خطاب الاعتماد في المدفوعات الدولية. أنواع خطابات الاعتماد في المدفوعات الدولية

خطاب الاعتماد – خطاب الاعتماد (L/C)- الحالة الأكثر تحضرا قسطوالتي أصبحت منتشرة في المدفوعات الدولية. ومن منطلق حماية مصالح الطرفين، شروط الدفع لخطاب الاعتمادمثالية.

يعني باختصار نموذج خطاب الاعتماد للدفعيتلخص الأمر في ما يلي: يقدم بنك المشتري ضمانًا لبنك المورد بذلك ستدفعالبضائع تخضع للوفاء بجميع شروط الصفقة. وفي هذه الحالة تبقى أموال المشتري محفوظة في البنك حتى استيفاء جميع شروط تسليم البضائع وتقديم المستندات ذات الصلة.

القواعد الدولية لخطابات الاعتماد

تجنب التفسير المزدوج لشروط وأحكام الاستخدام خطاب اعتمادالإشارة في العقد إلى "العادات والممارسات الموحدة للأفلام الوثائقية" ستساعد خطابات الاعتماد» في الأصل باللغة الإنجليزية - الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية (UCP). اعتبارًا من اليوم، الطبعة الحالية من هذه الوثيقة هي الطبعة الحالية بتاريخ 2007، رقم 600.

أنواع خطابات الاعتماد

اعتمادا على شكل الأمن ل خطاب اعتماد، يمكن تغطيته (ضمانه) - عندما يقوم البنك الذي تتعامل معه بتحويل المبلغ خطاب اعتمادبنك المشتري طوال الفترة ومكشوف (مضمون). اعتمادًا على ما إذا كان لدى المشتري الفرصة، في ظل ظروف معينة، لإلغاء المعاملة من جانب واحد (إلغاء خطاب اعتماد), خطاب اعتمادقد تكون قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء.

منذ ذلك الحين في المدفوعات الدوليةفي أغلب الأحيان يتم استخدام واحد فقط نموذج خطاب الاعتماد- وثائقي بسيط مغطى وغير قابل للإلغاء خطاب اعتماد، لن نركز هنا نماذج خطابات الاعتمادالكثير من الاهتمام. يمكنك العثور على معلومات أكثر تفصيلاً في مصادر المعلومات المفتوحة أو استشارة البنك الذي تتعامل معه.

مزايا نموذج خطاب الاعتماد للدفع.

استيفاء شروط الصفقة

المزايا الرئيسية الدفع عن طريق خطاب الاعتمادواضحة - وهذا ضمان لاحترام مصالح جميع الأطراف دوليالمعاملات: يضمن المشتري استلام الأموال وله مصلحة خاصة في الوفاء بجميع الإجراءات الشكلية لتسليم البضائع المحددة في دوليعقد

التحقق من الوثائق

جانب إيجابي آخر شروط الدفعفي شكل خطاب اعتمادهو أنه يمكنك التأكد من أن الصفقة سيتم تنفيذها بما يتوافق تمامًا مع دوليتشريع. منذ سيطرة البنوك متى نموذج خطاب الاعتماد للدفعيتم تنظيمه بشكل صارم، ويتم فحص جميع المستندات بالضرورة للتأكد من امتثالها لمعايير إعدادها، ويتم استبعاد احتمال الاحتيال والأخطاء في المستندات عمليا. ونتيجة لذلك، فإن تخليص البضائع في الجمارك سيكون أكثر سلاسة.

مساوئ الدفع في شكل خطاب اعتماد؟

صعوبة الحصول على خطاب الاعتماد

بادئ ذي بدء، في تعقيد الإجراءات، لأنه بدلا من الجانبين دوليتظهر أربع معاملات. بالإضافة إلى العميل (إذا خطاب الاعتماد الدفعيُطلق عليه بالفعل اسم الأصيل أو الطالب) وسيشارك المورد (المستفيد، المستلم) في المعاملة مع بنك العميل (البنك المُصدر) وبنك المورد (المنفذ، وعادة ما يكون أيضًا البنك المعزز). ليس من السهل على المشارك المبتدئ في النشاط الاقتصادي الأجنبي أن يفهم ذلك.

متطلبات الوثائق والمواعيد النهائية

بجانب، نموذج خطاب الاعتماد للدفعينطوي على الالتزام الصارم بالمواعيد النهائية ومتطلبات الوثائق وزيادة تعقيد إجراءات التسجيل. يجب توثيق كل تغيير في المواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات من جانب أي مشارك في المعاملة وتوقيعه من قبل جميع الأطراف. بالإضافة إلى العقد المبرم بين المورد والعميل، يتم تبادل إضافي للمستندات داخل البنوك. على الرغم من أن كل هذا يتم في الوقت الحاضر إلكترونيًا ويحدث بسرعة كبيرة، إلا أن التحكم في هذه الإجراءات وتتبعها لا يزال يستغرق وقتًا.

تكلفة خطاب الاعتماد

سعر الدفع في شكل خطاب اعتمادهو عيب آخر. منذ الافتتاح خطاب اعتماد، يقوم المشتري بتجميد أمواله الخاصة في حساب مصرفي، يشكل تغطية خطاب اعتماد، أو يدفعللحصول على ضمان بنكي في حالة عدم التغطية خطاب اعتماد. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يحصل المورد على أموال لشراء مواد للإنتاج، فسوف يضطر إلى جمع الأموال المقترضة، والتي سيتعين على صيانتها في النهاية دفع ثمنها. للدفعللمشتري. وبالطبع جميع عمليات التسجيل خطاب اعتمادتكون مصحوبة بالعمولات البنكية.

خاتمة

ربما بعد قراءة هذا المقال سوف تعتقد ذلك خطاب اعتمادانه صعب جدا. نعم، هذا صحيح جزئيًا في المرة الأولى، ولكن بمجرد متابعة الإجراء بأكمله خطوة بخطوة، ستفهم مدى ملاءمته وموثوقيته. شكل الدفع.

بالإضافة إلى ذلك، لن تكون وحيدًا - اختر بنكًا موثوقًا به وسيقوم بمعظم العمل نيابةً عنك. عادة ما يكون لدى موظفي أي بنك يحترم نفسه هيكل أو متخصصين منفصلين يتعاملون معهم على وجه التحديد خطاب اعتماد.

وشيء آخر، عند العمل مع شريك أجنبي، وتقديم نموذج الدفع عبر خطاب اعتماد، نضمن لك قدرتك على رفع مكانتك الشخصية كمتخصص واحترام شركتك، لذا افعل ذلك!

خطاب الاعتماد هو التزام البنك بأن يقوم، بناءً على طلب ووفقًا لتعليمات المستورد، بالدفع للمصدر خلال مبلغ وفترة معينة ومقابل مستندات توزيع البضائع.

خطاب الاعتماد هو معاملة، ولكنها معاملة منفصلة عن عقد البيع. إن استلام الأموال بموجب خطاب اعتماد لا علاقة له على الإطلاق بإبرام العقد، وبالتالي لا يحق للطرفين تضمين شروط تنفيذ العقد في خطاب الاعتماد. يحدد العقد نوع خطاب الاعتماد ومدته ومبلغه وفترة صلاحيته والمستندات التي يصدر على أساسها.

يوفر ضمانات كبيرة للبائع بأنه سيحصل على أمواله. هذا هو التزام البنك بالدفع وفقًا لتوجيهات البائع خلال مبلغ وفترة معينة، وكذلك مقابل المستندات المنصوص عليها. هذه أموال مقابل المستندات التي بدونها لا يستطيع المشتري التصرف في البضائع (بوليصة التأمين، الفاتورة، بوليصة الشحن، إلخ). خطاب الاعتماد يحمي البائع من عدم الدفع ويضمن استلام الأموال بسرعة. يتحمل البائع تكاليف فتح خطاب الاعتماد.

أنواع خطابات الاعتماد:

1. قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء (لا يجوز للمشتري الرجوع عنه إلا بموافقة البائع). الدولية. ممارسة فقط لا رجعة فيه.

2. مؤكدة (ضمانات كلا البنكين) أو غير مؤكدة (ضمانات البنك الذي يصدر فيه خطاب الاعتماد فقط)

3. مغطى - يتم تحويل المبلغ المالي على الفور إلى أحد البنوك في بلد البائع.

4. غير مغطى - لا يتضمن تحويل الأموال عند فتحه.

5. قابل للتحويل (قابل للتحويل) - يمنح البائع الحق في نقل حقوقه في استلام الأموال إلى أطراف ثالثة.

6. خطاب الاعتماد المتجدد - يسمح لك بتلقي الأموال على أجزاء ويتم تجديدها باستمرار في حدود مبلغ معين. البائع مهتم بفتح خطاب الاعتماد في أقرب وقت ممكن ولفترة طويلة من الزمن، ولكن مصالح المشتري تتعارض مع ذلك، لأن فهو يجمد أمواله.

تم تحديد نماذج الدفع تاريخياً في طرق الممارسة الدولية للتسجيل والتحويل ومعالجة مستندات الدفع والملكية وإجراء الدفعات. يتم تحديد اختيار الشكل المحدد الذي سيتم به سداد المدفوعات بموجب عقد التجارة الخارجية باتفاق الطرفين ويتم تسجيله في قسم "شروط الدفع لعقد التجارة الخارجية".

الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية (باريس، 1994).

خطاب اعتماد- هذا التزام ثابت من البنك بأن يدفع لبائع البضائع (الأشغال والخدمات وعناصر النشاط الفكري) مبلغًا محددًا بدقة من المال بعملة معينة خلال إطار زمني محدد مع تقديم المبلغ المسبق إلى البنك في الوقت المناسب. المستندات المتفق عليها التي تؤكد شحن البضائع (الخدمات، وما إلى ذلك)، والوفاء الدقيق بالشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد.

