επιστρέψει στην τράπεζα αχρησιμοποίητα βιβλία επιταγών μετρητών με τις υπόλοιπες αχρησιμοποίητες επιταγές μετρητών και χαρτοφυλάκια.

Σε περίπτωση καταγγελίας μιας συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού παρουσία περιορισμών που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη διάθεση κεφαλαίων σε τραπεζικό λογαριασμό και τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στον λογαριασμό, η εξαίρεση του αντίστοιχου λογαριασμού από το Το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών διενεργείται μετά την ακύρωση αυτών των περιορισμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα διαγραφής των κεφαλαίων από τον λογαριασμό.

Η ύπαρξη ανεκπλήρωτων εγγράφων διακανονισμού δεν εμποδίζει τη λύση της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού και την εξαίρεση του τραπεζικού λογαριασμού από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών.

Ερωτήσεις ελέγχου

1. Ποια είναι η τραπεζική λειτουργία «άνοιγμα και τήρηση τραπεζικών λογαριασμών για φυσικά και νομικά πρόσωπα»;

2. Δώστε μια γενική περιγραφή της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού.

3. Ονομάστε τα μέρη στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού.

4. Καταγράψτε τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών βάσει της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού.

5. Υπάρχει χρέωση για τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού;

6. Είναι δημόσια η σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού;

7. Ποια είναι η μορφή της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού;

8. Ονομάστε τους τύπους τραπεζικών λογαριασμών που ανοίγονται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

9. Ποια είναι η διαδικασία ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών;

10. Ποια είναι η διαδικασία για το κλείσιμο των τραπεζικών λογαριασμών;

11. Σε ποιες περιπτώσεις διαγράφονται κεφάλαια από λογαριασμούς χωρίς αμφισβήτηση;

στο διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας

με ημερομηνία 06/09/2011 N MMВ-7-6/362@
ΣΕΙΡΑ

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΜΑΣ «ΜΗΝΥΜΑ ΓΙΑ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ (ΚΛΕΙΣΙΜΟ) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ

(ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ)"
I. Γενικές διατάξεις
1. Η παρούσα Διαδικασία για τη συμπλήρωση της φόρμας «Ειδοποίηση για άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού (προσωπικός λογαριασμός)» (εφεξής το μήνυμα) αναπτύχθηκε σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 2, παράγραφοι 3 και 7 του άρθρου 23 του ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
II. Γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση της φόρμας μηνύματος
2. Η φόρμα μηνύματος πρέπει να συμπληρωθεί χειρόγραφη με μαύρο ή μπλε μελάνι ή χρησιμοποιώντας το κατάλληλο λογισμικό σε ένα αντίγραφο.

Όλες οι ενότητες και τα πεδία της φόρμας μηνύματος υπόκεινται σε υποχρεωτική συμπλήρωση, εκτός από τις περιπτώσεις που ορίζονται από την παρούσα Διαδικασία.

Δεν επιτρέπεται η διόρθωση σφαλμάτων με διορθωτικά ή άλλα παρόμοια μέσα, εκτύπωση διπλής όψης εγγράφου σε χαρτί ή στερέωση φύλλων εγγράφων που οδηγούν σε φθορά του χαρτιού.

Κάθε δείκτης αντιστοιχεί σε ένα πεδίο, το οποίο αποτελείται από έναν ορισμένο αριθμό γνωριμιών. Κάθε πεδίο περιέχει μόνο έναν δείκτη.

Η εξαίρεση είναι για δείκτες όπου μία από τις τιμές είναι ημερομηνία.

Η ημερομηνία έχει τρία πεδία: ημέρα, μήνας και έτος, διαχωρισμένα με "." (τελεία).

Παράδειγμα συμπλήρωσης ημερομηνίας: 01/06/2011.

3. Χαρακτηριστικά της χειρόγραφης μεθόδου συμπλήρωσης της φόρμας μηνύματος:

1) η συμπλήρωση των πεδίων με τις τιμές του κειμένου, των αριθμητικών, των ενδείξεων κώδικα πραγματοποιείται από αριστερά προς τα δεξιά, ξεκινώντας από την πρώτη (αριστερά) εξοικείωση.

2) Τα πεδία κειμένου συμπληρώνονται με κεφαλαία γράμματα.

3) εάν δεν υπάρχουν δεδομένα για τη συμπλήρωση του δείκτη, τοποθετείται μια παύλα. Σε αυτήν την περίπτωση, η παύλα είναι μια ευθεία γραμμή που χαράσσεται στη μέση της οικειότητας σε όλο το μήκος του δείκτη ή κατά μήκος της δεξιάς πλευράς του δείκτη, εάν δεν έχει συμπληρωθεί πλήρως.

4. Κατά την εκτύπωση μιας φόρμας μηνύματος που συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας το κατάλληλο λογισμικό σε εκτυπωτή, επιτρέπεται να μην υπάρχει πλαίσιο των πινακίδων και των παύλων για μη συμπληρωμένες πινακίδες· η θέση και το μέγεθος των ζωνών τιμών ένδειξης δεν πρέπει να αλλάζουν. Οι πινακίδες πρέπει να εκτυπώνονται με γραμματοσειρά Courier New με ύψος 16 - 18 πόντων.
III. Πώς να συμπληρώσετε τη σελίδα 001 "Μήνυμα σχετικά με το άνοιγμα

(κλείσιμο) λογαριασμός (προσωπικός λογαριασμός)"
5. Στα πεδία «ΑΦΜ» και «KPP» υποδεικνύετε:

από έναν ρωσικό οργανισμό - τον αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN) και τον λόγο για τον κωδικό εγγραφής (KPP), που του έχει εκχωρηθεί κατά την εγγραφή στη φορολογική αρχή στην τοποθεσία του.

από ξένο οργανισμό - INN και KPP που έχουν ανατεθεί σε ξένο οργανισμό κατά την εγγραφή στη φορολογική αρχή για λόγους που προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

μεμονωμένος επιχειρηματίας (συμβολαιογράφος που ασκεί ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο) - ΑΦΜ που του έχει ανατεθεί από τη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας του.

6. Στο πεδίο «κωδικός φορολογικής αρχής» αναφέρετε τον κωδικό της φορολογικής αρχής στην οποία υποβάλλεται το μήνυμα:

στην τοποθεσία του οργανισμού (στην τοποθεσία ενός χωριστού τμήματος ξένου οργανισμού μέσω του οποίου πραγματοποιούνται δραστηριότητες στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στην τοποθεσία της τράπεζας (υποκατάστημα τράπεζας) στην οποία ανοίγει λογαριασμός (κλείσιμο ) για ξένο οργανισμό που δεν ασκεί δραστηριότητες στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας)·

στον τόπο κατοικίας μεμονωμένου επιχειρηματία (συμβολαιογράφου που ασκεί ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόρου που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο).

7. Κατά την αναγραφή του είδους του φορολογούμενου, εισάγεται ο αντίστοιχος αριθμός στο πεδίο που αποτελείται από ένα σύμβολο:

"1" - Ρωσική οργάνωση.

"2" - ξένο οργανισμό.

"3" - ένας ξένος οργανισμός που δραστηριοποιείται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας μέσω χωριστού τμήματος.

"4" - μεμονωμένος επιχειρηματίας.

"5" - συμβολαιογράφος που ασχολείται με ιδιωτική πρακτική, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο.

8. Κατά τη συμπλήρωση του ονόματος του οργανισμού, αναφέρετε το πλήρες όνομα του οργανισμού που αντιστοιχεί στο όνομα που καθορίζεται στα συστατικά του έγγραφα.

Αναγράφεται πλήρως το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) μεμονωμένου επιχειρηματία, συμβολαιογράφου που ασκεί ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόρου που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο.

9. Στο πεδίο «OGRN» αναγράφεται ο κύριος αριθμός μητρώου κράτους του οργανισμού (OGRN).

10. Στο πεδίο «OGRNIP» αναγράφεται ο κύριος αριθμός κατάστασης του μεμονωμένου επιχειρηματία (OGRNIP).

11. Το πεδίο "KIO" υποδεικνύει τον κωδικό του ξένου οργανισμού που του έχει ανατεθεί από τη φορολογική αρχή σε σχέση με το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού στη Ρωσική Ομοσπονδία (ελλείψει ΑΦΜ).

12. Κατά τον καθορισμό του τύπου του μηνύματος, ο αντίστοιχος αριθμός εισάγεται σε ένα πεδίο που αποτελείται από έναν γνωστό:

"1" - σχετικά με το άνοιγμα.

"2" - σχετικά με το κλείσιμο του λογαριασμού.

13. Όταν υποδεικνύεται ο οργανισμός στον οποίο έχει ανοίξει (κλείσει) ο λογαριασμός (προσωπικός λογαριασμός), ο αντίστοιχος αριθμός εισάγεται στο πεδίο που αποτελείται από έναν γνωστό:

"1" - στην τράπεζα.

"2" - στο Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (άλλος φορέας που ανοίγει και διατηρεί προσωπικούς λογαριασμούς).

Όταν αναφέρετε τον αριθμό "1", συμπληρώστε το φύλλο "Α" "Πληροφορίες για τον λογαριασμό στην τράπεζα που άνοιξε (έκλεισε) τον λογαριασμό", όταν αναφέρετε τον αριθμό "2", συμπληρώστε το φύλλο "Β" "Πληροφορίες για τον προσωπικό λογαριασμό άνοιξε (έκλεισε) στο Υπουργείο Οικονομικών της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας (άλλος φορέας υπεύθυνος για το άνοιγμα και τη διατήρηση προσωπικών λογαριασμών)."

14. Στην ενότητα «Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται σε αυτό το μήνυμα»:

1) όταν υποδεικνύεται ένα άτομο που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα, ο αντίστοιχος αριθμός εισάγεται στο πεδίο που αποτελείται από έναν γνωστό:

"1" - μεμονωμένος επιχειρηματίας (συμβολαιογράφος που ασχολείται με ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο).

"2" - εκπρόσωπος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (συμβολαιογράφος που ασχολείται με ιδιωτική πρακτική, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο).

"3" - επικεφαλής ενός οργανισμού (ένα ξεχωριστό τμήμα ξένου οργανισμού που δημιουργήθηκε στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

"4" - εκπρόσωπος ενός οργανισμού (ένα ξεχωριστό τμήμα ξένου οργανισμού που δημιουργήθηκε στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

2) στο πεδίο «επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο του επικεφαλής της οργάνωσης ή του εκπροσώπου πλήρως» αναγράφεται γραμμή προς γραμμή το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) του επικεφαλής του οργανισμού ή του εκπροσώπου, επιβεβαίωση της ακρίβειας και της πληρότητας των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα·

3) στο πεδίο «ΑΦΜ» αναγράφεται ο ΑΦΜ του ατόμου που ορίζεται στο εδάφιο 2 της παρούσας παραγράφου, εάν έχει έγγραφο που επιβεβαιώνει την εγγραφή του στη φορολογική αρχή (Πιστοποιητικό εγγραφής στη φορολογική αρχή, σήματα στο διαβατήριο πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και χρήση του ΑΦΜ μαζί με προσωπικά δεδομένα·

4) στο πεδίο «Αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας», υποδεικνύεται ένας αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας όπου μπορείτε να επικοινωνήσετε με ένα άτομο που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών στο μήνυμα (υποδεικνύει τους τηλεφωνικούς κωδικούς που απαιτούνται για τη διασφάλιση της τηλεφωνικής επικοινωνίας). Ο αριθμός τηλεφώνου υποδεικνύεται χωρίς κενά ή παύλες.

