ضوابط فتح وإغلاق الحسابات المصرفية. الحسابات المصرفية: أنواعها وإجراءات فتحها وإغلاقها. العمر المناسب لفتح الحسابات

3. الحسابات المصرفية: أنواعها وإجراءات فتحها وإغلاقها

أنواع الحسابات

وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 28-I بتاريخ 14 سبتمبر 2006 "بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية وحسابات الودائع"، تفتح البنوك بعملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية:

- الحسابات الجارية؛

- الحسابات الجارية؛

- حسابات الميزانية؛

- حسابات المراسلة؛

- الحسابات الفرعية المراسلة؛

- حسابات إدارة الثقة؛

- حسابات مصرفية خاصة؛

– حسابات الودائع لدى المحاكم، وأقسام خدمة المحضرين، ووكالات إنفاذ القانون، وكتاب العدل؛

- حسابات الودائع.

حاضِريتم فتح الحسابات للأفراد لتنفيذ معاملات التسوية التي لا تتعلق بالأنشطة التجارية أو الممارسة الخاصة.

محسوبيتم فتح الحسابات للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية، وكذلك لأصحاب المشاريع الفردية أو الأفراد العاملين في القطاع الخاص وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي، لتسديد المدفوعات المتعلقة بالأنشطة التجارية أو الممارسة الخاصة.

ميزانيةيتم فتح الحسابات في الحالات التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، للأشخاص الذين يجرون معاملات بأموال من ميزانيات جميع مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي وأموال الدولة من خارج ميزانية الاتحاد الروسي.

حسابات المراسلينمفتوحة لمؤسسات الائتمان. يفتح بنك روسيا حسابات مراسلة بالعملات الأجنبية.

الحسابات الفرعية للمراسلينيتم فتحها من قبل فروع مؤسسات الائتمان.

حسابات الثقةتكون مفتوحة للوصي للتسويات المتعلقة بأنشطة إدارة الثقة.

حسابات بنكية خاصةمفتوحة للكيانات القانونية والأفراد في الحالات وبالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي لتنفيذ العمليات من النوع ذي الصلة المنصوص عليه فيه.

حسابات الإيداع للمحاكم ووحدات خدمة المحضرين ووكالات إنفاذ القانون وكتاب العدليتم فتحها وفقًا لذلك للمحاكم وأقسام خدمة المحضرين ووكالات إنفاذ القانون وكتاب العدل لتحويل الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت عند قيامهم بالأنشطة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

حسابات الودائعمفتوحة للأفراد والكيانات القانونية لحساب الأموال المودعة لدى مؤسسات الائتمان (الفروع) من أجل الحصول على الدخل في شكل فوائد مستحقة على مبلغ الأموال المودعة.

إجراءات فتح الحسابات

أسباب فتح حساب بنكيحساب الوديعة هو إبرام اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية إيداع بنكي بعد تقديم جميع المستندات المحددة في تشريعات الاتحاد الروسي وتحديد هوية العميل. في حالة عدم تقديم المعلومات أو تقديم معلومات كاذبة، قد يتم رفض فتح حساب مصرفي للعميل.

المسؤولون المعتمدون في البنك:

1) تلقي المستندات اللازمة لفتح حساب من النوع المناسب، والتحقق من التنفيذ السليم للمستندات، واكتمال المعلومات المقدمة وموثوقيتها.

وبالتالي، لفتح حساب جاري، يجب على الكيان القانوني المقيم أن يقدم إلى البنك:

أ) شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني؛

ب) الوثائق التأسيسية لكيان قانوني. الكيانات القانونية التي تعمل على أساس ميثاق موحد،

وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي؛ العمل على أساس الأحكام القياسية المتعلقة بالمنظمات والمؤسسات من الأنواع والأنواع ذات الصلة، التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي، والمواثيق الموضوعة على أساسها؛ التصرف على أساس اللوائح والميثاق القياسي، وتقديم المستندات المحددة.

تمثل سلطات الدولة في الاتحاد الروسي، وسلطات الدولة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، وهيئات الحكم الذاتي المحلية القوانين التشريعية وغيرها من القوانين القانونية التنظيمية المعتمدة بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، والقرارات المتعلقة بإنشائها ووضعها القانوني.

تقوم البعثات الدبلوماسية وما يعادلها من الدول الأجنبية (باستثناء السفارات والقنصليات) بتقديم المستندات التي تؤكد وضع البعثة.

تقدم المنظمات الدولية معاهدة دولية أو ميثاقًا أو وثيقة أخرى مماثلة تؤكد وضع المنظمة؛

ج) التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي للحق في القيام بالأنشطة الخاضعة للترخيص، إذا كانت هذه التراخيص (التصاريح) مرتبطة مباشرة بالأهلية القانونية للعميل للدخول في اتفاقية حساب مصرفي من النوع المناسب؛

د) البطاقة؛

ه) المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المشار إليهم في البطاقة للتخلص من الأموال في الحساب المصرفي، وفي الحالات التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال في الحساب باستخدام التوقيع المكتوب بخط اليد، والوثائق تأكيد سلطة الأشخاص الذين يحق لهم استخدام التوقيع المكتوب بخط اليد؛

و) المستندات التي تؤكد صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لكيان قانوني؛

ز) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.

يتم تقديم المستندات الأصلية أو نسخها، مصدقة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون، إلى البنك. يتم تقديم نسخ من المستندات المعتمدة من قبل العميل - كيان قانوني، إلى البنك على أن يثبت البنك مطابقتها للمستندات الأصلية ويجب أن تحتوي على توقيع الشخص الذي صدق على نسخة المستند واسم عائلته واسمه الأول واسم العائلة (إن وجد) والمنصب، بالإضافة إلى ختم العميل (إن وجد).غياب – ختم) للعميل.

يمكن لمسؤول البنك عمل واعتماد نسخ من المستندات المقدمة من العميل (ممثله) لفتح حساب مصرفي، حساب إيداع، في مقر البنك. في هذه الحالة، يضع مسؤول البنك على النسخة المصنوعة من الوثيقة نقش "النسخة صحيحة" ويضع توقيعه موضحًا الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) والمنصب، بالإضافة إلى بصمة ختم البنك أو ختمه المقرر لهذه الأغراض بموجب القانون الإداري للبنك.

يجب أن تكون المستندات المحررة بلغة أجنبية مصحوبة بترجمة إلى اللغة الروسية، مصدقة وفقًا للإجراءات التي يحددها القانون؛

2) قم بإعداد بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات وانطباعات الأختام. لا يجوز تقديم البطاقة عند فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع لفرد، إذا كانت الاتفاقية تنص على أن تحويل الأموال من الحساب المحدد يتم فقط على أساس طلب من العميل - فرد، و يتم إعداد وثائق الدفع اللازمة لتنفيذ المعاملة المصرفية المحددة وتوقيعها من قبل البنك.

عند فتح الحسابات الجارية للأفراد لتسديد الدفعات حصراً باستخدام بطاقات الدفع، يحق للبنك الحصول على عينة من التوقيع المكتوب بخط اليد للعميل بالطريقة التي تحددها القواعد المصرفية، دون إصدار بطاقة.

في الحالات التي تحددها تعليمات بنك روسيا رقم 28-I، بدلاً من البطاقة، يمكن تقديم ألبوم لعينات التوقيعات بالشكل الذي تحدده الاتفاقية أو الجمارك التجارية؛

3) تحديد العميل، وكذلك التحقق مما إذا كان العميل يتمتع بالأهلية القانونية (الأهلية). يتم فتح الحسابات المصرفية وحسابات الودائع للعملاء من قبل البنوك، بشرط أن يتمتع العميل بالأهلية القانونية. تعتبر المعاملة التي يجريها فرد لا يتمتع بهذه الأهلية القانونية باطلة بموجب المادة. 171 و 172 من القانون المدني للاتحاد الروسي. إن التزام البنك بالتحقق مما إذا كان العميل - الفرد - يتمتع بالأهلية القانونية سيتم اعتباره مستوفياً عند التحقق من أن المواطن قد بلغ السن المنصوص عليه في القانون وحدوث الظروف التي يربطها القانون ببدء الأهلية القانونية الكاملة المواطنين (الزواج والتحرر)؛

4) تحديد ما إذا كان العميل يتصرف لمصلحته الخاصة أو لمصلحة المستفيد. إذا كان العميل يتصرف لصالح المستفيد، فيجب على مسؤولي البنك تحديد المستفيد؛

5) تحديد ما إذا كان الشخص الذي تقدم بطلب فتح الحساب يتصرف نيابة عن نفسه أم نيابة عن شخص آخر سيكون عميلاً. إذا كان الشخص الذي تقدم بطلب فتح الحساب هو ممثل العميل، فإن مسؤولي البنك ملزمون بالتحقق من هوية ممثل العميل، وكذلك الحصول على المستندات التي تؤكد حصوله على السلطة المناسبة؛

6) تحديد هوية الشخص (الأشخاص) الذين يحق لهم التوقيع الأول أو الثاني، وكذلك الشخص (الأشخاص) المصرح لهم بإدارة الأموال في الحساب، باستخدام ما يعادل التوقيع المكتوب بخط اليد والرموز وكلمات المرور وغيرها من وسائل التأكيد وجود هذه القوى.

