Kudir παράδειγμα πλήρωσης. Δείγμα συμπλήρωσης του kudir. Αρχές λογιστικής εισοδήματος

Η συγκρότηση ειδικού φορολογικού εντύπου με τη μορφή Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες υπό το γενικό φορολογικό καθεστώς αποτελεί νομική απαίτηση που είναι υποχρεωτική για χρήση.

ΑΡΧΕΙΑ

Σε τι χρησιμεύει το έγγραφο;

Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (συντομογραφία KUDiR) είναι απαραίτητο για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, βάσει της οποίας θα υπολογιστούν οι φορολογικές εκπτώσεις για την περίοδο αναφοράς.

Για κάθε φορολογικό σύστημα που απαιτεί τη διατήρηση του KUDiR, θα έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που βρίσκεται σε ένα κοινό σύστημα (OSNO) πρέπει να καθοδηγείται από τις σχετικές απαιτήσεις. Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν PSN και USN θα συμπληρώσουν διαφορετικά το KUDiR.

ΘΥΜΑΜΑΙ!Στο γενικό φορολογικό σύστημα, μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να διατηρούν το KUDiR· οι εταιρείες εξαιρούνται από αυτήν την υποχρέωση.

Πώς σχηματίζεται ένα βιβλίο;

Η συμπλήρωση του βιβλίου δεν είναι μια διαδικασία εφάπαξ. Οι εγγραφές σε αυτό γίνονται σταδιακά, κατά την περίοδο μιας συγκεκριμένης λειτουργίας.

Η επιβεβαίωση των πληροφοριών που εισάγονται είναι πρωτογενή λογιστικά έγγραφα, τα οποία πρέπει να είναι διαθέσιμα στον μεμονωμένο επιχειρηματία και να αποθηκεύονται για ορισμένο χρονικό διάστημα (τουλάχιστον τρία χρόνια).

Όλα τα στοιχεία σε KUDiR εισάγονται σε ισοδύναμο ρούβλι.

Λειτουργίες και γενικές πληροφορίες για το KUDiR

Το βιβλίο έχει ενιαία μορφή. Μπορεί να διατηρηθεί είτε σε έντυπη μορφή, εισάγοντας τα απαραίτητα στοιχεία με το χέρι, είτε ηλεκτρονικά.

Εάν το βιβλίο φυλάσσεται σε υπολογιστή, μετά τη λήξη της λογιστικής περιόδου θα πρέπει να εκτυπωθεί, τα φύλλα να αριθμηθούν και να ραφτούν με χοντρή, χοντρή κλωστή. Στην τελική σελίδα τοποθετείται μια υπογραφή (αν υπάρχει) και υποδεικνύεται επίσης ο αριθμός των σελίδων. Στη συνέχεια το βιβλίο καταχωρείται στην τοπική εφορία.

Στην περίπτωση που χρησιμοποιείται έντυπη έκδοση του KUDiR, καταχωρείται στην εφορία πριν από τη συμπλήρωση.

Το βιβλίο περιλαμβάνει έξι ενότητες που αντικατοπτρίζουν όλα τα έσοδα και τα έξοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία που έγιναν κατά την περίοδο αναφοράς. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι οι ενότητες συμπληρώνονται ανάλογα με την περιοχή εργασίας του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Με άλλα λόγια, οι πληροφορίες πρέπει να εισάγονται μόνο σε εκείνα τα μπλοκ KUDiR που σχετίζονται με τις δραστηριότητες του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση του KUDiR

Εάν το βιβλίο δεν εκτυπώνεται από ηλεκτρονικό μέσο, ​​αλλά διατηρείται σε έντυπη μορφή, πρέπει να αγοράσετε ένα έντυπο. Ο επιχειρηματίας υποχρεούται να το κάνει αυτό σύμφωνα με το νόμο. Πρέπει να συμπληρωθούν οι ακόλουθες απαιτήσεις:

• χρονολογική σειρά αντανάκλασης εσόδων και εξόδων·
• επιβεβαίωσή τους με πρωτογενή έγγραφα ·
• την πληρότητα και τη συνέχεια της καταγραφής των δεδομένων που αποτελούν τη φορολογική βάση·
• αρίθμηση και δέσιμο των φύλλων βιβλίων, υπογραφή που πιστοποιεί τον αριθμό των φύλλων στην τελευταία σελίδα·
• η διόρθωση επιτρέπεται διαγράφοντας προσεκτικά μια γραμμή και πιστοποιώντας τη διόρθωση με την υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία και την ημερομηνία·
• Το KUDiR και η λογιστική εκτελούνται παράλληλα, απαιτείται το ένα και το άλλο.
• Στην αρχή κάθε νέας περιόδου αναφοράς, θα πρέπει να δημιουργείται ένα νέο Βιβλίο.
• Το ολοκληρωμένο KUDiR θα πρέπει να διατηρηθεί για 4 χρόνια.

ΠΡΟΣΟΧΗ!Εάν το KUDiR διατηρείται σε ηλεκτρονική μορφή, κάτι που επιτρέπεται, θα πρέπει να εκτυπωθεί και να γίνουν οι ίδιες ενέργειες όπως και με το χαρτί.

Αποχρώσεις του KUDiR στο OSNO

Για τους επιχειρηματίες στο OSNO, η συμπλήρωση του KUDiR έχει μια σειρά από χαρακτηριστικά.

1. Η μέθοδος μετρητών χρησιμοποιείται για να λογιστικοποιήσει την κίνηση των κεφαλαίων.
2. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας διεξάγει πολλούς τύπους δραστηριοτήτων ταυτόχρονα, δεν χρειάζεται να δημιουργήσετε ένα ξεχωριστό βιβλίο για τον καθένα· μπορείτε να τους λάβετε υπόψη σε ένα KUDiR, αλλά ξεχωριστά.
3. Οι πληροφορίες για τον υπολογισμό του ΦΠΑ εισάγονται επίσης στο KUDiR.

Δείγμα εγγράφου

Στην αρχή του βιβλίου, στη σελίδα τίτλου, εισάγονται πληροφορίες σχετικά με τον μεμονωμένο επιχειρηματία - αυτή η ενότητα δεν πρέπει να προκαλεί δυσκολίες, καθώς εδώ περιλαμβάνονται πληροφορίες από προσωπικά και συστατικά έγγραφα:

• διεύθυνση κατοικίας;
• πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική αρχή στην οποία ήταν εγγεγραμμένος ο φορολογούμενος·
• στοιχεία από το πιστοποιητικό εγγραφής κ.λπ.

Επίσης παρέχονται πληροφορίες για την τράπεζα στην οποία έχει λογαριασμό ο ιδιώτης επιχειρηματίας και τον αριθμό ταμειακής μηχανής εάν τον χρησιμοποιεί στην εργασία του. Στη συνέχεια, ο επιχειρηματίας βάζει την υπογραφή του στη σελίδα και χρονολογεί τη φόρμα.

Συμπλήρωση ενότητας 1 KUDiR

Αυτό περιλαμβάνει πρώτες ύλες, ημικατεργασμένα προϊόντα και άλλα είδη απογραφής για την απόκτηση των οποίων ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δαπάνησε δικά του κεφάλαια. Πρέπει να λαμβάνονται υπόψη ακόμη και αν τα έξοδα έγιναν την προηγούμενη περίοδο αναφοράς και η de facto είσπραξη έγινε στην τρέχουσα.

Εδώ αναφέρονται και οι προκαταβολές που προγραμματίζονται να δοθούν τις επόμενες περιόδους.

Τα έξοδα λαμβάνουν υπόψη τα πραγματικά έξοδα που έχουν προκύψει με σκοπό τη μεταγενέστερη απόκτηση οικονομικών οφελών από επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Σημειώνεται ότι το ποσό των χρηματοοικονομικών εξόδων κατά την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων διαγράφεται ως έξοδο μόνο εάν τα παραγόμενα είδη αποθέματος πωληθούν. Εάν υπάρχουν νομοθετικά πρότυπα δαπανών για αυτό το μέρος, τότε η λογιστική διενεργείται βάσει αυτών.

Η πρώτη ενότητα περιέχει αρκετούς πίνακες μπλοκ. Τα τμήματα 1-1 έως 1-7 πρέπει να συμπληρωθούν από μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στον μεταποιητικό τομέα. Επιπλέον, κάθε μπλοκ έχει δύο επιλογές, η πρώτη (έκδοση Α) χρησιμοποιείται από επιχειρηματίες που εργάζονται με ΦΠΑ και η δεύτερη (έκδοση Β) χρησιμοποιείται από όσους δεν κατανέμουν ΦΠΑ στις δραστηριότητές τους.

Εάν προχωρήσετε με τη σειρά, τότε ο Πίνακας 1-1 περιέχει δεδομένα για τις πρώτες ύλες που αγοράζονται και καταναλώνονται κατά τη διαδικασία της εργασίας του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Τα κελιά του τετραγώνου 1-2 περιλαμβάνουν ημικατεργασμένα προϊόντα (αγορασμένα και δαπανημένα) για τις ανάγκες παραγωγής.

Οι γραμμές μπλοκ με αρίθμηση 1-3 προορίζονται για τις βοηθητικές πρώτες ύλες και υλικά (αγοράζονται και καταναλώνονται).

Το μπλοκ 1-4 περιέχει άλλα κόστη υλικού, π.χ. ενέργεια, νερό, καύσιμα κ.λπ. που δαπανήθηκαν στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Το πεδίο 1-5 υποδεικνύει την τιμή των τελικών προϊόντων που παρήγαγε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, καθώς και το κόστος της εργασίας που εκτελέστηκε και των υπηρεσιών που παρέχονται κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Τα μπλοκ 1-6 και 1-7 δείχνουν το αποτέλεσμα της παραγωγής και της πώλησης των βιομηχανοποιημένων προϊόντων κατά τη στιγμή της προμήθειας και με βάση τα αποτελέσματα της μηνιαίας περιόδου.

Συμπλήρωση ενότητας 2 KUDiR

Η δεύτερη ενότητα του KUDiR αφορά τις αποσβέσεις παγίων, μικρών επιχειρήσεων και άυλων περιουσιακών στοιχείων.
Οι αποσβέσεις μπορούν να υπολογιστούν μόνο σε σχέση με την περιουσία του επιχειρηματία, η οποία αγοράστηκε με μετρητά και χρησιμοποιήθηκε για την εκτέλεση της εργασίας του. Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται όλα τα είδη πνευματικής ιδιοκτησίας (εμπορικά σήματα, ηλεκτρονικά προγράμματα, βάσεις δεδομένων κ.λπ.) που χρησιμοποιεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στις δραστηριότητές του. Οι κανόνες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων δίνονται στους πίνακες 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Συμπλήρωση ενότητας 5 KUDiR

Η πέμπτη ενότητα του βιβλίου παρέχει υπολογισμούς μισθών και φόρων. Ο πίνακας που δίνεται εδώ είναι, στην πραγματικότητα, φύλλο μισθοδοσίας και διαμορφώνεται για κάθε μήνα ξεχωριστά. Περιέχει

• υπολογιζόμενος φόρος εισοδήματος,
• διάφορες άλλες εκπτώσεις,
• ημερομηνία έκδοσης των κεφαλαίων
• και την υπογραφή του υπαλλήλου κατά την παραλαβή.

Ο πίνακας περιλαμβάνει όλους τους τύπους πληρωμών, συμπεριλαμβανομένων των ίδιων των μισθών, των πληρωμών για υλικά κίνητρα, της τιμής των αγαθών που εκδόθηκαν σε είδος κ.λπ.

Συμπλήρωση ενότητας 6 KUDiR

Η έκτη ενότητα του KUDiR σάς επιτρέπει να καθορίσετε τη φορολογική βάση. Διαμορφώνεται μετά από ένα χρόνο (σύμφωνα με το ημερολόγιο) και αποτελεί τη βάση για τη συμπλήρωση της φόρμας 3-NDFL.

Το πεδίο 6-1 περιλαμβάνει έσοδα από πωλήσεις που αναφέρονται στον πίνακα 1-7 και άλλα. Τα δεδομένα από τα μπλοκ 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 δίνονται ως έξοδα.

Το πεδίο 6-2 περιλαμβάνει όλα τα έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που δεν εμφανίζονται σε άλλα τμήματα, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων για συστήματα πυρασφάλειας και ασφάλειας, έξοδα ταξιδιού, αμοιβές για συμβουλευτικές υπηρεσίες, πληροφορίες και νομικές υπηρεσίες. υπηρεσίες, Διαδίκτυο, τηλέφωνο, δαπάνες για οικιακές ανάγκες και επισκευές κ.λπ.

Το τελευταίο μπλοκ KUDiR (6-3) περιλαμβάνει δαπάνες που έγιναν στην τρέχουσα περίοδο αναφοράς, αλλά έσοδα για τα οποία θα ληφθούν υπόψη στην επόμενη περίοδο. Αυτά περιλαμβάνουν εποχιακά έξοδα, πληρωμές ενοικίων κ.λπ.

Αδειάστε το KUDiR

Εάν για μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είχε κινήσεις κεφαλαίων, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν πρέπει να δώσει προσοχή στο KUDiR. Η κατάσταση αυτή τον υποχρεώνει να την υποβάλλει μαζί με άλλες αναφορές στο φορολογικό «μηδενικό» Βιβλίο. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να το συμπληρώσετε σύμφωνα με τις συνήθεις απαιτήσεις, απλώς εισαγάγετε μηδενικά στις στήλες που δείχνουν την πραγματική κίνηση των κεφαλαίων.