مع نموذج الدفع بخطاب الاعتماد، يتحمل البنك الذي يفتح خطاب الاعتماد التزام السداد، جنبًا إلى جنب مع المستورد.

أنواع خطابات الاعتماد.

حسب نوع الالتزام(حسب درجة مسؤولية البنك) وتنقسم إلى قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء. وفقا للأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية، يجب أن يكون لدى الأخير تعليمات قابلة للإلغاء. إذا لم يكن هناك شيء، فإن خطاب الاعتماد يعتبر غير قابل للإلغاء.

خطاب اعتماد قابل للإلغاءيجوز تغييرها أو إلغاؤها في أي وقت من قبل المستورد أو البنك الذي فتح خطاب الاعتماد.

خطاب اعتماد غير قابل للإلغاءيمثل التزام البنك الثابت تجاه المصدر بتنفيذ تعليمات الدفع الواردة في خطاب الاعتماد. ولا يمكن تغييرها أو إلغاؤها قبل الموعد المحدد، دون موافقة كل من المصدر والأطراف المعنية الأخرى. يمكن تأكيد أو عدم تأكيد خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء.

خطاب اعتماد مؤكدأكثر موثوقية، حيث أن مسؤولية البنك الذي فتح خطاب الاعتماد تكملها مسؤولية بنك آخر يؤكده. وقد يكون هذا هو البنك الاستشاري والمنفذ الفعلي أو بنك ثالث. إذا كان البنك الذي يدفع خطاب الاعتماد نيابة عن البنك المصدر لا يقبل أي مسؤولية عن دفع المستندات التجارية، فإن خطاب الاعتماد غير مؤكد.

عن طريق توفير الموارد الماليةيميز مغطاة وغير مكشوفةخطابات الاعتماد. إذا قام البنك مسبقًا بتحويل وإتاحة أموال (تغطية) البنك المنفذ بمبلغ خطاب الاعتماد طوال مدة التزام البنك المصدر بشرط إمكانية استخدامها للمدفوعات بموجب خطاب الاعتماد، فإن هذا خطاب الاعتماد هو مغطاة.إذا لم يتم توفير التغطية، فهو - خطاب الاعتماد المكشوف. في حالة فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون)، يُمنح البنك المنفذ الحق في شطب مبلغه بالكامل من حساب البنك المصدر المحتفظ به لديه. في هذه الحالة، يمكن ضمان تغطية خطاب الاعتماد، أي توفير الأموال تحت تصرف البنك المنفذ لسداده، عن طريق إيداع الحساب المراسل للبنك المنفذ لدى البنك المصدر أو بنك آخر لقيمة خطاب الاعتماد. مبلغ خطاب الاعتماد وعن طريق فتح ودائع التغطية لدى البنك المصدر في البنك المنفذ أو ودائع التأمين.

عندما تكون قابلية التحويل ممكنة، تكون خطابات الاعتماد إما قابلة للتحويل (قابلة للتحويل)، أو قابلة لإعادة التوجيه، أو غير قابلة للتحويل (غير قابلة للتحويل)، أو غير قابلة لإعادة التوجيه. إذا لم يكن المصدر موردًا للمنتجات ويريد تحويل جزء من المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد لصالح مورد من الباطن، فإنه يوافق على فتح خطاب اعتماد قابل للتحويل لصالحه.

وفقا لقابلية التجديد، هناك خطابات اعتماد متجددة (“دوارة”) وغير قابلة للتجديد.عندما يتم تجديد مبلغ خطاب الاعتماد، كما تم دفعه (لسلسلة من شحنات البضائع أو لشحنة واحدة ضمن مبلغ خطاب الاعتماد)، تلقائيًا في حدود إجمالي الحد المقرر وفترة الصلاحية من خطاب الاعتماد، خطاب الاعتماد هو "الدوار". خطاب الاعتماد ساري المفعول في حدود المدة والمبلغ.

ضمن هذا المصطلح، يتم توفير مبلغ معين (الحد) بمبلغ يتم سداد المدفوعات من خطاب الاعتماد. إمكانية استخدام الحد غير المستخدم في الفترة القادمة منصوص عليها بشكل محدد.

في حدود المبلغ، تعني القابلية للتجديد استعادة مبلغ خطاب الاعتماد (الحد) كما تم استخدامه خلال فترة معينة يحددها العقد. كقاعدة عامة، تضع خطابات الاعتماد هذه حدًا للمبلغ. نوع خاص من خطابات الاعتماد هو خطابات الاعتماد "مع شرط أحمر". يمكن أن يكون هذا أي نوع من خطابات الاعتماد (قابل للإلغاء، غير قابل للإلغاء، مؤكد، وما إلى ذلك). وهو ينص على قيام البنك المنفذ بدفع السلف إلى المصدر بمبلغ يصل إلى مبلغ معين، والذي يمكن استخدامه من قبل المستفيد لشراء ودفع ثمن البضائع المخصصة للمصدر (قبل شحنها إلى المشتري). يصدر البنك سلفة مقابل تقديم المصدر "تعهد بالشحن". من خلال فتح هذا النوع من خطابات الاعتماد، يتعهد البنك المصدر بتعويض البنك المنفذ عن مبلغ السلف المدفوعة حتى لو لم تكتمل الشحنة. من قبل البنوك، يعتبر هذا النوع من خطابات الاعتماد قرضًا غير مضمون ونادرا ما يتم إصداره.

طرق تنفيذ خطاب الاعتماد. هناك طرق مختلفة لتنفيذ خطابات الاعتماد:

يعد دفع خطاب الاعتماد عن طريق الدفع المؤجل هو الأكثر ضررًا بالنسبة للمصدر، لأنه مهتم بالحصول على عائدات التصدير بسرعة؛

إن تنفيذ خطاب الاعتماد عن طريق الدفع عند الاطلاع هو طريقة التنفيذ الأكثر ربحية بالنسبة للمصدر والأقل ربحية بالنسبة للمستورد، لأنه يرتبط بتجميد الأموال؛

تنفيذ خطاب الاعتماد من خلال قبول الكمبيالات، وتزويد المصدر بالدفع السريع والمستورد بالدفع المؤجل؛

تنفيذ خطاب الاعتماد من خلال التفاوض، مما يوفر للمصدر الدفع السريع والمستورد بالدفع المؤجل، ولكن هذا يشكل خطر احتمال رفض البنك المصدر للدفع بسبب التناقضات في الوثائق.

خطاب الاعتماد هو مصطلح مالي يشير إلى أحد أنواع أدوات الدفع المخصصة لإجراء التسويات بين المشاركين في معاملات التصدير والاستيراد.

اليوم، يتم الاعتراف بخطاب الاعتماد من قبل الممولين في جميع أنحاء العالم باعتباره الطريقة الأكثر عالمية للدفع في النشاط الاقتصادي الأجنبي.

دعونا نتعرف على ما هو هذا الشكل من الحساب في النشاط الاقتصادي الأجنبي.

الحسابات بموجب خطاب الاعتماد وتطبيقه في النشاط الاقتصادي الأجنبي

يسمح نموذج الدفع بخطاب الاعتماد لرجل الأعمال بحل العديد من المشكلات في وقت واحد. ضمانات خطاب الاعتماد:

1. التقليل من المخاطر القانونية المحتملة التي قد تنشأ بسبب الجهل بالقانون الدولي؛
2. تأمين إضافي ضد الشركاء غير الشرفاء في معاملة التجارة الخارجية.

دعونا نعطي مثالا محددا يصف خطاب الاعتماد كأداة تضمن الأمن القانوني لمعاملة التجارة الخارجية:

• المرحلة الأولية للمعاملة الدولية. لنفترض أن رجل أعمال من روسيا قرر شراء الأثاث (السباكة وورق الحائط وأي سلع أخرى) من شركة ألمانية. اتفق الطرفان على الأسعار والشروط وأبرما العقد في إطار قوانين دولة البائع أو المشتري. وقد لا يكون أحد الأطراف على دراية بهذا الإطار التشريعي، وقد لا تكون لديه فكرة عن العثرات والثغرات المحتملة في القوانين. كما أن عدم وجود محامين أكفاء يزيد من خطر سوء المعاملة.
• المرحلة القادمة. الجزء الثاني من الصفقة، عندما يتم تسليم البضائع، يمكن أن يصبح أقل خطورة.

هناك سيناريوهين ممكنين:

• يقوم الشركاء الألمان بإرسال الأثاث، على الرغم من أنه قد لا يتم دفع ثمن المنتجات؛
• يدفع رجل الأعمال لدينا ثمن شحنة البضائع مقدمًا في غياب ضمانات بأن الأثاث سيتم تسليمه بأمان في الوقت المحدد وبالشكل المناسب.

الشركات الروسية التي لديها خبرة في العمل مع شركاء دوليين، على أساس التعاون طويل الأمد، قادرة على التوصل إلى اتفاق بشأن الدفع مقابل المنتجات عند التسليم.
ومع ذلك، ليس لدى الشركات الناشئة أي فرصة للعثور على شركة أجنبية تكون على استعداد للعمل في ظل هذه الظروف.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الدفع مقدمًا غير مربح وغير آمن للمشاركين المبتدئين في أنشطة التجارة الخارجية أنفسهم، الذين يتخذون خطواتهم الأولى في الأسواق الخارجية.

فكيف الخروج من هذا الوضع الصعب مع الأثاث الألماني؟ وبطبيعة الحال، يجب على أحد الطرفين أن يلتقي بالآخر في منتصف الطريق، وإلا سيتم فسخ الصفقة. هذا هو المكان الذي يمكنك فيه تقدير تنوع خطاب الاعتماد كأداة للمدفوعات الدولية.