5) στο πεδίο "E-mail", αναφέρετε τη διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου όταν οι φορολογικές αρχές αλληλεπιδρούν με ένα άτομο που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα σε ηλεκτρονική μορφή.

6) στο μέρος που προορίζεται για υπογραφή, τίθεται η υπογραφή του ατόμου που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα.

7) υποδεικνύεται η ημερομηνία υπογραφής του μηνύματος.

8) στο πεδίο "Όνομα του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του αντιπροσώπου" αναφέρεται το όνομα του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσιοδότηση του αντιπροσώπου.

15. Η ενότητα «Να συμπληρωθεί από υπάλληλο φορολογικής αρχής» περιέχει πληροφορίες για τον κωδικό για τον τρόπο υποβολής του μηνύματος (σύμφωνα με το Παράρτημα Νο. 2 της παρούσας Διαδικασίας), τον αριθμό των σελίδων (φύλλων) του μηνύματος, το αριθμός φύλλων αντιγράφων των εγγράφων που επισυνάπτονται στο μήνυμα, η ημερομηνία υποβολής του, ο αριθμός εγγραφής του μηνύματος, το επώνυμο και τα αρχικά, το όνομα και το πατρώνυμο του υπαλλήλου της φορολογικής αρχής που έλαβε το μήνυμα, την υπογραφή του.
IV. Η διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου «Α» «Πληροφορίες για τον τραπεζικό λογαριασμό,

ποιος άνοιξε (έκλεισε) τον λογαριασμό»
16. Τα πεδία «ΑΦΜ» και «ΚΠΠ» συμπληρώνονται σύμφωνα με την παράγραφο 5 της παρούσας Διαδικασίας.

17. Στο πεδίο «Λογαριασμός Ν» αναγράφεται ο αριθμός λογαριασμού, του οποίου αναφέρεται το άνοιγμα (κλείσιμο).

18. Στο πεδίο «ημερομηνία ανοίγματος/κλεισίματος λογαριασμού» αναγράφεται η ημερομηνία ανοίγματος (κλεισίματος) του λογαριασμού για τον οποίο υποβάλλεται το μήνυμα.

19. Στο πεδίο «επωνυμία τράπεζας» αναγράφεται η συνοπτική επωνυμία της τράπεζας σύμφωνα με το Βιβλίο Κρατικής Εγγραφής Πιστωτικών Ιδρυμάτων (ΚΓΡΚΟ). Κατά το άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού σε υποκατάστημα τράπεζας, η συντομευμένη επωνυμία της τράπεζας υποδεικνύεται σύμφωνα με τον Κωδικό Εγγραφής του Κράτους και χωρίζεται με κόμμα και κενό - τη λέξη "υποκατάστημα" και το όνομα του υποκαταστήματος.

20. Κατά τη συμπλήρωση πληροφοριών σχετικά με την τοποθεσία (διεύθυνση) της τράπεζας, αναφέρετε: ταχυδρομικός κώδικας, κωδικός περιοχής, περιοχή, πόλη, τοποθεσία, οδός (λεωφόρος, λωρίδα κ.λπ.), αριθμός κατοικίας (κατοχή), αριθμός κτιρίου (κτήριο ) , αριθμός γραφείου. Ο ψηφιακός κωδικός της περιοχής υποδεικνύεται σύμφωνα με το βιβλίο αναφοράς "Υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" (Παράρτημα Νο. 1 της παρούσας Διαδικασίας).

Κατά τη συμπλήρωση πληροφοριών σχετικά με την τοποθεσία (διεύθυνση) για τις πόλεις της Μόσχας και της Αγίας Πετρούπολης, τα πεδία «District» και «City» δεν συμπληρώνονται.

21. Στα πεδία «ΑΦΜ», «KPP», «BIC», αναγράφονται αντίστοιχα ο ΑΦΜ, KPP και ο κωδικός αναγνώρισης τράπεζας (BIC) της τράπεζας στην οποία έχει ανοίξει (κλείσει) ο λογαριασμός.

Σε περίπτωση ανοίγματος (κλεισίματος) λογαριασμού σε υποκατάστημα τράπεζας που δεν διαθέτει BIC, το INN της τράπεζας, το σημείο ελέγχου του τραπεζικού υποκαταστήματος, το BIC της τράπεζας (υποκατάστημα τράπεζας), μέσω του λογαριασμού ανταποκριτή της οποίας υποδεικνύονται οι συναλλαγές διακανονισμού που πραγματοποιούνται στον λογαριασμό για τον οποίο υποβάλλεται το μήνυμα.

22. Στο πεδίο «Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται σε αυτό το φύλλο:» τίθεται η υπογραφή του ατόμου που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα.
V. Η διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου «Β» «Πληροφορίες για το πρόσωπο

λογαριασμός που άνοιξε (έκλεισε) σε ομοσπονδιακή υπηρεσία

Υπουργείο Οικονομικών (άλλος φορέας που πραγματοποιεί το άνοιγμα

και διατήρηση προσωπικών λογαριασμών)"
23. Τα πεδία «ΑΦΜ» και «ΚΠΠ» συμπληρώνονται σύμφωνα με την παράγραφο 5 της παρούσας Διαδικασίας.

24. Στην ενότητα «Πληροφορίες σχετικά με έναν προσωπικό λογαριασμό που άνοιξε (έκλεισε) στο Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (άλλος φορέας που ανοίγει και διατηρεί προσωπικούς λογαριασμούς)»:

1) στο πεδίο "Λογαριασμός N", υποδείξτε τον αριθμό του προσωπικού λογαριασμού για το άνοιγμα (κλείσιμο) του οποίου υποβάλλεται ένα μήνυμα.

2) στο πεδίο «ημερομηνία ανοίγματος/κλεισίματος λογαριασμού» αναφέρεται η ημερομηνία ανοίγματος (κλεισίματος) του προσωπικού λογαριασμού για τον οποίο υποβάλλεται το μήνυμα.

3) στα πεδία "TIN", "KPP" και "όνομα του φορέα του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών (άλλος φορέας που είναι υπεύθυνος για το άνοιγμα και τη διατήρηση προσωπικών λογαριασμών)" το TIN, KPP και το όνομα του φορέα του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών (άλλος φορέας υπεύθυνοι για το άνοιγμα και τη διατήρηση προσωπικών λογαριασμών) αναφέρονται αντίστοιχα.».

25. Στην ενότητα «Πληροφορίες σχετικά με τραπεζικό λογαριασμό που άνοιξε το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (άλλος φορέας υπεύθυνος για το άνοιγμα και τη διατήρηση προσωπικών λογαριασμών)»:

1) στο πεδίο "Λογαριασμός N", υποδείξτε τον αριθμό του λογαριασμού που άνοιξε στην τράπεζα για τον οργανισμό του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών (άλλος φορέας που ανοίγει και διατηρεί προσωπικούς λογαριασμούς)".

2) στο πεδίο «Πληροφορίες για την τράπεζα» αναγράφεται η συντομευμένη επωνυμία της τράπεζας σύμφωνα με τον Κώδικα Κρατικής Εγγραφής. Κατά το άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού σε υποκατάστημα τράπεζας, αναφέρεται η συντομευμένη επωνυμία της τράπεζας σύμφωνα με τον Κωδικό Εγγραφής του Κράτους και, χωρισμένη με κόμμα και κενό, η λέξη "υποκατάστημα" και το όνομα του υποκαταστήματος.

3) όταν συμπληρώνετε πληροφορίες σχετικά με την τοποθεσία (διεύθυνση) της τράπεζας, αναφέρετε: ταχυδρομικός κώδικας, κωδικός περιοχής, περιοχή, πόλη, τοποθεσία, δρόμος (λεωφόρος, λωρίδα κ.λπ.), αριθμός κατοικίας (κατοχή), αριθμός κτιρίου (κτήριο ), αριθμός γραφείου. Ο ψηφιακός κωδικός της περιοχής υποδεικνύεται σύμφωνα με το βιβλίο αναφοράς "Υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" (Παράρτημα Νο. 1 της παρούσας Διαδικασίας).

Κατά τη συμπλήρωση πληροφοριών σχετικά με την τοποθεσία (διεύθυνση) για τις πόλεις της Μόσχας και της Αγίας Πετρούπολης, τα πεδία "District" και "City" δεν συμπληρώνονται.

4) στα πεδία «ΑΦΜ», «KPP», «BIC», αναγράφονται αντίστοιχα ο ΑΦΜ, KPP και BIC της τράπεζας στην οποία έχει ανοίξει (κλείσει) ο λογαριασμός.

Σε περίπτωση ανοίγματος (κλεισίματος) λογαριασμού σε υποκατάστημα τράπεζας που διαθέτει BIC, αναγράφονται τα ΑΦΜ, KPP και BIC της τράπεζας του τραπεζικού υποκαταστήματος.

Σε περίπτωση ανοίγματος (κλεισίματος) λογαριασμού σε υποκατάστημα τράπεζας που δεν έχει BIC, το INN της τράπεζας, το σημείο ελέγχου του τραπεζικού υποκαταστήματος, το BIC της τράπεζας (το τραπεζικό υποκατάστημα μέσω του λογαριασμού ανταποκριτή του οποίου διακανονισμός οι συναλλαγές πραγματοποιούνται στον λογαριασμό για τον οποίο υποβάλλεται το μήνυμα) υποδεικνύονται·

5) στο πεδίο "Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται σε αυτό το φύλλο:" τίθεται η υπογραφή του ατόμου που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στο μήνυμα.
Παράρτημα Νο. 1

στη Διαδικασία συμπλήρωσης της φόρμας

«Μήνυμα για τα εγκαίνια

(κλείσιμο) λογαριασμός (προσωπικός

λογαριασμός)», εγκρίθηκε

Με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας

με ημερομηνία 06/09/2011 N MMВ-7-6/362@
ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ "ΘΕΜΑΤΑ ΤΗΣ ΡΩΣΙΚΗΣ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ"

Παράρτημα Νο. 2

στη Διαδικασία συμπλήρωσης της φόρμας

«Μήνυμα για τα εγκαίνια

(κλείσιμο) λογαριασμός (προσωπικός

λογαριασμός)», εγκρίθηκε

Με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας

με ημερομηνία 06/09/2011 N MMВ-7-6/362@
ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΟΥ ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΖΟΥΝ ΤΗ ΜΕΘΟΔΟ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΜΗΝΥΜΑΤΟΣ

Παράρτημα Νο. 12

Στις 25 Νοεμβρίου 2006, τέθηκε σε ισχύ η νέα Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας, της 14ης Σεπτεμβρίου 2006, αριθ. συνάψει συμφωνίες τραπεζικού λογαριασμού , εισφορά (κατάθεση).

Από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της Οδηγίας αριθ. 1 (εφεξής οι Οδηγίες) κηρύσσεται άκυρη η Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Ιουνίου 2003 Αρ. 1297-U, η οποία καθόρισε τη διαδικασία έκδοσης τραπεζικής κάρτας. Επιπλέον, στις 26 Νοεμβρίου 2006, τέθηκε σε ισχύ η Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 7ης Νοεμβρίου 2006 αριθ. 1743-U 2 , η οποία ακύρωσε, ειδικότερα, την Οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ της 30ής Οκτωβρίου 1986 αριθ. Κρατική Τράπεζα της ΕΣΣΔ Νο. 28), καθώς και Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30ης Ιανουαρίου 2004 Νο. 15-T «Σχετικά με το ζήτημα του ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών από πιστωτικούς οργανισμούς».

Έτσι, εισήχθη μια νέα διαδικασία για τις τράπεζες να συνεργάζονται με πελάτες στο άνοιγμα λογαριασμών.