Σύμφωνα με αλλαγές στη νέα νομοθεσία, το έντυπο του βιβλίου εσόδων και εξόδων ενημερώθηκε για πρώτη φορά μετά από 4 χρόνια.

Τι νέα

Οι προσαρμογές στη μορφή του λογιστικού βιβλίου εσόδων και εξόδων από το 2017 έγιναν με εντολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n. Ας τα δούμε αναλυτικά. Υπενθυμίζουμε ότι εγκρίθηκε με απόφαση του Υπουργείου Οικονομικών της 22ας Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135ν.

Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n δημοσιεύτηκε επίσημα στις 30 Δεκεμβρίου 2016. Το ενημερωμένο καθολικό για τα λογιστικά έσοδα και έξοδα πρέπει να χρησιμοποιείται από την 1η Ιανουαρίου 2017. Δηλαδή από την έναρξη της φορολογικής περιόδου σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Εμπορική αμοιβή

Με βάση την παράγραφο 8 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι «απλουστευτές», ακόμη και με αντικείμενο «εισόδημα», έχουν τη δυνατότητα να μειώσουν τον φόρο τους μέσω εκπτώσεων από τον εμπορικό φόρο όπου ισχύει (μέχρι στιγμής μόνο σε Μόσχα).

Για τους σκοπούς αυτούς διεξάγουν βιβλίο εσόδων και εξόδων από το 2017εισήχθη ξεχωριστή 5η ενότητα. Μοιάζει με αυτό:

Όπως μπορείτε να δείτε, όλες οι πληρωμές για το τέλος συναλλαγών δίνονται με χρονολογική σειρά.

Σημειώστε ότι πριν από την εμφάνιση αυτής της ενότητας, η φόρμα βιβλίου δεν υπονοούσε καθόλου την αντανάκλαση της προμήθειας συναλλαγών. Οι λογιστές έπρεπε να έχουν υπόψη τους τα τεκμαρτά ποσά φόρου και να μειώσουν τον απλουστευμένο φόρο από αυτούς ακόμη και πριν τον καταχωρήσουν στο βιβλίο. Τώρα μια τέτοια ανάγκη έχει εξαφανιστεί.

Σφραγίδα

Από το 2017, το Υπουργείο Οικονομικών έχει δηλώσει ευθέως ότι το βιβλίο δεν χρειάζεται να πιστοποιηθεί με σφραγίδα εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα επέλεξε να εγκαταλείψει το δικό της ένσημο.

Να σας υπενθυμίσουμε ότι μια τέτοια ευκαιρία εμφανίστηκε για τις επιχειρηματικές εταιρείες στις 7 Απριλίου 2015 χάρη στον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Απριλίου 2015 No. 82-FZ.

Να σημειώσουμε ότι προηγουμένως το λογιστήριο έπρεπε να εκτυπώσει ολόκληρο το ηλεκτρονικό βιβλίο εσόδων και εξόδων στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στο τέλος του έτους και να βάλει σε αυτό τη σφραγίδα και τις υπογραφές της εταιρείας. Για την περίοδο 2016 και 2017 θα πρέπει επίσης να γίνει, χωρίς όμως την υποχρεωτική σφραγίδα της εταιρείας.

Κέρδη ελεγχόμενων ξένων εταιρειών

Από το 2017, μόνο τα έσοδα του ίδιου του απλοποιητή θα πρέπει να εμφανίζονται στο εν λόγω βιβλίο. Ας θυμίσουμε ότι εμφανίζονται στην τέταρτη στήλη της 1ης ενότητας.

Στους κανόνες συμπλήρωσης του βιβλίου, το υπουργείο Οικονομικών διευκρίνισε ότι τα κέρδη των ξένων εταιρειών που ελέγχονται από τον εγχώριο απλοποιητή βιβλίο εσόδων και εξόδων σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα από το 2017Δεν χρειάζεται να δείξετε το έτος.

Το αλιεύμα ήταν ότι καταβάλλεται εντελώς διαφορετικός φόρος στα κέρδη των CFC - στα κέρδη, και το εν λόγω μητρώο τηρείται μόνο για τους σκοπούς του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Εν τω μεταξύ, ο κανόνας ότι τα κέρδη CFC δεν χρειάζεται να περιλαμβάνονται στο βιβλίο δεν έχει καταγραφεί πουθενά.

IP «Έσοδα» χωρίς προσωπικό

Ενημερωμένοι κανόνες πλήρωσης λογιστικά βιβλία εσόδων και εξόδων από το 2017χρόνια έχουν απλοποιήσει σημαντικά την αντίστοιχη υποχρέωση για τους εμπόρους χωρίς μισθωτούς, οι οποίοι χρησιμοποιούν το αντικείμενο «εισοδήματος» και πληρώνουν ασφάλιστρα μόνο για τον εαυτό τους.

Την 1η Ιανουαρίου 2017 τίθεται σε ισχύ το άρθρο 430 του Κ.Φ.Ε. Και, με την ονομασία «ασφάλιστρα σε σταθερό ποσό», συνδύασε:

1. εισφορές με βάση τον κατώτατο μισθό
2. εισφορές στο ποσό του 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια

Αυτό υποδηλώνει ότι οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα μπορούν εύκολα να καταχωρούν στο βιβλίο όλες τις κρατήσεις τους για την υποχρεωτική ασφάλιση: τόσο από τον κατώτατο μισθό όσο και από 1 τοις εκατό του εισοδήματος πάνω από το καθορισμένο επίπεδο.

Σημειώστε ότι μέχρι το 2017, οι ελεγκτές αντιμετώπιζαν συχνά εχθρότητα για τη μείωση του φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα λόγω εισφορών ενός τοις εκατό. Ως εκ τούτου, προέκυψαν προβλήματα με τη συμπλήρωση του βιβλίου εσόδων και εξόδων.

Έντυπο Βιβλίο λογιστικής εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από το 2017 (KUDIR): νέο έντυπο

Σε αυτό το υλικό μπορείτε να κατεβάσετε ένα νέο έντυπο για το βιβλίο εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το οποίο πρέπει να χρησιμοποιείται από «απλοποιημένα» άτομα από το 2017.

1. Εφαρμογή KUDiR

Εφαρμογή KUDiR

KUDiR - σημαίνει ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Όλοι όσοι χρησιμοποιούν την απλοποιημένη διαδικασία υποχρεούνται να τηρούν βιβλίο εσόδων και εξόδων. Στο βιβλίο εσόδων και εξόδων, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να αντικατοπτρίζουν τις επιχειρηματικές συναλλαγές που ολοκληρώθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς (φορολογική).

Για κάθε νέα φορολογική περίοδο (έτος), πρέπει να δημιουργήσετε ένα νέο λογιστικό βιβλίο (ρήτρα 1.4 της Διαδικασίας που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n). Το βιβλίο εσόδων και εξόδων συντάσσεται σε ένα μόνο αντίτυπο. Από το 2017, πρέπει να δημιουργήσετε ένα νέο βιβλίο χρησιμοποιώντας μια νέα φόρμα.

Σύνθεση της νέας φόρμας: ενότητες του βιβλίου

Από το 2017, πρέπει να χρησιμοποιήσετε μια νέα μορφή λογιστικού βιβλίου εσόδων και εξόδων. Αλλαγές στο KUDiR από το 2017 έγιναν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της 7ης Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n.

Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων, που χρησιμοποιείται από το 2017, αποτελείται από μια σελίδα τίτλου και πέντε ενότητες:

• Ενότητα Ι «Έσοδα και Έξοδα»
• Ενότητα ΙΙ "Υπολογισμός δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων περιουσιακών στοιχείων και για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλων περιουσιακών στοιχείων που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο για την περίοδο αναφοράς (φορολογική)"
• Ενότητα III "Υπολογισμός του ποσού της ζημίας που μειώνει τη φορολογική βάση για τον φόρο που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τη φορολογική περίοδο"
• Ενότητα IV "Έξοδα που προβλέπονται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μειώνοντας το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προκαταβολές φόρου) για την περίοδο αναφοράς (φορολογική)"
• Τμήμα V "Το ποσό της εμπορικής αμοιβής που μειώνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προκαταβολές φόρου) που υπολογίζεται για το αντικείμενο της φορολογίας από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας για την οποία η εμπορική αμοιβή καθορίζεται για την περίοδο αναφοράς 20__»

Πότε τίθεται σε ισχύ: αμφιλεγόμενο σημείο

Αλλαγές στη μορφή του βιβλίου σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έγιναν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n. Το παρόν Διάταγμα τίθεται σε ισχύ ένα μήνα από την επίσημη δημοσίευσή του (δημοσιεύτηκε στις 30 Δεκεμβρίου 2016), αλλά όχι νωρίτερα από την 1η ημέρα της επόμενης φορολογικής περιόδου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Δηλαδή από την 1η Ιανουαρίου 2018. Κάποιοι ειδικοί το πιστεύουν. Ωστόσο, έχουμε διαφορετική άποψη. ΑΣΕ με να εξηγήσω.

Ο ημερολογιακός μήνας μετά τη δημοσίευση του καθορισμένου εγγράφου είναι ο Δεκέμβριος του 2016. Αυτός ο μήνας έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016. Την επόμενη μέρα ήταν Ιανουάριος του 2017. Οι αλλαγές τίθενται σε ισχύ το νωρίτερο την 1η ημέρα της επόμενης φορολογικής περιόδου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Η φορολογική περίοδος σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι ένα ημερολογιακό έτος. Αυτό σημαίνει ότι η νέα μορφή του βιβλίου ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2017 και όχι από την 1η Ιανουαρίου 2018.

Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n αναφέρει ότι τίθεται σε ισχύ ακριβώς μετά την πάροδο ενός μήνα. Και ο μήνας δημοσίευσης είναι ο Δεκέμβριος του 2016.

Κανόνες για τη συμπλήρωση του KUDiR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Το KUDiR συμπληρώνεται πάντα σε ένα μόνο αντίγραφο. Όταν ξεκινά μια νέα φορολογική περίοδος (ΤΠ), δηλαδή το έτος, ανοίγει ένα νέο Βιβλίο. Αυτό το έγγραφο μπορεί να διατηρηθεί σε έντυπη μορφή, καθώς και σε ηλεκτρονική μορφή.

Εάν το Βιβλίο τηρήθηκε από τον φορολογούμενο σε έντυπη μορφή, τότε πριν από τη στιγμή της πραγματοποίησης των σχετικών εγγραφών σε αυτό, είναι απαραίτητο:

1. Δημιουργήστε μια σελίδα τίτλου
2. Μην ξεχνάτε τη συρραφή και την αρίθμηση σελίδων
3. Η τελευταία σελίδα του Βιβλίου, η οποία είναι πλήρως αριθμημένη και δεμένη, είναι γεμάτη με πληροφορίες σχετικά με τις σελίδες που περιέχονται σε αυτήν
4. Λάβετε πιστοποίηση απευθείας από τον επικεφαλής της εταιρείας/οργανισμού/μεμονωμένου επιχειρηματία
5. Εφαρμόστε τη σφραγίδα της εταιρείας/οργανισμού

Κατά τη διατήρηση αυτού του παραστατικού σε ηλεκτρονική μορφή, στο τέλος κάθε λογιστικής/φορολογικής περιόδου θα πρέπει να εκτυπωθεί, με άλλα λόγια, να μεταφερθεί σε χαρτί.

Με την ολοκλήρωση του NP, εκτελέστε τους παρακάτω χειρισμούς:

1. Εκτυπώστε το έγγραφο στο σύνολό του
2. Συνδέστε το με υψηλή ποιότητα, χωρίς να ξεχνάτε να αριθμήσετε τις σελίδες και να αναφέρετε τον συνολικό αριθμό τους στην τελευταία σελίδα του Βιβλίου.
3. Να έχετε την πιστοποίηση υπογεγραμμένη από τον επικεφαλής του οργανισμού/εταιρείας/μεμονωμένου επιχειρηματία
4. Ασφάλιση της υπογραφής με την κατάλληλη σφραγίδα

Εδώ επιβάλλεται να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι η πιστοποίηση του Βιβλίου από την εφορία δεν είναι πλέον απαραίτητη, αφού δεν προβλέπεται από τη Διαδικασία.

Ποια είναι τα πρόστιμα για το KUDiR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;

Εάν το Βιβλίο δεν τηρήθηκε ή οι δείκτες αντικατοπτρίστηκαν εσφαλμένα σε αυτό, οι παραβάτες θα αντιμετωπίσουν ευθύνη βάσει του άρθρου 120 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το πρόστιμο σε αυτή την περίπτωση μπορεί να κυμαίνεται από 10 χιλιάδες ρούβλια. έως 30 χιλιάδες ρούβλια

Εάν συμβεί ότι ορισμένες παραβιάσεις που διαπράχθηκαν οδήγησαν σε μείωση της φορολογικής βάσης, τότε το πρόστιμο θα είναι 20% του ποσού του φόρου που δεν καταβλήθηκε, αλλά όχι λιγότερο από 40 χιλιάδες ρούβλια.