حساب مصرفي، يعتبر حساب الوديعة مفتوحا من لحظة إدخال فتح حساب مصرفي، يتم إنشاء حساب الوديعة في دفتر تسجيل الحساب المفتوح، والذي يجب إدخاله في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم اختتام الحساب الاتفاقية ذات الصلة بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي والقواعد المصرفية.

إجراءات إغلاق الحسابات

أسباب إغلاق حساب الوديعةهو إنهاء اتفاقية الإيداع، بما في ذلك تنفيذها.

يتم استبعاد حساب الوديعة من سجل الحسابات المفتوحة من قبل البنك في اليوم الذي يظهر فيه رصيد صفر في حساب الوديعة، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب اتفاقية الإيداع.

أساس إغلاق الحساب البنكي هو إنهاء اتفاقية الحساب البنكي.

يتم إغلاق الحساب المصرفي عن طريق إدخال إغلاق الحساب المصرفي المقابل في سجل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء الاتفاقية ذات الصلة.

ولا يعتبر إغلاق حساب مصرفي أو حساب وديعة إذا تم القيد في دفتر تسجيل الحساب المفتوح عن إغلاق حساب شخصي بسبب تغيير في رقم الحساب الشخصي بسبب مقتضيات تشريعات الدولة. الاتحاد الروسي، بما في ذلك لوائح بنك روسيا (على وجه الخصوص، بسبب التغيير في إجراءات المحاسبة، والتغييرات في مخطط الحسابات).

إذا لم تكن هناك أموال في الحساب البنكي، فإن الحساب المحدد يخضع للاستبعاد من سجل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء اتفاقية الحساب البنكي. إن وجود القيود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التصرف في الأموال في حساب مصرفي في حالة عدم وجود أموال فيه لا يمنع استبعاد الحساب المصرفي من سجل الحسابات المفتوحة.

إذا كانت هناك أموال في الحساب البنكي في يوم إنهاء اتفاقية الحساب البنكي، فسيتم استبعاد الحساب المحدد من سجل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم شطب الأموال من الحساب.

يتم إصدار رصيد الأموال في الحساب إلى العميل أو، بناءً على تعليماته، يتم تحويله بالكامل إلى حساب آخر في موعد لا يتجاوز سبعة أيام بعد استلام الطلب المكتوب المقابل من العميل. وبالتالي، ينص المشرع على إمكانية الالتزام النقدي للبنك بإعادة (تحويل) الأموال إلى العميل بمقدار رصيد الأموال في الحساب البنكي للعميل بعد إنهاء اتفاقية الحساب البنكي مع العميل، وبالتالي المحاسبة لهذا الالتزام النقدي في المستندات المحاسبية للبنك.

يتم تحويل رصيد الحساب المحدد عن طريق أمر دفع بنكي، يحرره البنك لحسابه الخاص بناءً على التفاصيل التي يحددها العميل عند إنهاء اتفاقية الحساب البنكي وذلك للتخلص من رصيد الأموال في الحساب .

بعد إنهاء اتفاقية الحساب البنكي، لا يتم تنفيذ المعاملات المدينة والائتمانية الأخرى على حساب العميل. يتم إرجاع الأموال التي يتلقاها العميل بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي إلى المرسل. منذ لحظة إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي، لا يجوز للبنك تنفيذ أي مستندات تسوية مقدمة إلى الحساب المصرفي المقابل، بما في ذلك أوامر السلطات الضريبية بشطب وتحويل الأموال إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي من الحسابات ذات الصلة في وفقا للبند 2 من الفن. 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. منذ ذلك الحين، بالمعنى المقصود في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بموجب حسابيعني التسوية (الجارية) والحسابات المصرفية الأخرى المفتوحة على أساس اتفاقية حساب مصرفي، والتي تُضاف إليها أموال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل العاملين في القطاع الخاص والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة ويمكن إنفاق الأموال منها ( المادة 11 من قانون الضرائب RF)، لا يمكن اعتبار ممارسة البنك الذي ينفذ أمرًا من مصلحة الضرائب بشطب الأموال من الحساب بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي مناسبة.

فيما يتعلق بإنهاء اتفاقية الحساب البنكي، يلتزم العميل بإعادة دفاتر الشيكات النقدية غير المستخدمة إلى البنك مع الشيكات النقدية غير المستخدمة المتبقية والأوراق المقابلة.

في حالة إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي في ظل وجود القيود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التصرف في الأموال في حساب مصرفي وتوافر الأموال في الحساب، يتم استبعاد الحساب المقابل من الحساب المصرفي ويتم تسجيل الحسابات المفتوحة بعد إلغاء هذه القيود في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم شطب الأموال من الحساب.

إن وجود مستندات التسوية غير المستوفاة لا يمنع إنهاء اتفاقية الحساب البنكي واستبعاد الحساب البنكي من سجل الحسابات المفتوحة.

أسئلة التحكم

1. ما هي العملية المصرفية المتمثلة في "فتح وحفظ الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية"؟

2. تقديم وصف عام لاتفاقية الحساب البنكي.

3. قم بتسمية أطراف اتفاقية الحساب البنكي.

4. سرد حقوق والتزامات الأطراف بموجب اتفاقية الحساب البنكي.

5. هل هناك رسوم على اتفاقية الحساب البنكي؟

6. هل اتفاقية الحساب البنكي علنية؟

7. ما هو شكل اتفاقية الحساب البنكي؟

8. تسمية أنواع الحسابات المصرفية المفتوحة وفقاً لتشريعات الاتحاد الروسي.

9. ما هي إجراءات فتح الحسابات البنكية؟

10. ما هي إجراءات إغلاق الحسابات البنكية؟

11. ما هي الحالات التي يتم فيها شطب الأموال من الحسابات دون نزاع؟

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

بتاريخ 06/09/2011 ن MMV-7-6/362@
طلب

إكمال نموذج "رسالة حول فتح (إغلاق) حساب"

(حساب شخصي)"
ط- أحكام عامة
1. تم تطوير هذا الإجراء الخاص بملء نموذج "إخطار حول فتح (إغلاق) حساب (حساب شخصي)" (المشار إليه فيما بعد بالرسالة) وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2، الفقرتين 3 و 7 من المادة 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
ثانيا. المتطلبات العامة لتعبئة نموذج الرسالة
2. يجب تعبئة نموذج الرسالة بخط اليد بالحبر الأسود أو الأزرق أو باستخدام البرنامج المناسب في نسخة واحدة.

تخضع جميع أقسام وحقول نموذج الرسالة للإكمال الإلزامي، باستثناء الحالات التي ينص عليها هذا الإجراء.

لا يجوز تصحيح الأخطاء باستخدام وسائل تصحيحية أو وسائل أخرى مماثلة، أو الطباعة على الوجهين للمستند على الورق، أو تثبيت أوراق المستندات التي تؤدي إلى تلف الورق.

يتوافق كل مؤشر مع مجال واحد، يتكون من عدد معين من الأمور المألوفة. يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط.

الاستثناء مخصص للمؤشرات التي تكون فيها إحدى القيم تاريخًا.

يحتوي التاريخ على ثلاثة حقول: اليوم والشهر والسنة، مفصولة بـ "." (نقطة).

مثال لملء التاريخ: 01/06/2011.

3. مميزات الطريقة المكتوبة بخط اليد لملء نموذج الرسالة:

1) يتم ملء الحقول بقيم النص والأرقام ومؤشرات الكود من اليسار إلى اليمين، بدءًا من المعرفة الأولى (يسار) ؛

2) يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة؛

3) إذا لم تكن هناك بيانات لملء المؤشر، يتم وضع شرطة. في هذه الحالة تكون الشرطة عبارة عن خط مستقيم مرسوم في منتصف المألوف على طول المؤشر بالكامل أو على طول الجانب الأيمن من المؤشر إذا لم يتم ملؤه بالكامل.

4. عند طباعة نموذج رسالة معبأ باستخدام البرنامج المناسب على الطابعة، يُسمح بعدم وجود إطار للإشارات والشرطات للإشارات غير المعبأة، ولا ينبغي تغيير موقع وحجم مناطق قيمة المؤشر. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16 - 18 نقطة.
ثالثا. كيفية ملء الصفحة 001 "رسالة حول فتح

(الحساب الختامي) (الحساب الشخصي)"
5. في الحقلين "TIN" و"KPP"، قم بالإشارة إلى:

من قبل منظمة روسية - رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) وسبب رمز التسجيل (KPP)، المخصص له عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب في موقعه؛

من قبل منظمة أجنبية - INN وKPP المخصصة لمنظمة أجنبية عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب على الأسس المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

رجل أعمال فردي (كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة) - رقم التعريف الضريبي المعين له من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته.