Θα πρέπει να σημειωθεί αμέσως ότι δίνεται στις τράπεζες προθεσμία τεσσάρων μηνών, η οποία υπολογίζεται από τη στιγμή που τίθεται σε ισχύ η Οδηγία, να αναπτύξουν και να εγκρίνουν εσωτερικούς κανόνες που περιέχουν τις διατάξεις:

- σχετικά με τη διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος λογαριασμών·
- διαδικασίες αποδοχής εγγράφων και διαδικασία έκδοσης τραπεζικής κάρτας.
- συχνότητα ενημέρωσης πληροφοριών για πελάτες,

Τύποι λογαριασμών

Η νέα Οδηγία ορίζει ότι οι τραπεζικοί λογαριασμοί και οι καταθετικοί λογαριασμοί ανοίγουν στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε ξένα νομίσματα, και επίσης κατονομάζει τις οντότητες στις οποίες εφαρμόζεται στη διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος λογαριασμών.

Έτσι, η Οδηγία καθορίζει τη διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος τραπεζικών λογαριασμών, λογαριασμών καταθέσεων πελατών σε ρούβλια και ξένα νομίσματα για νομικά πρόσωπα, ιδιώτες, μεμονωμένους επιχειρηματίες, ιδιώτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ( δικηγόρους, συμβολαιογράφους κ.λπ.), πιστωτικούς οργανισμούς και τα υποκαταστήματά τους, διαχειριστές, καθώς και δικαστήρια, μονάδες δικαστικών επιμελητών και υπηρεσίες επιβολής του νόμου.

Ωστόσο, δεν ισχύει για περιπτώσεις ανοίγματος και κλεισίματος λογαριασμών που ανοίγονται για λόγους άλλους εκτός από τραπεζικό λογαριασμό ή σύμβαση κατάθεσης.

Σε σύγκριση με την προηγούμενη ισχύουσα οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28, η νέα Οδηγία ορίζει πιο συγκεκριμένα τους τύπους λογαριασμών που μπορεί να ανοίξει η τράπεζα και καθορίζει τη λίστα των εγγράφων που απαιτούνται για το άνοιγμα του αντίστοιχου λογαριασμού.

Ειδικότερα, η Οδηγία καθορίζει ότι ανοίγονται τρεχούμενοι λογαριασμοί για νομικά πρόσωπα, τα ξεχωριστά τους τμήματα, καθώς και για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ιδιώτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική. Σκοπός του ανοίγματος τρεχουσών λογαριασμών για τα πρόσωπα αυτά είναι η διενέργεια διακανονισμών που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ιδιωτική πρακτική. Ανοίγονται τρεχούμενοι λογαριασμοί για ιδιώτες να πραγματοποιούν πληρωμές που δεν σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες. λογαριασμοί ανταποκριτών και υπολογαριασμοί - αντίστοιχα προς πιστωτικά ιδρύματα και τα υποκαταστήματά τους· λογαριασμοί διαχείρισης καταπιστεύματος - στον διαχειριστή εμπιστοσύνης για την πραγματοποίηση διακανονισμών που σχετίζονται με δραστηριότητες διαχείρισης καταπιστεύματος. ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί - σε νομικά και φυσικά πρόσωπα σε περιπτώσεις και με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την εκτέλεση συναλλαγών του σχετικού τύπου που προβλέπει. λογαριασμοί καταθέσεων - σε δικαστήρια, τμήματα της υπηρεσίας δικαστικού επιμελητή, υπηρεσίες επιβολής του νόμου, συμβολαιογράφους για πίστωση κεφαλαίων που λαμβάνονται για προσωρινή διάθεση σε περιπτώσεις που ορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η προηγουμένως ισχύουσα Οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28 περιείχε την έννοια του υπολογαριασμού διακανονισμού, τον οποίο οι επιχειρήσεις μπορούσαν να ανοίξουν στη θέση των τμημάτων τους - υποκαταστήματα, καταστήματα, αποθήκες κ.λπ. Οι νέες Οδηγίες δεν προβλέπουν τη δυνατότητα ανοίγματος τέτοιου λογαριασμού.

Ας σημειωθεί ότι η Οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28 (υποπαράγραφοι 3.2.1 και 3.2.3) προέβλεπε επίσης το άνοιγμα προσωρινού λογαριασμού για τους ιδρυτές μιας ανώνυμης εταιρείας για πίστωση αρχικών εισφορών των ιδρυτών και τα πρόσωπα που συμμετέχουν στην εγγραφή μετοχών και για τους συμμετέχοντες σε εταιρεία περιορισμένης ευθύνης για πίστωση των καταθέσεων τους πριν από την εγγραφή της εταιρείας, δημιούργησαν κατάλογο των εγγράφων που απαιτούνται για το άνοιγμα ενός τέτοιου λογαριασμού και τη διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματός του.

Οι νέες Οδηγίες δεν περιέχουν διατάξεις για το άνοιγμα προσωρινού λογαριασμού ή λογαριασμού ταμιευτηρίου για μια νεοσύστατη νομική οντότητα, ωστόσο, σύμφωνα με την ρήτρα 1.16 του Κανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. σε πιστωτικά ιδρύματα που βρίσκονται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας», οι πιστωτικοί οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να ανοίγουν λογαριασμούς ταμιευτηρίου για νομικά πρόσωπα και φυσικά πρόσωπα (πελάτες) για ορισμένο χρονικό διάστημα στον ίδιο λογαριασμό ισολογισμού στον οποίο υποτίθεται ότι ο τρεχούμενος λογαριασμός να ανοίξει για πίστωση κεφαλαίων. Δεν επιτρέπεται η δαπάνη κεφαλαίων από λογαριασμούς ταμιευτηρίου. Τα κεφάλαια από τους λογαριασμούς ταμιευτηρίου με τη λήξη της προθεσμίας μεταφέρονται στους λογαριασμούς διακανονισμού (τρεχούμενο) πελατών που εκδίδονται με τον προβλεπόμενο τρόπο.

Διαδικασία ανοίγματος λογαριασμού

Βάση για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού είναι η σύναψη κατάλληλης συμφωνίας και η υποβολή όλων των βεβαιωμένων εγγράφων. Σύμφωνα με την προηγουμένως ισχύουσα Οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28, άνοιξε λογαριασμός με την άδεια εξουσιοδοτημένου υπαλλήλου της τράπεζας σχετικά με την αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού.

Ο πελάτης μπορεί να αρνηθεί να ανοίξει λογαριασμό εάν δεν παρέχονται έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα απαραίτητα στοιχεία για την ταυτοποίηση του πελάτη ή παρέχονται ψευδείς πληροφορίες, καθώς και σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο. Κατά το άνοιγμα λογαριασμού, οι τραπεζικοί υπάλληλοι ταυτοποιούν τον πελάτη και ελέγχουν επίσης εάν ο πελάτης έχει δικαιοπρακτική ικανότητα (ικανότητα).

Οι απαιτήσεις για την ταυτοποίηση από τα πιστωτικά ιδρύματα των προσώπων στην υπηρεσία τους (πελάτες) και των δικαιούχων καθορίζονται από τον Κανονισμό της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Αυγούστου 2004 αριθ. 262-P «Σχετικά με την αναγνώριση από πιστωτικά ιδρύματα πελατών και δικαιούχων προκειμένου να αντιμετωπιστεί η νομιμοποίηση (ξέπλυμα) εισοδημάτων που εισπράττονται εγκληματικά και η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας».

Η τράπεζα υποχρεούται να προσδιορίζει όχι μόνο τον πελάτη της, δηλαδή το πρόσωπο που λαμβάνει υπηρεσίες και εκτελεί τραπεζικές εργασίες και άλλες συναλλαγές, αλλά και να προσδιορίζει και να προσδιορίζει τον δικαιούχο, δηλαδή το πρόσωπο προς όφελος του οποίου ενεργεί ο πελάτης, ιδίως , βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας, συμβάσεων αντιπροσωπείας, προμήθειας και διαχείρισης καταπιστεύματος, κατά τη διενέργεια τραπεζικών εργασιών και άλλων συναλλαγών.

Η τράπεζα πρέπει να αναπτύξει και να εγκρίνει από τον διαχειριστή ένα πρόγραμμα για τον εντοπισμό πελατών, τον εντοπισμό και τον εντοπισμό των δικαιούχων. Το πρόγραμμα αναγνώρισης πρέπει να περιλαμβάνει τη διαδικασία για τον εντοπισμό πελατών, τον εντοπισμό και την αναγνώριση των δικαιούχων, συμπεριλαμβανομένης της διαδικασίας για την αξιολόγηση του βαθμού (επίπεδο) κινδύνου του πελάτη που εκτελεί συναλλαγές με σκοπό τη νομιμοποίηση (ξέπλυμα) εσόδων από έγκλημα ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας και τη βάση για την αξιολόγηση αυτού του κινδύνου. Το πρόγραμμα ταυτοποίησης προβλέπει τη συλλογή και καταγραφή πληροφοριών για τον πελάτη, τις δραστηριότητές του, τις συναλλαγές που πραγματοποιεί ο πελάτης μέσω της τράπεζας κ.λπ., καθώς και τη δημιουργία και συλλογή πληροφοριών για τον δικαιούχο.

Η απαίτηση ταυτοποίησης θεωρείται ότι πληρούται εάν η τράπεζα μπορεί, βάσει σχετικών εγγράφων και πληροφοριών, να επιβεβαιώσει ότι έχουν ληφθεί εύλογα και προσβάσιμα μέτρα υπό τις περιστάσεις για τον εντοπισμό και την ταυτοποίηση των δικαιούχων.

Για την αναγνώριση του πελάτη, τον καθορισμό και τον προσδιορισμό του δικαιούχου, το πιστωτικό ίδρυμα συλλέγει τις πληροφορίες και τα έγγραφα που αναφέρονται παραπάνω, καθώς και έγγραφα που αποτελούν τη βάση για τραπεζικές εργασίες και άλλες συναλλαγές, καθώς και άλλες απαραίτητες πληροφορίες και έγγραφα.

Κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού, ένας τραπεζικός υπάλληλος πρέπει όχι μόνο να προσδιορίζει τον πελάτη (δικαιούχο), να ελέγχει εάν ο πελάτης έχει δικαιοπρακτική ικανότητα (ικανότητα), αλλά και να διαπιστώσει εάν το άτομο που υπέβαλε αίτηση για άνοιγμα του λογαριασμού ενεργεί σύμφωνα με για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό παραγγελίας και για λογαριασμό άλλου προσώπου που θα είναι πελάτης.

Εάν το άτομο που υποβάλλει αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού είναι εκπρόσωπος του πελάτη, οι τραπεζικοί υπάλληλοι υποχρεούνται να προσδιορίσουν την ταυτότητα του εκπροσώπου του πελάτη, καθώς και να λάβουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι έχει την κατάλληλη εξουσιοδότηση.

Μία από τις καινοτομίες στις Οδηγίες είναι η χρήση ενός αναλόγου χειρόγραφης υπογραφής κατά τον εντοπισμό προσώπων που επικοινωνούν με την τράπεζα. Έτσι, κατά τον προσδιορισμό της ταυτότητας προσώπων που έχουν δικαίωμα πρώτης ή δεύτερης υπογραφής, καθώς και προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να διαχειρίζονται κεφάλαια στον λογαριασμό, οι τραπεζικοί υπάλληλοι μπορούν να χρησιμοποιούν ανάλογο της χειρόγραφης υπογραφής των προαναφερθέντων προσώπων, κωδικούς, κωδικούς πρόσβασης και άλλα μέσα που επιβεβαιώνουν την παρουσία αυτών των εξουσιών.