KUDiR σε ηλεκτρονική έκδοση

Σήμερα, υπάρχει μια εξαιρετική ευκαιρία να διατηρήσετε ένα Βιβλίο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε ηλεκτρονική μορφή (για παράδειγμα, σε Excel). Εναλλακτικά, μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε μια ηλεκτρονική υπηρεσία που μπορείτε να βρείτε στο Διαδίκτυο. Αυτή η εξέλιξη είναι πολύ βολική καθώς όλα τα δεδομένα του Βιβλίου αποθηκεύονται όχι σε προσβάσιμη μορφή, αλλά σε κρυπτογραφημένη μορφή. Εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να συνδεθείτε στην υπηρεσία χρησιμοποιώντας τον κωδικό πρόσβασής σας και να συνδεθείτε και να εκτυπώσετε το έγγραφο.

Ενότητες KUDiR

Το βιβλίο αποτελείται από τέσσερις ενότητες:

1. Ενότητα Νο. 1: "Έσοδα και Έξοδα"
2. Ενότητα αρ. 2: προβληματισμός δαπανών για δημιουργία / απόκτηση παγίων, άυλων περιουσιακών στοιχείων
3. Ενότητα Νο. 3: συμπληρώνεται από όσους έλαβαν τυχόν ζημιές με βάση τα αποτελέσματα προηγούμενων φορολογικών περιόδων
4. Ενότητα Νο. 4: συμπληρώνεται μόνο με «απλοποιημένα», που διακρίνονται από το αντικείμενο «Εισόδημα». Αυτό αντικατοπτρίζει τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από τους εργαζόμενους για παροχές λόγω προσωρινής αναπηρίας, καθώς και πληρωμές που βασίζονται σε εθελοντική προσωπική σύμβαση ασφάλισης

Η ενότητα Νο. 1 συμπληρώνεται με Βοήθεια.

Κατά τη συμπλήρωση της πρώτης ενότητας, πρέπει να παρέχετε τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Στήλη 1 – εισάγοντας τον αύξοντα αριθμό της συναλλαγής που καταχωρείται
2. Στήλη 2 – ορισμός ημερομηνίας, αριθμός του πρωτογενούς παραστατικού, το οποίο αποτελεί τη βάση λήψης εσόδων / εγγραφής εξόδων
3. Στήλη Νο. 3 – υποδεικνύει το περιεχόμενο της πράξης που καταχωρείται
4. Στήλη Νο 4 – πληκτρολογήστε το ποσό του Εισοδήματος, το οποίο λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου
5. Στήλη Νο 5 – πληκτρολογήστε το ποσό των Δαπανών, που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου (απαραίτητο για όσους πληρώνουν φόρο επί της διαφοράς Δ/Ρ). Όσες εταιρείες/οργανισμοί χρησιμοποιούν το αντικείμενο «Έσοδα», με βάση τον γενικό κανόνα, δεν καταχωρούν στο Βιβλίο στοιχεία που αφορούν Έξοδα. Ωστόσο, από το 2013 έχει εισαχθεί εξαίρεση στον παραπάνω κανόνα. Για τα απλοποιημένα άτομα που έχουν αντικείμενο «Εισόδημα», σύμφωνα με τους νέους κανόνες, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται τα ποσά που δαπανώνται για επιδοτήσεις (αυτά που διατέθηκαν από εταιρείες/επιχειρήσεις από τον προϋπολογισμό για συγκεκριμένους σκοπούς). Η ρήτρα 2.5 της Διαδικασίας προβλέπει δύο είδη τέτοιας χρηματοδότησης: το κράτος επιτρέπεται να αποζημιώσει εν μέρει το κόστος δημιουργίας πρόσθετων θέσεων εργασίας και ο προϋπολογισμός μπορεί επίσης να διαθέσει κεφάλαια για την ανάπτυξη μικρών/μεσαίων επιχειρήσεων

Σε άλλες περιπτώσεις, με βάση τους γενικούς κανόνες, οι οργανισμοί / επιχειρήσεις / μεμονωμένοι επιχειρηματίες που πληρώνουν ενιαίο φόρο εισοδήματος πρέπει να συμπληρώσουν αποκλειστικά την πρώτη ενότητα και μόνο εκείνο το μέρος της που αφορά το εισόδημα.

Πραγματοποίηση διορθώσεων στο KUDiR

Μπορεί να γίνουν ορισμένες αλλαγές σε αυτό το έγγραφο, αλλά πρέπει να υποστηρίζονται από κατάλληλη βάση για αυτό. Για να πραγματοποιήσει αυτή τη λειτουργία, ο οργανισμός πρέπει να διαθέτει ισχυρά επιχειρήματα που μπορούν να επιβεβαιώσουν τη νομιμότητα των αλλαγών που έγιναν (για παράδειγμα, πρωτογενή έγγραφα, λογιστικές καταστάσεις κ.λπ.). Εάν το Βιβλίο διατηρείται σε έντυπη μορφή, τότε για να διορθώσετε το σφάλμα θα χρειαστείτε:

1. Διαγράψτε προσεκτικά το λάθος που κάνατε.
2. Εισαγάγετε τη σωστή τιμή της ένδειξης δίπλα της
3. Προσθέστε την αλλαγή με την ημερομηνία των χειρισμών που εκτελέστηκαν
4. Οι διορθώσεις πρέπει να επικυρώνονται με την υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού/εταιρείας και να σφραγίζονται με την κατάλληλη σφραγίδα

Οι κανόνες προσαρμογής του KUDiR, το οποίο διατηρείται ηλεκτρονικά, δεν έχουν θεσπιστεί επίσημα. Ωστόσο, στην πράξη μοιάζει με αυτό: εάν αυτό το έγγραφο διατηρήθηκε ηλεκτρονικά σε υπολογιστή, θα χρειαστεί να διαγράψετε εσφαλμένες τιμές και να εισαγάγετε άλλες (σωστές).

Σωστή αντανάκλαση του εισοδήματος στο KUDiR

Είναι γνωστό ότι στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα πρέπει να ληφθούν υπόψη τα έσοδα από τις πωλήσεις, καθώς και τα μη λειτουργικά έσοδα (η σύνθεσή τους θα πρέπει να καθοριστεί με βάση τα άρθρα Νο. 249, Νο. 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Έτσι, μόνο αυτά τα ποσά πρέπει να καταχωρούνται στη στήλη Νο. 4 του Τμήματος Νο. 1 του KUDiR.

Αυτό το έγγραφο δεν απαιτεί αντανάκλαση των εσόδων που αναφέρονται στο άρθρο 251 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επίσης, εάν ένας οργανισμός/εταιρία ασχολείται με το συνδυασμό UTII και απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε δεν θα πρέπει να εμφανίζει έσοδα από τις δραστηριότητες που μεταφέρθηκαν για πληρωμή UTII.

Τα έσοδα που εισπράχθηκαν σε είδος πρέπει να λογιστικοποιούνται με βάση τις τιμές της αγοράς. Έτσι, η αγοραία αξία του ακινήτου καταχωρείται στη στήλη Νο 4, Τμήμα Νο 1 του Βιβλίου. Στην περίπτωση αυτή δικαιολογητικά θα θεωρούνται πράξεις αποδοχής/μεταβίβασης ακινήτου, λογιστικές βεβαιώσεις στις οποίες έγιναν υπολογισμοί της αγοραίας αξίας του ακινήτου.

Αντανάκλαση του εισοδήματος σε είδος σε KUDiR (παράδειγμα)

Η LLC "Liven" εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και έχει το αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα". Ο οργανισμός παρέχει υπηρεσίες επισκευής και πώλησης επίπλων.

Η εταιρεία συνήψε συμφωνία ανταλλαγής, σύμφωνα με την οποία υποχρεούται να αποστείλει μια παρτίδα τραπεζιών για συνολικό κόστος 14,8 χιλιάδων ρούβλια, σε αντάλλαγμα για αυτό, φροντίζει για την παραλαβή υλικών (βίδες / βίδες / καρφιά / παξιμάδια κ.λπ. .). Και τα δύο μέρη μεταβίβασαν το ακίνητο στις 16 Ιανουαρίου 2017. Ο λογιστής της εταιρείας προσδιόρισε ότι η αγοραία αξία των υλικών που ελήφθησαν ήταν ίση με το ποσό των 7.540 ρούβλια. Δεδομένου ότι το ακίνητο αναγνωρίστηκε ως άνισο, το μέρος που μετέφερε τα υλικά μετέφερε τη διαφορά σε χρήματα στις 19 Ιανουαρίου 2017. Το εισόδημα που λαμβάνεται θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη φορολογική λογιστική της Liven LLC.

Έτσι, η LLC "Liven" στις 16 Ιανουαρίου 2017 πρέπει να καταγράψει στη στήλη 4 της ενότητας No. κεφάλαια που λαμβάνονται από τον αντισυμβαλλόμενο (δηλαδή, 14,8 χιλιάδες ρούβλια - 7540 ρούβλια).

Τα έσοδα που εισπράχθηκαν κατά τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο KUDiR μέχρι την ημερομηνία υπογραφής της πράξης σχετικά με τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων. Σύμφωνα με το άρθρο 410 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τη στιγμή που ο αγοραστής υπογράφει την πράξη, η υποχρέωσή του σβήνει απευθείας στον πωλητή. Έτσι, η ημερομηνία αποπληρωμής της υποχρέωσης είναι η ημερομηνία λήψης του αντίστοιχου εισοδήματος (άρθρο αριθ. 346.17, παράγραφος 1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η πράξη του συμψηφισμού αμοιβαίων αξιώσεων είναι η βάση για την πραγματοποίηση ορισμένων εγγραφών στο KUDiR.

Σωστή απεικόνιση των δαπανών στο KUDiR

Στη στήλη 5 του τμήματος Νο. 1 του KUDiR, οι "απλοποιημένοι" κάτοικοι με το αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα" πρέπει να εισαγάγουν τα έξοδα που αναφέρονται στο άρθρο Νο. 346.16, παράγραφος 1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αντανάκλαση στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων KUDiR σε είδος (παράδειγμα)

Η LLC "Liven" εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και έχει αντικείμενο "D-R". Στις 02/05/2017, ο οργανισμός κατέβαλε το δεύτερο μέρος του μισθού στους υπαλλήλους για τον Ιανουάριο του 2017 στο ποσό των 430,9 χιλιάδων ρούβλια. Οι μισθοί καταβλήθηκαν από εισπράξεις σε μετρητά. Στις 02/06/2017, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε από το εισόδημα των εργαζομένων μεταφέρθηκε στο ποσό των 110.552 χιλιάδων ρούβλια. Οι λειτουργίες που αναφέρονται θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται σωστά στο KUDiR.

Η εταιρεία/ο οργανισμός έχει κάθε δικαίωμα στις 05/02/2017 να λάβει υπόψη στο στοιχείο του κόστους εργασίας το ποσό των μισθών που εκδόθηκαν, χωρίς φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (δηλαδή, 430,9 χιλιάδες ρούβλια) και στις 02/06/ 2017 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος παρακρατήθηκε και μεταφέρθηκε στον προϋπολογισμό (δηλαδή, 110.552 χιλιάδες ρούβλια).

Δεδομένου ότι οι μισθοί και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφέρθηκαν σε διαφορετικές ημέρες, πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε ξεχωριστές εγγραφές στο KUDiR.

Όταν λαμβάνετε υπόψη τα έξοδα KUDiR για τη διαγραφή του κόστους ορισμένων αγαθών, εκτός από την εντολή πληρωμής / απόδειξη μετρητών, που επιβεβαιώνει την πληρωμή για τα αντίστοιχα αγαθά, θα πρέπει να απεικονίσετε τα στοιχεία του λογιστικού πιστοποιητικού που δικαιολογεί την ημερομηνία διαγραφής του κόστους ενός συγκεκριμένου προϊόντος ως στοιχείο δαπάνης. Αυτός ο κανόνας επιβεβαιώνεται από το άρθρο 346.17, παράγραφος 2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αντανάκλαση σε KUDiR του κόστους των πωληθέντων αγαθών (παράδειγμα)

Η LLC "Liven" εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, έχει αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα" και πουλά παιδικά παιχνίδια. Στις 03/06/2017, το κατάστημα αγόρασε σετ κατασκευών (30 τεμάχια) με κόστος 800 ρούβλια. χωρίς ΦΠΑ / τεμάχιο. Η τιμή πώλησης ενός σετ ορίζεται στα 1.400 ρούβλια.

Στις 13 Μαρτίου 2017, πουλήθηκαν 5 σετ αυτού του παιχνιδιού. Τα μετρητά για τα αγαθά που πωλήθηκαν ελήφθησαν από τον αγοραστή στις 16 Μαρτίου 2017.

Οι προαναφερθείσες συναλλαγές θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη φορολογική λογιστική. Έτσι, η τιμή αγοράς των αγαθών που πωλήθηκαν θα πρέπει να διαγραφεί ως δαπάνη μετά την πληρωμή στον προμηθευτή και τις πωλήσεις στον αγοραστή. Για το λόγο αυτό, στις 13 Μαρτίου 2017, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να συμπεριλάβει 4 χιλιάδες ρούβλια στο στοιχείο εξόδων. (800 τρίψιμο x 5 τεμάχια).

Στις 16 Μαρτίου 2017, το εισόδημα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο ποσό των 7 χιλιάδων ρούβλια. (1400 RUR x 5 τεμάχια).

Όταν κάνετε μια καταχώριση στο KUDiR σχετικά με κανονικοποιημένα έξοδα, εκτός από την εντολή πληρωμής, θα πρέπει να αναφέρετε και τα στοιχεία του τραπεζικού πιστοποιητικού, αφού στη βάση του υπολογίστηκε το ποσό που σχετίζεται με έξοδα.