6. في حقل "رمز السلطة الضريبية"، قم بالإشارة إلى رمز السلطة الضريبية التي يتم إرسال الرسالة إليها:

في موقع المنظمة (في موقع قسم منفصل لمنظمة أجنبية يتم من خلاله تنفيذ الأنشطة على أراضي الاتحاد الروسي، في موقع البنك (فرع البنك) الذي يتم فيه فتح حساب (مغلق ) لمنظمة أجنبية لا تمارس أنشطة على أراضي الاتحاد الروسي)؛

في مكان إقامة رجل أعمال فردي (كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة).

7. عند تحديد نوع المكلف يتم إدخال الرقم المقابل في الحقل المكون من إشارة واحدة:

"1" - المنظمة الروسية؛

"2" - منظمة أجنبية؛

"3" - منظمة أجنبية تعمل على أراضي الاتحاد الروسي من خلال قسم منفصل؛

"4" - رجل أعمال فردي؛

"5" - كاتب عدل يمارس مهنة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة.

8. عند ملء اسم المنظمة، حدد الاسم الكامل للمنظمة المطابق للاسم المحدد في وثائقها التأسيسية.

يُشار بالكامل إلى اللقب والاسم والاسم العائلي (إن وجد) لرجل أعمال فردي، وكاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، ومحامي أنشأ مكتب محاماة.

9. في حقل "OGRN"، تتم الإشارة إلى رقم تسجيل الحالة الرئيسي للمنظمة (OGRN).

10. في الحقل "OGRNIP" تتم الإشارة إلى رقم الحالة الرئيسي لرائد الأعمال الفردي (OGRNIP).

11. يشير حقل "KIO" إلى رمز المنظمة الأجنبية المخصصة لها من قبل مصلحة الضرائب فيما يتعلق بفتح حساب مصرفي في الاتحاد الروسي (في حالة عدم وجود رقم التعريف الضريبي).

12. عند تحديد نوع الرسالة يتم إدخال الرقم المقابل في حقل يتكون من أحد المعارف:

"1" - حول الافتتاح؛

"2" - حول إغلاق الحساب.

13. عند الإشارة إلى المؤسسة التي يتم فيها فتح الحساب (الحساب الشخصي) (مغلق)، يتم إدخال الرقم المقابل في الحقل المكون من أحد معارفه:

"1" - في البنك؛

"2" - في الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى تفتح وتحتفظ بالحسابات الشخصية).

عند الإشارة إلى الرقم "1"، املأ الورقة "أ" "معلومات حول الحساب في البنك الذي فتح (مغلق) الحساب"، عند الإشارة إلى الرقم "2"، املأ الورقة "ب" "معلومات حول الحساب الشخصي" مفتوح (مغلق) في خزانة الوكالة الفيدرالية (هيئة أخرى مسؤولة عن فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها)."

14. في قسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الرسالة":

1) عند الإشارة إلى شخص يؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة، يتم إدخال الرقم المقابل في الحقل الذي يتكون من أحد معارفه:

"1" - رجل أعمال فردي (كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة)؛

"2" - ممثل رجل أعمال فردي (كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، محام أنشأ مكتب محاماة)؛

"3" - رئيس المنظمة (قسم منفصل لمنظمة أجنبية تم إنشاؤها على أراضي الاتحاد الروسي)؛

"4" - ممثل منظمة (قسم منفصل لمنظمة أجنبية تم إنشاؤها على أراضي الاتحاد الروسي)؛

2) في حقل "الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي لرئيس المنظمة أو الممثل بالكامل" يُشار إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) لرئيس المنظمة أو الممثل سطرًا تلو الآخر، التأكد من دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة؛

3) في حقل "TIN"، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي للفرد المحدد في الفقرة الفرعية 2 من هذه الفقرة، إذا كان لديه مستند يؤكد التسجيل لدى مصلحة الضرائب (شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب، علامات في جواز سفر الشخص مواطن من الاتحاد الروسي)، واستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN) مع البيانات الشخصية؛

4) في حقل "رقم هاتف جهة الاتصال"، تتم الإشارة إلى رقم هاتف جهة الاتصال حيث يمكنك الاتصال بشخص يؤكد دقة واكتمال المعلومات الواردة في الرسالة (مع الإشارة إلى رموز الهاتف المطلوبة لضمان الاتصال الهاتفي). يتم الإشارة إلى رقم الهاتف بدون مسافات أو شرطات؛

5) في حقل "البريد الإلكتروني"، حدد عنوان البريد الإلكتروني عندما تتفاعل السلطات الضريبية مع شخص يؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة في شكل إلكتروني؛

6) في المكان المخصص للتوقيع، يتم لصق توقيع الشخص الذي يؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة؛

7) الإشارة إلى تاريخ توقيع الرسالة؛

8) في حقل "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل" يُشار إلى اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل.

15. يحتوي قسم "يجب تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب" على معلومات حول رمز طريقة إرسال الرسالة (وفقًا للملحق رقم 2 لهذا الإجراء)، وعدد الصفحات (الأوراق) الخاصة بالرسالة، عدد أوراق نسخ المستندات المرفقة بالرسالة، وتاريخ تقديمها، ورقم تسجيل الرسالة، واللقب والأحرف الأولى، والاسم الأول والعائلي لموظف مصلحة الضرائب الذي تلقى الرسالة، وتوقيعه.
رابعا. إجراءات ملء الورقة "أ" "معلومات حول الحساب المصرفي ،

من فتح (أغلق) الحساب"
16. يتم ملء الحقلين "TIN" و"KPP" وفقًا للفقرة 5 من هذا الإجراء.

17. في حقل "الحساب ن" تتم الإشارة إلى رقم الحساب والإبلاغ عن فتح (إغلاق) له.

18. في حقل "تاريخ فتح/إغلاق الحساب" يُشار إلى تاريخ فتح (إغلاق) الحساب الذي يتم إرسال الرسالة بشأنه.

19. في حقل "اسم البنك"، تتم الإشارة إلى الاسم المختصر للبنك وفقًا لكتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان (KGRKO). عند فتح (إغلاق) حساب في أحد فروع البنك، تتم الإشارة إلى الاسم المختصر للبنك وفقًا لقانون تسجيل الدولة ويتم فصله بفاصلة ومسافة - كلمة "فرع" واسم الفرع.

20. عند ملء المعلومات حول موقع (عنوان) البنك، قم بالإشارة إلى: الرمز البريدي، رمز المنطقة، المنطقة، المدينة، المنطقة المحلية، الشارع (الشارع، الممر، إلخ)، رقم المنزل (الحيازة)، رقم المبنى (المبنى) ) ، رقم المكتب. تتم الإشارة إلى الرمز الرقمي للمنطقة وفقًا للكتاب المرجعي "مواضيع الاتحاد الروسي" (الملحق رقم 1 لهذا الإجراء).

عند ملء معلومات حول الموقع (العنوان) لمدينتي موسكو وسانت بطرسبرغ، لا يتم ملء حقلي "المنطقة" و"المدينة".

21. في الحقول "TIN" و"KPP" و"BIC"، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP ورمز تعريف البنك (BIC) للبنك الذي تم فتح (مغلق) فيه الحساب، على التوالي.

في حالة فتح (إغلاق) حساب في فرع بنك لا يوجد به رمز BIC، يتم إدخال رقم التعريف الدولي للبنك، ونقطة التفتيش لفرع البنك، ورقم BIC للبنك (فرع البنك)، من خلال حساب المراسلة الخاص به تتم الإشارة إلى معاملات التسوية التي تتم على الحساب الذي يتم إرسال الرسالة عنه.

22. في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الورقة:" يتم وضع توقيع الشخص الذي يؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة.
V. إجراء ملء الورقة "ب" "معلومات حول الوجه

حساب مفتوح (مغلق) لدى وكالة اتحادية

الخزانة (هيئة أخرى تقوم بالافتتاح

والحفاظ على الحسابات الشخصية)"
23. يتم ملء الحقلين "TIN" و"KPP" وفقًا للفقرة 5 من هذا الإجراء.