Η διάταξη αυτή της Οδηγίας αντιστοιχεί στις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθ. 160 και παράγραφος 3 του άρθ. 847 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας), που επιτρέπει τη χρήση τόσο της ίδιας της υπογραφής όσο και των αναλόγων της κατά την πραγματοποίηση συναλλαγών. Ρήτρα 2 του άρθρου. Το 160 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνει μεταξύ των αναλόγων μιας χειρόγραφης υπογραφής την αναπαραγωγή με φαξ μιας υπογραφής με τη χρήση μηχανικών ή άλλων αντιγράφων μιας ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής ή άλλου αναλόγου χειρόγραφης υπογραφής.

Η οδηγία υποχρεώνει τις τράπεζες να έχουν αντίγραφα των εγγράφων ταυτότητας προσώπου που αναγνωρίζεται από την τράπεζα ή του οποίου η ταυτότητα πρέπει να αποδεικνύεται κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού, να τεκμηριώνουν τις πληροφορίες που έχει καθορίσει η τράπεζα κατά το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών και να ενημερώνουν συστηματικά τις πληροφορίες σχετικά με τους πελάτες και τους δικαιούχους.

Τα έγγραφα που απαιτούνται για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού

Σε σύγκριση με προηγουμένως ισχύοντες κανονισμούς, η νέα Οδηγία περιέχει λεπτομερείς απαιτήσεις για τη διαδικασία εγγραφής και τον κατάλογο των εγγράφων που υποβάλλονται για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

Πρώτον, για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού υποβάλλονται στην τράπεζα τα πρωτότυπα έγγραφα ή αντίγραφά τους, επικυρωμένα με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος, δηλαδή συμβολαιογραφικά ή επικυρωμένα από την αρχή που εξέδωσε το έγγραφο.

Οι οδηγίες προβλέπουν τη δυνατότητα της τράπεζας να χρησιμοποιεί άλλες μεθόδους για την προετοιμασία αντιγράφων εγγράφων. Έτσι, για τα νομικά πρόσωπα, είναι δυνατή η δημιουργία και επικύρωση αντιγράφων εγγράφων από τον ίδιο τον πελάτη, ενώ η τράπεζα διαπιστώνει την αντιστοιχία των αντιγράφων με τα πρωτότυπα έγγραφα, ελέγχει την παρουσία σε αυτά της υπογραφής του ατόμου που επικύρωσε το αντίγραφο. του εγγράφου, το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο και η θέση του, καθώς και η σφραγίδα του πελάτη. Μετά από αυτό, στο αντίγραφο του εγγράφου που συνέταξε ο πελάτης, ο υπάλληλος της τράπεζας κάνει την επιγραφή «επαληθεύτηκε με το πρωτότυπο» και θέτει την υπογραφή του που αναφέρει το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο και τη θέση, καθώς και ένα αποτύπωμα της τράπεζας. σφραγίδα ή σφραγίδα που καθορίζεται για τους σκοπούς αυτούς με διοικητική πράξη της τράπεζας.

Επιπλέον, ένας υπάλληλος τράπεζας μπορεί ανεξάρτητα να δημιουργήσει και να επικυρώσει αντίγραφα των εγγράφων που υποβάλλει ο πελάτης, κάνοντας την επιγραφή "Το αντίγραφο είναι σωστό" στο αντίγραφο του εγγράφου και επιθέτοντας την υπογραφή του που αναφέρει το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) και θέση, καθώς και σφραγίδα ή σφραγίδα της τράπεζας που έχει συσταθεί για τους σκοπούς αυτούς με διοικητική πράξη της τράπεζας.

Δεύτερον, η Οδηγία περιέχει ειδικές οδηγίες σχετικά με έγγραφα που υποβάλλονται σε ξένη γλώσσα - τα έγγραφα που έχουν συνταχθεί σε ξένη γλώσσα πρέπει να συνοδεύονται από μετάφραση στα ρωσικά, επικυρωμένη με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στις περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έγγραφα που υποβάλλονται κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού πρέπει να νομιμοποιούνται.

Επί του παρόντος, ισχύει η ακόλουθη διαδικασία νομιμοποίησης εγγράφων.

Τα έγγραφα που αποστέλλονται (εισαγόμενα) από το εξωτερικό πρέπει να είναι νομιμοποιημένα στην πρεσβεία (προξενείο) της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο εξωτερικό ή στην πρεσβεία (προξενείο) ξένου κράτους στη Ρωσική Ομοσπονδία. Δεν απαιτείται νομιμοποίηση εγγράφων εάν αυτά τα έγγραφα εκδόθηκαν στην επικράτεια:

- κράτη συμβαλλόμενα μέρη στη Σύμβαση της Χάγης για την κατάργηση της απαίτησης για νομιμοποίηση ξένων δημοσίων εγγράφων του 1961 (με επιστολή που τίθεται από την αρμόδια αρχή ενός ξένου κράτους).
- Κράτη μέρη της Σύμβασης για τη νομική συνδρομή και τις νομικές σχέσεις σε αστικές, οικογενειακές και ποινικές υποθέσεις του 1993.
- κράτη με τα οποία η Ρωσική Ομοσπονδία έχει συνάψει συμφωνίες για νομική συνδρομή και νομικές σχέσεις σε αστικές, οικογενειακές και ποινικές υποθέσεις.

Τα έγγραφα που συντάσσονται σε ξένη γλώσσα υποβάλλονται με μετάφραση στα ρωσικά. Το γνήσιο της υπογραφής του μεταφραστή βεβαιώνεται από συμβολαιογράφο.

Τρίτον, κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού, ο πελάτης υποχρεούται να υποβάλλει όλα τα έγγραφα που περιέχουν αξιόπιστες πληροφορίες και είναι απαραίτητα για το άνοιγμα του αντίστοιχου λογαριασμού σύμφωνα με το Κεφάλαιο. 3–6 Οδηγίες. Όπως αναφέρθηκε ήδη, η μη παροχή εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την αναγνώριση του πελάτη ή η παροχή ψευδών πληροφοριών, μπορεί να χρησιμεύσει ως λόγος άρνησης του πελάτη να ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό ή καταθετικό λογαριασμό.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο κατάλογος των εγγράφων που αναφέρονται στις Οδηγίες δεν είναι εξαντλητικός, καθώς η ρήτρα 1.12 τονίζει ότι ο πελάτης υποχρεούται να υποβάλλει άλλα έγγραφα σε περιπτώσεις όπου η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαιτεί το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού στο οφείλεται στην παρουσία εγγράφων που δεν προσδιορίζονται στις Οδηγίες.

Σε αντίθεση με τις απαιτήσεις της προηγούμενης ισχύουσας Οδηγίας της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28 για την υποχρεωτική εκτέλεση αίτησης για άνοιγμα λογαριασμού, η νέα Οδηγία δεν περιέχει τέτοια διάταξη. Σύμφωνα με τις Οδηγίες, ένας λογαριασμός είναι ανοιχτός από τη στιγμή που γίνεται εγγραφή στο Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών. Η τράπεζα πρέπει να κάνει μια καταχώριση για το άνοιγμα λογαριασμού το αργότερο την εργάσιμη ημέρα που ακολουθεί την ημέρα σύναψης της σχετικής συμφωνίας.

Κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων

Ένα από τα υποχρεωτικά έγγραφα που υποβάλλονται για το άνοιγμα λογαριασμού είναι μια κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων. Τώρα, μια κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων εκδίδεται επίσης από ιδιώτες κατά το άνοιγμα τρεχούμενων λογαριασμών και καταθετικών λογαριασμών.

Η νέα Οδηγία ακύρωσε την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. «Σχετικά με την τροποποίηση της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας της 21ης ​​Ιουνίου 2003 αριθ. 1297-U «Σχετικά με τη διαδικασία έκδοσης κάρτας με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων».

Παράλληλα, η Οδηγία προέβλεπε ότι δεν απαιτείται επανέκδοση καρτών που έχουν υποβληθεί στην τράπεζα πριν από τις 25 Νοεμβρίου 2006, δηλαδή πριν από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της Οδηγίας.

Η νέα Οδηγία, μαζί με τις προηγούμενες υφιστάμενες απαιτήσεις, έχει γενικά διατηρήσει τη μορφή της κάρτας με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδας (χρησιμοποιείται το έντυπο 0401026 σύμφωνα με το OKUD του All-Russian Classifier of Management Documentation OK 011-93), με εξαίρεση μικρών αλλαγών. Το πεδίο «Σύντομο όνομα κατόχου λογαριασμού» μετονομάστηκε σε «Σύντομο όνομα κατόχου λογαριασμού», το πεδίο «Διάρκεια της θητείας προσώπων που απολαμβάνουν προσωρινά το δικαίωμα υπογραφής» σε «Διάρκεια θητείας», το πεδίο «Θέση» έχει εξαλειφθεί.

Ο αποκλεισμός του τελευταίου πεδίου, κατά τη γνώμη μας, είναι απολύτως κατάλληλος, καθώς, πρώτον, ούτε ο Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 03.10.2002 αριθ. 2-P «Σχετικά με τις πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία» , ούτε ο Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 01.04.2003 αριθ. 222-P «Σχετικά με τη διαδικασία πραγματοποίησης πληρωμών χωρίς μετρητά από ιδιώτες στη Ρωσική Ομοσπονδία» δεν ορίζει ότι για την πραγματοποίηση πληρωμής, εξουσιοδοτημένο τα άτομα πρέπει να δηλώνουν τη θέση τους· δεύτερον, σε περίπτωση αλλαγής του ονόματος της θέσης εξουσιοδοτημένου ατόμου, καθώς και κατά τη μεταφορά εξουσιοδοτημένου υπαλλήλου σε άλλη θέση, εξαλείφεται η ανάγκη αντικατάστασης κάρτας με δείγματα υπογραφών και αποτύπωμα σφραγίδας.

Διατηρείται επίσης η διάταξη ότι η κάρτα συμπληρώνεται με χρήση γραπτού ή ηλεκτρονικού υπολογιστή με μαύρη γραμματοσειρά ή με στυλό με μαύρη, μπλε ή μωβ πάστα (μελάνη). Η υποδεικνυόμενη προσέγγιση για τη συμπλήρωση κάρτας με δείγματα υπογραφών και αποτύπωμα σφραγίδας είναι παρόμοια με τη διαδικασία συμπλήρωσης εγγράφων πληρωμής που προβλέπεται στην ενότητα 2.8 των Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 3ης Οκτωβρίου 2002 αριθ. 2- P «Σχετικά με τις πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία» και υπο-ρήτρα. 1.1.9 Κανονισμοί της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 1ης Απριλίου 2003 αριθ. 222-P «Σχετικά με τη διαδικασία πραγματοποίησης πληρωμών χωρίς μετρητά από ιδιώτες στη Ρωσική Ομοσπονδία».

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα, που ίσχυε προηγουμένως, τα έντυπα καρτών μπορούν να παραχθούν τόσο από πελάτες όσο και από την τράπεζα ανεξάρτητα. Η τράπεζα παράγει επίσης τον αριθμό των αντιγράφων της κάρτας που απαιτούνται για χρήση στην εργασία.