Το κόστος των υλικών / πρώτων υλών των επιχειρήσεων και των οργανισμών που εργάζονται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχουν τη δυνατότητα να ληφθούν υπόψη στο στοιχείο εξόδων αμέσως μετά την κεφαλαιοποίηση και πληρωμή τους. Έτσι, η αναμονή για τη διάθεση αγαθών/πρώτων υλών στην παραγωγή καθίσταται περιττή. Οι παραπάνω εξηγήσεις υποστηρίζονται από την επιστολή αριθ. 03-11-11/284 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 27ης Οκτωβρίου 2010.

Σωστή συμπλήρωση του τμήματος Νο. 3 του KUDiR σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η συμπλήρωση της ενότητας No. 3 KUDiR απαιτείται μόνο εάν πληρούνται ταυτόχρονα οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Αντικείμενο φορολογίας – «Έσοδα που μειώνονται με έξοδα»
2. Παρουσία ζημιών στο έτος αναφοράς / προηγούμενα έτη

Έτσι, εάν μια συγκεκριμένη εταιρεία έχει το αντικείμενο "Έσοδα", "Έσοδα μείον έξοδα", αλλά δεν υπήρξαν απώλειες, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε αυτήν την ενότητα.

Αρχικά, οι ειδικοί συνιστούν να κατανοήσουμε γιατί προβλέπεται η ενότητα Νο. 3 του KUDiR. Δεδομένου ότι οι εταιρείες/οργανισμοί που εργάζονται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και έχουν αντικείμενο «Έσοδα μείον έξοδα» θα πρέπει, στο τέλος του έτους, να μειώσουν τη φορολογική βάση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των προηγούμενων ζημιών που έλαβαν κατά την εφαρμογή του αυτό το ειδικό καθεστώς. Εδώ θα πρέπει να δώσετε αμέσως προσοχή στο γεγονός ότι αυτό δεν είναι δικαίωμα, αλλά υποχρέωση. Εάν η μείωση του εισοδήματος του τρέχοντος έτους κατά το ποσό των ζημιών του προηγούμενου έτους είναι ασύμφορη για κάποιον, τότε η μείωση της φορολογικής βάσης δεν μπορεί να μειωθεί, αλλά οι ζημίες μπορούν να μεταφερθούν σε μελλοντικές περιόδους (οποιαδήποτε ζημιά μπορεί να διαγραφεί εντός Δέκα χρόνια).

Για διευκρίνιση, οι εμπειρογνώμονες υπενθυμίζουν ότι οι ζημίες περιλαμβάνουν το ποσό των πλεονάζοντων δαπανών που λήφθηκαν άμεσα υπόψη επί του ποσού των εσόδων που εισπράχθηκαν για την ίδια περίοδο. Και δεδομένου ότι η διαγραφή των ζημιών του περασμένου έτους για τη μείωση της τρέχουσας φορολογικής βάσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι δυνατή μόνο με βάση τα αποτελέσματα του έτους, η ενότητα Νο. 3 του KUDiR θα πρέπει επίσης να συμπληρωθεί μόνο με βάση τα αποτελέσματα του έτους. Πώς να το κάνετε αυτό σωστά;

Η γραμμή 010 δείχνει το συνολικό ποσό των ζημιών που μεταφέρθηκαν από προηγούμενες περιόδους.

Το ποσό αυτό κατανέμεται αναλυτικά στις γραμμές 020-110, συγκεκριμένα ανά έτος εμφάνισης.

Η γραμμή 120 καταγράφει την αξία της φορολογικής βάσης για τον φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, η περίοδος είναι το τρέχον έτος αναφοράς.

Η γραμμή 130 υποδεικνύει το ποσό των ζημιών κατά τις οποίες ο οργανισμός/η επιχείρηση θα μειώσει την τρέχουσα φορολογική βάση. Παρεμπιπτόντως, ο δείκτης σε αυτή τη γραμμή πρέπει να είναι μικρότερος από τον δείκτη που καταγράφεται στη γραμμή 010.

Για αναφορά, η γραμμή 140 καταγράφει το ποσό των ζημιών για την τρέχουσα περίοδο. Αυτό το ποσό μπορεί να προσδιοριστεί δίνοντας προσοχή στη γραμμή 041 του πιστοποιητικού στο τμήμα No. 1 του KUDiR. Οι εταιρείες/οργανισμοί μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτό το ποσό για να μειώσουν τη φορολογική τους βάση για το επόμενο έτος.

Εάν κατά το τρέχον έτος η εταιρεία/ο οργανισμός δεν διέγραψε πλήρως τις ζημίες, τότε το συνολικό ποσό των αχρησιμοποίητων ζημιών θα πρέπει να αναφέρεται στη γραμμή 150.

Στις γραμμές 160-250 είναι απαραίτητο να καταχωρίσετε αυτό το ποσό ανά έτος εμφάνισης ορισμένων απωλειών.

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης της Ενότητας III του Λογιστικού Βιβλίου εσόδων και εξόδων

Η Zvezda LLC εφαρμόζει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας το εισόδημα μείον τα έξοδα από το 2012. Για το 2014 και το 2015, ο οργανισμός έλαβε απώλειες ύψους 110.500 ρούβλια. και 183.400 τρίψτε. αντίστοιχα. Για το 2017, η φορολογική βάση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (δηλαδή, η υπέρβαση του εισοδήματος έναντι των δαπανών) ανήλθε σε 285.500 ρούβλια. Ο οργανισμός αποφάσισε να μειώσει τη φορολογική βάση του 2017 κατά το ποσό των προηγούμενων ζημιών. Τα προηγούμενα έτη εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η φορολογική βάση για τις ζημίες δεν μειώθηκε. Ας συμπληρώσουμε την ενότητα III του Λογιστικού Βιβλίου.

Στη γραμμή 010 θα εμφανίσουμε το συνολικό ποσό των προηγούμενων ζημιών που ελήφθησαν κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Είναι ίσο με 293.900 ρούβλια. (110.500 RUB + 183.400 RUB).

Στις γραμμές 020 και 030 θα σημειωθούν τα ποσά των ζημιών για το 2014 και το 2015.

Στη γραμμή 120 θα αντικατοπτρίσουμε τη φορολογική βάση για το 2017 - 285.500 ρούβλια. Αυτό είναι μικρότερο από το ποσό των ζημιών και ο λογιστής της Zvezda LLC αποφάσισε να μειώσει τη φορολογική βάση στο μηδέν, δηλαδή κατά 285.500 ρούβλια. Θα αναφέρουμε αυτό το ποσό στη γραμμή 130.

Θα υπάρξει παύλα στη γραμμή 140, αφού δεν υπάρχουν απώλειες για το 2017.

Το ποσό των αχρησιμοποίητων ζημιών είναι 8.400 RUB. (293.900 ρούβλια - 285.500 ρούβλια) θα γραφτεί στη γραμμή 150. Μπορείτε να το λάβετε υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τις ακόλουθες περιόδους. Οι ζημίες που ελήφθησαν νωρίτερα χρησιμοποιούνται πρώτα. Επομένως, θα υποθέσουμε ότι η ζημιά για το 2014 έχει αξιοποιηθεί πλήρως. Και στη γραμμή 160 υποδεικνύουμε το έτος 2015 και επαναλαμβάνουμε την αξία των 8400 ρούβλια.

Κατάσταση. Ο οργανισμός εργάστηκε στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, στη συνέχεια υπό το γενικό καθεστώς και στη συνέχεια επέστρεψε στο «απλουστευμένο» καθεστώς. Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα III του Λογιστικού Βιβλίου

Η φορολογική βάση στο απλουστευμένο σύστημα μπορεί να μειωθεί μόνο από ζημίες που λαμβάνονται κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με αντικείμενο τα έσοδα μείον τα έξοδα. Έτσι, οι απώλειες που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο του γενικού καθεστώτος για οργανισμούς και επιχειρηματίες που μεταπήδησαν στο «απλοποιημένο σύστημα» δεν λαμβάνονται υπόψη.

Αλλά μερικές φορές συμβαίνει επίσης ότι ένας οργανισμός εργάστηκε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο το εισόδημα μείον τα έξοδα, στη συνέχεια μεταπήδησε στο γενικό καθεστώς και, στη συνέχεια, επέστρεψε στο "απλοποιημένο σύστημα" με αντικείμενο το εισόδημα μείον τα έξοδα. Ερώτηση: είναι δυνατή η μείωση της φορολογικής βάσης για τις ζημίες που λήφθηκαν κατά την προηγούμενη εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος; Η απάντηση είναι ναι. Εάν δεν έχουν περάσει δέκα χρόνια από την παραλαβή των ζημιών, τότε επιτρέπεται η μείωση της φορολογικής βάσης για αυτές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (ρήτρα 7 του άρθρου 346.18 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν έχει σημασία ότι λήφθηκαν κατά την προηγούμενη εφαρμογή της «απλοποιημένης διαδικασίας», το κυριότερο είναι ότι επρόκειτο για απώλειες όχι του γενικού καθεστώτος. δηλαδή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Το ρωσικό Υπουργείο Οικονομικών συμμερίζεται την ίδια γνώμη στην επιστολή της 28ης Ιανουαρίου 2011 αριθ. 03-11-11/18.

Η διαδικασία για τη συμπλήρωση του KUDiR από το 2017: αλλαγές που έγιναν

Οι αλλαγές περιλαμβάνουν την ακύρωση της πιστοποίησης του KUDiR με τη σφραγίδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία εάν δεν είναι διαθέσιμη. Διευκρινίζεται επίσης ότι στην ενότητα Νο 5 του Βιβλίου, οι επιχειρηματίες θα πρέπει να αναφέρουν όλα τα ασφαλιστικά έξοδα: εισφορές από τον κατώτατο μισθό / εισφορές από εισόδημα.

Ενότητα Νο. 6. Η αξία του ΤΣ, η οποία μειώνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται λόγω της εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, που υπολογίζεται για το αντικείμενο της φορολογίας απευθείας από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας σε σχέση με την οποία ιδρύθηκε το ΤΣ.

Το τμήμα No. 6 KUDiR θα πρέπει να συμπληρωθεί από εταιρείες/οργανισμούς σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για αντικείμενα «Έσοδα». Εδώ εισάγεται το ποσό του οχήματος που καταβλήθηκε.

Η στήλη 1 περιέχει τον αύξοντα αριθμό της συναλλαγής που καταχωρείται.

Η στήλη 2 συμπληρώνεται με πληροφορίες σχετικά με την ημερομηνία και τον αριθμό του κύριου παραστατικού βάσει του οποίου πραγματοποιήθηκε η καταχωρημένη συναλλαγή.

Στη στήλη 3 θα πρέπει να εισαγάγετε πληροφορίες σχετικά με την περίοδο για την οποία έγινε η πληρωμή του οχήματος.

Στη στήλη 4, πληκτρολογήστε το ποσό του οχήματος που πληρώθηκε.

Πιστοποίηση KUDiR για το 2016 και το 2017 από την επιθεώρηση: είναι απαραίτητη;

Έτσι, έγινε γνωστό ότι το Βιβλίο για το 2016 και το 2017 δεν πρέπει να βεβαιωθεί από την εφορία.

Να σας υπενθυμίσουμε ότι στα παλιά έντυπα KUDiR υπήρχαν στήλες στη σελίδα τίτλου - σε αυτές τοποθετούνταν τα σημάδια των φορολογικών υπαλλήλων. Το νέο έντυπο, που χρησιμοποιείται από το 2016, δεν περιέχει αντίστοιχη γραμμή στη σελίδα τίτλου στην οποία πρέπει να υπογράψει εκπρόσωπος της εφορίας.

Τα έντυπα αυτά εγκρίθηκαν με την υπ' αριθμ. 135ν διαταγή της 22ας Οκτωβρίου 2012 από το Υπουργείο Οικονομικών. Ήδη από την 01/01/2017 θα γίνουν οι αλλαγές που περιγράφονται παραπάνω στο Βιβλίο, αλλά δεν επηρεάζουν καθόλου την πιστοποίησή του από τις εφορίες. Με άλλα λόγια, το Βιβλίο για το 2017 δεν είναι πιστοποιημένο από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

KUDiR το 2017 (δείγμα)

KUDiR για μεμονωμένους επιχειρηματίες και LLC το 2017

Τι είναι

Το KUDiR είναι ένα βιβλίο για λογιστικά έσοδα και έξοδα που πρέπει να χρησιμοποιηθεί από:

• IP στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, OSN, PSN, UST (δηλαδή τα πάντα εκτός από το UTII)
• Οργανισμοί για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το KUDiR μπορεί να πραγματοποιηθεί ανεξάρτητα, δηλ. χειροκίνητα. Ωστόσο, με μεγάλο αριθμό συναλλαγών εσόδων και εξόδων, για να εξοικονομήσετε χρόνο και να αποφύγετε σφάλματα κατά τη συμπλήρωση του KUDiR, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιείτε προγράμματα ή διαδικτυακές υπηρεσίες που έχουν σχεδιαστεί για αυτό.

Υποβολή και πιστοποίηση KUDiR

Δεν χρειάζεται να υποβάλετε KUDiR στην εφορία. Επιπλέον, από το 2013 καταργήθηκε η υποχρεωτική πιστοποίηση του βιβλίου εσόδων και εξόδων από την εφορία. Ωστόσο, πρέπει να απαιτείται ένα ραμμένο και αριθμημένο KUDiR. Το πρόστιμο για την απουσία του για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 200 ​​ρούβλια, για οργανισμούς - 10.000 ρούβλια.