24. في قسم "معلومات حول حساب شخصي مفتوح (مغلق) لدى الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى تفتح وتحتفظ بالحسابات الشخصية)":

1) في حقل "الحساب N"، قم بالإشارة إلى رقم الحساب الشخصي الخاص بالفتح (الإغلاق) الذي يتم إرسال الرسالة إليه؛

2) في حقل "تاريخ فتح/إغلاق الحساب" يُشار إلى تاريخ فتح (إغلاق) الحساب الشخصي الذي يتم إرسال الرسالة عنه؛

3) في الحقول "TIN" و"KPP" و"اسم هيئة الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى مسؤولة عن فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها)" وTIN وKPP واسم هيئة الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى المسؤول عن فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها) يشار إليها على التوالي. ".

25. في قسم "معلومات حول حساب مصرفي مفتوح من قبل الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى مسؤولة عن فتح الحسابات الشخصية والحفاظ عليها)":

1) في حقل "الحساب N"، قم بالإشارة إلى رقم الحساب المفتوح في البنك لهيئة الخزانة الفيدرالية (هيئة أخرى تفتح وتحتفظ بالحسابات الشخصية)"؛

2) في حقل "معلومات حول البنك"، تتم الإشارة إلى الاسم المختصر للبنك وفقًا لقانون تسجيل الدولة. عند فتح (إغلاق) حساب في أحد فروع البنك، تتم الإشارة إلى الاسم المختصر للبنك وفقًا لقانون تسجيل الدولة، ويتم فصله بفاصلة ومسافة، وكلمة "فرع" واسم الفرع؛

3) عند ملء معلومات حول موقع (عنوان) البنك، قم بالإشارة إلى: الرمز البريدي، رمز المنطقة، المنطقة، المدينة، المنطقة المحلية، الشارع (الشارع، الممر، إلخ)، رقم المنزل (الحيازة)، رقم المبنى (المبنى) ) ، رقم المكتب. تتم الإشارة إلى الرمز الرقمي للمنطقة وفقًا للكتاب المرجعي "مواضيع الاتحاد الروسي" (الملحق رقم 1 لهذا الإجراء).

عند ملء معلومات حول الموقع (العنوان) لمدينتي موسكو وسانت بطرسبرغ، لا يتم ملء حقول "المنطقة" و"المدينة"؛

4) في الحقول "TIN" و"KPP" و"BIC"، تتم الإشارة إلى TIN وKPP وBIC للبنك الذي تم فتح (مغلق) الحساب فيه، على التوالي.

في حالة فتح (إغلاق) حساب في فرع البنك الذي يحتوي على رمز BIC، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للبنك وKPP وBIC لفرع البنك.

في حالة فتح (إغلاق) حساب في فرع بنك لا يوجد به رمز BIC، رقم التعريف الدولي للبنك، نقطة تفتيش فرع البنك، رمز BIC للبنك (فرع البنك من خلال حساب المراسلة الذي تتم التسوية منه تتم الإشارة إلى المعاملات التي تتم على الحساب الذي يتم إرسال الرسالة عنه؛

5) في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الورقة:" يتم وضع توقيع الشخص الذي يؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الرسالة.
الملحق رقم 1

إلى إجراءات ملء النموذج

"رسالة حول الافتتاح

(الحساب الختامي) (الشخصي

الحساب)" تمت الموافقة عليه

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

بتاريخ 06/09/2011 ن MMV-7-6/362@
دليل "مواضيع الاتحاد الروسي"

الملحق رقم 2

إلى إجراءات ملء النموذج

"رسالة حول الافتتاح

(الحساب الختامي) (الشخصي

الحساب)" تمت الموافقة عليه

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

بتاريخ 06/09/2011 ن MMV-7-6/362@
رموز تحدد طريقة تقديم الرسالة

الملحق رقم 12

في 25 نوفمبر 2006، دخلت التعليمات الجديدة الصادرة عن بنك روسيا بتاريخ 14 سبتمبر 2006 رقم 28-I "بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية وحسابات الودائع" حيز التنفيذ، والتي يمتد تأثيرها إلى الحسابات المفتوحة في إطار إبرام اتفاقيات الحساب البنكي والمساهمة (الإيداع).

اعتباراً من تاريخ دخول الأمر حيز التنفيذ رقم 28 - ط مؤرخ في 14 سبتمبر 2006 "بشأن فتح وإقفال الحسابات المصرفية وحسابات الودائع" 1 (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات) تم اعتبار توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U، والتي حددت إجراءات إصدار البطاقة المصرفية، غير صالحة. بالإضافة إلى ذلك، في 26 نوفمبر 2006، دخل توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 نوفمبر 2006 رقم 1743-U حيز التنفيذ 2 ، الذي ألغى، على وجه الخصوص، تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخة 30 أكتوبر 1986 رقم 28 "بشأن التسوية والحسابات الجارية وحسابات الميزانية المفتوحة في مؤسسات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية" (المشار إليها فيما يلي باسم تعليمات البنك المركزي للاتحاد السوفياتي) بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28)، وكذلك تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يناير 2004 رقم 15-T "بشأن مسألة فتح الحسابات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان".

وبالتالي، تم إدخال إجراء جديد للبنوك للعمل مع العملاء عند فتح الحسابات.

وتجدر الإشارة على الفور إلى أنه تم منح البنوك فترة أربعة أشهر، تحسب من لحظة دخول التعليمات حيز التنفيذ، لوضع وإقرار القواعد الداخلية التي تحتوي على الأحكام:

- حول إجراءات فتح وإغلاق الحسابات؛
- إجراءات قبول المستندات وإجراءات إصدار البطاقة المصرفية؛
- تكرار تحديث المعلومات حول العملاء،

أنواع الحسابات

تنص التعليمات الجديدة على فتح الحسابات المصرفية وحسابات الودائع بعملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية، وتسمي أيضًا الكيانات التي تنطبق عليها إجراءات فتح وإغلاق الحسابات.

وبالتالي، تحدد التعليمات إجراءات فتح وإغلاق الحسابات المصرفية وحسابات ودائع العملاء بالروبل والعملات الأجنبية للكيانات القانونية والأفراد ورجال الأعمال الأفراد والأفراد العاملين في القطاع الخاص وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي ( المحامون وكتاب العدل وما إلى ذلك) ومؤسسات الائتمان وفروعها والأمناء وكذلك المحاكم ووحدات خدمة المحضرين ووكالات إنفاذ القانون.

ومع ذلك، لا ينطبق هذا على حالات فتح وإغلاق الحسابات المفتوحة لأسباب أخرى غير الحساب البنكي أو اتفاقية الإيداع.

بالمقارنة مع التعليمات السارية سابقًا الصادرة عن بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28، فإن التعليمات الجديدة تحدد بشكل أكثر تحديدًا أنواع الحسابات التي يمكن للبنك فتحها وتحدد قائمة المستندات المطلوبة لفتح الحساب المقابل.

على وجه الخصوص، تنص التعليمات على أن الحسابات الجارية مفتوحة للكيانات القانونية وأقسامها المنفصلة، ​​بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد والأفراد العاملين في القطاع الخاص. والغرض من فتح الحسابات الجارية لهؤلاء الأشخاص هو إجراء التسويات المتعلقة بالأنشطة التجارية أو الممارسة الخاصة. يتم فتح الحسابات الجارية للأفراد لتسديد دفعات لا تتعلق بالأنشطة التجارية؛ حسابات المراسلة والحسابات الفرعية - على التوالي لمؤسسات الائتمان وفروعها؛ حسابات إدارة الثقة - إلى مدير الثقة لإجراء التسويات المتعلقة بأنشطة إدارة الثقة؛ الحسابات المصرفية الخاصة - للكيانات القانونية والأفراد في الحالات وبالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي لتنفيذ المعاملات من النوع ذي الصلة المنصوص عليه فيه؛ حسابات الودائع - إلى المحاكم، وأقسام خدمة المحضرين، ووكالات إنفاذ القانون، وكتاب العدل لإيداع الأموال المستلمة للتخلص المؤقت في الحالات التي ينص عليها تشريع الاتحاد الروسي.

احتوت تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28 المعمول بها سابقًا على مفهوم الحساب الفرعي للتسوية، والذي يمكن للمؤسسات فتحه في موقع أقسامها - الفروع والمخازن والمستودعات، وما إلى ذلك. ولا تنص التعليمات الجديدة على إمكانية فتح مثل هذا الحساب.

تجدر الإشارة إلى أن تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28 (البنود الفرعية 3.2.1 و 3.2.3) نصت أيضًا على فتح حساب مؤقت لمؤسسي شركة مساهمة لقيد المساهمات الأولية للمؤسسين والأشخاص المشاركين في الاكتتاب في الأسهم، وللمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة لإيداع ودائعهم قبل تسجيل الشركة، وضع قائمة بالمستندات المطلوبة لفتح مثل هذا الحساب، وإجراءات فتحه وإغلاقه.