Οι νέες Οδηγίες έχουν προστεθεί στη λίστα των προσώπων που δικαιούνται να πιστοποιούν αντίγραφα καρτών. Αυτά τα αντίγραφα μπορούν επί του παρόντος να επικυρωθούν με την υπογραφή τόσο του προϊσταμένου λογιστή της τράπεζας ή του αναπληρωτή του, όσο και ενός τραπεζικού υπαλλήλου εξουσιοδοτημένου με διοικητική πράξη της τράπεζας να εκδώσει κάρτα, αλλά μόνο εάν η κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώσεων σφραγίδας έχει εκδοθεί σε την παρουσία εξουσιοδοτημένου υπαλλήλου του πιστωτικού ιδρύματος (υποκατάστημα) ή της υποδιαίρεσης του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ούτε η νέα Οδηγία ούτε η προηγούμενη ισχύουσα Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 21 Ιουνίου 2003 No. 1297-U επιτρέπει τη χρήση αυτού του σχεδίου σε περιπτώσεις όπου ο πελάτης παρουσιάζει συμβολαιογραφική κάρτα με δείγμα υπογραφών και σφραγίδα εντύπωση. Ορισμένοι συγγραφείς προτείνουν αλλαγές στη διαδικασία έκδοσης τραπεζικών καρτών και παραχώρηση του δικαιώματος σε εξουσιοδοτημένο υπάλληλο πιστωτικού ιδρύματος (υποκαταστήματος) να πιστοποιήσει τον απαιτούμενο αριθμό αντιγράφων καρτών με δείγματα υπογραφών και σφραγίδων, τόσο σε σχέση με κάρτες με δείγμα υπογραφές και αποτυπώματα σφραγίδων που εκδίδονται παρουσία του και όσον αφορά συμβολαιογραφικές κάρτες με δείγματα υπογραφών και σφραγίδων 3 .

Μία από τις καινοτομίες στις Οδηγίες είναι η χρήση διαγραμμικών οδηγιών για τη μετάφραση πεδίων καρτών στις γλώσσες των λαών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και σε ξένες γλώσσες, κατά την κατασκευή μιας κάρτας.

Ένας αυθαίρετος αριθμός γραμμών επιτρέπεται πλέον όχι μόνο στα πεδία "Κάτοχος λογαριασμού", "Επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο" και "Δείγμα υπογραφής", λαμβάνοντας υπόψη τον αριθμό των ατόμων με τα δικαιώματα της πρώτης ή της δεύτερης υπογραφής, αλλά και στο πεδίο «Αριθμός τραπεζικού λογαριασμού».

Η συμπλήρωση του πεδίου «Κάτοχος λογαριασμού» άλλαξε:

- σε περίπτωση ανοίγματος λογαριασμού για νομική οντότητα για τη διενέργεια συναλλαγών από το υποκατάστημά της, το γραφείο αντιπροσωπείας της, ιδίως, αναφέρετε πρώτα το πλήρες όνομα της νομικής οντότητας σύμφωνα με τα συστατικά της έγγραφα και, στη συνέχεια, μετά από κόμμα - το πλήρες όνομα του χωριστού τμήματος σύμφωνα με τους κανονισμούς για το χωριστό τμήμα που έχει εγκριθεί από τη νομική οντότητα (σύμφωνα με την προηγουμένως ισχύουσα διαδικασία, αναφέρθηκε το όνομα ενός χωριστού τμήματος μιας νομικής οντότητας)·
- πελάτης - άτομο που ασκεί ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο νόμος (δικηγόρος, συμβολαιογράφος κ.λπ.), αναφέρει πλήρως το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο (εάν υπάρχει), την ημερομηνία γέννησης, τα στοιχεία ταυτότητας έγγραφο και υποδεικνύει επίσης το είδος της δραστηριότητας.

Οι οδηγίες εισήγαγαν έναν νέο κανόνα για την πραγματοποίηση αλλαγών στα πεδία μιας τραπεζικής κάρτας. Τέτοιες αλλαγές μπορούν να γίνουν είτε κατόπιν αιτήματος του πελάτη είτε από την τράπεζα ανεξάρτητα. Κατόπιν γραπτού αιτήματος του πελάτη, η τράπεζα έχει το δικαίωμα να κάνει αλλαγές στα πεδία «Τόπος (τόπος διαμονής)», «τηλ. Αρ.», «Διάρκεια θητείας» της κάρτας που εκδόθηκε από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο της τράπεζας κατά τον προβλεπόμενο τρόπο. Περιπτώσεις που επιτρέπεται να γίνουν αλλαγές στα πεδία «Τόπος (τόπος κατοικίας)», «τηλ. Ο αριθμός της κάρτας καθορίζεται από την τράπεζα στους τραπεζικούς κανόνες.

Η τράπεζα έχει το δικαίωμα να κάνει ανεξάρτητα τις κατάλληλες αλλαγές στα πεδία "Αριθμός τραπεζικού λογαριασμού" και "Τραπεζικό σήμα" σε περίπτωση που η αλλαγή στον αριθμό λογαριασμού του πελάτη οφείλεται στις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η διαδικασία για την πραγματοποίηση αλλαγών στα καθορισμένα πεδία της κάρτας καθορίζεται από την τράπεζα ανεξάρτητα στους τραπεζικούς κανόνες. Κατά την πραγματοποίηση αλλαγών, το κείμενο διαγράφεται από εξουσιοδοτημένο άτομο με λεπτή γραμμή, ώστε να διαβάζεται ό,τι έχει διαγραφεί.

Ιδιαίτερη προσοχή αξίζουν οι διατάξεις που αφορούν την τοποθέτηση υπογραφής σε τραπεζική κάρτα.

1. Επιτρέποντας τη χρήση αναλόγων χειρόγραφης υπογραφής από εκπρόσωπο πελάτη ή άτομο εξουσιοδοτημένο να διαχειρίζεται κεφάλαια στο λογαριασμό, καθώς και από πρόσωπα που δικαιούνται την πρώτη ή τη δεύτερη υπογραφή, η Οδηγία δεν εφαρμόζει αυτόν τον κανόνα σε τραπεζική κάρτα .

Σύμφωνα με την προηγούμενη ισχύουσα Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 21ης ​​Ιουνίου 2003, αριθ. μια χειρόγραφη υπογραφή ως φαξ υπογραφή. Η απαγόρευση είναι απολύτως δικαιολογημένη, αφού θα είναι εξαιρετικά δύσκολο, αν χρειαστεί, να γίνει χειρόγραφη ή τεχνικοδικαστική εξέταση σε περιπτώσεις διαγραφής χρημάτων με ψευδή εντολή πληρωμής.

2. Πριν από την έναρξη ισχύος της Οδηγίας, το δικαίωμα πρώτης υπογραφής ανήκε στον επικεφαλής του πελάτη - νομικής οντότητας για το οποίο έχει ανοίξει λογαριασμός, καθώς και σε άλλα πρόσωπα με οργανωτικές, διοικητικές και οικονομικές λειτουργίες και εξουσιοδοτημένα για το βάση έγγραφης εντολής (εντολής) νομικού προσώπου ή αντίστοιχου πληρεξουσίου. Πλέον, μαζί με τον διαχειριστή, το δικαίωμα της πρώτης υπογραφής μπορεί να παραχωρηθεί σε άλλα πρόσωπα, ανεξάρτητα από τη λειτουργία που ασκούν, με εξαίρεση τα πρόσωπα που έχουν δικαίωμα δεύτερης υπογραφής.

Ο κύκλος των προσώπων με δικαίωμα πρώτης υπογραφής έχει συμπληρωθεί με νέα θέματα. Το δικαίωμα της πρώτης υπογραφής στις περιπτώσεις και με τον τρόπο που προβλέπεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να μεταβιβαστεί στον διαχειριστή, τον οργανισμό διαχείρισης ή το μοναδικό εκτελεστικό όργανο του οργανισμού διαχείρισης. Σε σχέση με αυτές τις αλλαγές, η υπογραφή του διευθυντή ή του επικεφαλής του οργανισμού διαχείρισης τίθεται στο πεδίο «Υπογραφή πελάτη» της κάρτας, αντίστοιχα.

Το δικαίωμα της δεύτερης υπογραφής, κατά γενικό κανόνα, ανήκει στον προϊστάμενο λογιστή του πελάτη - νομική οντότητα και (ή) πρόσωπα εξουσιοδοτημένα να τηρούν λογιστικά αρχεία, βάσει διοικητικής πράξης του επικεφαλής της νομικής οντότητας.

Μια ενδιαφέρουσα ρήτρα περιλαμβάνεται στις Οδηγίες σχετικά με τρίτους με δικαίωμα δεύτερης υπογραφής. Σύμφωνα με τις Οδηγίες, σε τρίτους μπορεί να χορηγηθεί το δικαίωμα δεύτερης υπογραφής βάσει διοικητικής πράξης του επικεφαλής πελάτη - νομικής οντότητας, αλλά μόνο σε περιπτώσεις που η λογιστική τους έχει μεταφερθεί με τον τρόπο που ορίζεται από νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν ο επικεφαλής πελάτη-νομικής οντότητας τηρεί προσωπικά λογιστικά αρχεία, τότε στην κάρτα τίθεται η χειρόγραφη υπογραφή του προϊσταμένου και στο πεδίο «Δεύτερη υπογραφή» γίνεται καταχώριση ότι απουσιάζει το άτομο με το δικαίωμα δεύτερης υπογραφής. παρέχεται η προηγουμένως καταχωρημένη καταχώριση «ο λογιστής δεν είναι υπάλληλος».

Καινοτομία στις Οδηγίες είναι η απαίτηση να αναφέρεται, κατά τη συμπλήρωση του πεδίου «Υπογραφή πελάτη», ο αριθμός και η ημερομηνία του πληρεξουσίου, σε περιπτώσεις όπου ο εκπρόσωπος του πελάτη, ενεργώντας βάσει πληρεξούσιου για να ανοίξει λογαριασμό, επικοινωνεί με την τράπεζα.

Η διαδικασία επικύρωσης του γνησίου των υπογραφών των προσώπων που δικαιούνται την πρώτη ή τη δεύτερη υπογραφή δεν έχει γενικά αλλάξει: η γνησιότητα των υπογραφών αυτών των προσώπων μπορεί να πιστοποιηθεί από συμβολαιογράφο ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο της τράπεζας.

Οι οδηγίες περιέχουν μια σειρά νέων κανόνων σχετικά με τη σφράγιση σε τραπεζική κάρτα:

- το πεδίο «Δείγμα αποτύπωσης σφραγίδας» πρέπει να προβλέπει τη δυνατότητα τοποθέτησης αποτυπώματος σφραγίδας με διάμετρο τουλάχιστον 45 mm, χωρίς να υπερβαίνει τα όρια αυτού του πεδίου·
- στην τραπεζική κάρτα επικολλώνται σφραγίδες της προσωρινής διοίκησης για τη διαχείριση του πιστωτικού οργανισμού ή του διαχειριστή πτώχευσης (εκκαθαριστής).
- εάν η νομοθεσία ξένου κράτους δεν θεσπίζει την υποχρέωση να έχει σφραγίδα, ένα νομικό πρόσωπο που έχει δημιουργηθεί στην επικράτεια αυτού του κράτους έχει το δικαίωμα να μην βάλει αποτύπωμα σφραγίδας, αναφέροντας στο πεδίο «Δείγμα αποτύπωσης σφραγίδας» ότι δεν υπάρχει σφραγίδα.