Έντυπα KUDiR

Ανάλογα με το φορολογικό σύστημα το 2017, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες μορφές του βιβλίου εσόδων και εξόδων:

• KUDiR για απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς)
• KUDiR για OSN
• KUDiR για Ενιαίο Αγροτικό Φόρο
• KUD (βιβλίο εισοδήματος) για PSN

Συμπλήρωση KUDiR

Βασικοί κανόνες για τη διεξαγωγή του KUDiR:

1. Για κάθε φορολογική περίοδο ανοίγει νέο βιβλίο εσόδων και εξόδων.
2. Κάθε πράξη καταχωρείται με χρονολογική σειρά σε ξεχωριστή γραμμή και επιβεβαιώνεται από το κατάλληλο έγγραφο (συμφωνητικό, επιταγή, τιμολόγιο, εντολή πληρωμής κ.λπ.)
3. Η αναπλήρωση του λογαριασμού, η αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου δεν αναγνωρίζονται ως έσοδα και, κατά συνέπεια, δεν καταχωρούνται στο KUDiR.
4. Το KUDiR μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Κατά την τήρηση βιβλίου σε ηλεκτρονική μορφή, στο τέλος της φορολογικής περιόδου, το KUDiR πρέπει να μεταφερθεί σε έντυπα μέσα
5. Το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο, αριθμημένο και επιβεβαιωμένο με την υπογραφή και τη σφραγίδα του διαχειριστή (εάν υπάρχει)
6. Τα μη συμπληρωμένα τμήματα του KUDiR εξακολουθούν να εκτυπώνονται και να συρράπτονται με τη γενική σειρά
7. Ελλείψει δραστηριότητας, κέρδους ή εξόδων, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί πρέπει να εξακολουθούν να έχουν μηδενικό KUDiR

Οδηγίες και δείγματα για τη συμπλήρωση του KUDiR

Ακολουθούν οδηγίες και δείγματα KUDiR για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (κατάλληλο και για PSN και Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, αφού μοιάζουν πολύ και είναι πιο εύκολο να συμπληρωθούν).

Δείγματα συμπλήρωσης KUDiR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μπορείτε να δείτε το ολοκληρωμένο δείγμα KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο

Μπορείτε να δείτε ένα ολοκληρωμένο παράδειγμα μηδενικού KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο

Οδηγίες για τη συμπλήρωση KUDiR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Τίτλος σελίδας

Το πεδίο "Φόρμα OKUD" δεν συμπληρώνεται.

Στο πεδίο "Ημερομηνία", καταγράφονται το έτος, ο μήνας και η ημερομηνία έναρξης του βιβλίου (δηλαδή, η ημερομηνία της πρώτης καταχώρισης στο KUDIR).

Το πεδίο "OKPO" συμπληρώνεται εάν έχετε μια πληροφοριακή επιστολή από τη Rosstat στην οποία αναγράφεται.

Στο πεδίο «Αντικείμενο φορολόγησης» αναφέρετε «Έσοδα» ή «Έσοδα μειωμένα κατά το ποσό των δαπανών».

Επιπλέον, μην ξεχάσετε να αναφέρετε:

• για ποιο έτος συμπληρώνεται το KUDiR;
• όνομα της LLC ή πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία
• TIN και KPP για LLC ή TIN για μεμονωμένο επιχειρηματία (παρέχονται δύο διαφορετικά πεδία)
• νομική διεύθυνση LLC ή διεύθυνση κατοικίας μεμονωμένου επιχειρηματία
• αριθμοί τρεχουσών λογαριασμών και ονόματα των τραπεζών όπου είναι ανοιχτές (εάν υπάρχουν)

Ενότητα Ι. Έσοδα και έξοδα

Περιέχει τέσσερις πίνακες (ένας για κάθε τρίμηνο). Κάθε πίνακας αποτελείται από 5 στήλες (στήλες).

ΑΡΙΘΜΟΣ Νο. 1. Αύξων αριθμός της εγγραφής.

ΑΡΙΘΜΟΣ Νο. 2. Ημερομηνία και αριθμός του πρωτογενούς εγγράφου που επιβεβαιώνει τα έσοδα ή τα έξοδα.

Επί εισοδήματος:

1. Εάν τα χρήματα παραληφθούν στο ταμείο, καταγράφεται η ημερομηνία παραλαβής και ο αριθμός αναφοράς Z, ο οποίος αφαιρείται στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Για παράδειγμα, 10.10.17 ελέγξτε το Z-report No. 0001
2. Εάν τα χρήματα έφθασαν στον τρεχούμενο λογαριασμό, τότε καταγράφεται η ημερομηνία άφιξης και ο αριθμός της εντολής πληρωμής ή του τραπεζικού λογαριασμού. Για παράδειγμα, εντολή πληρωμής 10.10.17 αρ. 100 ή 10.10.17 αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού αρ. 100
3. Εάν τα κεφάλαια ελήφθησαν χρησιμοποιώντας ένα BSO (αυστηρό έντυπο αναφοράς), τότε δεν είναι απαραίτητο να δημιουργήσετε ξεχωριστή γραμμή στο KUDIR για κάθε τέτοιο έντυπο που εκδίδεται. Αντίθετα, μπορείτε να σημειώσετε την ημερομηνία της εργάσιμης ημέρας και να εκδώσετε μια PKO, η οποία παραθέτει τους αριθμούς όλων των εκδοθέντων BSO για εκείνη την ημέρα (στην περίπτωση αυτή, το ποσό των κεφαλαίων για αυτές τις BSO καταχωρείται στη στήλη 4). Για παράδειγμα, 10.10.17 PKO No. 100. Λάβετε υπόψη ότι μπορείτε να "ομαδοποιήσετε" BSO μόνο εάν απολυθούν εντός μίας ημέρας
4. Εάν έγινε επιστροφή χρημάτων για ένα προϊόν ή μια υπηρεσία, τότε καταγράφεται η ημερομηνία της πραγματικής επιστροφής και ο αριθμός της εντολής πληρωμής ή της απόδειξης (στην περίπτωση αυτή, το ποσό επιστροφής χρημάτων με το σύμβολο μείον εισάγεται στη στήλη 4)

Όταν δαπανάται (μόνο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα»): καταγράφεται επίσης η ημερομηνία εξόδου και ο αριθμός του κύριου παραστατικού, που μπορεί να είναι: απόδειξη πώλησης, τιμολόγιο, εντολή πληρωμής, αναφορά Z κ.λπ. Για παράδειγμα, 10.10.17 επιταγή 0001, 10.10.17 δελτίο αποστολής αρ.

Λάβετε υπόψη ότι το κόστος αγοράς αγαθών για μεταγενέστερη μεταπώληση καταγράφεται μόνο μετά την πώλησή τους.

Αυτή η στήλη δεν είναι πολύ σημαντική.

Παραδείγματα εισοδήματος:

• Απόδειξη στο ταμείο. Πληρωμή βάσει συμφωνίας υπ' αριθμ. 100/ΑΑ της 10ης Οκτωβρίου 2017 για την παροχή διαφημιστικών υπηρεσιών
• Λήφθηκε προκαταβολή από την αγοραστή Firm LLC για την επερχόμενη παράδοση των αγαθών βάσει της σύμβασης υπ' αριθ. 100/AA
• Εισόδημα που εισπράχθηκε. Έσοδα συναλλαγών 10/10/2017
• Επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή βάσει της συμφωνίας αριθ. 100/AA με ημερομηνία 10/10/2017

Παραδείγματα εξόδων (μόνο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα»):

• Προκαταβολή στους εργαζόμενους
• Μεταφερόμενος μισθός
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που μεταφέρεται από μισθούς

ΑΡΘΡΟ 4. Εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Λάβετε υπόψη ότι κατά την επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή, το ποσό αναγράφεται σε αυτή τη στήλη με το σύμβολο μείον. Εκείνοι. όχι σε έξοδα (στήλη Νο 5), αλλά σε έσοδα (στήλη Νο 4).

ΑΡΘΡΟ 5. Δαπάνες που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Συμπληρώνεται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα".

Στη «Βοήθεια για την Ενότητα Ι» συμπληρώστε:

• στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» μόνο γραμμή 010 για ολόκληρο το έτος
• στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα» γραμμές 010, 020 για ολόκληρο το έτος και γραμμές 040, 041 (εάν τα ποσά δεν είναι αρνητικά)

Ενότητα II. Υπολογισμός εξόδων για την απόκτηση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων

Συμπληρώνεται μόνο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", εάν κατά τη φορολογική περίοδο υπήρχαν έξοδα για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων και για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Τα πάγια είναι περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούν μεμονωμένοι επιχειρηματίες και ΕΠΕ για μεγάλο χρονικό διάστημα (πάνω από 12 μήνες) για την παραγωγή προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών και την παροχή υπηρεσιών. Για παράδειγμα, κτίρια, γη, μηχανήματα, εξοπλισμός, εργαλεία κ.λπ.

Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία, σε αντίθεση με τα πάγια, δεν έχουν υλική μορφή και είναι αποτέλεσμα πνευματικής δραστηριότητας. Για παράδειγμα, δικαιώματα εφεύρεσης, εμπορικά σήματα, πνευματικά δικαιώματα κ.λπ.

Ενότητα III. Υπολογισμός του ποσού της ζημίας που μειώνει τη φορολογική βάση για φόρο

Συμπληρώνεται μόνο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" εάν υπήρξαν ζημίες στην προηγούμενη ή τρέχουσα φορολογική περίοδο που μπορούν να μεταφερθούν στην επόμενη περίοδο.

Ενότητα IV. Έξοδα που μειώνουν το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου)

Συμπληρώνεται μόνο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα».

Με την πρώτη ματιά, αυτό το τμήμα μπορεί να φαίνεται πολύ δύσκολο να συμπληρωθεί, αλλά στην πραγματικότητα όλα είναι πολύ απλά. Αναφέρει τα ασφάλιστρα στο ποσό των καταβληθέντων ποσών. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες αναφέρουν τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν για τον εαυτό τους, με βάση το κόστος του ασφαλιστικού έτους. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εργοδότες LLC υποδεικνύουν επίσης καταβεβλημένα ασφάλιστρα για ιδιώτες.

Για να συμπληρώσετε αυτήν την ενότητα, είναι βολικό να χρησιμοποιήσετε τον υπολογιστή ασφαλίστρων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ο οποίος θα σας βοηθήσει να υπολογίσετε σταθερά ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών για οποιαδήποτε περίοδο (για παράδειγμα, τριμηνιαία).

Ολοκληρωμένα δείγματα αυτής της ενότητας είναι διαθέσιμα μέσω των παραπάνω συνδέσμων.

Βασισμένο σε υλικά από: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru

, PSN, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (δηλαδή τα πάντα εκτός από το UTII).

Το KUDiR μπορεί να πραγματοποιηθεί ανεξάρτητα, δηλ. χειροκίνητα. Ωστόσο, με μεγάλο αριθμό συναλλαγών εσόδων και εξόδων, για να εξοικονομήσετε χρόνο και να αποφύγετε σφάλματα κατά τη συμπλήρωση του KUDiR, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιείτε προγράμματα ή διαδικτυακές υπηρεσίες που έχουν σχεδιαστεί για αυτό.

Υποβολή και πιστοποίηση KUDiR

Δεν χρειάζεται να υποβάλετε KUDiR στην εφορία. Επιπλέον, από το 2013 καταργήθηκε η υποχρεωτική πιστοποίηση του βιβλίου εσόδων και εξόδων από την εφορία. Ωστόσο, πρέπει να απαιτείται ένα ραμμένο και αριθμημένο KUDiR. Το πρόστιμο για την απουσία του για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 200 ​​ρούβλια, για οργανισμούς - 10.000 ρούβλια.

Έντυπα KUDiR

Μπορείτε να δείτε ένα ολοκληρωμένο παράδειγμα μηδενικού KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο.

Οδηγίες για τη συμπλήρωση KUDiR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Τίτλος σελίδας

Πεδίο" Έντυπο OKUD"δεν συμπληρώνεται.

στο χωράφι" ημερομηνία» καταγράφεται το έτος, ο μήνας και η ημερομηνία έναρξης τήρησης του βιβλίου (δηλαδή η ημερομηνία της πρώτης εγγραφής στο KUDIR).

Πεδίο" ΟΚΠΟ» συμπληρώνεται εάν έχετε μια ενημερωτική επιστολή από τη Rosstat που περιέχει αυτόν τον αριθμό.

στο χωράφι" Αντικείμενο φορολογίαςΥποδεικνύεται «Έσοδα» ή «Έσοδα μειωμένο κατά έξοδα».

Επιπλέον, μην ξεχάσετε να αναφέρετε:

• το έτος για το οποίο συμπληρώνεται το KUDIR·
• όνομα της LLC ή πλήρες όνομα μεμονωμένου επιχειρηματία·
• TIN και KPP για LLC ή TIN για μεμονωμένο επιχειρηματία (παρέχονται δύο διαφορετικά πεδία).
• νομική διεύθυνση της LLC ή διεύθυνση κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία·
• αριθμούς τρεχουσών λογαριασμών και ονόματα τραπεζών στις οποίες έχουν ανοίξει (εάν υπάρχουν).