لا تحتوي التعليمات الجديدة على أحكام لفتح حساب مؤقت أو حساب توفير لكيان قانوني تم تشكيله حديثًا، ومع ذلك، وفقًا للفقرة 1.16 من لائحة بنك روسيا رقم 205-P بتاريخ 5 ديسمبر 2002 "بشأن قواعد الحفاظ على المحاسبة" في مؤسسات الائتمان الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي، "يحق للمنظمات الائتمانية فتح حسابات توفير للكيانات القانونية والأفراد (العملاء) لفترة زمنية معينة على نفس حساب الميزانية العمومية الذي من المفترض أن يكون عليه الحساب الجاري أن تكون مفتوحة لاعتماد الأموال. لا يجوز صرف الأموال من حسابات التوفير. يتم تحويل الأموال من حسابات التوفير عند انتهاء المدة إلى حسابات التسوية (الجارية) للعملاء الصادرة بالطريقة المحددة.

إجراءات فتح الحساب

أساس فتح حساب مصرفي أو حساب وديعة هو إبرام اتفاقية مناسبة وتقديم جميع المستندات المثبتة. وفقًا للتعليمات السارية مسبقًا الصادرة عن بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28، تم فتح حساب بإذن من مسؤول معتمد في البنك بناءً على طلب فتح حساب.

قد يتم رفض فتح حساب للعميل في حالة عدم تقديم المستندات التي تؤكد المعلومات اللازمة لتحديد هوية العميل، أو تقديم معلومات كاذبة، وكذلك في الحالات الأخرى التي ينص عليها القانون. عند فتح الحساب، يقوم مسؤولو البنك بتحديد العميل والتحقق أيضًا مما إذا كان العميل يتمتع بالأهلية القانونية (الأهلية).

تم تحديد متطلبات تحديد هوية المؤسسات الائتمانية للأشخاص الذين يعملون في خدمتها (العملاء) والمستفيدين بموجب لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2004 رقم 262-P "بشأن تحديد مؤسسات الائتمان للعملاء و المستفيدين من أجل مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) الدخل المتلقاة بطريقة إجرامية وتمويل الإرهاب".

يلتزم البنك ليس فقط بتحديد هوية عميله، أي الشخص الذي يتلقى الخدمات ويقوم بالعمليات المصرفية وغيرها من المعاملات، ولكن أيضًا بتحديد المستفيد وتحديد هويته، أي الشخص الذي يعمل العميل لصالحه، على وجه الخصوص. على أساس اتفاقية الوكالة وعقود الوكالة وإدارة العمولات والثقة عند إجراء العمليات المصرفية والمعاملات الأخرى.

يجب على البنك أن يضع ويعتمد من قبل المدير برنامجاً لتحديد العملاء وتحديد وتحديد المستفيدين. يجب أن يتضمن برنامج تحديد الهوية إجراء تحديد العملاء وتحديد المستفيدين وتحديدهم، بما في ذلك إجراء تقييم درجة (مستوى) مخاطر العميل الذي يقوم بإجراء معاملات بغرض إضفاء الشرعية على (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب والأساس لتقييم مثل هذه المخاطر. وينص برنامج التعريف على جمع وتسجيل المعلومات عن العميل وأنشطته والمعاملات التي يقوم بها العميل من خلال البنك وغيرها، وكذلك إنشاء وجمع المعلومات عن المستفيد.

يعتبر شرط تحديد الهوية مستوفيا إذا تمكن البنك، على أساس الوثائق والمعلومات ذات الصلة، من التأكد من أنه تم اتخاذ تدابير معقولة ويمكن الوصول إليها في ظل الظروف لتحديد هوية المستفيدين وتحديد هويتهم.

من أجل التعرف على العميل وتحديد المستفيد وتحديده، تقوم المؤسسة الائتمانية بجمع المعلومات والمستندات المحددة أعلاه، وكذلك المستندات التي تشكل أساس العمليات المصرفية والمعاملات الأخرى، بالإضافة إلى المعلومات والمستندات الأخرى الضرورية.

عند فتح حساب مصرفي، حساب وديعة، يجب على مسؤول البنك ليس فقط تحديد العميل (المستفيد)، والتحقق مما إذا كان العميل يتمتع بالأهلية القانونية (الأهلية)، ولكن أيضًا تحديد ما إذا كان الشخص الذي تقدم بطلب لفتح الحساب يتصرف وفقًا لمبادئه. نيابة عن نفسه أو نيابة عن النظام ونيابة عن شخص آخر سيكون عميلاً.

إذا كان الشخص المتقدم لفتح الحساب ممثلاً عن العميل، فإن مسؤولي البنك ملزمون بالتحقق من هوية ممثل العميل، وكذلك الحصول على المستندات التي تؤكد حصوله على السلطة المناسبة.

أحد الابتكارات في التعليمات هو استخدام التوقيع المكتوب بخط اليد عند تحديد الأشخاص الذين يتصلون بالبنك. وبالتالي، عند تحديد هوية الأشخاص الذين لديهم حق التوقيع الأول أو الثاني، وكذلك الأشخاص المصرح لهم بإدارة الأموال في الحساب، يمكن لمسؤولي البنك استخدام ما يناظر التوقيع المكتوب بخط اليد للأشخاص المذكورين أعلاه والرموز وكلمات المرور وغيرها من الوسائل التي تؤكد وجود هذه القوى.

يتوافق هذا الحكم من التعليمات مع أحكام الفقرة 2 من الفن. 160 والفقرة 3 من الفن. 847 من القانون المدني للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي)، مما يسمح باستخدام التوقيع نفسه ونظائره عند إجراء المعاملات. البند 2 من الفن. تتضمن المادة 160 من القانون المدني للاتحاد الروسي من بين نظائر التوقيع المكتوب يدويًا نسخ التوقيع بالفاكس باستخدام وسائل النسخ الميكانيكية أو غيرها من التوقيع الرقمي الإلكتروني أو أي تناظري آخر للتوقيع المكتوب بخط اليد.

وتلزم التعليمات البنوك بالحصول على نسخ من الوثائق الثبوتية للشخص الذي يحدده البنك أو الذي يجب التأكد من هويته عند فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع، وتوثيق المعلومات التي يثبتها البنك عند فتح الحسابات المصرفية، وتحديث المعلومات بشكل منهجي. عن العملاء والمستفيدين.

المستندات المطلوبة لفتح حساب بنكي

بالمقارنة مع اللوائح المعمول بها سابقًا، تحتوي التعليمات الجديدة على متطلبات مفصلة لإجراءات التسجيل وقائمة المستندات المقدمة لفتح حساب مصرفي.

أولاً، لفتح حساب مصرفي، يتم تقديم حساب إيداع، المستندات الأصلية أو نسخها، مصدقة بالطريقة المنصوص عليها في القانون، إلى البنك، أي موثقة أو مصدقة من قبل السلطة التي أصدرت الوثيقة.

وتنص التعليمات على إمكانية قيام البنك باستخدام طرق أخرى لإعداد نسخ من المستندات. وبالتالي، بالنسبة للكيانات القانونية، من الممكن عمل نسخ من المستندات والتصديق عليها من قبل العميل نفسه، بينما يقوم البنك بإثبات مطابقة النسخ للمستندات الأصلية، والتحقق من وجود توقيع الشخص الذي صدق على النسخة الوثيقة واسمه الأخير واسمه الأول وعائلته ومنصبه، بالإضافة إلى ختم العميل. بعد ذلك، على نسخة الوثيقة التي قدمها العميل، يقوم مسؤول البنك بوضع النقش "مؤكد بالأصل" ويضع توقيعه موضحًا الاسم الأخير والاسم الأول والعائلة والمنصب، بالإضافة إلى بصمة البنك. الختم أو الختم المنشأ لهذه الأغراض بموجب القانون الإداري للمصرف.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمسؤول البنك عمل نسخ من المستندات المقدمة من العميل والتصديق عليها بشكل مستقل، مما يجعل نقش "النسخة صحيحة" على نسخة المستند ووضع توقيعه مع الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) والمنصب، وكذلك ختم أو ختم البنك المنشأ لهذه الأغراض بموجب القانون الإداري للبنك.

ثانيًا، تحتوي التعليمات على تعليمات خاصة بشأن المستندات المقدمة بلغة أجنبية - يجب أن تكون المستندات المكتوبة بلغة أجنبية مصحوبة بترجمة إلى اللغة الروسية، مصدقة بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي. في الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، يجب التصديق على المستندات المقدمة عند فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع.

حاليًا، الإجراء التالي لتصديق المستندات ساري المفعول.