Οι οδηγίες τροποποιούν και συμπληρώνουν τον κατάλογο των λόγων για την αντικατάσταση τραπεζικής κάρτας. Έτσι, ο πελάτης παρουσιάζει μια νέα κάρτα στις ακόλουθες περιπτώσεις:

- αντικατάσταση ή προσθήκη τουλάχιστον μιας υπογραφής·
- αντικατάσταση (απώλεια) της σφραγίδας.
- αλλαγή του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου του ατόμου που αναγράφεται στην κάρτα.
- αλλαγές στα στοιχεία που επιτρέπουν την αναγνώριση του πελάτη (αλλαγές στο όνομα, την οργανωτική και νομική μορφή μιας νομικής οντότητας, αλλά δεν υπάρχει αναφορά σε αλλαγή της τοποθεσίας της νομικής οντότητας - σημείωση δημιουργών).
- πρόωρη λήξη ή αναστολή των εξουσιών των οργάνων διαχείρισης του πελάτη σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι οδηγίες καθορίζουν την περίοδο ισχύος της κάρτας - η κάρτα ισχύει μέχρι να τερματιστεί η συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, να κλείσει ο καταθετικός λογαριασμός ή έως ότου αντικατασταθεί με νέα κάρτα.

Κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού

Η βάση για το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού ή καταθετικού λογαριασμού είναι η καταγγελία της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού ή του καταθετικού λογαριασμού.

Σε αντίθεση με την Οδηγία της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ Νο. 28, η νέα Οδηγία δεν αναφέρει συγκεκριμένες περιπτώσεις κατά τις οποίες ένας λογαριασμός κλείνει (κατόπιν αιτήματος του ιδιοκτήτη του λογαριασμού, με απόφαση του φορέα που δημιούργησε τον οργανισμό, κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης), περιορίζοντας μόνο για έναν λόγο - καταγγελία συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού ή συμφωνίας κατάθεσης. . Η διάταξη αυτή είναι κατανοητή, καθώς επί του παρόντος η ισχύουσα νομοθεσία περιγράφει επαρκώς λεπτομερώς τις περιπτώσεις και τις προϋποθέσεις καταγγελίας των υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των προαναφερόμενων συμβάσεων. Από αυτή την άποψη, σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να καθοδηγείται τόσο από τις γενικές διατάξεις (Κεφάλαιο 26 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Λήξη υποχρεώσεων») όσο και από τους ειδικούς κανόνες του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίοι παρέχουν λόγους για καταγγελία σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού ή σύμβασης κατάθεσης (άρθρα 835, 840, 859) .

Μετά τη λήξη της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, προκύπτουν οι ακόλουθες νομικές συνέπειες:

- δεν πραγματοποιούνται εισερχόμενες και εξερχόμενες συναλλαγές στον λογαριασμό του πελάτη.
- τα χρήματα που έλαβε ο πελάτης επιστρέφονται στον αποστολέα.
- πριν από την πάροδο επτά ημερών από τη λήψη της αντίστοιχης γραπτής αίτησης από τον πελάτη, το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον λογαριασμό εκδίδεται στον πελάτη ή, κατόπιν εντολής του, μεταφέρεται με τραπεζική εντολή πληρωμής (ο καθορισμένος κανόνας της Οδηγίας αντιστοιχεί σε ρήτρα 3 του άρθρου 859 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- ο πελάτης έχει την υποχρέωση να παραδώσει στην τράπεζα αχρησιμοποίητα βιβλία επιταγών μετρητών με τις υπόλοιπες αχρησιμοποίητες επιταγές μετρητών και θυρίδες με τον τρόπο που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού πραγματοποιείται με εγγραφή για το κλείσιμο του αντίστοιχου τραπεζικού λογαριασμού στο Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα λήξης της σχετικής σύμβασης, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τη νομοθεσία της Ρωσική Ομοσπονδία.

Επιπλέον, οι Οδηγίες τονίζουν ότι η ύπαρξη ανεκτέλεστων παραστατικών διακανονισμού δεν εμποδίζει τη λύση της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού και την εξαίρεση του τραπεζικού λογαριασμού από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών.

Η εξαίρεση ενός καταθετικού λογαριασμού από το Μητρώο Ανοιχτών Λογαριασμών πραγματοποιείται από την τράπεζα την ημέρα που εμφανίζεται μηδενικό υπόλοιπο στον καταθετικό λογαριασμό, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από την καταθετική συμφωνία.

Νομικό θέμα

Οι οδηγίες ορίζουν ότι για κάθε ανοιχτό τραπεζικό λογαριασμό ή καταθετικό λογαριασμό πελάτη, η τράπεζα πρέπει να δημιουργήσει νομική υπόθεση. Εάν ένας πελάτης έχει ανοιχτούς πολλούς λογαριασμούς σε μία τράπεζα, επιτρέπεται η δημιουργία μιας νομικής υπόθεσης για αυτούς τους λογαριασμούς. Το νομικό αρχείο πρέπει να περιέχει τα έγγραφα που υποβάλλονται από τον πελάτη κατά το άνοιγμα του λογαριασμού. συμφωνίες που καθορίζουν τη σχέση μεταξύ τράπεζας και πελάτη για άνοιγμα, διατήρηση και κλείσιμο λογαριασμού, με όλες τις τροποποιήσεις και προσθήκες· έγγραφα που σχετίζονται με την αποστολή μηνυμάτων από την τράπεζα στη φορολογική αρχή σχετικά με το άνοιγμα (κλείσιμο) τραπεζικού λογαριασμού· ληγμένα φύλλα? αλληλογραφία μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη και άλλα έγγραφα.

Η τράπεζα είναι υποχρεωμένη να αναπτύξει κανόνες που αποκλείουν τη μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση στα νομικά αρχεία των πελατών.

Έτσι, οι νέες διατάξεις για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών αναμφίβολα θα συμβάλουν στην αποτελεσματική αλληλεπίδραση μεταξύ των τραπεζών και των πελατών τους, ιδίως εφόσον οι ίδιες οι τράπεζες πρέπει να κάνουν το έργο της ρύθμισης των κανόνων σχετικά με τη διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος λογαριασμών. 1 Δελτίο της Τράπεζας της Ρωσίας. 2006. Νο 57.

2 Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 7ης Νοεμβρίου 2006 αριθ. 1743-U «Σχετικά με τη μη εφαρμογή ορισμένων πράξεων της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και για τον εξορθολογισμό ορισμένων πράξεων της Τράπεζας της Ρωσίας».

3 Σχόλιο άρθρο προς άρθρο της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Ιουνίου 2003 Αρ. 1297-U «Σχετικά με τη διαδικασία έκδοσης κάρτας με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδας» // επιμέλεια Golubev S.A. Νομική εργασία σε πιστωτικό ίδρυμα. 2006. Αρ. 4. Σ. 27.

Μ.Ν. ΔΡΑΚΙΝΑ
OJSC IMPEXBANK, υποκατάστημα Orlovsky, επικεφαλής νομικού τμήματος
O.V. ΚΟΡΟΤΣΕΝΚΟΒΑ
OJSC "IMPEXBANK", υποκατάστημα "Orlovsky", επικεφαλής νομικός σύμβουλος

1. Γιατί, από τον Μάιο του 2014, δεν χρειάζεται να ειδοποιήσετε την εφορία, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών.

2. Ποια είναι η διαδικασία ενημέρωσης των ρυθμιστικών αρχών για το άνοιγμα και το κλείσιμο λογαριασμών, με ισχύ έως τον Μάιο του 2014.

3. Ποιες νομοθετικές και κανονιστικές πράξεις πρέπει να ακολουθούνται σχετικά με την αλληλεπίδραση με τις εφορίες και τα ταμεία κατά το άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμών.

Από την 1η Μαΐου 2014, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που αναγνωρίζονται ως πληρωτές ασφαλίστρων δεν χρειάζεται να αναφέρουν πληροφορίες για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτές οι αλλαγές εισάγονται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 2ας Απριλίου 2014. Νο. 59-FΖ"της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσον αφορά τη μείωση του χρονικού πλαισίου για την εγγραφή νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών σε κρατικά εξωδημοσιονομικά ταμεία και την ακύρωση ορισμένων διατάξεων του ομοσπονδιακού νόμου «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων του τη Ρωσική Ομοσπονδία, το Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης».

Από τις 2 Μαΐου 2014, η υποχρέωση των οργανισμών και των μεμονωμένων επιχειρηματιών να αναφέρουν στην εφορία για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών, καθώς και την εμφάνιση ή τερματισμό του δικαιώματος χρήσης εταιρικών ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής για ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων. ακυρώνεται. Τέτοιες τροποποιήσεις έχουν γίνει στον Φορολογικό ΚώδικαΟμοσπονδιακός νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίαςαπό 02 Απριλίου 2014 Νο. 52-FZ "Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας.»

Χάρη στην έγκριση των νόμων No. 59-FZ και No. 52-FZ της 04/02/2014. εξαλείφεται η διπλή υποχρέωση των τραπεζών και των φορολογουμένων (πληρωτών εισφορών) να ενημερώνουν τις ρυθμιστικές αρχές για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών. Από τον Μάιο του 2014 η υποχρέωση αυτή θα ισχύει αποκλειστικά για τα πιστωτικά ιδρύματα.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι παραπάνω ομοσπονδιακοί νόμοι καταργούν επίσης την ευθύνη των οργανισμών και των μεμονωμένων επιχειρηματιών για αδυναμία αναφοράς ή μη έγκαιρη αναφορά πληροφοριών σχετικά με το άνοιγμα και το κλείσιμο λογαριασμών από τον Μάιο του 2014.

Ωστόσο, έως ότου τεθούν σε ισχύ οι διατάξεις των ομοσπονδιακών νόμων αριθ. και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να συνεχίσουν να εκπληρώνουν αυτές τις υποχρεώσεις.

Η διαδικασία ειδοποίησης του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων, του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σχετικά με το άνοιγμα (κλείσιμο) τραπεζικών λογαριασμών

(μέχρι τον Μάιο του 2014)

Η περίοδος ειδοποίησης του FSS και του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών καθορίζεται στην ρήτρα 3Τέχνη. 28 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 24ης Ιουλίου 2009 Αρ. 212-FZ «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης»:

Οι πληρωτές ασφαλίστρων - οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να ενημερώνουν εγγράφως τον φορέα που παρακολουθεί την πληρωμή των ασφαλίστρων, αντίστοιχα, στον τόπο του οργανισμού, στον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία: για το άνοιγμα (κλείσιμο) της τράπεζας λογαριασμούςστη διάρκειαεφτά μέρες από την ημερομηνία ανοίγματος (κλεισίματος) τέτοιων λογαριασμών. Ατομικοί επιχειρηματίες μεενημερώνουν τον φορέα που παρακολουθεί την πληρωμή των ασφαλίστρων για τους τραπεζικούς λογαριασμούς που χρησιμοποιούν στις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.

Η περίοδος ειδοποίησης της φορολογικής επιθεώρησης για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών καθορίζεται από το άρθρο 2 του άρθρου. 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

Οι φορολογούμενοι είναι οργανισμοί καιοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να αναφέρονται στη φορολογική αρχή σύμφωνα με την τοποθεσία του οργανισμού, τον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματίασχετικά με το άνοιγμα ή το κλείσιμολογαριασμούς(προσωπικοί λογαριασμοί) - εντόςεφτά μέρες από την ημερομηνία ανοίγματος (κλεισίματος) τέτοιων λογαριασμών. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες αναφέρουν στη φορολογική αρχή τους λογαριασμούς που χρησιμοποιούν στις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.

! Η προθεσμία των επτά ημερών που ορίζεται για την ειδοποίηση των ταμείων και της εφορίας για το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού υπολογίζεται σεεργάσιμες μέρες αρχής γενομένης από την επομένη της ημέρας ανοίγματος (κλεισίματος) του λογαριασμού (ρήτρα 2 του άρθρου 4 212-FZ· ρήτρα 2 του άρθρου 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Μορφές μηνυμάτων για άνοιγμα (κλείσιμο) τραπεζικών λογαριασμών.