Ενότητα Ι. Έσοδα και έξοδα

Ενότητα II. Υπολογισμός εξόδων για την απόκτηση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων

Συμπληρώνεται μόνο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", εάν κατά τη φορολογική περίοδο υπήρχαν έξοδα για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) πάγιο ενεργητικόκαι για απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλα περιουσιακά στοιχεία.

Πάγιο ενεργητικό– πρόκειται για αντικείμενα ιδιοκτησίας που χρησιμοποιούν μεμονωμένοι επιχειρηματίες και ΕΠΕ για μεγάλο χρονικό διάστημα (πάνω από 12 μήνες) στην παραγωγή προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών και την παροχή υπηρεσιών. Για παράδειγμα, κτίρια, γη, μηχανήματα, εξοπλισμός, εργαλεία κ.λπ.

Άυλα περιουσιακά στοιχείαΣε αντίθεση με τα πάγια στοιχεία, δεν έχουν υλική μορφή και είναι αποτέλεσμα πνευματικής δραστηριότητας. Για παράδειγμα, δικαιώματα εφεύρεσης, εμπορικά σήματα, πνευματικά δικαιώματα κ.λπ.

Η χρηματοοικονομική αναφορά δεν είναι ποτέ εύκολη για μια μικρή επιχείρηση. Και η φορολογική δήλωση είναι διπλά περίπλοκη, αφού κάθε δεκάρα που δεν «ταιριάζει» τον ελεγκτή φορολογίας με τα στοιχεία της επιχείρησης μπορεί να επιφέρει σοβαρές κυρώσεις για τον επιχειρηματία. Η βάση για τη φορολογική αναφορά για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε απλοποιημένη λειτουργία είναι το Λογιστικό Βιβλίο με την περίπλοκη συντομογραφία KUDiR. Ας μάθουμε πώς να το συμπληρώσετε στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

KUDiR - βασικές διατυπώσεις και αποχρώσεις της φορολογικής λογιστικής

Το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει τη φορολογική λογιστική των επιχειρηματιών που είναι εγγεγραμμένοι στο κρατικό μητρώο ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπό απλουστευμένο καθεστώς είναι το άρθρο 346.24 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Φορολογική λογιστική". Αυτό περιέχει βασικές διατάξεις σχετικά με τη χρήση αυτού του λογιστικού εγγράφου από όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς. Στην πραγματικότητα, συνίστανται σε μία απαίτηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας: όλοι οι πληρωτές ενός απλοποιημένου φόρου πρέπει να τηρούν ένα λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDiR) από τη στιγμή που ξεκινούν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.

Το πρώτο πράγμα που, κατά κανόνα, ενδιαφέρει τους επιχειρηματίες που ξεκινούν τη δική τους επιχείρηση είναι αν το Βιβλίο πρέπει να πιστοποιηθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ας απαντήσουμε αμέσως: δεν χρειάζεται να πιστοποιήσετε το KUDiR από τις φορολογικές αρχές. Ωστόσο, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι κατά τη διεξαγωγή επιτραπέζιου ελέγχου μετά την υποβολή δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι επιθεωρητές έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν από το Βιβλίο έλεγχο και συμφωνία με τα δεδομένα που καθορίζονται στην αναφορά. Εάν διαπιστωθεί ότι το KUDiR δεν εκτελέστηκε σωστά (ή δεν υπήρχε καθόλου), και επίσης εάν εντοπιστούν σφάλματα σε αυτό, ο επιχειρηματίας μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο ύψους 10.000-30.000 ρούβλια (αυτό ρυθμίζεται από τα άρθρα 120 του ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και 15.11 του Διοικητικού Κώδικα).

Το δεύτερο πράγμα που πρέπει να γνωρίζετε: με βάση το KUDiR οι απλουστευτές υπολογίζουν τη φορολογική τους βάση. Από αυτή την άποψη, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει έναν ή περισσότερους τρόπους με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η λογιστική για τα κέρδη και τα έξοδα θα πρέπει να τηρείται χωριστά: για κάθε τρόπο υπάρχει ξεχωριστό λογιστικό βιβλίο για έσοδα και έξοδα.

Βίντεο: πρόστιμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες ελλείψει KUDiR

Πώς να διεξάγετε το KUDiR το 2018

Το έντυπο του Λογιστικού Βιβλίου εγκρίνεται με ξεχωριστό Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n και των παραρτημάτων του. Από αυτή την άποψη, ο έλεγχος των οικονομικών δραστηριοτήτων πρέπει να διενεργείται τακτικά και αρμοδίως. Οι κύριες τυπικές απαιτήσεις που παρουσιάζονται στους επιχειρηματίες όταν καταρτίζουν ένα Βιβλίο Λογιστικών Επιχειρηματικών Δραστηριοτήτων είναι οι εξής:

• Το Βιβλίο περιλαμβάνει μόνο εκείνες τις συναλλαγές για τις οποίες καταβάλλεται φόρος. εάν τα έσοδα ή τα έξοδα δεν επηρεάζουν την είσπραξη φόρων, δεν καταχωρούνται στο KUDiR.
• Κάθε φορά που λαμβάνετε έσοδα και έξοδα, πρέπει να εισάγετε αμέσως όλα τα στοιχεία του δικαιολογητικού στο KUDiR.
• Το βιβλίο φορολογικών δηλώσεων μπορεί να συνταχθεί τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.
• εάν το Βιβλίο φυλάσσεται στο χέρι, πριν από τη συμπλήρωσή του πρέπει να είναι αριθμημένο, ραμμένο, ο αριθμός των σελίδων πρέπει να εισαχθεί στην τελευταία σελίδα, η τελευταία σελίδα να είναι επικυρωμένη από τον μεμονωμένο επιχειρηματία και να φέρει σφραγίδα (εάν όποιος);
• εάν το KUDiR πραγματοποιήθηκε σε υπολογιστή, κατά τη δήλωση πρέπει να εκτυπωθεί, να αριθμηθεί και να επικυρωθεί·
• όλα τα δεδομένα εισάγονται υποδεικνύοντας λεπτομερείς λεπτομέρειες για κάθε έγγραφο.
• τα ποσά καταβάλλονται σε ρούβλια και καπίκια.
• Οι καταχωρήσεις στο KUDiR συμπληρώνονται με χρονολογική σειρά.
• το Βιβλίο τηρείται σε δεδουλευμένη βάση, όπου τα αποτελέσματα συνοψίζονται χωριστά για κάθε περίοδο αναφοράς: I τρίμηνο - II τρίμηνο και εξάμηνο του έτους - III τρίμηνο και 9 μήνες του τρέχοντος έτους - IV τρίμηνο και ολόκληρο το έτος αναφοράς, Τα ετήσια στοιχεία μεταφέρονται στη δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
• ένα έτος αναφοράς - ένα KUDiR.
• εάν χρειάζεται να γίνουν διορθώσεις στο Βιβλίο σε χαρτί, αυτό πρέπει να γίνει πολύ προσεκτικά, κάθε διόρθωση εγκρίνεται προσωπικά από τον επιχειρηματία και η ημερομηνία εγγραφής αναγράφεται δίπλα.

Μπορείτε να διατηρήσετε το KUDiR σε ειδικά λογιστικά προγράμματα

Και να ξέρετε: οι φορολογικές αρχές δεν δίνουν προσοχή εάν υπάρχουν μικρά λάθη κατά την επίσημη συμπλήρωση. Το κυριότερο είναι ότι το Βιβλίο τηρείται συστηματικά και περιέχει πλήρη στοιχεία για όλες τις συναλλαγές που επηρεάζουν τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Υπάρχουν πολλά βασικά σημεία στη διατήρηση αυτού του εγγράφου που επηρεάζουν την ορθότητα της φορολογικής λογιστικής· πρέπει να σταθούμε σε αυτά με περισσότερες λεπτομέρειες:

Νέα φόρμα KUDiR για μεμονωμένους επιχειρηματίες: τι άλλαξε το 2018

Ένα τυπικό λογιστικό βιβλίο πρέπει να αποτελείται από τέσσερις κύριες ενότητες:

• Το τμήμα I του KUDiR περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα μεμονωμένων επιχειρηματιών.
• Ενότητα II - επιχειρηματικές δαπάνες για την απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων (πάγια στοιχεία ενεργητικού) και άυλων περιουσιακών στοιχείων (άυλων περιουσιακών στοιχείων).
• Το τμήμα III περιέχει ζημίες από προηγούμενα έτη που μειώνουν την είσπραξη φόρων.
• Το τμήμα IV είναι αφιερωμένο στις δαπάνες που μειώνουν το ποσό του φόρου επί των ασφαλίστρων που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό.
• Το τμήμα V είναι μια καινοτομία για το 2018, εδώ οι επιχειρηματίες που πληρώνουν εμπορικά τέλη πρέπει να αντικατοπτρίζουν αυτές τις πληρωμές στον περιφερειακό προϋπολογισμό.

Όσον αφορά τη νέα ενότητα που εισήχθη τον Ιανουάριο του 2018, σύμφωνα με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 1ης Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n, όλοι οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το αντικείμενο «εισόδημα / 6%» έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το ποσό ο φόρος τους σε βάρος της εισφοράς που κατέβαλαν για τον εμπορικό φόρο. Τα δεδομένα στη νέα ενότητα εισάγονται κατ' αναλογία με τις προηγούμενες ενότητες:

• πλήρεις λεπτομέρειες του παραστατικού πληρωμής (στην περίπτωση αυτή - για τις αναφερόμενες προκαταβολές της συναλλακτικής αμοιβής).
• την περίοδο για την οποία έγινε η πληρωμή·
• το ποσό του οχήματος με καπίκια.

Το τμήμα V KUDiR, που εισήχθη το 2018, συμπληρώνεται τυπικά: λεπτομέρειες εγγράφου, περίοδος και ποσό

Ας σημειώσουμε ότι σήμερα ο εμπορικός φόρος μπορεί να μην ισχύει για ολόκληρη τη χώρα (το TC έχει εισαχθεί μέχρι στιγμής μόνο στη Μόσχα). Αλλά η Αγία Πετρούπολη είναι στα πρόθυρα της εισαγωγής της εμπορικής φορολογίας· γίνονται συζητήσεις για τη Σεβαστούπολη εδώ και πολύ καιρό· αυτές οι καινοτομίες μπορεί επίσης να πραγματοποιηθούν σε άλλες πόλεις ομοσπονδιακής σημασίας. Ποιος ξέρει λοιπόν, αύριο οι περιφερειακές αρχές της περιφέρειας όπου δραστηριοποιείται ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα θεσπίσουν το δικό τους φόρο από τους εμπόρους.

Λάβετε υπόψη ότι τα ποσά του εμπορικού φόρου από το Τμήμα IV μπορούν να εφαρμοστούν στη φορολογική λογιστική μόνο εάν ο επιχειρηματίας έχει επίσημη ειδοποίηση από την εφορία σχετικά με την εφαρμογή του σε μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Σαν άποτέλεσμα:

• την πρώτη ενότητα διατηρούν όλοι οι επιχειρηματίες: τόσο αυτοί που βρίσκονται στη μονάδα «εισοδήματος» όσο και όσοι τηρούν αρχεία σύμφωνα με τη φορολογική βάση (Σ.Β.) «έσοδα μείον έξοδα».
• Επιπλέον, λάβετε υπόψη σας ότι εάν το απλοποιημένο 6% συμπληρώνει μόνο το μπλοκ «έσοδα» αυτής της σελίδας, τότε η στήλη «έξοδα» είναι ένα ιδιαίτερα σημαντικό στοιχείο για τους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 15%.
• ΙΙ-ΙΙΙ διατηρούνται μόνο από επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν την σημείωση «έσοδα – έξοδα».
• και τα τμήματα Νο. IV-V χρειάζονται μόνο από απλοποιητές με τη βάση «εισοδήματος».

Τα βήματα και οι προσεγγίσεις για τη συμπλήρωση του KUDiR για διαφορετικούς τύπους απλοποιημένου φορολογικού συστήματος διαφέρουν

Συμπλήρωση βιβλίου λογιστικών εσόδων και εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα" 6%: δείγμα και αποχρώσεις

Είναι λογικό το KUDiR να αντικατοπτρίζει όλα τα επιχειρηματικά κέρδη: εισπράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία από εργολάβους, ό,τι πέρασε από το ταμείο κατά τις πωλήσεις κ.λπ. Η συνεχής λογιστική της πλευράς του εισοδήματος είναι σημαντική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται και στα δύο αντικείμενα. Μετά από όλα, πρώτον, το ποσό του φόρου εξαρτάται άμεσα από αυτό. Δεύτερον, το μέρος του εισοδήματος επηρεάζει την ίδια τη δυνατότητα άσκησης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων υπό ένα δεδομένο φορολογικό καθεστώς (θυμηθείτε το εισόδημα των 150 εκατομμυρίων ρούβλια). Επιπλέον, το εισόδημα επηρεάζει το ποσό της αμοιβής ασφάλισης του μεμονωμένου επιχειρηματία (1% των κερδών πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια). Επομένως, αυτή είναι μια από τις πιο σημαντικές πτυχές της φορολογικής λογιστικής.