يجب التصديق على المستندات المرسلة (المستوردة) من الخارج في سفارة (قنصلية) الاتحاد الروسي في الخارج أو في سفارة (قنصلية) دولة أجنبية في الاتحاد الروسي. التصديق على الوثائق غير مطلوب إذا تم إصدار هذه الوثائق في الإقليم:

- الدول الأطراف في اتفاقية لاهاي بشأن إلغاء شرط التصديق على الوثائق العامة الأجنبية لعام 1961 (مع التصديق المُلصق من قبل السلطة المختصة لدولة أجنبية)؛
- الدول الأطراف في اتفاقية المساعدة القانونية والعلاقات القانونية في المسائل المدنية والأسرية والجنائية لعام 1993؛
- الدول التي أبرم معها الاتحاد الروسي اتفاقيات بشأن المساعدة القانونية والعلاقات القانونية في القضايا المدنية والعائلية والجنائية.

يتم تقديم المستندات المعدة بلغة أجنبية مع ترجمة إلى اللغة الروسية. يتم التصديق على صحة توقيع المترجم من قبل كاتب العدل.

ثالثًا، عند فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع، يلتزم العميل بتقديم جميع المستندات التي تحتوي على معلومات موثوقة وضرورية لفتح الحساب المقابل وفقًا لهذا الفصل. 3-6 تعليمات. وكما سبقت الإشارة، فإن عدم تقديم المستندات التي تؤكد المعلومات اللازمة لتحديد هوية العميل، أو تقديم معلومات كاذبة، قد يكون بمثابة سبب لرفض العميل فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع.

تجدر الإشارة إلى أن قائمة المستندات المدرجة في التعليمات ليست شاملة، حيث تؤكد الفقرة 1.12 على أن العميل ملزم بتقديم مستندات أخرى في الحالات التي يتطلب فيها تشريع الاتحاد الروسي فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع يكون بسبب وجود وثائق غير محددة في التعليمات.

على عكس متطلبات التعليمات النافذة سابقًا الصادرة عن بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28 بشأن التنفيذ الإلزامي لطلب فتح حساب، فإن التعليمات الجديدة لا تحتوي على مثل هذا الحكم. وفقاً للتعليمات، يكون الحساب مفتوحاً منذ لحظة القيد في سجل الحسابات المفتوحة. يجب على البنك إجراء إدخال حول فتح الحساب في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي لليوم الذي تم فيه إبرام الاتفاقية ذات الصلة.

بطاقة تحتوي على نماذج التوقيعات وانطباعات الختم

إحدى المستندات الإلزامية المقدمة لفتح الحساب هي بطاقة تحتوي على عينة من التوقيعات وانطباعات الختم. الآن يتم أيضًا إصدار بطاقة تحتوي على نماذج التوقيعات وبصمات الختم من قبل الأفراد عند فتح الحسابات الجارية وحسابات الودائع.

أبطلت التعليمات الجديدة توجيه بنك روسيا رقم 1297-U بتاريخ 21 يونيو 2003 "بشأن إجراءات إصدار بطاقة تحتوي على نماذج التوقيعات وبصمات الختم" وتوجيه بنك روسيا رقم 1403-U بتاريخ 25 مارس 2004 "بشأن تعديل توجيه بنك روسيا بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U "بشأن إجراءات إصدار بطاقة تحتوي على عينة من التوقيعات وبصمات الختم."

وفي الوقت نفسه، نصت التعليمات على أنه ليس من الضروري إعادة إصدار البطاقات المقدمة للبنك قبل 25 نوفمبر 2006، أي قبل تاريخ دخول التعليمات حيز التنفيذ.

احتفظت التعليمات الجديدة، إلى جانب المتطلبات الموجودة مسبقًا، بشكل عام بشكل البطاقة مع عينة من التوقيعات وبصمات الختم (يتم استخدام النموذج 0401026 وفقًا لـ OKUD لمصنف عموم روسيا لوثائق الإدارة OK 011-93)، مع باستثناء التغييرات الطفيفة. تمت إعادة تسمية الحقل "الاسم المختصر لصاحب الحساب" إلى "الاسم المختصر لصاحب الحساب"، والحقل "مدة خدمة الأشخاص الذين يتمتعون مؤقتًا بحق التوقيع" إلى "مدة الخدمة"، والحقل "المنصب" تم القضاء عليه.

في رأينا، يعد استبعاد الحقل الأخير مناسبًا تمامًا، لأنه أولاً، لا توجد لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ، ولا لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 01.04.2003 رقم 222-P "بشأن إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي" لا تنص على أنه من أجل إجراء الدفع، مسموح به يجب على الأشخاص الإشارة إلى موقفهم؛ ثانيًا، في حالة تغيير اسم منصب الشخص المعتمد، وكذلك عند نقل موظف معتمد إلى منصب آخر، يتم إلغاء الحاجة إلى استبدال البطاقة بعينة التوقيعات وبصمة الختم.

يتم الاحتفاظ أيضًا بشرط ملء البطاقة باستخدام جهاز كمبيوتر للكتابة أو الكمبيوتر الإلكتروني بخط أسود أو باستخدام قلم مع معجون أسود أو أزرق أو أرجواني (حبر). يشبه النهج المشار إليه لملء البطاقة بعينة التوقيعات وبصمة الختم إجراء ملء مستندات الدفع المنصوص عليها في البند 2.8 من لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2- P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" وبند فرعي. 1.1.9 لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 1 أبريل 2003 رقم 222-P "بشأن إجراءات سداد المدفوعات غير النقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي."

وفقا للقاعدة العامة، التي كانت سارية في السابق، يمكن إنتاج نماذج البطاقة من قبل العملاء والبنك بشكل مستقل. كما يقوم البنك بإنتاج عدد نسخ البطاقة المطلوبة للاستخدام في العمل.

وأضافت التعليمات الجديدة إلى قائمة الأشخاص الذين يحق لهم التصديق على نسخ البطاقات. يمكن التصديق على هذه النسخ حاليًا من خلال توقيع كل من كبير محاسبي البنك أو نائبه، وموظف البنك المخول بموجب القانون الإداري للبنك بإصدار البطاقة، ولكن فقط إذا تم إصدار البطاقة التي تحتوي على عينة من التوقيعات وانطباعات الختم في وجود موظف معتمد في المؤسسة الائتمانية (الفرع) أو أحد أقسام شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.

تجدر الإشارة إلى أنه لا التعليمات الجديدة ولا التوجيه المعمول به سابقًا لبنك روسيا بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U يسمح باستخدام هذا التصميم في الحالات التي يقدم فيها العميل بطاقة موثقة مع عينة من التوقيعات والختم انطباع. يقترح بعض المؤلفين إجراء تغييرات على إجراءات إصدار البطاقات المصرفية ومنح الحق للموظف المعتمد في مؤسسة ائتمانية (فرع) للتصديق على العدد المطلوب من نسخ البطاقات مع عينة التوقيعات وبصمات الختم، سواء فيما يتعلق بالبطاقات ذات العينة التوقيعات وبصمات الأختام الصادرة بحضوره، وفيما يتعلق بالبطاقات الموثقة مع نماذج التوقيعات وبصمات الأختام 3 .

أحد الابتكارات في التعليمات هو استخدام التعليمات بين السطور لترجمة حقول البطاقة بلغات شعوب الاتحاد الروسي، وكذلك باللغات الأجنبية، عند صنع البطاقة.

يُسمح الآن بعدد تعسفي من الأسطر ليس فقط في حقول "صاحب الحساب" و"الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي" و"عينة التوقيع"، مع الأخذ في الاعتبار عدد الأشخاص الذين لديهم حقوق التوقيع الأول أو الثاني، ولكن أيضًا في حقل "رقم الحساب البنكي".

تم تغيير ملء حقل "صاحب الحساب":

- في حالة فتح حساب لكيان قانوني لتنفيذ المعاملات من خلال فرعه أو مكتبه التمثيلي، على وجه الخصوص، قم أولاً بالإشارة إلى الاسم الكامل للكيان القانوني وفقًا لوثائقه التأسيسية، ثم بعد الفاصلة - الكامل اسم القسم المنفصل وفقًا للوائح القسم المنفصل المعتمد من قبل الكيان القانوني (وفقًا للإجراء الساري مسبقًا، تمت الإشارة إلى اسم القسم المنفصل لكيان قانوني)؛
- العميل - فرد يعمل في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات التي يحددها القانون (محامي، كاتب عدل، وما إلى ذلك)، يشير بالكامل إلى اسمه الأخير، واسمه الأول، وعائلته (إن وجد)، وتاريخ ميلاده، وتفاصيل هويته المستند، ويشير أيضًا إلى نوع النشاط.

قدمت التعليمات قاعدة جديدة لإجراء تغييرات على حقول البطاقة المصرفية. ويمكن إجراء مثل هذه التغييرات إما بناءً على طلب العميل أو من قبل البنك بشكل مستقل. بناءً على طلب كتابي من العميل، يحق للبنك إجراء تغييرات على الحقول "الموقع (مكان الإقامة)" و"الهاتف". رقم."، "مدة الخدمة" للبطاقة الصادرة عن شخص مفوض من البنك بالطريقة المنصوص عليها. الحالات التي يُسمح فيها بإجراء تغييرات على حقول "الموقع (مكان الإقامة)" و"الهاتف". يتم تحديد رقم البطاقة من قبل البنك في القواعد المصرفية.