خطاب الاعتماد البنكي - ما هو وكيف يتم الدفع بموجبه؟

تسمى خطابات الاعتماد بالاعتمادات المستندية، حيث أن مؤسسات الائتمان لا تقوم بعمليات مع البضائع، ولكن مع مستندات المعاملة. سيضمن موظفو البنك المؤهلون القدرة على التنبؤ والوفاء المنظم بالالتزامات التعاقدية.

دعونا نعود إلى الأثاث. ماذا يجب أن يفعل رجل الأعمال لدينا؟ يحتاج إلى الاتصال ببنك محلي لطلب فتح خطاب اعتماد لصالح البائع الألماني بموجب العقد.

سيقوم موظفو البنك بدعوة رجل الأعمال لملء طلب للحصول على خطاب اعتماد، والذي يجب أن يتضمن المعلومات التالية:

• اسم (شركة بيع الأثاث من ألمانيا)؛
• نوع خطاب الاعتماد (غالبًا ما يتم استخدام خطاب اعتماد مؤكد)؛
• متى يجب فتح خطاب الاعتماد وتاريخ انتهاء صلاحيته؛
• تاريخ ومكان شحن الأثاث وتسليمه، بالإضافة إلى المعلومات الضرورية الأخرى.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يشير الطلب إلى قائمة المستندات التي يجب على المورد الألماني تقديمها إلى البنك حتى يتم الدفع عن طريق خطاب الاعتماد.

بطبيعة الحال، يعتمد عدد المستندات المدرجة في هذه القائمة على مستوى الثقة بين الطرفين (البائع والمشتري) - فكلما انخفض، زاد عدد المستندات، وقد يشمل ذلك، وأحدها بوليصة الشحن. يمكن استكمال القائمة بشهادات المنشأ و/أو الجودة، وبوليصة التأمين، وما إلى ذلك. عادةً ما تكون (الفاتورة المستخدمة في معاملات التجارة الخارجية) وبوليصة الشحن كافية.

تشارك البنوك الأجنبية في العمليات بموجب خطابات الاعتماد.

بنك الشركاء الألمان، والذي يمكن أن يصبح بنك تأكيد وتنفيذ وتقديم المشورة (الإخطار). إذا لم يكن لدى المؤسسة الائتمانية للبائع الألماني علاقة مراسلة مع بنك رواد الأعمال لدينا، فإن بنك البائع (المصدر) يؤدي وظيفة استشارية فقط.

يجوز لبنك أجنبي آخر أن يصبح بنكًا منفذًا ومؤكدًا، بشرط أنه بالإضافة إلى علاقات المراسلة مع البنك المصدر، فإنه يحد من مخاطر الائتمان المحتملة أثناء العمليات بموجب خطاب اعتماد مع البنك المصدر. عادةً ما يذهب هذا الدور إلى البنوك الكبيرة ومعروفة في الخارج.

إذا كان المورد الألماني (المصدر) يشك في الجدارة الائتمانية للبنك المصدر لرائد الأعمال (المستورد)، فيحق للمصدر أن يطلب من المستورد تأكيدًا لخطاب اعتماد صادر عن بنك في روسيا، وهو بنك طرف ثالث معروف له. في هذه الحالة، تقع مسؤولية الوفاء بالتزامات الدفع مقابل خطاب الاعتماد على عاتق بنك الطرف الثالث هذا إلى جانب البنك الروسي.

وهكذا، يتلقى المصدر من ألمانيا إشعارًا باستلام خطاب الاعتماد لصالحه، ويوافق على قبوله ويبدأ في شحن الأثاث. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المصدر تزويد البنك المعزز بمجموعة من المستندات المحددة في شروط خطاب الاعتماد. ويتلقى الدفع لهم في غضون خمسة أيام عمل. أي أن نفس البنك الذي دفع ثمن المستندات يصبح مؤكدا ومنفذا.

لاحظ أنه عندما تصل الصفقة إلى هذه المرحلة، يفقد البائع اهتمامه بها. يتم نقل الأثاث في عربة من ألمانيا إلى روسيا، ومن المحتمل أن يتم استخدامه، لكنه حصل على أمواله على أي حال.

يتلقى البنك المنفذ الأموال من البنك المصدر من روسيا، والذي دفع به رجل الأعمال لدينا:

• عند الدفع لشريك من ألمانيا (خطاب اعتماد عند الطلب)؛
• بعد مرور بعض الوقت (عادة لا يزيد عن عام واحد، بما في ذلك مدة خطاب الاعتماد)، بشرط وجود اتفاقية مقابلة بين البنوك.

الخيار الأخير يسمى التمويل اللاحق.

يعد التمويل اللاحق جذابًا بشكل خاص للمستورد.
في هذه الحالة، يتلقى البنك المصدر المحلي دفعة مؤجلة من البنك المنفذ، ويتلقى رجل الأعمال لدينا دفعة مؤجلة للمنتجات من البنك الروسي.

يمكن استخدام خطاب الاعتماد كأداة دفع لكل من المعاملات التجارية لمرة واحدة وكوسيلة لتمويل إمدادات التجارة الخارجية التي تتم على أساس منتظم، في إطار خط ائتمان مخصص.

كم يكلف؟

لا تلعب البنوك دور مراكز التسوية والنقد فحسب، بل تلعب أيضًا دور الضامنين الماليين لامتثال الأطراف لالتزاماتهم بموجب المعاملة. يتم دفع هذه الخدمات من البنوك.

نظرًا لأن كل مؤسسة ائتمانية تخدم العملاء وفقًا لشروطها الخاصة، فلا يوجد تسعير موحد، وتتقلب تكلفة خطاب الاعتماد. لكن التكاليف التقريبية قد تبدو كما يلي:

• تتقلب تكلفة التأكيد في البنوك الروسية المصدرة المتوسطة لفترة صلاحية خطاب الاعتماد حول 1.5٪ -4.25٪ سنويًا؛
• التكاليف الإضافية المحتملة (اعتمادًا على تعريفات بنك معين) لا تزيد عن 1٪ سنويًا.
• تكلفة التمويل تتراوح بين 3% - 4.5% سنوياً لفترة التمويل.

لا ينبغي أن تكون التكلفة الإجمالية للتمويل الدولي والتأكيد (لا يمكن تلخيص الأسعار، حيث يتم أخذ كل منها لفترة خاصة بها) أعلى من تكلفة الإقراض المباشر في الاتحاد الروسي.

الأنواع الرئيسية لخطابات الاعتماد

يوجد اليوم عدة أنواع من خطابات الاعتماد المستخدمة في النشاط الاقتصادي الأجنبي. دعونا ندرجها ووصف كل منها بإيجاز:

• خطاب اعتماد قابل للإلغاء. ويمكن للمشتري سحبها من البنك أو إلغاءها. لكن هذا النوع من الدفع لم يستخدم في النشاط الاقتصادي الأجنبي منذ عام 2007، لأنه يضع أحد أطراف اتفاقية تجارية في وضع غير مؤات بشكل واضح.
• خطاب اعتماد غير قابل للإلغاءولا يمكن سحبها من البنك المصدر أو تغييرها دون موافقة الأطراف المعنية. يعد خطاب الاعتماد المغطى غير القابل للإلغاء هو أداة الدفع الأكثر شيوعًا اليوم.
• خطاب اعتماد مع شرط أحمر. في الحالات التي يتم فيها استخدام هذا النوع من خطابات الاعتماد، يمكن إجراء الدفع بموجبه في شكل مبلغ مقدم قبل أن يقدم المورد مستندات شحن البضائع إلى البنك المصدر.
• خطاب الاعتماد المغطىيتضمن ذلك توفير البنك المصدر للبنك الأجنبي الذي ينفذ خطاب الاعتماد بالعملة الأجنبية بما يعادل مبلغ خطاب الاعتماد المفتوح. ويمكن استخدام هذه الأموال طوال مدة خطاب الاعتماد، بشرط أن يتم توجيهها نحو المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد هذا.
• خطاب الاعتماد المكشوفيستخدم في الحالات التي يمنح فيها البنك المصدر البنك المرشح الحق في شطب مبلغ خطاب الاعتماد من حسابه المراسل. يتم شطب المبلغ كتعويض للأموال التي دفعها البنك المنفذ للمورد مقابل توريد البضائع بموجب العقد.
• خطاب اعتماد مؤكد. يتم تأكيد هذا النوع من خطابات الاعتماد من قبل بنك خارجي بإذن من البنك المصدر أو نيابة عنه. يتحمل البنك المعزز الالتزامات بموجب خطاب الاعتماد هذا مع البنك المصدر.
• نوع متجدد من خطاب الاعتمادتستخدم في الحالات التي يكون فيها عقد توريد البضائع ساري المفعول لفترة طويلة من الزمن، ويتم سداد ثمن البضائع الموردة على أقساط لكل دفعة على حدة.
• خطاب اعتماد دائرييسمح للعميل بتلقي الأموال ضمن المبلغ المحدد فيه في أي بنك لديه علاقات مراسلة مع البنك المصدر.
• نوع الاستعداد لخطاب الاعتمادإنها في الواقع وثيقة مالية تلعب دور الضمان البنكي في عملية تمويل عقود التجارة الدولية الكبيرة.

خطاب الاعتماد هو أداة إقراض موثوقة.

مميزات الإعتماد المستندي

وتشمل مزايا هذا النوع من تمويل العقود الاقتصادية الأجنبية العوامل التالية:

• المورد لديه دائمًا ضمان مؤكد للدفع من البنك الذي يتعامل معه؛
• كل السيطرة على التزامات أطراف المعاملة تكون في أيدي البنوك المعتمدة؛
• لا يتم سحب الموارد المالية اللازمة من قبل الأطراف من التداول الاقتصادي.