Η σελίδα τίτλου του KUDiR IP στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% αναφέρει: περίοδο, πλήρες όνομα, ΑΦΜ του μεμονωμένου επιχειρηματία, διεύθυνση κατοικίας και το αντικείμενο της φορολόγησής του

Δεδομένου ότι ο μεμονωμένος πληρωτής στο "εισόδημα" του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος πρέπει να λαμβάνει αυστηρά υπόψη μόνο το κέρδος του κατά τον υπολογισμό της βάσης, τότε στην ενότητα No. I KUDiR ο επιχειρηματίας πρέπει να εισάγει μόνο αποδείξεις στον τρέχοντα λογαριασμό ή χρήματα που περνούν από το ταμείο. Επιπλέον, το άρθρο 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα σας βοηθήσει να πλοηγηθείτε στο ερώτημα τι πρέπει να ληφθεί υπόψη για την πλευρά των εσόδων για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Τα κέρδη που δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη σε απλοποιημένη μορφή μπορούν να ληφθούν στα άρθρα 224, 251, 284 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, τα ακόλουθα δεν θεωρούνται εισόδημα:

• κεφάλαια που λαμβάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας από το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για την επιστροφή των δαπανών για αναρρωτική άδεια για τους υπαλλήλους της εταιρείας·
• τυχόν υπερβάλλοντα ποσά που καταβάλλονται σε αντισυμβαλλόμενους και υπηρεσίες·
• ποσά που λαμβάνονται από δάνεια·
• επιστροφές χρημάτων δανείου που εκδόθηκαν από τον ίδιο τον μεμονωμένο επιχειρηματία·
• μισθός εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας απασχολείται κάπου αλλού εκτός από την ιδιωτική επιχείρηση·
• εισόδημα από την πώληση ακινήτων που δεν εμπλέκονται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες (για παράδειγμα, αυτοκίνητα ή ακίνητα) κ.λπ.

Η είσπραξη κερδών αντικατοπτρίζεται με την εισαγωγή στο Βιβλίο των στοιχείων μιας εντολής πληρωμής ή ενός αποσπάσματος από πιστωτικό ίδρυμα. Όπως αναφέρθηκε ήδη, εάν είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται η επιστροφή χρημάτων στον πελάτη στο KUDiR, το ποσό αυτό καταχωρείται στη στήλη "εισόδημα" ως αρνητικό.

Στο τμήμα I του KUDiR, μόνο οι αριθμοί και τα ποσά για το εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% συγκεντρώνονται σε δεδουλευμένη βάση.

Μια άλλη απόχρωση που πρέπει να ληφθεί υπόψη κατά την προετοιμασία του KUDiR είναι η εισαγωγή δεδομένων στην ενότητα IV. Δεδομένου ότι οι πάγιες ασφαλιστικές εισφορές, καθώς και οι εθελοντικές κοινωνικές πληρωμές, μειώνουν το ποσό του φόρου, ο όγκος αυτών των πληρωμών θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στην τέταρτη ενότητα.

Στο Βιβλίο αναφέρονται τα στοιχεία του παραστατικού πληρωμής, η περίοδος για την οποία καταβλήθηκαν αυτές οι εισφορές, ο σκοπός της ασφάλισης: συνταξιοδοτική εισφορά, ιατρική ασφάλιση. ασφάλιση ή εισφορά κοινωνικής ασφάλισης, καθώς και το ακριβές ποσό κάθε πληρωμής. Εδώ, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποδεικνύουν όχι μόνο τα ασφάλιστρα «για τον εαυτό τους», αλλά και ολόκληρο το φάσμα των ασφαλιστικών πληρωμών για τους υπαλλήλους τους. Το αποτέλεσμα καταβάλλεται ανά τρίμηνο και η τελική ετήσια εισφορά ενός αυτοαπασχολούμενου μεμονωμένου επιχειρηματία γίνεται τον Δεκέμβριο του τρέχοντος έτους.

Στην ενότητα IV, σε ξεχωριστές γραμμές, καθώς γίνονται οι πληρωμές, καθώς και σε δεδουλευμένη βάση, αναφέρονται όλες οι ασφαλιστικές πληρωμές των μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τους εαυτούς τους» και για τους εργαζόμενους

Συμπλήρωση KUDiR για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "έσοδα μείον έξοδα" - παραδείγματα απαιτούμενων σελίδων

Τα απλουστευμένα άτομα που εφαρμόζουν φόρο έξι τοις εκατό δεν απαιτείται να ελέγχουν πλήρως, πόσο μάλλον να εισάγουν, τα επαγγελματικά τους έξοδα στο Βιβλίο, καθώς δεν επηρεάζουν τη φορολογική βάση κατά τον υπολογισμό του φόρου. Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα - έξοδα» πρέπει να εισάγουν όλες τις λεπτομέρειες των δαπανών στο έγγραφο αναφοράς.

Η σελίδα τίτλου του KUDiR IP στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15% διαφέρει από τον συντελεστή 6% μόνο στη γραμμή "Αντικείμενο φορολογίας"

Ο πλήρης κατάλογος των δαπανών που έχει το δικαίωμα να εκπέσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του 15% περιλαμβάνεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και στο Παράρτημα 2 της εντολής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n. Κατά τη συμπλήρωση του KUDiR και την αναφορά, πρέπει να καθοδηγηθείτε από αυτούς τους κανονισμούς. Ακολουθούν τα πιο συνηθισμένα κόστη που μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα μείον έξοδα»:

• απόθεμα, πρώτες ύλες, προμήθειες για επιχειρηματικές δραστηριότητες.
• έξοδα για την παράδοση αγαθών και υλικών και άλλα έξοδα μεταφοράς·
• πληρωμές ενοικίων·
• ΦΠΑ που τιμολογείται στους αντισυμβαλλομένους·
• εμπορική αμοιβή, εισφορές?
• δαπάνες αμοιβών εργαζομένων, μπόνους, άλλες πληρωμές κινήτρων στο προσωπικό·
• Κόστος Διαδικτύου κ.λπ.

Όπως ήδη αναφέρθηκε, το τμήμα I του KUDiR είναι επίσης απαραίτητο για επιχειρήσεις σε απλοποιημένη γλώσσα. Μόνο, σε αντίθεση με την επιλογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6%, και οι δύο στήλες συμπληρώνονται πλήρως εδώ: τόσο έσοδα όσο και έξοδα.

Στην επιλογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 15%, οι δαπάνες έχουν ήδη συμπληρωθεί και πρέπει να αντιμετωπίζονται ιδιαίτερα προσεκτικά

Το κύριο κόστος μιας επιχείρησης σε διευρυμένη μορφή αντικατοπτρίζεται στο Λογιστικό Βιβλίο στο Πεδίο II. Αυτός είναι ένας υπολογισμός του κόστους αγοράς παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων. Εξωτερικά, αυτό το μπλοκ φαίνεται τεράστιο και περίπλοκο, αλλά εδώ χρειάζεται μόνο να εισαγάγετε με ακρίβεια δεδομένα στις στήλες. Η θεμελιώδης προσέγγιση είναι σημαντική εδώ - τα επιχειρηματικά έξοδα μπορούν να ληφθούν υπόψη μόνο εάν τα έξοδα δικαιολογούνται οικονομικά, υποστηρίζονται από έγγραφα και στο μέλλον αποφέρουν κέρδος στον μεμονωμένο επιχειρηματία.

Η ενότητα II υποδεικνύει όχι μόνο το ποσό του κόστους, αλλά και τις ημερομηνίες για τη θέση σε λειτουργία του ΛΣ και πολλά άλλα σημεία.

Ας σημειώσουμε πολλά σημαντικά σημεία που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τη διεξαγωγή του KUDiR:

• κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 15%, μόνο το κόστος των υλικών, των πρώτων υλών και άλλων αγαθών και υλικών λαμβάνονται υπόψη μόνο τη στιγμή που αποθηκεύονται στον μεμονωμένο επιχειρηματία, καταβάλλονται στον αντισυμβαλλόμενο και πουλήθηκε?
• τα ασφάλιστρα για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση εργαζομένων με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% δεν μειώνουν την ενιαία φορολογική εισφορά, αλλά περιλαμβάνονται στη φορολογική βάση ως έξοδα εξ ολοκλήρου.
• Προσωπικές δαπάνες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα - έξοδα» που δεν σχετίζονται άμεσα με την πραγματοποίηση κέρδους απαγορεύεται να εγγραφούν στο KUDiR.

Παρά το γεγονός ότι η άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας με απλουστευμένο τρόπο θεωρείται στοιχειώδης, μετά από πιο προσεκτική εξέταση της αναφοράς και της λογιστικής για αυτό το φορολογικό καθεστώς, όλα δεν γίνονται τόσο προφανή. Υπάρχουν πολλές απαιτήσεις από τις φορολογικές αρχές και παγίδες που μπορούν να προκαλέσουν δυσάρεστες στιγμές με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και κυρώσεις. Ως εκ τούτου, είναι καλύτερο να λάβετε σοβαρά υπόψη τη φορολογική λογιστική από την αρχή.

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) και οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να υποβάλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος στην εφορία. Για τον προσδιορισμό του ύψους του κέρδους, είναι απαραίτητο να τηρείται μητρώο οικονομικών συναλλαγών κατά τη διάρκεια της δραστηριότητάς τους.

Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιείται βιβλίο εσόδων και εξόδων. Πώς να καταχωρήσετε σωστά τις συναλλαγές για να αποφύγετε κυρώσεις;

Ορισμός, αποκωδικοποίηση και σύνθεση

Η συντομογραφία KUDiR δημιουργείται από τα πρώτα γράμματα της φράσης "βιβλίο εσόδων και εξόδων".

Κατά την εκτέλεση των δραστηριοτήτων, οι οικονομικές συναλλαγές που καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καταχωρούνται σε αυτό, επιβεβαιωμένες από έγγραφα:

• τραπεζικές καταστάσεις?
• και εντάλματα?
• τιμολόγια (για παράδειγμα,).

Ολοι οι τύποι δράσεις δαπανών, με την επιφύλαξη εγγραφής στο βιβλίο, αναφέρονται σε δύο άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 249 και 250. Υπάρχουν επίσης ορισμένα είδη κόστους, τα οποία υπόκεινται και σε εγγραφή με βάση το πρώτο εδάφιο του άρθ. 346,16 Κώδικας Φορολογίας. Η εγγραφή για την καταβολή του ελάχιστου φόρου δεν μπαίνει, γιατί αυτό δεν ισοδυναμεί με στοιχεία εξόδων.

Καθορισμός του ποσούοι συναλλαγές εξόδων διενεργούνται μόνο μετά την παραλαβή των αγαθών ή των υπηρεσιών και την πλήρη εξόφληση του κόστους τους. Για παράδειγμα, μια περιοδική μηνιαία πληρωμή για την ενοικίαση ενός χώρου μπορεί να γίνει όχι νωρίτερα από την τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο το ποσό μεταφέρεται στον ιδιοκτήτη.

Επιβεβαίωσηθα υπάρξει εντολή πληρωμής από την τράπεζα. και την πράξη μεταβίβασης σε σχέση με την ενοικίαση των χώρων.

Οι αποδείξεις εσόδων καταχωρούνται στις σελίδες του βιβλίου με τη μέθοδο του ταμείου. Οι προκαταβολές καταχωρούνται και την ημέρα λήψης της προκαταβολής, εισάγοντας στοιχεία από το επιβεβαιωτικό πρωτεύον παραστατικό.
Εάν κατά τη διάρκεια μιας επιθεώρησης ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή ένας οργανισμός με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν διαθέτει KUDiR, τότε υπόκεινται σε πρόστιμο. Το μέγεθός του είναι 10 χιλιάδες ρούβλια για οργανισμούς και 200 ​​ρούβλια για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Κανόνες για τη διατήρηση ενός βιβλίου

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες, οργανισμοί με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και όσοι χρησιμοποιούν . Δεν χρειάζεται να το καταχωρήσετε στην εφορία, γιατί ο κανόνας αυτός έχει καταργηθεί από το 2013. Με βάση τα στοιχεία του λογαριασμού του φυλλαδίου, υπολογίζονται οι φόροι και συντάσσεται δήλωση για την εφορία.

Επιλογές διαχείρισηςΥπάρχουν μόνο δύο από αυτό το βιβλίο:

1. Η χειρόγραφη μέθοδος χρησιμοποιείται για τη συμπλήρωση ειδικών εντύπων, αριθμημένων σε ένα μόνο έγγραφο.
2. Ηλεκτρονική μέθοδος τήρησης αρχείου οικονομικών συναλλαγών, η οποία τηρείται καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους σε ψηφιακό κωδικό. Στη συνέχεια, στο τέλος του έτους οι σελίδες εκτυπώνονται, αριθμούνται και συρράπτονται.

Στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους δημιουργείται νέο λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων. Οι πληροφορίες σε χαρτί σχετικά με τις ετήσιες δραστηριότητες του φορολογούμενου πρέπει να αποθηκεύονται για 4 χρόνια.