يحق للبنك إجراء التغييرات المناسبة بشكل مستقل على حقلي "رقم الحساب المصرفي" و"علامة البنك" في الحالة التي يكون فيها التغيير في رقم حساب العميل بسبب متطلبات تشريعات الاتحاد الروسي. يتم تحديد إجراء إجراء تغييرات على الحقول المحددة للبطاقة من قبل البنك بشكل مستقل في القواعد المصرفية. عند إجراء التغييرات، يتم شطب النص من قبل الشخص المخول بخط رفيع حتى يمكن قراءة ما تم شطبه.

تستحق الأحكام المتعلقة بوضع التوقيع على البطاقة المصرفية اهتمامًا خاصًا.

1. السماح باستخدام نظائر التوقيع المكتوب بخط اليد من قبل ممثل العميل أو الشخص المخول بإدارة الأموال في الحساب، وكذلك من قبل الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع الأول أو الثاني، لا تطبق التعليمات هذه القاعدة على البطاقة المصرفية .

وفقًا للتوجيه الساري سابقًا الصادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U "بشأن إجراءات إصدار بطاقة تحتوي على عينة من التوقيعات وبصمة الختم"، تحظر التعليمات استخدام مثل هذا التناظري من التوقيع المكتوب بخط اليد كتوقيع بالفاكس. الحظر له ما يبرره تماما، لأنه سيكون من الصعب للغاية، إذا لزم الأمر، إجراء فحص الكتابة اليدوية أو الطب الشرعي الفني في حالات شطب الأموال باستخدام أمر دفع كاذب.

2. قبل دخول التعليمات حيز التنفيذ، كان حق التوقيع الأول ملكًا لرئيس العميل - وهو كيان قانوني يتم فتح حساب له، بالإضافة إلى الأشخاص الآخرين الذين لديهم وظائف تنظيمية وإدارية واقتصادية ومصرح لهم بذلك. على أساس أمر (أمر) كتابي من كيان قانوني أو توكيل رسمي مطابق. الآن، إلى جانب المدير، يجوز منح أشخاص آخرين حق التوقيع الأول، بغض النظر عن الوظيفة المؤداة، باستثناء الأشخاص الذين يتمتعون بحق التوقيع الثاني.

تم استكمال دائرة الأشخاص الذين لديهم حق التوقيع الأول بمواضيع جديدة. يجوز نقل حق التوقيع الأول في الحالات وبالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي إلى المدير أو منظمة الإدارة أو الهيئة التنفيذية الوحيدة لمنظمة الإدارة. فيما يتعلق بهذه التغييرات، يتم وضع توقيع المدير أو رئيس مؤسسة الإدارة في حقل "توقيع العميل" بالبطاقة، على التوالي.

ينتمي حق التوقيع الثاني، كقاعدة عامة، إلى كبير المحاسبين للعميل - وهو كيان قانوني و (أو) الأشخاص المخولين بالاحتفاظ بسجلات محاسبية، على أساس عمل إداري لرئيس الكيان القانوني.

تم تضمين بند مثير للاهتمام في التعليمات المتعلقة بالأطراف الثالثة التي لها حق التوقيع الثاني. وفقًا للتعليمات، يجوز منح الأطراف الثالثة حق التوقيع الثاني على أساس إجراء إداري لرئيس العميل - كيان قانوني، ولكن فقط في الحالات التي يتم فيها نقل المحاسبة إليهم بالطريقة التي يحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

إذا كان رئيس الكيان القانوني للعميل يحتفظ بسجلات محاسبية شخصيًا، فسيتم لصق التوقيع المكتوب بخط اليد على البطاقة وفي حقل "التوقيع الثاني" يتم إدخال أن الشخص الذي لديه حق التوقيع الثاني غائب، بدلاً من الإدخال الذي تم إدخاله مسبقًا "المحاسب ليس ضمن طاقم العمل."

الابتكار في التعليمات هو اشتراط الإشارة، عند ملء حقل "توقيع العميل"، إلى رقم وتاريخ التوكيل، في الحالات التي يقوم فيها ممثل العميل، الذي يعمل على أساس توكيل، بفتح توكيل الحساب، اتصل بالبنك.

لم تتغير بشكل عام إجراءات المصادقة على توقيعات الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع الأول أو الثاني: يمكن التصديق على صحة توقيعات هؤلاء الأشخاص من قبل كاتب عدل أو شخص معتمد من البنك.

تحتوي التعليمات على عدد من القواعد الجديدة المتعلقة بالختم على البطاقة المصرفية:

- يجب أن ينص حقل "نموذج بصمة الختم" على إمكانية وضع بصمة ختم بقطر لا يقل عن 45 ملم، دون تجاوز حدود هذا المجال؛
- يتم لصق طوابع الإدارة المؤقتة لإدارة مؤسسة الائتمان أو أمين الإفلاس (المصفي) على البطاقة المصرفية؛
- إذا لم ينص تشريع دولة أجنبية على الالتزام بالحصول على ختم، يحق للكيان القانوني الذي تم إنشاؤه على أراضي تلك الدولة عدم وضع بصمة ختم، مع الإشارة في حقل "نموذج بصمة الختم" إلى ذلك لا يوجد ختم.

تعدل التعليمات وتكمل قائمة أسباب استبدال البطاقة المصرفية. وبذلك يقدم العميل بطاقة جديدة في الحالات التالية:

- استبدال أو إضافة توقيع واحد على الأقل؛
- استبدال (فقدان) الختم؛
- تغيير الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للشخص المشار إليه على البطاقة؛
- التغييرات في التفاصيل التي تسمح بالتعرف على العميل (التغييرات في الاسم والشكل التنظيمي والقانوني للكيان القانوني، ولكن لا توجد إشارة إلى تغيير في موقع الكيان القانوني - ملاحظة المؤلفين)؛
- الإنهاء المبكر أو تعليق صلاحيات هيئات إدارة العميل وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

تحدد التعليمات مدة صلاحية البطاقة - البطاقة صالحة حتى إنهاء اتفاقية الحساب البنكي، أو إغلاق حساب الوديعة، أو حتى يتم استبدالها ببطاقة جديدة.

إغلاق حساب بنكي، حساب إيداع

أساس إغلاق الحساب البنكي أو حساب الوديعة هو إنهاء اتفاقية الحساب البنكي أو حساب الوديعة.

على عكس تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 28، لا تتضمن التعليمات الجديدة حالات محددة عند إغلاق الحساب (بناءً على طلب صاحب الحساب، بقرار من الهيئة التي أنشأت المنظمة، أثناء التصفية)، مما يحد من في حد ذاته لسبب واحد فقط - إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي أو اتفاقية الإيداع. وهذا الحكم مفهوم، لأن التشريع الحالي يصف بالتفصيل الكافي الحالات والشروط التي يتم بموجبها إنهاء الالتزامات، بما في ذلك العقود المذكورة أعلاه. في هذا الصدد، في هذه الحالة، ينبغي الاسترشاد بالأحكام العامة (الفصل 26 من القانون المدني للاتحاد الروسي "إنهاء الالتزامات") والقواعد الخاصة للقانون المدني للاتحاد الروسي، التي توفر الأسباب إنهاء اتفاقية الحساب البنكي أو اتفاقية الإيداع (المواد 835، 840، 859).

بعد إنهاء اتفاقية الحساب البنكي، تحدث العواقب القانونية التالية:

- لا يتم تنفيذ المعاملات الواردة والصادرة على حساب العميل؛
- يتم إرجاع الأموال التي يتلقاها العميل إلى المرسل؛
- قبل انقضاء سبعة أيام بعد تلقي الطلب الكتابي المقابل من العميل، يتم إصدار رصيد الأموال في الحساب إلى العميل أو، بناءً على تعليماته، يتم تحويله عن طريق أمر دفع مصرفي (تتوافق القاعدة المحددة للتعليمات مع البند 3 من المادة 859 من القانون المدني للاتحاد الروسي)؛
- يلتزم العميل بتسليم دفاتر الشيكات النقدية غير المستخدمة مع الشيكات النقدية غير المستخدمة المتبقية والأوراق المقابلة إلى البنك بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

يتم إغلاق الحساب المصرفي عن طريق إدخال إغلاق الحساب المصرفي المقابل في سجل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء الاتفاقية ذات الصلة، ما لم ينص تشريع الدولة على خلاف ذلك الاتحاد الروسي.

كما تؤكد التعليمات على أن وجود مستندات التسوية غير المنفذة لا يمنع من إنهاء اتفاقية الحساب البنكي واستبعاد الحساب البنكي من سجل الحسابات المفتوحة.