عيوب نموذج خطاب الاعتماد للدفع

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

تم النشر على http://www.allbest.ru/

مقدمة

يواجه كل كيان تجاري يبرم معاملة اقتصادية أجنبية تتعلق بالوفاء أو قبول الوفاء بالتزام نقدي مشكلة اختيار طريقة الدفع. يعد مفهوم طريقة الدفع، الذي تطور في التجارة الدولية، أوسع وأكثر تعقيدًا من مفهوم نموذج الدفع المستخدم في القانون المالي المحلي. إذا كان الأخير يغطي فقط الجوانب القانونية الرسمية لمعاملة التسوية (حقوق والتزامات الأطراف، وشكل تدفق المستندات)، فإن طريقة الدفع، إلى جانبها، تشمل أيضًا الجانب الاقتصادي لمعاملة التجارة الخارجية. ونتيجة للجمع بين المعايير القانونية والاقتصادية، يمكن بناء جميع طرق الدفع في التجارة الدولية على شكل نموذج معين، توجد في أقصى أقطابه طرق الدفع الأكثر فائدة لأحد الأطراف على حساب الضرر. مصالح الآخر، والأقرب إلى المركز - تلك التي توازن بشكل أكبر بين مصالح المشتري (الدافع) والبائع (متلقي الأموال). إحدى طرق الدفع هذه هي خطاب الاعتماد.

يتم استخدام مفهوم خطاب الاعتماد بالمعنى الواسع والضيق للمصطلح. بالمعنى الضيق (كشكل من أشكال المدفوعات غير النقدية وكمفهوم قانوني محدد)، يعد خطاب الاعتماد التزامًا مشروطًا من البنك بإجراء دفعة إلى طرف ثالث (المستفيد)، صادر نيابة عن العميل وبالشروط التي يحددها. شرط دخول الالتزامات حيز التنفيذ هو تقديم المستفيد للمستندات المناسبة المحددة في شروط خطاب الاعتماد والتي حددها العميل مسبقًا في طلب فتح خطاب اعتماد. بالمعنى الواسع (كوسيلة للدفع)، يغطي خطاب الاعتماد كامل العلاقات المعقدة بين أطراف المعاملة الاقتصادية الأجنبية: البائع والمشتري (أو الأطراف في اتفاقية رئيسية أخرى يقوم عليها خطاب الاعتماد، من أجل على سبيل المثال، المقاول والعميل)، والبنك المصدر، والبنك الاستشاري، وبنك السداد، وكذلك شركات النقل، وشركات التأمين، وما إلى ذلك. من وجهة نظر قانونية، بالإضافة إلى الالتزام الأحادي الجانب للبنك المصدر، يعتبر خطاب الاعتماد بمثابة مجموعة شاملة من العلاقات التعاقدية بين المشاركين الآخرين في المعاملة الناشئة عن اتفاقية حساب مصرفي وطلب العميل لفتح حساب مصرفي. خطاب اعتماد، اتفاقية إنشاء علاقات مراسلة بين البنوك، اتفاقية قرض (إذا تم فتح القرض على حساب الأموال المقترضة)، اتفاقية شراء وبيع أو اتفاقية أخرى أساسية لفتح خطاب اعتماد، إلخ.

إن استخدام نموذج الدفع باستخدام خطاب الاعتماد يفتح فرصًا واسعة لتمويل أحد أطراف الاتفاقية الرئيسية، سواء من خلال استخدام القرض التجاري أو البنكي. يمكن تقديم قرض تجاري للمشتري باستخدام خطابات الاعتماد مع أقساط. ويحدث الاعتماد البنكي للمشتري عند فتح الاعتمادات المستندية على حساب البنك والاعتمادات المستندية المكشوفة، وكذلك في مختلف أنواع اعتمادات القبول.

تاريخيا، كان الشكل الأساسي لخطاب الاعتماد هو ما يسمى. خطابات الاعتماد، التي ظهرت في العصور الوسطى كأبسط أشكال تحويل الأموال لمزيد من التحصيل في أماكن أخرى. عند الانطلاق في رحلة، قام المسافر، لعدم رغبته في المخاطرة بخسارة المبلغ، بتسليمه إلى المصرف الذي يتعامل معه، والذي بدوره قدم له خطاب اعتماد، مما أعطاه الحق، عند الوصول، في الاتصال مصرفي محلي لاستلام المبلغ المشار إليه في خطاب الاعتماد. وبعد ذلك، قام المصرفيان بشكل مستقل بتسوية مطالباتهما العقارية ضد بعضهما البعض. في الواقع، تطور خطاب الاعتماد من نفس الشكل التاريخي للوثيقة المصرفية مثل الكمبيالة. وهذا يمكن أن يفسر حقيقة أن مستندات الدفع التي تبدو مختلفة، تشترك في الكثير من الميزات. ومع ذلك، يتم العثور على خطابات الاعتماد في وظيفتها الأصلية (خدمة المعاملات غير التجارية للأفراد) بشكل نادر حتى يومنا هذا.

1.نظرة عامة على نظام الاعتمادات المستندية

خطاب الاعتماد هو مستند مصرفي يتم إعداده من قبل مشتري البضائع في البنك الذي لديه حساب فيه. كقاعدة عامة، عند فتح خطاب اعتماد، يقوم البنك بخصم المبلغ الذي تم فتح خطاب الاعتماد به من الحساب الجاري. يحدد خطاب الاعتماد جميع متطلبات المشتري للبضائع والمستندات الخاصة بالبضائع، والتي يحق للبنك الذي ينفذ خطاب الاعتماد تحويل الأموال إلى البائع من حساب خطاب الاعتماد الخاص بالمشتري.

يقوم بنك المشتري بإخطار بنك المورد بفتح خطاب الاعتماد وشروطه. يقوم بنك المورد بإخطار المورد بفتح خطاب اعتماد لصالحه وبشروطه. يقوم المورد بشحن البضائع وتقديم مستندات الشحن والملكية وغيرها من المستندات إلى بنكه. يقوم البنك بفحص المستندات للتأكد من امتثالها لشروط خطاب الاعتماد، وإذا لم يكن هناك أي تعارض مع متطلبات خطاب الاعتماد، يقوم بإيداع الأموال في حساب المورد ويرسل المستندات إلى بنك المشتري.

في حالة وجود اختلافات، يقوم البنك بإرجاع مجموعة المستندات إلى المورد. واعتماداً على طبيعة الاختلافات بين المستندات وشروط خطاب الاعتماد، يقوم المورد إما بتصحيح الأخطاء التي ارتكبها وتقديم المستندات مرة أخرى، أو التفاوض مع المشتري لتغيير شروط خطاب الاعتماد بحيث يمكن قبول المستندات الموجودة من قبل البنك. هذا الأخير، بالطبع، ليس ممكنًا دائمًا، لذلك، عند تقديم أمر الشحن إلى شركة النقل، يجب عليك إيلاء اهتمام خاص لإعداد مستندات الشحن والشحن.

يعد نموذج الدفع باستخدام خطاب الاعتماد أحد أكثر طرق الدفع تعقيدًا ولكنه آمن في نفس الوقت للأطراف. من خلال الصياغة الصحيحة للشروط والمتطلبات الخاصة بالمستندات التي يجب على البنك بموجبها تحويل الأموال إلى المورد، يوفر خطاب الاعتماد للمصدر الفرصة للتخلص من مخاطر رفض التسليم ويضمن استلام الدفع في الوقت المناسب (مع مراعاة المصدر يلتزم بجميع شروط خطاب الاعتماد)، وبالتالي فهو بديل جيد للدفعة المقدمة.

المبادئ الأساسية للتعامل مع خطابات الاعتماد في التجارة الدولية منصوص عليها في "الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية" (بصيغتها المعدلة في عام 1993) التي نشرتها غرفة التجارة الدولية. والقواعد ملزمة لجميع الأطراف المعنية، بشرط الإشارة إليها يتم لهم في خطاب الاعتماد.

ترجع الحاجة إلى إدخال قواعد موحدة إلى الاختلافات في التنظيم القانوني لمختلف البلدان، مما قد يؤدي إلى اختلافات في فهم وتفسير شروط تسوية معينة. وتقضي القواعد الموحدة على العديد من الخلافات والنزاعات المحتملة، حيث أنها تعزز الممارسات الدولية في مجال الاعتماد المستندي.

ووفقاً للممارسة المتبعة، تتم مراجعة القواعد الموحدة كل عقد. تعمل غرفة التجارة الدولية حاليًا على إصدار جديد من القواعد.

كما هو محدد في القواعد الموحدة، فإن مصطلحي "الاعتماد المستندي" و"خطاب الاعتماد الضامن" كما هو مستخدم فيها يعني أي اتفاقية (أيًا كانت تسميتها أو تعيينها) يُطلب بموجبها من البنك المصدر (البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد) أن يبرمها الإجراءات التالية:

الدفع لطرف ثالث أو لأمره (المستفيد) أو يجب الدفع أو قبول الكمبيالات (الكمبيالات) المسحوبة من المستفيد. ويجوز للبنك المصدر أن يأذن لبنك آخر بإجراء هذا الدفع، أو لدفع وقبول الكمبيالات (الكمبيالات)؛

منح صلاحية التفاوض (الشراء أو الخصم) لبنك آخر مقابل المستندات المنصوص عليها، في حالة استيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد. ولأغراض القواعد الموحدة، سيتم اعتبار فروع هذا البنك في البلدان الأخرى بنكًا مختلفًا.

وفي هذه الحالة يمكن للبنك التصرف بناءً على الطلب وعلى أساس تعليمات العميل (طالب خطاب الاعتماد) أو بالنيابة عنه. يجب أن تشير جميع التعليمات الخاصة بإصدار خطاب الاعتماد وتعديل خطاب الاعتماد، وكذلك التعديلات نفسها، بدقة إلى المستندات التي سيتم سداد المدفوعات عليها.

يعد خطاب الاعتماد بطبيعته معاملة منفصلة عن عقد البيع أو أي عقد آخر قد يستند إليه، ولا تكون البنوك ملزمة أو ملزمة بأي حال من الأحوال بالتعامل مع هذه العقود، حتى لو كان خطاب الاعتماد يشير إلى أي إشارة. لمثل هذا الاتفاق.