Προσοχή! Η παρουσία βιβλίου δεν ακυρώνεται για φορολογούμενους που δεν ασκούν οικονομικές δραστηριότητες κατά τις περιόδους αναφοράς.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το Βιβλίο Λογιστικής Εσόδων και Εξόδων συζητείται στο παρακάτω βίντεο:

Εάν δεν έχετε ακόμη εγγράψει οργανισμό, τότε ο ευκολότερος τρόποςΑυτό μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας διαδικτυακές υπηρεσίες που θα σας βοηθήσουν να δημιουργήσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα δωρεάν: Εάν έχετε ήδη έναν οργανισμό και σκέφτεστε πώς να απλοποιήσετε και να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, τότε οι ακόλουθες διαδικτυακές υπηρεσίες θα έρθουν στη διάσωση και θα αντικαταστήσει πλήρως έναν λογιστή στην επιχείρησή σας και θα εξοικονομήσει πολλά χρήματα και χρόνο. Όλες οι αναφορές δημιουργούνται αυτόματα, υπογράφονται ηλεκτρονικά και αποστέλλονται αυτόματα ηλεκτρονικά. Είναι ιδανικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, TS, OSNO.
Όλα γίνονται με λίγα κλικ, χωρίς ουρές και άγχος. Δοκιμάστε το και θα εκπλαγείτεπόσο εύκολο έγινε!

Ντεκόρ

Η διατήρηση του KUDiR διαφέρει ανάλογα με το επιλεγμένο, επομένως πρέπει να επιλέξετε μια ειδική φόρμα για τέτοια συστήματα φορολογικής αναφοράς:

Σελίδα τίτλου και σελίδες αριθμόςκαι με τη βοήθεια ενός κορδονιού συνδυάζονται σε μπροσούρα. Στο τελευταίο φύλλο ο κόμπος σφραγίζεται. Το επικολλημένο χαρτί υποδεικνύει τον αριθμό των σελίδων του εγγράφου, επικυρωμένες με υπογραφή και σφραγίδα, εάν υπάρχει.

Μπορεί να γίνουν λάθη κατά την εισαγωγή δεδομένων για συναλλαγές πληρωμών, αλλά υπάρχει πιθανότητα να διορθώσει. Κατ 'αρχήν, δεν υπάρχει τίποτα τρομερό εδώ, γιατί... Τα λανθασμένα δεδομένα μπορούν εύκολα να διορθωθούν με τους ακόλουθους τρόπους:

• στην ηλεκτρονική εγγραφή αφαιρώντας λανθασμένες παραμέτρους και αντικαθιστώντας τις με σωστές πληροφορίες.
• Όταν το συμπληρώνετε χειρόγραφα, πρέπει να διαγράψετε την ένδειξη και να εισαγάγετε ακριβείς πληροφορίες. Κάθε διόρθωση επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του διαχειριστή με σφραγίδα ().

Ποια τιμωρία απειλεί τον φορολογούμενο; για αναξιόπιστες πληροφορίεςστο KUDiR; Εάν ο φόρος υπολογίστηκε λανθασμένα με βάση λανθασμένες παραμέτρους, θα πρέπει να πληρώσετε το 20% του ποσού του με τη μορφή προστίμου. Η σκόπιμη απόκρυψη πληροφοριών για παραμέτρους, λόγω των οποίων μειώθηκε το ποσό των καταβληθεισών φορολογικών υποχρεώσεων, τιμωρείται με πρόστιμο 40% του φόρου.

Είναι δυνατόν να αποτραπεί η εφαρμογή κυρώσεων για αναξιόπιστη λογιστική στο KUDiR εάν οι πληρωμές φόρων καταβάλλονται εγκαίρως. Πρέπει όμως να υπολογίζονται σωστά, ακόμα κι αν τα δεδομένα που λαμβάνονται από το φυλλάδιο είναι λανθασμένα. Για την πλήρη πληρωμή του φόρου υπό τέτοιες συνθήκες, η ποινή υπόκειται σε ακύρωση.

ΓέμισμαΤα στοιχεία σε πίνακα για τα έσοδα και τα έξοδα πρέπει να είναι πολύ προσεκτικά. Η εφορία ενδιαφέρεται πάντα για την αιτιολόγηση των στοιχείων κόστους και των δικαιολογητικών πρωτογενών παραστατικών. Η αναπλήρωση του τραπεζικού λογαριασμού ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από προσωπικά κεφάλαια δεν αντικατοπτρίζεται στα έσοδα για αυτό το βιβλίο. Το ίδιο ισχύει και για την αύξηση της οργάνωσης λόγω λήψης άτοκου δανείου.

Επεξηγήσεις σχετικά με το περιεχόμενο του KUDiR συζητούνται σε αυτό το υλικό βίντεο:

Διαδικασία πλήρωσης

Το βιβλίο ξεκινά με τίτλος σελίδας, που αντικατοπτρίζει:

• στοιχεία του μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού·
• ημερομηνία έναρξης εισαγωγής λογιστικών συναλλαγών·
• αντικείμενο φορολογίας, όπου αναγράφεται η φράση είτε «εισόδημα» είτε «Έσοδα συν έξοδα».

Πρώτη ενότηταπεριέχει πληροφορίες για τα τριμηνιαία έσοδα και έξοδα. Περιέχει τέσσερις πίνακες - για κάθε τρίμηνο του έτους. Τα πεδία σε αυτά χωρίζονται σε 5 στήλες:

1. Οχι.;
2. ημερομηνία και αριθμός του οικονομικού εγγράφου που επιβεβαιώνει τη συναλλαγή δαπανών ή είσπραξης·
3. Περιεχόμενα λειτουργίας;
4. το ποσό του εισοδήματος που θα συμπεριληφθεί στη φορολογική βάση·
5. δαπάνες που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Η ενότητα τελειώνει με ένα πιστοποιητικό, το οποίο οι οργανισμοί με "εισόδημα" δεν συμπληρώνουν.

Δεύτερη ενότηταμε την επιφύλαξη εισαγωγής στοιχείων για δαπάνες για την απόκτηση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων. Μόνο οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" συμπληρώνουν αυτήν την ενότητα. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν ακίνητα και εξοπλισμό που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση για περισσότερους από 12 μήνες. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν πνευματικές εξελίξεις, δικαιώματα σε εφευρέσεις κ.λπ.

Τρίτη ενότηταΣυμπληρώνεται επίσης μόνο από οργανισμούς που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα". Στα πεδία της ενότητας καταχωρούνται παράμετροι ζημιών που σχετίζονται με την προηγούμενη φορολογική περίοδο ή τις τρέχουσες, οι οποίες μπορούν να αποτυπωθούν στο μέλλον.

Τέταρτη ενότηταδιατίθεται για συμπλήρωση από τους φορολογούμενους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα». Οι κύριοι δείκτες που πρέπει να εισαχθούν εδώ πληρώνονται. Αυτές οι παράμετροι αντικατοπτρίζουν «για τον εαυτό σας» και τους μισθωτούς εργαζομένους.

Αποχρώσεις χρήσης του KUDiR

Η καταχώριση οικονομικών συναλλαγών στο KUDiR κατά τη διάρκεια επιχειρηματικών δραστηριοτήτων είναι διαφορετική για κάθε τύπο απλοποιημένης φορολογίας.

Όμως για όλους τους φορολογούμενους καθορίζονται τα εξής: γενική διαδικασία για την εισαγωγή πληροφοριών:

• Οι εγγραφές γίνονται στα ρωσικά.
• το βιβλίο καταγράφει μόνο συναλλαγές κατά τη φορολογική περίοδο κατά την εκτέλεση δραστηριοτήτων που εμπλέκονται στον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων·
• κάθε καταχώρηση γίνεται σύμφωνα με δεδομένα από το πρωτεύον έγγραφο.
• Διατηρείται το χρονολόγιο των αρχείων για κάθε μεμονωμένη λειτουργία.

Σε πίνακες, δεν μπορείτε να τακτοποιήσετε εγγραφές ανά ημέρα ή τύπο συναλλαγής. Κάθε συγκεκριμένη λειτουργία πρέπει να εισαχθεί σε ξεχωριστή γραμμή.

Ποιες άλλες αποχρώσεις υπάρχουν κατά τη συμπλήρωση δεδομένων πίνακα μπορούν να γίνουν κατανοητές εξετάζοντας παραδείγματα καταγραφής συναλλαγών εσόδων και εξόδων.

Με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Για την πρώτη ενότητα, οι πληροφορίες καταχωρούνται σε τριμηνιαίους πίνακες γραμμή προς γραμμή. Εδώ μπορούμε να προτείνουμε στη δεύτερη στήλη να απεικονίσετε όχι μόνο τον αριθμό και την ημερομηνία της λειτουργίας, αλλά και το όνομα του κύριου εγγράφου.

Εάν δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα κατά τη φορολογική περίοδο, πρέπει να το κάνετε συμπληρώστε το μηδέν KUDiR. Συμπληρώνει τα δεδομένα στη σελίδα τίτλου και αφήνει όλες τις άλλες σελίδες κενές.

Για απλουστευτές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα" 6%Είναι απαραίτητο να καταχωρίσετε το εισόδημα στις στήλες της 4ης στήλης. Για παράδειγμα, ελήφθησαν χρήματα για μια υπηρεσία που παρέχεται στο ποσό των 5 χιλιάδων ρούβλια. σύμφωνα με την επιταγή Νο 2 της 15ης Φεβρουαρίου 2016. Σε αυτή την περίπτωση, το κόστος της υπηρεσίας είναι 5 χιλιάδες ρούβλια. καταχωρήθηκε στη στήλη 4. Ένα υπερπληρωμένο ποσό για την υπηρεσία εντοπίστηκε στο ποσό των 500 ρούβλια, το οποίο επιστράφηκε στον πελάτη στις 16 Μαΐου 2016. Ο αύξων αριθμός, η επιταγή και η ημερομηνία της επιστροφής καταγράφονται σε ξεχωριστή γραμμή και το ποσό καταχωρείται στην 4η στήλη με το σύμβολο μείον «-500».

Μόνο το εισόδημα συμπληρώνεται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (USN) 6%. Λάβετε υπόψη ότι αυτή η ενότητα δεν πρέπει να περιλαμβάνει όλα τα ασφάλιστρα, αλλά μόνο αυτά που μειώνουν τον απλουστευμένο φόρο.

Οι συναλλαγές στο βιβλίο καταχωρούνται με τη μέθοδο του ταμείου, δηλ. την ημέρα παραλαβής ή πληρωμής των χρημάτων.

Εάν χρησιμοποιείται Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα», τότε οι ενδείξεις εισάγονται στις στήλες του εισοδήματος, όπως στο προηγούμενο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, «εισόδημα» 6%. Ταυτόχρονα, δώστε μεγαλύτερη προσοχή στη συμπλήρωση των στηλών εξόδων.

Για παράδειγμα, κάνουν τα εξής πληροφορίες κόστουςξεχωριστά για κάθε εκδήλωση:

1. Εμπορεύματα προς μεταπώληση - το κύριο παραστατικό είναι το εκδοθέν Δελτίο Αποστολής Αρ. 1092 με ημερομηνία 26 Φεβρουαρίου 2015.
2. Υπηρεσίες, γράψτε την ημερομηνία δαπάνης για την υπηρεσία και τον αριθμό αναφοράς. Για παράδειγμα, 30/04/2015 Αριθμός επιταγής 00000003.
3. Τα έξοδα καταβάλλονται σε μετρητά, τα οποία καταχωρούμε από την απόδειξη πώλησης: ημερομηνία και αριθμό. Παράδειγμα: 25/05/2015 Αριθμός επιταγής 00000014.
4. Επιστροφή: πουλήσατε κάποιο προϊόν (παρέχατε μια υπηρεσία) και πληρώσατε περισσότερα. Στη συνέχεια, επιστρέψατε το υπερπληρωμένο ποσό στον πελάτη. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να μειώσετε τη στήλη "Εισόδημα", για την οποία αντικατοπτρίζετε (σύμφωνα με την πραγματική ημερομηνία του πλεονάσματος) σε αυτήν, με τον ίδιο τρόπο όπως στην προηγούμενη έκδοση, ένα αρνητικό ποσό.

Τα έξοδα για την αγορά αγαθών καθορίζονται μετά τη λήψη κεφαλαίων από την πώλησή του.

Ευρεσιτεχνία

Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN), τότε πρέπει να χρησιμοποιήσετε το έντυπο KUDiR, το οποίο έχει εγκριθεί για χρήση από το 2013. Στις γραμμές συμπληρώνονται μόνο στήλες εισοδήματος, γιατί Όταν χρησιμοποιείτε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τα έξοδα δεν υπόκεινται σε εγγραφή στο KUDiR.

ΒΑΣΙΚΟΣ

Οργανώσεις στο OSNOΤο KUDiR δεν χρησιμοποιείται. IP στο OSNOκρατήστε ένα ειδικό βιβλίο με. Διαφέρει σημαντικά από αυτό που χρησιμοποιείται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, επειδή πληροφορίες παρέχονται σε σελίδες που διαφέρουν σημαντικά.

Οι κανόνες για το σχεδιασμό ενός Βιβλίου σε ηλεκτρονική μορφή χρησιμοποιώντας το 1C περιγράφονται στο ακόλουθο μάθημα βίντεο:

Αλλαγές για το 2019

Από το 2018, το Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων περιλαμβάνει μια επιπλέον πέμπτη ενότητα. Πρέπει να συμπληρωθεί από όσους πληρώνουν φόρο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος 6%. Αυτή η ενότητα υποδεικνύει το ποσό της προμήθειας συναλλαγών. Αυτό επιτρέπει σε αυτήν την κατηγορία φορολογουμένων να μειώσει το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό κατά το ποσό του φόρου εμπορίου. Οι υπόλοιποι κανόνες για τη συμπλήρωση του KUDiR παρέμειναν αμετάβλητοι.