Εάν βρίσκετε το άρθρο χρήσιμο και ενδιαφέρον, μοιραστείτε το με τους συναδέλφους σας στα κοινωνικά δίκτυα!

Εάν έχετε οποιαδήποτε σχόλια ή ερωτήσεις, γράψτε μας και θα τα συζητήσουμε!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "κάθετη"; yandex_direct_border_type = "μπλοκ"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Νομοθετικοί νόμοιΕσείς:

1. Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 212-FZ της 24ης Ιουλίου 2009. «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης»

2. Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (μέρος 1)

3. Ομοσπονδιακός νόμος της 2ας Απριλίου 2014 Νο. 59-FΖ"Σχετικά με τροποποιήσεις ορισμένων νομοθετικών πράξεωντης Ρωσικής Ομοσπονδίας όσον αφορά τη μείωση του χρονικού πλαισίου για την εγγραφή νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών σε κρατικά εξωδημοσιονομικά ταμεία και την ακύρωση ορισμένων διατάξεων του ομοσπονδιακού νόμου «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων του της Ρωσικής Ομοσπονδίας, του Ομοσπονδιακού Ταμείου Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης»

4. Ομοσπονδιακός νόμοςαπό 02 Απριλίου 2014 Νο. 52-FZ"Σχετικά με τις τροπολογίες στα μέρη πρώτο και δεύτεροΦορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας"

Κατά την οργάνωση των εργασιών ανοίγματος και κλεισίματος τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού, το πιστωτικό ίδρυμα, με διοικητική πράξη, διορίζει μεταξύ των υπαλλήλων της τράπεζας υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για τη συνεργασία με πελάτες στο άνοιγμα και το κλείσιμο λογαριασμών πελατών και θεσπίζει γι' αυτούς τα αντίστοιχα δικαιώματα και υποχρεώσεις με τις οποίες πρέπει να είναι εξοικειωμένοι με την υπογραφή.

Η τράπεζα εγκρίνει εσωτερικό έγγραφο που περιέχει τραπεζικούς κανόνες, σύμφωνα με το οποίο καθορίζονται τα ακόλουθα:

• κατανομή αρμοδιοτήτων στον τομέα του ανοίγματος και κλεισίματος τραπεζικών λογαριασμών μεταξύ των διαρθρωτικών τμημάτων της τράπεζας·
• τη διαδικασία τήρησης και αποθήκευσης βιβλίου εγγραφής ανοιχτών λογαριασμών πελατών·
• διαδικασίες για τη διαπίστωση της παρουσίας στην τοποθεσία μιας νομικής οντότητας, του μόνιμου φορέα διαχείρισης, άλλου φορέα ή προσώπου που έχει το δικαίωμα να ενεργεί για λογαριασμό της νομικής οντότητας χωρίς πληρεξούσιο·
• διαδικασία ανοίγματος και κλεισίματος τραπεζικών λογαριασμών·
• τη διαδικασία προετοιμασίας εγγράφων από το πιστωτικό ίδρυμα που χρησιμοποιούνται κατά το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών·
• τη διαδικασία δημιουργίας και πιστοποίησης από πιστωτικό ίδρυμα αντιγράφων των εγγράφων που υποβάλλονται από τον πελάτη·
• κανόνες για τη ροή εγγράφων από τη στιγμή λήψης εγγράφων από τον πελάτη (τον αντιπρόσωπό του) μέχρι τη στιγμή που ο πελάτης ενημερωθεί για τον αριθμό τραπεζικού λογαριασμού·
• τη διαδικασία οργάνωσης εργασιών προετοιμασίας και αποστολής μηνυμάτων στη φορολογική αρχή σχετικά με το άνοιγμα (κλείσιμο) τραπεζικών λογαριασμών, λαμβάνοντας υπόψη ότι η τράπεζα πρέπει να ενημερώσει έγκαιρα τις φορολογικές αρχές για το άνοιγμα τρεχούμενου (τρέχοντος) λογαριασμού για τον φορολογούμενο. Σύμφωνα με το άρθ. Το 86 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει μια περίοδο πέντε ημερών για την ενημέρωση των φορολογικών αρχών. Για μη συμμόρφωση με αυτόν τον κανόνα, οι τράπεζες ευθύνονται σύμφωνα με το άρθρο. 132 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• διαδικασία αλλαγής αριθμών τραπεζικών λογαριασμών·
• διαδικασίες αποδοχής εγγράφων για άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών·
• διαδικασία έκδοσης κάρτας ·
• τη διαδικασία ειδοποίησης των πελατών σχετικά με τα στοιχεία των τραπεζικών λογαριασμών τους·
• τη διαδικασία καταγραφής και αποθήκευσης εγγράφων (συμπεριλαμβανομένης της ηλεκτρονικής μορφής) που λαμβάνονται κατά το άνοιγμα, τη διατήρηση και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών·
• τη διαδικασία σχηματισμού νομικής υπόθεσης·
• διαδικασία πρόσβασης στα νομικά αρχεία των πελατών·
• η διαδικασία μεταφοράς νομικών υποθέσεων σε τμήμα πιστωτικού ιδρύματος, κατά την οποία είναι απαραίτητο να προβλεφθεί ότι εάν ανοίξει υπολογαριασμός διακανονισμού για υποκατάστημα ή τμήμα επιχείρησης στην έδρα της, τότε οι κάρτες είναι πιστοποιημένες από τη μητρική επιχείρηση. Σε αυτήν την περίπτωση, οι κάρτες συνοδεύονται από εντολή δημιουργίας υποδιαίρεσης και δήλωση που αναφέρει τις πράξεις που επιτρέπεται να εκτελούνται σε αυτόν τον υπολογαριασμό.
• συχνότητα ενημέρωσης των πληροφοριών πελατών·
• άλλες διατάξεις που διέπουν το άνοιγμα και το κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών.

Η διαδικασία ανοίγματος τραπεζικού λογαριασμού για νομικό πρόσωπο κάτοικος είναι η υποβολή στην τράπεζα των παρακάτω εγγράφων:

α) πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής νομικής οντότητας ·

β) συστατικά έγγραφα νομικού προσώπου. Τα συγκεκριμένα έγγραφα υποβάλλονται από νομικά πρόσωπα:

• λειτουργούν βάσει τυποποιημένου χάρτη εγκεκριμένου από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• λειτουργούν βάσει τυπικών διατάξεων για οργανισμούς και ιδρύματα σχετικών τύπων και τύπων, που έχουν εγκριθεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και χάρτες που έχουν αναπτυχθεί βάσει αυτών· λειτουργούν βάσει τυπικών κανονισμών και καταστατικού.

γ) άδειες (άδειες) που εκδίδονται σε νομική οντότητα με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το δικαίωμα άσκησης δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε αδειοδότηση, εάν αυτές οι άδειες (άδειες) σχετίζονται άμεσα με τη νομική ικανότητα του πελάτη να συνάψει σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού του κατάλληλου τύπου·

δ) κάρτα με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδων·

ε) έγγραφα που επιβεβαιώνουν την εξουσία των προσώπων που αναφέρονται στην κάρτα να διαχειρίζονται κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό· και σε περίπτωση που η συμφωνία προβλέπει την πιστοποίηση των δικαιωμάτων διάθεσης κεφαλαίων στον λογαριασμό με χρήση αναλόγου χειρόγραφης υπογραφής, έγγραφα που επιβεβαιώνουν την εξουσία προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να χρησιμοποιούν ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής·

στ) έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις εξουσίες του μοναδικού εκτελεστικού οργάνου νομικής οντότητας·

ζ) βεβαίωση εγγραφής στη φορολογική αρχή.

Η κάρτα συμπληρώνεται με χρήση γραφής ή ηλεκτρονικού υπολογιστή με μαύρη γραμματοσειρά ή με στυλό με μαύρη, μπλε ή μωβ πάστα (μελάνη). Δεν επιτρέπεται η χρήση φαξ υπογραφής για τη συμπλήρωση των πεδίων της κάρτας.

Τα αντίγραφα της κάρτας πρέπει να είναι επικυρωμένα με την υπογραφή του προϊσταμένου λογιστή της τράπεζας (του αναπληρωτή του) ή τραπεζικού υπαλλήλου εξουσιοδοτημένου με διοικητική πράξη της τράπεζας για την έκδοση της κάρτας. Στην περίπτωση ενός λειτουργικού τραπεζικού υπαλλήλου που εξυπηρετεί πολλούς λογαριασμούς πελατών και υπό την προϋπόθεση ότι ο κατάλογος των προσώπων που εξουσιοδοτούνται να υπογράψουν είναι πανομοιότυπος, η τράπεζα έχει το δικαίωμα να μην απαιτεί την έκδοση κάρτας για κάθε λογαριασμό.

Η γνησιότητα των χειρόγραφων υπογραφών προσώπων που έχουν δικαίωμα πρώτης ή δεύτερης υπογραφής μπορεί να βεβαιώνεται από συμβολαιογράφο. Η κάρτα μπορεί να εκδοθεί χωρίς συμβολαιογραφική επικύρωση της γνησιότητας των υπογραφών παρουσία εξουσιοδοτημένου προσώπου με την ακόλουθη σειρά:

• το εξουσιοδοτημένο πρόσωπο καθορίζει τις ταυτότητες των προσώπων που αναγράφονται στην κάρτα βάσει των υποβληθέντων εγγράφων ταυτότητας. Το εξουσιοδοτημένο πρόσωπο καθορίζει τις εξουσίες των προσώπων που αναφέρονται στην κάρτα με βάση τη μελέτη των συστατικών εγγράφων του πελάτη, καθώς και τα έγγραφα που παρέχουν τις αντίστοιχες εξουσίες στο άτομο.
• τα πρόσωπα που αναγράφονται στην κάρτα, παρουσία εξουσιοδοτημένου προσώπου, βάζουν τις χειρόγραφες υπογραφές τους στο κατάλληλο πεδίο της κάρτας. Οι κενές γραμμές σημειώνονται με παύλες. Για την επιβεβαίωση των υπογραφών των υποδεικνυόμενων προσώπων παρουσία εξουσιοδοτημένου προσώπου, το εξουσιοδοτημένο πρόσωπο στις εγκαταστάσεις της τράπεζας συμπληρώνει το πεδίο «Τόπος επιγραφής πιστοποίησης που βεβαιώνει τη γνησιότητα των υπογραφών».

Η κάρτα ισχύει μέχρι να τερματιστεί η συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, να κλείσει ο λογαριασμός ή έως ότου αντικατασταθεί με νέα κάρτα. Η τράπεζα δημιουργεί ένα νομικό αρχείο για τον τραπεζικό λογαριασμό κάθε πελάτη.

Στον νομικό φάκελο περιλαμβάνονται τα ακόλουθα έγγραφα:

• έγγραφα που υποβάλλονται από τον πελάτη (ο εκπρόσωπός του) κατά το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, καθώς και έγγραφα που υποβάλλονται σε περίπτωση αλλαγής των καθορισμένων πληροφοριών.
• συμφωνία (συμφωνίες) τραπεζικού λογαριασμού, καταθετικού λογαριασμού, τροποποιήσεις και προσθήκες σε αυτές τις συμφωνίες, άλλες συμφωνίες που καθορίζουν τη σχέση μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη για το άνοιγμα, τη διατήρηση και το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού.
• έγγραφα που σχετίζονται με την αποστολή μηνυμάτων από την τράπεζα στη φορολογική αρχή σχετικά με το άνοιγμα (κλείσιμο) τραπεζικού λογαριασμού·
• ληγμένα φύλλα?
• αλληλογραφία μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη σχετικά με το άνοιγμα, τη διατήρηση και το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού·
• άλλα έγγραφα σχετικά με τη σχέση μεταξύ πελάτη και τράπεζας για θέματα ανοίγματος, διατήρησης και κλεισίματος τραπεζικού λογαριασμού.