كما لا يجوز للعميل، نتيجة علاقته بين البنك المصدر أو المستفيد، المطالبة بالتزامات البنك بالسداد أو الدفع أو قبول الكمبيالات (الحوالات) أو الوفاء بأي التزامات أخرى بموجب خطاب الاعتماد. .

أي أن جميع الإجراءات بموجب خطاب الاعتماد يتم تنفيذها فقط بين البنوك. في المعاملات المتعلقة بخطابات الاعتماد، تتعامل جميع الأطراف المعنية فقط مع المستندات، ولكن ليس مع السلع والخدمات و (أو) الأنواع الأخرى من الوفاء بالالتزامات التي قد تتعلق بها المستندات.

وفقا للقواعد الموحدة للاعتمادات المستندية، يمكن إصدار خطابات الاعتماد في ظل ظروف مختلفة. وتعتمد درجة موثوقية خطابات الاعتماد من حيث حصول البائع على العائدات من المشتري على هذه الشروط.

2.نماذج وأنواع خطابات الاعتماد

2.1 نماذج خطابات الاعتماد

تختلف أشكال خطابات الاعتماد من حيث الاتفاق على مبلغ الضمان ولحظة تحمل المخاطر.

يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد القابل للإلغاء (خطاب الاعتماد القابل للإلغاء) في أي وقت من قبل البنك المصدر بناءً على توجيهات مقدم طلب خطاب الاعتماد، حتى بدون إشعار مسبق للمستفيد. لا يشكل خطاب الاعتماد القابل للإلغاء أي التزام قانوني بالدفع على البنك. فقط عندما يقوم البنك المصدر أو البنك المراسل له بالدفع وفقًا للمستندات، يبقى إلغاء خطاب الاعتماد بدون قوة قانونية.

ولذلك، فإن خطاب الاعتماد القابل للإلغاء عادة لا يوفر للمستفيد ضمانًا كافيًا. ولا يتم تأكيدها أبدًا من قبل البنك المراسل ويمكن استخدامها في العلاقات التجارية بين الشركاء المعروفين لبعضهم البعض بأنهم جديرون بالثقة المتبادلة. اليوم، نادرًا ما يتم استخدام خطابات الاعتماد القابلة للإلغاء. ولذلك، ينبغي الحرص على التأكد من أن أمر الافتتاح يشير بوضوح إلى شكل خطاب الاعتماد، لأنه إذا لم يكن هناك تعيين مقابل، فإن خطاب الاعتماد هذا يعتبر دائمًا غير قابل للإلغاء.

تنص القواعد الموحدة على حالتين حيث يجب على البنك المصدر لخطاب الاعتماد القابل للإلغاء "أن يعوض البنك المرخص له بالدفع عند الاطلاع أو القبول أو التفاوض بموجب خطاب الاعتماد القابل للإلغاء عن أي دفع أو قبول أو تفاوض يتم بواسطة ذلك البنك عند استلام إشعار التعديل أو الإلغاء، مقابل المستندات التي يبدو أنها تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد،" وسيقوم أيضًا بسداد المبلغ إلى بنك آخر "مرخص من قبله لتسديد الدفعة بموجب خطاب اعتماد قابل للإلغاء" إذا قام هذا البنك بالدفع مقابل المستندات التي تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد (أو قبل هذه المستندات بموجب خطاب الاعتماد) قبل تلقي إشعار من المصدر بشأن تغيير/إلغاء خطاب الاعتماد.

يمنح خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء (خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء) المستفيد درجة عالية من الثقة بأنه سيتم سداد توريداته أو خدماته بمجرد استيفاء شروط خطاب الاعتماد، والذي، عند تقديم جميع المستندات المطلوبة و استيفاء كافة شروطها، يشكل التزاماً راسخاً بالدفع من قبل البنك - المصدر. لا يمكن إنكار فوائد استخدام خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء للمستفيد، حيث يتلقى المصدر التزامًا من البنك، وليس مجرد وعد من الطرف المقابل بموجب العقد. يدرك البائع جيدًا أنه لن يحصل على الدفع بناءً على طلبه إلا إذا استوفى شروط خطاب الاعتماد، وعلى وجه الخصوص، قدم المستندات المدرجة فيه خلال فترة صلاحية الأخير. البنك، من جانبه، ملزم في النهاية - وهذا يعني أنه حتى لو فشل عميله في الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد وكان غير قادر لسبب أو لآخر على السداد في الوقت المحدد، فإن البنك لا يُعفى من هذه الالتزامات تجاه الأجنبي. تاجر.

لتغيير أو إلغاء شروط خطاب الاعتماد بموجب خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء، يلزم الحصول على موافقة كل من المستفيد والبنوك المسؤولة. إذا كان البائع يرغب في تغيير أو إلغاء شروط معينة لخطاب الاعتماد، فيجب عليه أن يطلب من المشتري إصدار أمر مماثل إلى البنك المصدر. لا يُسمح بالقبول الجزئي للتغييرات الواردة في نفس إشعار التغيير، ونتيجة لذلك، لن يكون صالحًا.

يتم إبلاغ المستفيد بفتح خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء من خلال البنك المراسل. لا يمكن للبنك المُصدر الأخير الذي ينفذ خطاب الاعتماد إلا أن يطلب من المستفيد إبلاغ خطاب الاعتماد أو تأكيده. من وجهة نظر الالتزامات الإضافية، تنقسم خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء إلى مؤكدة (مؤكدة) وغير مؤكدة (غير مؤكدة).

في حالة خطاب الاعتماد غير المؤكد وغير القابل للإلغاء، ينصح البنك المراسل المستفيد فقط بفتح خطاب الاعتماد. وفي هذه الحالة لا يقبل أي التزام بالدفع وبالتالي فهو غير ملزم بالقيام به حسب المستندات التي يقدمها المستفيد.

وبما أن المستفيد يمكنه الاعتماد فقط على البنك المُصدر في الخارج، فإن خطاب الاعتماد غير المؤكد وغير القابل للإلغاء يكون مناسبًا فقط عندما تكون المخاطر السياسية ومخاطر تحويل الأموال ضئيلة. إذا كان بإمكان البنك المراسل الاعتماد على علاقة جيدة مع البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد، فضلاً عن الوضع السياسي والاقتصادي المستقر، فإنه عادةً ما يقوم بالدفع وفقًا للمستندات من أجل معالجة المعاملات بسرعة لصالح العميل.

إذا أكد البنك المراسل خطاب الاعتماد للمستفيد، فإنه يتعهد بذلك بالدفع وفقًا للمستندات المقابلة لخطاب الاعتماد والمقدمة في الوقت المحدد. وبالتالي، في هذه الحالة، فإن المستفيد، إلى جانب التزام البنك الذي فتح خطاب الاعتماد، لديه التزام معادل قانونيًا ومستقل للبنك المراسل بالدفع. ولذلك، فإن درجة الأمان له تزداد بشكل كبير - في معظم الحالات، يتم تأكيد خطاب الاعتماد هذا من قبل بنك في بلد المصدر.

في كثير من الأحيان، تتطلب البنوك المؤكدة، التي تؤمن نفسها ضد المخاطر المختلفة، عند التأكيد التحويل الفوري للأموال لتغطية المدفوعات القادمة بموجب خطاب الاعتماد. تسمى خطابات الاعتماد هذه بخطابات الاعتماد المغطاة.

تعتبر خطابات الاعتماد المغطاة هي تلك التي يقوم البنك المصدر عند فتحها بتزويد البنك المنفذ بأموال بالعملة الأجنبية (تغطية) بمبلغ خطاب الاعتماد طوال مدة التزامات البنك المصدر بشرط أنه يمكن استخدامها للمدفوعات بموجب خطاب الاعتماد. يمكن توفير التغطية بعدة طرق:

* عن طريق إضافة مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب المراسلة الخاص بالبنك المنفذ لدى البنك المصدر أو بنك آخر؛

* من خلال منح البنك المنفذ الحق في شطب كامل مبلغ خطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر المحتفظ به عند استلام خطاب الاعتماد للتنفيذ؛

* من خلال فتح البنك المصدر لودائع التأمين أو ودائع التغطية لدى البنك المرشح.

في كثير من الأحيان، من الناحية العملية، تسعى البنوك الكازاخستانية إلى تجنب خطابات الاعتماد المغطاة و (بدلاً من التغطية) تصدر التزام سداد مؤكد، على الرغم من أنه، على عكس التغطية، من الضروري دفع عمولة مقابل ذلك.

ويؤدي استخدام التغطية إلى التجميد الفعلي لأموال المستورد للفترة من فتح خطاب الاعتماد حتى سداد الأموال بموجبه.

عند فتح خطاب اعتماد مغطى وغير قابل للإلغاء، يقوم بنك المستورد بالخصم من الحساب الجاري لعميله مبلغ خطاب الاعتماد ويحتفظ به في حساب خاص من لحظة فتح خطاب الاعتماد حتى تاريخ انتهاء صلاحيته. وبعد هذه الفترة، تتم إعادة الجزء غير المستخدم أو كل المبلغ غير المستخدم من خطاب الاعتماد إلى حساب العميل. يتكبد المستورد تكاليف مضاعفة تقريبًا لخطاب الاعتماد، لأنه يضطر إلى دفع تكاليف العمولة للبنوك عند دفع ثمن البضائع، ناهيك عن تجميد الأموال طوال مدة العملية بأكملها. في مثل هذه الحالة، يحاول المستورد تجنب تأكيد خطابات الاعتماد، وفي ظل الظروف العادية لعلاقات التجارة الخارجية، يطلب المصدرون التأكيد فقط إذا كانوا لا يثقون في البنك المصدر.

وبالتالي، تنقسم خطابات الاعتماد أيضًا وفقًا لطريقة ضمان السداد إلى مغطاة وغير مغطاة. ولذلك، يجب أن يشير كل خطاب اعتماد بوضوح إلى كيفية تنفيذه.

2.2 أنواع الاعتمادات المستندية وطرق تنفيذها

خطاب اعتماد مع الدفع عند الاطلاع (مقابل المستندات). الاستلام الفوري للمبلغ المحدد في المستندات عند تقديم المستندات. تم الاتفاق على الدفع النقدي.

خطاب اعتماد ينص على قبول الكمبيالات الخاصة بالمستفيد. استلام المبلغ المحدد في المستندات في الموعد المحدد للدفع. تم الاتفاق على مدة سداد الفاتورة. من الممكن الحصول على المبلغ مطروحا منه فائدة الخصم (الخصم) على الفاتورة بعد إصدار المستندات.

خطاب اعتماد مع الدفع بالتقسيط. استلام المبلغ المحدد في المستندات في الموعد المحدد للدفع. تم الاتفاق على مدة السداد (بدون فاتورة). من الممكن استلام المبلغ مطروحا منه النسبة المحاسبية بعد تقديم المستندات.

استلام المبلغ من أي بنك أي. ليس فقط في البنك الاستشاري أو البنك المتفاوض المعين على وجه التحديد (بالنسبة لخطابات الاعتماد التي حدد فيها البنك المصدر البنك المفاوض؛ التفاوض غير الحر.

خطاب اعتماد مع الدفعة النهائية. تحويل الأموال للمنتجات الموردة والخدمات المقدمة مطروحا منها نسبة مئوية متفق عليها مسبقا، تدفع بشكل منفصل، مع مرور الوقت، عند استلام البنك المصدر من المستورد المستندات التي تؤكد الدفع أو قبول الدفع.

خطاب الاعتماد باستخدام الفاتورة الأولية. يتضمن التسوية مقابل المستندات المتفق عليها والمعدّة مسبقًا (ضمان الشحن من البائع)، والتي تؤكد أنه سيتم شحن البضائع.

خطاب اعتماد مع "شرط أحمر". ينطوي على تلقي سلفة.

خطاب الاعتماد المتجدد. الاستخدام ضمن المشاركات المقررة والتي يتم تجديدها.

خطاب الاعتماد الاحتياطي (خطاب الاعتماد الاحتياطي). استخدم كأداة مماثلة للضمان.

خطاب اعتماد قابل للتحويل (قابل للتحويل). توفير الموردين الخاصين بك لغرض إتمام الصفقة مع استخدام محدود لأموالهم الخاصة. من الممكن للعديد من المستفيدين الثانيين استخدام خطاب الاعتماد مرة واحدة.

خطاب الاعتماد العابر. استلام البنك المصدر من البنك الوسيط مذكرة إشعار أو تأكيد خطاب الاعتماد.

تحويل خطاب الاعتماد. تحتوي على تعليمات السداد أو تفويض من خلال بنك ثالث بإبلاغ المستفيد مباشرة أو من خلال بنك مسمى للتحويل دون التزام (تنص الإخطار على وجه التحديد على أن دور البنك الثالث يقتصر على ذلك).

إذا تم تنفيذ خطاب اعتماد التصدير من قبل بنك أجنبي (مقابل تقديم المستندات اللازمة)، فقد يتأخر استلام الدفع لفترة طويلة إلى حد ما بسبب السفر البريدي للمستندات. وفقًا لذلك، عند إجراء مدفوعات الاستيراد، من الأكثر ربحية استخدام خطابات الاعتماد التي تنص على الدفع في البنك الكازاخستاني المُصدر مقابل المستندات المستلمة من مصدر أجنبي، مما يتجنب احتمال تجميد أموال العملات الأجنبية للمدفوعات القادمة بموجب خطابات اعتماد كازاخستانية المنظمات والبنوك في حسابات مع البنوك الأجنبية.

يعد خطاب الاعتماد للدفع هو الأكثر فائدة للمصدر، لأنه يمثل ضمانًا ثابتًا وموثوقًا للدفع، ويتم استلامه عادةً قبل الشحن. لا يرتبط إجراء الدفع بموجب خطاب اعتماد (إذا كانت المستندات المقدمة تتوافق مع شروطه بالطبع) بموافقة المشتري على دفع ثمن البضائع. بالإضافة إلى ذلك، يتمتع المصدر بفرصة تلقي الدفع بموجب خطاب الاعتماد في أسرع وقت ممكن، وفي بعض الحالات قبل وصول البضائع إلى وجهتها. وأخيرا، يمكن للمستفيد أن يحصل على قرض مصرفي تفضيلي مضمون بخطاب اعتماد، وهو أمر مهم بشكل خاص إذا كان وسيطا.

ومع ذلك، فإن خطاب الاعتماد هو طريقة الدفع الأكثر تعقيدًا بالنسبة للمصدر، حيث أن استلام الدفع يرتبط بالتنفيذ الصحيح للمستندات وتقديمها في الوقت المناسب إلى البنك. من خلال فرض متطلبات صارمة لتنفيذ المستندات من حيث امتثالها لشروط خطاب الاعتماد، تحمي البنوك مصالح المستوردين، حيث يتصرفون على أساس تعليماتهم.

تتمثل العيوب الرئيسية لشكل خطاب الاعتماد للدفع للأطراف المقابلة، أولاً، في بعض التأخير في مرور المستندات عبر البنوك، وثانيًا، التكلفة العالية لخطاب الاعتماد. لتنفيذ العمليات (فتح، تقديم المشورة، تأكيد، قبول والتحقق من المستندات بموجب خطاب اعتماد، وما إلى ذلك)، تتقاضى البنوك عمولة اعتمادًا على مبلغ خطاب الاعتماد.

يتم تحصيل العمولة من قبل البنوك بناءً على التعريفات المصرفية الحالية. عند فتح خطاب اعتماد، يجب على مقدم الطلب أن يشير بشكل واضح ومحدد إلى من يجب أن يتحمل تكاليف خطاب الاعتماد (التكاليف البريدية والبرقية، عمولة الافتتاح، المشورة، تأكيد خطاب الاعتماد، عمولة الدفع، وما إلى ذلك). المدفوعة: على نفقة طالب الاعتماد أو المستفيد. وهذا ضروري حتى تتاح لموظف البنك، عند حساب العمولة، فرصة نسبتها إلى حساب الطرف الذي يجب عليه دفعها وفقا لشروط العقد وخطاب الاعتماد.

في الممارسة الدولية، كانت هناك عادة تقسيم النفقات المصرفية بين الأطراف المقابلة، حيث يدفع كل منهم العمولات المصرفية في بلده.

خاتمة

خطاب اعتماد خطة التقسيط غير القابلة للإلغاء

يتعرض المستوردون والمصدرون لمخاطر الائتمان بدرجة أكبر بكثير من رجال الأعمال الذين يعملون فقط في السوق المحلية. وهذا ينطوي على تأخيرات زمنية، ومعلومات باهظة الثمن، ومسافات طويلة. وللحد من هذه المخاطر، تم تطوير نظام خطابات اعتماد فعال إلى حد ما، تستفيد منه البنوك الكبيرة متعددة الجنسيات التي تقدم القروض من وفورات الحجم والقدرة على تمويلها وإجراء عمليات تبادل العملات ذات الصلة. وفي الحالات التي لا تتوفر فيها خطابات الاعتماد، قد يلجأ رجال الأعمال إلى طرق أخرى.

بالنسبة لتصدير المشاريع الاستثمارية الرأسمالية الكبيرة إلى البلدان التي لديها نظام سوق متخلف أو حيث تغيب أسواق الائتمان والعملات الأجنبية، فمن المفيد استخدام المصادرة. وفي حالات أخرى، قد يكون شراء بوليصة تأمين ائتماني أو الحصول على ضمانات حكومية مباشرة خيارًا مناسبًا.

في الظروف الحديثة، المال هو سمة أساسية للحياة الاقتصادية. ولذلك، يتم إتمام جميع المعاملات المتعلقة بتوريد الأصول المادية وتقديم الخدمات بالتسويات النقدية. يمكن للأخير أن يتخذ أشكالًا نقدية وغير نقدية. يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام أموال غير نقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع.

يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء للسبب المذكور سابقاً أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية عن طريق إجراء إدخالات في الحسابات المصرفية، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية، ومتطلبات تنظيمها، والتي تحددها ظروف عمل محددة، بالإضافة إلى أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات ذات الصلة.

فهرس

1. كوفاليف ف. تمويل الشركات والمحاسبة: المفاهيم والخوارزميات والمؤشرات: كتاب مدرسي - م: Prospect، 2013 - 880 p.

2. كوكوريفا. آنسة. الحلول المالية للشركات. التحليل التجريبي للشركات الروسية (القرارات المالية للشركات في تطوير أسواق رأس المال): دراسة - مو: SRC INFRA-M، 2013. - 281 ص.

3. نيكيتينا إن.في. تمويل الشركات: كتاب مدرسي/ م: كنوروس، 2013. -512 ص.

4. ريتشارد برالي، ستيوارت مايرز. مبادئ تمويل الشركات. - م: أوليمب بزنس، 2012. - 1008 ص.

5. تيبلوفا تي في تمويل الشركات: كتاب مدرسي للبكالوريوس. م: يوريت، 2013. - 655 ص.

تم النشر على موقع Allbest.ru

وثائق مماثلة

خصائص الشروط الأساسية لتوريد البضائع في التجارة الدولية: ميزات وإجراءات استخدامها (INCOTERMS 2000). دور دراسة أشكال التعاون الصناعي الدولي. مسؤوليات البائع والمشتري بموجب شروط التسليم CIP.