Προκειμένου να μειωθούν οι λειτουργικοί κίνδυνοι, η τράπεζα παρέχει γνωμοδοτήσεις για κάθε νομικό θέμα από την υπηρεσία ασφαλείας και τη νομική υπηρεσία της τράπεζας. Μόνο μετά από αυτό συνάπτεται συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού με τον πελάτη και ο επικεφαλής της τράπεζας δίνει εντολή στο λογιστήριο να ανοίξει λογαριασμό.

Κάθε λογαριασμός που ανοίγει η τράπεζα καταχωρείται στο βιβλίο εγγραφής. Διενεργείται στο πλαίσιο των οργανωτικών και νομικών χαρακτηριστικών και μορφών ιδιοκτησίας και σύμφωνα με την ονοματολογία των λογαριασμών ισολογισμού.

Με την ολοκλήρωση του ανοίγματος τραπεζικού λογαριασμού ανοίγει ο τραπεζικός λογαριασμός και γίνεται εγγραφή για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού στο μητρώο ανοιχτών λογαριασμών.

Η εγγραφή για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού πρέπει να γίνει στο βιβλίο εγγραφής ανοιχτών λογαριασμών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα σύναψης της σχετικής σύμβασης.

Η βάση για το κλείσιμο ενός τραπεζικού λογαριασμού είναι ο τερματισμός της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού με τον τρόπο που ορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σύμφωνα με την ρήτρα 1.1 του άρθρου. 859 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη συμφωνία, ελλείψει κεφαλαίων στον λογαριασμό του πελάτη και συναλλαγών σε αυτόν τον λογαριασμό για δύο χρόνια, η τράπεζα έχει το δικαίωμα να αρνηθεί να εκπληρώσει τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού προειδοποιώντας τον πελάτη γραπτώς. Η συμφωνία θεωρείται ότι έχει λυθεί μετά από δύο μήνες από την ημερομηνία που η τράπεζα έστειλε μια τέτοια προειδοποίηση, εάν δεν έχουν ληφθεί χρήματα στον λογαριασμό του πελάτη εντός αυτής της περιόδου.

Το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού πραγματοποιείται με εγγραφή για το κλείσιμο του αντίστοιχου τραπεζικού λογαριασμού στο μητρώο ανοιχτών λογαριασμών.

Καταχώριση για το κλείσιμο τραπεζικού λογαριασμού πρέπει να γίνει στο βιβλίο μητρώου ανοιχτών λογαριασμών το αργότερο την εργάσιμη ημέρα που ακολουθεί την ημέρα λήξης της σχετικής συμφωνίας, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν ο πελάτης αλλάξει τον αριθμό λογαριασμού, γίνονται οι κατάλληλες αλλαγές στο βιβλίο εγγραφής λογαριασμού και αποστέλλεται ειδοποίηση για την αλλαγή του αριθμού λογαριασμού στη φορολογική αρχή στην τοποθεσία του πελάτη.

Η διαδικασία για τη διατήρηση λογαριασμών πελατών κατοίκων σε ρωσικό νόμισμα καθορίζεται ως εξής:

• οι πληρωμές από λογαριασμούς πελατών πρέπει να γίνονται από τις τράπεζες κατόπιν εντολής των ιδιοκτητών τους με την καθορισμένη σειρά πληρωμών και εντός των ορίων του υπολοίπου του λογαριασμού·
• Χωρίς εντολή του πελάτη, η χρέωση κεφαλαίων στον λογαριασμό επιτρέπεται με δικαστική απόφαση, καθώς και σε περιπτώσεις που ορίζονται από το νόμο ή προβλέπονται σε συμφωνία μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη.
• Η τράπεζα δεν έχει το δικαίωμα να καθορίζει και να ελέγχει την κατεύθυνση χρήσης των κεφαλαίων του πελάτη και να θεσπίζει περιορισμούς στο δικαίωμα διάθεσης κεφαλαίων που δεν προβλέπονται από νόμο ή συμφωνία.

Κατά τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό ενός πελάτη, είναι απαραίτητο να τηρείτε τη σειρά πληρωμών (Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Κεφάλαιο 45, άρθρο 855), και συγκεκριμένα:

• εάν υπάρχουν κεφάλαια στο λογαριασμό, το ποσό των οποίων επαρκεί για να ικανοποιήσει όλες τις απαιτήσεις που παρουσιάζονται στον λογαριασμό, αυτά τα κεφάλαια διαγράφονται από τον λογαριασμό με τη σειρά με την οποία λαμβάνονται οι εντολές του πελάτη και άλλα έγγραφα για διαγραφή ( ημερολογιακή προτεραιότητα), εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από το νόμο·
• Εάν δεν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό για να ικανοποιηθούν όλες οι απαιτήσεις που έχουν τεθεί σε αυτόν, τα χρήματα διαγράφονται με την ακόλουθη σειρά:
• πρώτα απ 'όλα, οι διαγραφές πραγματοποιούνται σύμφωνα με εκτελεστικά έγγραφα που προβλέπουν τη μεταφορά ή την έκδοση κεφαλαίων από τον λογαριασμό για την ικανοποίηση αξιώσεων για αποζημίωση για βλάβη που προκλήθηκε στη ζωή και την υγεία, καθώς και αξιώσεις για είσπραξη διατροφής.
• δεύτερον, οι διαγραφές γίνονται σύμφωνα με εκτελεστικά έγγραφα που προβλέπουν τη μεταφορά ή την έκδοση κεφαλαίων για διακανονισμούς για την καταβολή αποζημιώσεων απόλυσης και μισθών με άτομα που εργάζονται βάσει σύμβασης εργασίας, συμπεριλαμβανομένης της σύμβασης, για την πληρωμή αμοιβών βάσει δημιουργού συμφωνία;
• Τρίτον, γίνονται διαγραφές για έγγραφα πληρωμής που προβλέπουν μεταφορά ή έκδοση κεφαλαίων για διακανονισμούς μισθών με άτομα που εργάζονται βάσει σύμβασης εργασίας (σύμβαση), καθώς και για εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και η υποχρεωτική ασφάλιση ιατρικών ταμείων·
• στην τέταρτη στροφή, πραγματοποιούνται διαγραφές σε έγγραφα πληρωμής που προβλέπουν πληρωμές στον προϋπολογισμό και εκτός προϋπολογισμού, οι μειώσεις των οποίων δεν προβλέπονται στην τρίτη στροφή.
• Πέμπτον, οι διαγραφές γίνονται σύμφωνα με εκτελεστικά έγγραφα που προβλέπουν την ικανοποίηση άλλων χρηματικών απαιτήσεων.
• έκτο, γίνονται διαγραφές για άλλα παραστατικά πληρωμής με ημερολογιακή σειρά.

Η χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό για αξιώσεις που σχετίζονται με μία ουρά πραγματοποιείται με την ημερολογιακή σειρά παραλαβής των εγγράφων.

Η χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό για αξιώσεις που σχετίζονται με μία ουρά πραγματοποιείται με τη σειρά της ημερολογιακής παραλαβής των εγγράφων.

Η διαδικασία για την πραγματοποίηση πληρωμών σε περίπτωση απουσίας (ανεπαρκούς) κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό του πελάτη είναι η εξής. Εάν η συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού (πρόσθετη συμφωνία σε αυτήν) δεν προβλέπει «υπερανάληψη» στον λογαριασμό, τότε οι πληρωμές πραγματοποιούνται εντός των ορίων του υπολοίπου των κεφαλαίων με σειρά προτεραιότητας. Σύμφωνα με αυτό, εάν δεν υπάρχουν κεφάλαια στον λογαριασμό του πελάτη, τα παραστατικά πληρωμής που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό καταχωρούνται στο ευρετήριο κάρτας Νο. 2 στον ενεργό λογαριασμό εκτός ισολογισμού 90902 «Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν εμπρόθεσμα» δημοσιεύοντας:

• Dt 90902 «Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν εγκαίρως»
• Kt 99999 «Λογαριασμός αλληλογραφίας με ενεργούς λογαριασμούς εκτός ισολογισμού με διπλή εγγραφή».

Η πληρωμή των εγγράφων από το ευρετήριο της κάρτας Νο. 2 κατά την παραλαβή των χρημάτων στον λογαριασμό του πελάτη πραγματοποιείται σύμφωνα με τη σειρά πληρωμών και την ημερολογιακή εντολή. Στην περίπτωση αυτή τα καταβληθέντα ποσά διαγράφονται από τον εκτός ισολογισμού 90902 «Τα παραστατικά διακανονισμού που δεν πληρώθηκαν εμπρόθεσμα» με την ανάρτηση: Δτ 99999 «Λογαριασμός αλληλογραφίας με ενεργούς λογαριασμούς εκτός ισολογισμού με διπλή εγγραφή» Κτ 90902 «Έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν στην ώρα τους».

Σε περίπτωση μερικής πληρωμής εγγράφων που βρίσκονται στο ευρετήριο της κάρτας Νο. 2, εάν υπάρχει έλλειψη κεφαλαίων που λαμβάνονται για πλήρη πληρωμή, συντάσσονται αναμνηστικά εντάλματα πληρωμής την ημέρα της μερικής πληρωμής. Κατά την εκτέλεση εντολών πληρωμής από πελάτες, είναι απαραίτητο να διασφαλίζεται η έγκαιρη χρέωση των κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη.

Τα έγγραφα διακανονισμού μετρητών που γίνονται δεκτά κατά τις ώρες λειτουργίας πρέπει να εκτελούνται την επόμενη εργάσιμη ημέρα και, εάν είναι δυνατόν, την ίδια ημέρα, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού ή το έγγραφο πληρωμής (για παράδειγμα, η ημερομηνία μεταφοράς πληρωμής καθορίζεται σύμφωνα με το παραστατικό πληρωμής).

Για μη έγκαιρη (αργότερα από την επόμενη εργάσιμη ημέρα) ή εσφαλμένη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό, ο πελάτης έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από την τράπεζα να καταβάλει τόκους για το ποσό αυτών των κεφαλαίων με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Τράπεζας της Ρωσίας. Παρόμοιες κυρώσεις προβλέπονται για περιπτώσεις μη έγκαιρης ή εσφαλμένης πίστωσης από την τράπεζα ποσών που οφείλονται στον κάτοχο της κατάστασης λογαριασμού από όλους τους προσωπικούς λογαριασμούς πελατών, τα οποία πρέπει να παρέχονται στους πελάτες σε χαρτί με τον τρόπο και εντός των προθεσμιών που καθορίζονται στην δείγμα καρτών υπογραφής και σφραγίδας.

Αλλαγές στη διαδικασία έκδοσης καταστάσεων μπορούν να γίνουν μόνο κατόπιν αιτήματος των διαχειριστών λογαριασμών. Από την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους, τα υπόλοιπα όλων των προσωπικών λογαριασμών όλων των πελατών πρέπει να επιβεβαιώνονται. Η επιβεβαίωση των υπολοίπων σε λογαριασμούς διακανονισμού (τρέχοντος) πρέπει να υποβάλλεται από τους πελάτες στην τράπεζα εγγράφως υπογεγραμμένη από τον διευθυντή και τον επικεφαλής λογιστή (το πρώτο και το δεύτερο πρόσωπο που αναφέρονται στις κάρτες με δείγματα υπογραφών και σφραγίδων).