تمت إضافة الاختبار في 26/06/2010


جوهر ووظائف تجارة الجملة. تنظيم وتكنولوجيا بيع البضائع بالجملة. مؤسسات تجارة الجملة وخصائصها وأنواعها. مخططات مبيعات المنتجات. أشكال البيع في تجارة الجملة وتحليل فعاليتها.

تمت إضافة العرض بتاريخ 26/10/2016


مبادئ التشغيل والتصنيف والمتطلبات لمعدات التبريد التجارية. أشكال غير مخزنية من الخدمات التجارية. دراسة قواعد بيع أنواع معينة من البضائع. الغلاف الجوي ونظام المعلومات لمنشأة التسوق. تنظيم العمل في التجارة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 06/04/2015


جوهر الأجور وخصائص أنواع وأشكال وأنظمة الأجر. نظام مكافآت الموظفين. تحليل حجم مبيعات التجزئة، وتكاليف التوزيع، وإجمالي الدخل، والربح من مبيعات السلع، والإنتاج لكل موظف مبيعات.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 10/10/2016


التجارة الدولية كأحد الأشكال التنافسية للتجارة الدولية المنظمة. خصائص تنظيم الرقابة على الأنشطة التسويقية في الإدارة الإنتاجية والاقتصادية لشركة دولية. مميزات عمل لجنة العطاءات .

تمت إضافة الاختبار في 16/04/2015


أشكال وطرق تنظيم شراء المنتجات الزراعية من قبل المؤسسة. دراسة طلب المستهلكين على المنتجات الزراعية في متجر كولوس. تحديد معنى ودور التوريد الفعال للسلع في تجارة المتجر بالمنتجات الزراعية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 19/04/2010


تحليل معنى ووظائف أنشطة البيع بالتجزئة. طرق وأشكال البيع في تجارة التجزئة. دراسة تشكيل وتطوير نظام التجارة. النظر في الوضع العملي (دراسة حالة) باستخدام مثال متجر مستلزمات الخياطة "كل شيء للخياطة".

تمت إضافة الدورة التدريبية في 04/01/2012


النظر في طرق إدخال تقنيات الإنترنت إلى مؤسسات البيع بالتجزئة. دراسة المفهوم والأساس القانوني لإنشاء المتاجر الافتراضية في جمهورية بيلاروسيا. تحديد حالة واتجاهات تطوير السوق الإلكترونية في البلاد.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 02/06/2010


بمعنى طرق ترويج المبيعات في التسويق. الإعلان والترويج للمنتجات في السوق. تقديم المعلومات حول العلامة التجارية الجديدة للمستهلك. استخدام أنواع مختلفة من وسائل العرض والمعارض وواجهات العرض والخصومات والمساعدات المساعدة في التجارة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 18/11/2014


خصائص طرق إنشاء شعار للعلامة التجارية للمؤسسة والمنتج. دور واستخدام اللون والشكل للعرض الأمثل وعرض المعلومات حول العلامة التجارية وأهداف الحملة الإعلانية ومحتوى المعلومات وأنواع التقنيات الفنية.

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك (البنك المصدر) نيابة عن مقدم الطلب (الدافع بموجب خطاب الاعتماد) لإجراء دفعة لصالح المستفيد (متلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد) من المبلغ المحدد في خطاب الاعتماد عند تقديم المستندات إلى البنك وفقًا لشروط خطاب الاعتماد بالشروط المحددة في نص خطاب الاعتماد، أو لدفع الكمبيالة أو قبولها أو احترامها، أو تفويض بنك آخر (البنك المنفذ) لإجراء مثل هذه الدفعات أو دفع أو قبول أو احترام كمبيالة).

يمكن تصنيف خطابات الاعتماد لأسباب مختلفة.

1. من وجهة نظر إمكانية تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد من قبل البنك المصدر، يتم تمييز ما يلي: خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء - التزام مؤكد من البنك المصدر بعدم تغييره أو إلغائه دون موافقة من الأطراف المعنية؛ قابلة للإلغاء، والتي يمكن تغييرها أو إلغاؤها في أي وقت دون إشعار مسبق للمستفيد.

وفي حالة عدم وجود إشارة مقابلة، يعتبر خطاب الاعتماد غير قابل للإلغاء. في الإصدار السابق من قواعد خطابات الاعتماد - UCP 600، تم إنشاء افتراض عدم إمكانية إلغاء خطاب الاعتماد. ينص الإصدار الحالي من القواعد على أن جميع خطابات الاعتماد الخاضعة لـ UCP 600 ستكون غير قابلة للإلغاء.

إن عدم إمكانية إلغاء خطاب الاعتماد يحمي المستفيد من التعسف أو الاحتيال من جانب طالب الاعتماد أو البنك المصدر له، والذي بدوره يضمن استقرار وفاء الأطراف بالتزاماتهم.

2. من حيث الالتزامات الإضافية لبنك آخر بموجب خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء، فإنها تختلف: خطابات الاعتماد المؤكدة وغير المؤكدة.

إذا طلب البنك المصدر من المستشار أو بنك ثالث آخر تأكيد خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء، فإن هذا التأكيد (إذا تم تقديم المستندات المطلوبة واستيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد) يشكل التزامًا ثابتًا على البنك المعزز في بالإضافة إلى التزام البنك المصدر بالدفع أو القبول أو التفاوض بشأن الكمبيالة.

إذا لم يذكر خطاب الاعتماد أنه مؤكد، فإن خطاب الاعتماد هذا يعتبر غير مؤكد. إذا رغب المصدر في الحصول على ضمان إضافي بموجب خطاب اعتماد، فيجب عليه أن ينص في العقد على البنك (بنكه أو بلد ثالث) الذي يجب تأكيد خطاب الاعتماد هذا.

3. من وجهة نظر إمكانية تجديد الاعتماد المستندي، يتم استخدام الاعتمادات المستندية المتجددة (المتجددة)، والتي يتم فتحها لجزء من قيمة العقد مع شرط استعادة المبلغ الأصلي للاعتماد المستندي بعد ذلك. استخدامها الكامل (لعدد من مجموعات الوثائق)، أو بعد تقديم كل مجموعة من الوثائق. كقاعدة عامة، يشير نص خطاب الاعتماد إلى المبلغ الإجمالي الذي لا يمكن أن يتجاوز إجمالي الالتزامات بموجب خطاب الاعتماد هذا. تُستخدم خطابات الاعتماد المتجددة، التي تقلل تكاليف التوزيع، على نطاق واسع في التسويات بموجب عقود المبالغ الكبيرة مع الشحن المنتظم للبضائع على مدى فترة طويلة. يعتبر خطاب الاعتماد المتجدد هو الذي يتعهد فيه مقدم الطلب بتجديد المبلغ المالي بموجب خطاب الاعتماد إلى المبلغ الأصلي خلال فترة معينة بعد سداد المدفوعات منه. خطاب الاعتماد المتجدد قابل للتجديد خلال فترة يحددها الطرفان و/أو عدد معين من المرات. خطاب الاعتماد غير القابل للتجديد هو الذي يتم إنهاؤه بالتنفيذ.

لا ينبغي الخلط بين خطاب الاعتماد المتجدد وخطاب الاعتماد الذي يحتوي على ما يسمى بالشرط الدائم الخضرة، والذي ينص على التجديد التلقائي لخطاب الاعتماد لمدة أخرى محددة، تحسب من تاريخ انتهاء الصلاحية، ما لم يقم البنك بإخطار المستفيد على العكس من ذلك.

يمكن أن يكون خطاب الاعتماد المتجدد تراكميًا أو غير تراكمي. يعتبر خطاب الاعتماد تراكميًا، ويمكن بموجبه إضافة المبالغ غير المستخدمة من خطاب الاعتماد الحالي إلى خطاب الاعتماد التالي.

4. من وجهة نظر إمكانية استخدام خطاب الاعتماد من قبل المستفيدين الثاني (الموردين المباشرين للبضائع)، تختلف الاعتمادات القابلة للتحويل. بالنسبة لعمليات التسليم الكاملة التي يقوم بها الموردون من الباطن، بناءً على توجيهات المستفيد الأول، يمكن تحويل خطاب الاعتماد كليًا أو جزئيًا إلى المستفيد الثاني. لا يتم تحويل خطاب الاعتماد القابل للتحويل أكثر من مرة.

لا يمكن تحويل خطاب الاعتماد إلا إذا تم تحديده صراحة من قبل البنك المصدر على أنه قابل للتحويل.

إن تحويل خطاب الاعتماد من قبل المستفيد الأول إلى الثاني يعني ليس فقط نقل حقوق الدائن (بموجب التزام نقدي)، ولكن أيضًا التزامات المدين (التزامات المدين) بتوريد البضائع بموجب العقد الرئيسي.

5. من حيث طبيعة اتفاقية السداد، يتم التمييز بين خطابات الاعتماد المغطاة وغير المغطاة.

يعتبر خطاب الاعتماد مغطى، وبموجبه يلتزم البنك المصدر، عند فتحه، بتحويل الأموال إلى البنك المستشار في الموعد المحدد للدفع. عند فتح خطاب اعتماد مغطى، يقوم البنك المصدر بتحويل العملة بمبلغ خطاب الاعتماد، كقاعدة عامة، إلى البنك المعزز كضمان لوفاء البنك المصدر بالتزاماته بموجب خطاب الاعتماد، والذي في بعض الحالات يشير إلى عدم ثقة البنك المؤكد في ملاءة البنك المصدر.

يعتبر خطاب الاعتماد غير مغطى، وبموجبه يمنح البنك المصدر للبنك المبلغ الحق في شطب كامل مبلغ خطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر المحتفظ به لديه. في الظروف الحديثة، تسود خطابات الاعتماد المكشوفة.

6. من حيث إمكانيات تنفيذ خطاب الاعتماد، فهي تختلف: خطابات الاعتماد مع الدفع مقابل المستندات (بالاطلاع أو بالتقسيط)، خطابات الاعتماد القبول، التي تنص على قبول المسودات من قبل البنك المصدر بشرط استيفاء جميع متطلبات خطاب الاعتماد؛ خطابات الاعتماد مع الدفع بالتقسيط، خطابات الاعتماد مع التفاوض على المستندات.

تُستخدم خطابات الاعتماد مع الدفع مقابل المستندات للتسويات بموجب عقود بدون أقساط (أو مع دفعة مؤجلة قصيرة الأجل، على سبيل المثال، حتى 30 يومًا من تاريخ شحن البضائع). مع خطاب الاعتماد مع الدفع عند الاطلاع، يتم السداد فورًا في البنك مقابل مستندات بدون حوالة مستفيد، أو مقابل حوالة عند الاطلاع صادرة عن المستفيد، عادةً إلى البنك المصدر، وتكون مصحوبة بالمستندات المحددة في خطاب الاعتماد ائتمان. خصوصية الدفع بالتقسيط هي أن المستفيد لا يتلقى من خطاب الاعتماد كامل المبلغ بموجب خطاب الاعتماد، بل جزءًا منه فقط، ويتم دفع المبلغ المتبقي بترتيب معين بعد فترات معينة يتم تحديدها بواسطة التعليمات الخاصة الواردة في خطاب الاعتماد. عند إجراء الدفعات بموجب خطاب اعتماد مع الدفع المؤجل، إذا تم تقديم المستندات التي تتوافق تمامًا مع شروط خطاب الاعتماد، يتعهد البنك المصدر بالالتزام، في إطار خطاب الاعتماد المفتوح من قبله، بالدفع عند استحقاقها، وإخطار المستفيد بذلك. لا تغطي فترة صلاحية خطابات الاعتماد هذه فترة سداد القسط بأكملها وهي مخصصة فقط لتقديم المستندات.

بالنسبة للتسويات بموجب العقود التي تنص على قرض تجاري يقدمه البائع للمشتري، يتم استخدام خطابات اعتماد القبول أيضًا. في حالة قبول خطاب الاعتماد، يتم إصدار الفاتورة إلى البنك المبلغ بطريقة خاصة. تنص خطابات الاعتماد على التزام البنك المصدر بقبول ودفع الكمبيالة (أو السند الإذني) الصادرة عليه عند استحقاقها، بشرط استيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد.

الغرض من إصدار خطاب اعتماد القبول هو تمويل المشتري. ولكن في المحاسبة اللاحقة، فهي وسيلة للمستفيد للحصول على تسوية فورية. مع مراعاة الفاتورة، يقوم البنك بتزويدها بأموال لفترة القبول مقابل دفع عمولة (تعريفة الخصم).

يختلف خطاب الاعتماد القابل للتداول عن خطاب اعتماد الدفع والقبول حيث يتم إصدار الكمبيالات إلى المشتري أو البنك المصدر، وليس إلى البنك المعين. خطابات الاعتماد المنفذة عن طريق التفاوض (الشراء) تنطوي على التزام البنك بدفع الشيك الصادر عنه و/أو المستندات المقدمة بموجب خطاب الاعتماد دون الرجوع إلى المستفيد.

لقد رافق UCP 500 المعمول به حتى الآن نقاش كبير داخل اللجنة المصرفية لغرفة التجارة الدولية فيما يتعلق بمعنى واستخدام مصطلح "التفاوض" وفقًا للمادة. 10 (ب، ثانيا). وكان موضوع المناقشة في المقام الأول هو استخدام مصطلح "إعطاء القيمة"، الذي كان من الصعب شرح معناه. إن تعريف التفاوض المنصوص عليه في UCP 600 هو محاولة لإعادة تفسير مصطلح قديم. يشير مفهوم "التفاوض" إلى شراء المسودات أو المستندات عن طريق تقديم (أو الموافقة على تقديم) الأموال إلى المستفيد قبل تلقي السداد من بنك السداد. المعنى العملي للتفاوض هو الاتفاق بين المستفيد والبنك المرشح على أن يتولى الأخير مهام البنك المصدر فيما يتعلق بتنفيذ خطاب الاعتماد لصالح المستفيد بالشروط المتفق عليها. في أغلب الأحيان، يعني هذا إجراء الدفع قبل الحصول فعليًا على السداد من بنك السداد، مع حجب عمولة أو فائدة معينة للفترة حتى يتم استلام الأموال. ولهذا السبب، فإن "المبادر" بإصدار خطاب الاعتماد مع التنفيذ عن طريق التفاوض هو عادة المستفيد، وليس مقدم الطلب أو البنك المصدر. في الوقت نفسه، من وجهة نظر البنك المصدر، لا يختلف تنفيذ خطاب الاعتماد من خلال التفاوض والدفع النقدي.

• 7. من وجهة نظر البنك الذي يتم من خلاله تنفيذ خطاب الاعتماد مع التنفيذ في البنك المصدر وفي بنوك ثالثة (مؤكد، ارشادي). نوع خطاب الاعتماد هو خطاب اعتماد قابل للتنفيذ في أي بنك (مع تفاوض مجاني، تعميم). خطابات الاعتماد هذه غير قابلة للإلغاء وتصدر فقط من قبل البنوك الكبيرة والمعروفة في دوائر الأعمال وذات سمعة من الدرجة الأولى، وإلا فإنه من الصعب على المصدر تنفيذها.
• 8. في الظروف الحديثة، يتم أيضًا استخدام خطابات الاعتماد المتبادلة والظهرية. يتلخص المحتوى الاقتصادي لهذه الأنواع من خطابات الاعتماد في ما يلي: المستفيد، الذي يتم فتح خطاب اعتماد لصالحه نيابة عن مشتري أجنبي، هو وسيط وليس مصنعًا للبضائع. ومن أجل ضمان تسليم البضائع إلى المشتري النهائي، فهو ملزم بشرائها. إذا كان يجب تنفيذ التسويات مع الشركة المصنعة للبضائع في شكل خطاب اعتماد مستندي، فعندئذ، كضمان لفتح خطاب الاعتماد هذا، يمكن للمنظمة الوسيطة أن تقدم للبنك خطاب الاعتماد الأصلي المفتوح لصالحها عن طريق بنك المستورد.
• 9. تستخدم بعض البلدان، وخاصة الولايات المتحدة، خطاب الاعتماد الضامن (الاحتياطي)، الذي يعمل بمثابة ضمان بأن الأطراف المقابلة سوف تفي بالتزاماتها بموجب العقد. في حالة عدم دفع المدين للمستندات بموجب العقد، يمكن للدائن أن يتقدم بطلب إلى البنك لاستلام الدفعة مقابل خطاب الاعتماد الاحتياطي. تم اعتماد قواعد ISP98 خصيصًا لخطابات الاعتماد الاحتياطية MPT، ولكن لم يتم استبعاد إمكانية تطبيق UCP 600 عليها.

إن تنوع خطابات الاعتماد المستندية العاملة في الممارسة الدولية على أساس القواعد والأعراف الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية يسمح للأطراف باختيار الشكل الأمثل الذي يناسب مصالحهم.

على الرغم من أن خطاب الاعتماد هو شكل موثوق إلى حد ما من المدفوعات الدولية، إلا أنه يحتوي على بعض العيوب. يعد استخدام خطاب الاعتماد في الحسابات أكثر فائدة للمصدر، الذي يحصل على ضمان غير مشروط للدفع قبل بدء شحن البضائع. وفي الوقت نفسه، فإن استلام الدفع بموجب خطاب اعتماد (يخضع لاستيفاء المصدر لشروط خطاب الاعتماد وتقديم المستندات المحددة فيه إلى البنك) لا يرتبط بموافقة المشتري على الدفع.

ومع ذلك، بالنسبة للمصدرين، يعد خطاب الاعتماد هو أكثر أشكال الدفع تعقيدًا: يرتبط تلقي الدفع من خطاب الاعتماد بالامتثال الصارم لشروطه والتنفيذ الصحيح وتقديم المستندات المحددة في خطاب الاعتماد في الوقت المناسب إلى البنك .

من خلال مراقبة الامتثال لشروط خطاب الاعتماد والمستندات المقدمة، تحمي البنوك مصالح المشتري، بناءً على تعليماته.

ومن عيوب طريقة الدفع باستخدام خطاب الاعتماد أيضًا سير العمل المعقد والتأخير في حركة المستندات المرتبطة بمراقبة المستندات في البنوك ونقلها بين البنوك.

بالنسبة للبائع، خطاب الاعتماد لديه المزايا التالية:

• - الثقة في استلام الدفع بغض النظر عن رغبة المشتري أو عدم رغبته في دفع ثمن البضائع المشحونة، إذا استوفى البائع جميع شروط خطاب الاعتماد
• - استلام الدفع في الوقت المناسب بعد شحن البضائع، بشرط تقديم المستندات المنفذة بشكل صحيح إلى البنك

بالنسبة للمشتري، يعد خطاب الاعتماد أمرًا جذابًا للأسباب التالية:

• - الفرصة لإثبات ملاءتك المالية للبائع، وهو أمر ذو أهمية كبيرة عند إبرام المعاملات مع شركاء جدد، وكذلك مع الشركات الكبيرة ذات السمعة الطيبة؛
• - ضمان بأن سداد ثمن البضاعة لن يتم إلا إذا تم تسليم البضاعة من قبل البائع وفقًا للتسميات والشروط والشروط الأخرى المنصوص عليها في خطاب الاعتماد. وبخلاف ذلك، يقوم البنك بإرجاع الأموال إلى حساب المشتري؛
• - استخدام البنك المنفذ كطرف ثالث، موثوق به من قبل كل من المشتري والبائع، عند تحليل المستندات المقدمة لإجراء الدفع بموجب خطاب الاعتماد.