يتم استبعاد حساب الوديعة من سجل الحسابات المفتوحة من قبل البنك في اليوم الذي يظهر فيه رصيد صفر في حساب الوديعة، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب اتفاقية الإيداع.

مسألة قانونية

ونصت التعليمات على أنه لكل حساب مصرفي مفتوح أو حساب وديعة للعميل، يجب على البنك رفع دعوى قضائية. إذا كان للعميل عدة حسابات مفتوحة لدى بنك واحد، فإنه يسمح له بإقامة دعوى قضائية واحدة على هذه الحسابات. يجب أن يحتوي الملف القانوني على المستندات التي قدمها العميل عند فتح الحساب؛ الاتفاقيات التي تحدد العلاقة بين البنك والعميل لفتح الحساب وحفظه وإغلاقه، مع كافة التعديلات والإضافات. المستندات المتعلقة بإرسال البنك رسائل إلى مصلحة الضرائب حول فتح (إغلاق) حساب مصرفي؛ بطاقات منتهية الصلاحية؛ المراسلات بين البنك والعميل وغيرها من المستندات.

يلتزم البنك بوضع قواعد تمنع الوصول غير المصرح به إلى الملفات القانونية للعملاء.

وبالتالي فإن الأحكام الجديدة المتعلقة بفتح وإغلاق الحسابات المصرفية ستسهم بلا شك في التفاعل الفعال بين البنوك وعملائها، خاصة وأن البنوك نفسها يجب أن تقوم بأعمال تنظيم القواعد المتعلقة بإجراءات فتح وإغلاق الحسابات. 1 نشرة بنك روسيا. 2006. رقم 57.

2 توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 نوفمبر 2006 رقم 1743-U "بشأن عدم تطبيق بعض أعمال بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية على أراضي الاتحاد الروسي وبشأن تبسيط بعض الإجراءات بنك روسيا."

3 تعليق مادة بمقالة لتوجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U "بشأن إجراءات إصدار بطاقة تحتوي على نماذج التوقيعات وبصمات الختم" // تم تحريره بواسطة Golubev S.A. العمل القانوني في مؤسسة الائتمان. 2006. رقم 4. ص 27.

م.ن. دراكينا
OJSC IMPEXBANK، فرع أورلوفسكي، رئيس القسم القانوني
أو.ف. كوروتشينكوفا
OJSC "IMPEXBANK"، فرع "أورلوفسكي"، كبير المستشارين القانونيين

1. لماذا، اعتبارًا من مايو 2014، ليست هناك حاجة لإخطار مكتب الضرائب وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية.

2. ما هو الإجراء الخاص بإخطار السلطات التنظيمية بفتح وإغلاق الحسابات الساري حتى مايو 2014؟

3. ما هي الإجراءات التشريعية والتنظيمية التي ينبغي اتباعها فيما يتعلق بالتعامل مع السلطات الضريبية والصناديق عند فتح (إغلاق) الحسابات.

اعتبارًا من 1 مايو 2014، لا يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المعترف بهم كدافعين لأقساط التأمين تقديم معلومات حول فتح وإغلاق الحسابات المصرفية إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي. تم تقديم هذه التغييرات بموجب القانون الاتحادي الصادر بتاريخ 2 أبريل 2014. رقم 59-وض "الاتحاد الروسي من حيث تقليص الإطار الزمني لتسجيل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في صناديق الدولة من خارج الميزانية وإبطال بعض أحكام القانون الاتحادي "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي" الاتحاد الروسي، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي."

اعتبارًا من 2 مايو 2014، أصبح التزام المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب حول فتح وإغلاق الحسابات المصرفية، وكذلك ظهور أو إنهاء الحق في استخدام وسائل الدفع الإلكترونية للشركات لتحويل الأموال الإلكترونية، تم إلغاء. وقد تم إجراء هذه التعديلات على قانون الضرائبالقانون الاتحادي للترددات الراديويةمن 02 أبريل 2014 رقم 52-FZ ""قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي."

بفضل اعتماد القانونين رقم 59-FZ ورقم 52-FZ بتاريخ 04/02/2014. يتم إلغاء الالتزام المزدوج للبنوك ودافعي الضرائب (دافعي الاشتراكات) بإخطار السلطات التنظيمية بفتح وإغلاق الحسابات المصرفية. اعتبارًا من مايو 2014، سينطبق هذا الالتزام حصريًا على مؤسسات الائتمان.

من المهم ملاحظة أن القوانين الفيدرالية المذكورة أعلاه تلغي أيضًا مسؤولية المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية عن عدم الإبلاغ أو الإبلاغ في وقت غير مناسب عن المعلومات المتعلقة بفتح وإغلاق الحسابات اعتبارًا من مايو 2014.

ومع ذلك، إلى أن تدخل أحكام القانون الاتحادي رقم 59-FZ ورقم 52-FZ حيز التنفيذ فيما يتعلق بإلغاء الإخطار الإلزامي إلى FSS وصندوق المعاشات التقاعدية ومفتشية الضرائب بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية والمنظمات ويجب على أصحاب المشاريع الفردية الاستمرار في الوفاء بهذه الالتزامات.

إجراءات إخطار صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية بشأن فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية

(حتى مايو 2014)

تم تحديد فترة إخطار FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية في البند 3فن. 28 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي":

دافعو أقساط التأمين - يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إخطار الهيئة التي تراقب دفع أقساط التأمين كتابيًا، على التوالي، في موقع المنظمة ومكان إقامة رجل الأعمال الفردي: حول فتح (إغلاق) البنك حساباتخلالسبعة أيام من تاريخ فتح (إغلاق) هذه الحسابات. أصحاب المشاريع الفردية معإبلاغ الجهة التي تراقب دفع أقساط التأمين بالحسابات المصرفية التي يستخدمونها في أنشطتهم التجارية.

يتم تحديد فترة إخطار مفتشية الضرائب بفتح وإغلاق الحسابات المصرفية بموجب البند 2 من الفن. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

دافعو الضرائب هم المنظمات ويُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب وفقًا لموقع المنظمة ومكان إقامة رائد الأعمال الفرديحول الفتح أو الإغلاقحسابات(الحسابات الشخصية) - داخلسبعة أيام من تاريخ فتح (إغلاق) هذه الحسابات. يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير إلى مصلحة الضرائب حول الحسابات التي يستخدمونها في أنشطتهم التجارية.

! يتم احتساب فترة السبعة أيام المحددة لإخطار الصناديق ومأمورية الضرائب بفتح وإغلاق الحساب البنكيأيام العمل ابتداءً من اليوم التالي ليوم فتح (إغلاق) الحساب (البند 2 من المادة 4 212-FZ؛ البند 2 من المادة 6.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

نماذج رسائل حول فتح (إغلاق) الحسابات البنكية.

إذا وجدت المقالة مفيدة ومثيرة للاهتمام، شاركها مع زملائك على الشبكات الاجتماعية!

إذا كان لديك أي تعليقات أو أسئلة، فاكتب لنا وسنناقشها!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مباشر"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودي"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

القوانين التشريعيةأنت:

1. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009. "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي"

2. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الجزء 1)

3. القانون الاتحادي الصادر في 2 أبريل 2014 رقم 59-وض "بشأن تعديل بعض القوانين التشريعيةالاتحاد الروسي من حيث تقليص الإطار الزمني لتسجيل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في صناديق الدولة من خارج الميزانية وإبطال بعض أحكام القانون الاتحادي "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي" الاتحاد الروسي، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي

4. القانون الاتحاديمن 02 أبريل 2014 رقم 52-FZ"بشأن التعديلات على الجزء الأول والثانيقانون الضرائب في الاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"

عند تنظيم أعمال فتح وإغلاق حساب مصرفي أو حساب إيداع، تعين مؤسسة الائتمان، بموجب قانون إداري، من بين موظفي البنك مسؤولين مسؤولين عن العمل مع العملاء في فتح وإغلاق الحسابات للعملاء وتحدد لهم الحقوق المقابلة و الالتزامات التي يجب أن يكونوا على دراية بها عند التوقيع.

يعتمد البنك وثيقة داخلية تتضمن القواعد المصرفية، يتم بموجبها تحديد ما يلي:

• توزيع الاختصاصات في مجال فتح وإغلاق الحسابات المصرفية بين الأقسام الهيكلية للبنك؛
• إجراءات الاحتفاظ وتخزين سجل تسجيل حسابات العملاء المفتوحة؛
• إجراءات إثبات التواجد في موقع كيان قانوني أو هيئة إدارته الدائمة أو هيئة أخرى أو شخص لديه الحق في التصرف نيابة عن الكيان القانوني دون توكيل رسمي؛
• إجراءات فتح وإغلاق الحسابات المصرفية؛
• الإجراء الذي تتبعه المؤسسة الائتمانية لإعداد المستندات المستخدمة عند فتح وإغلاق الحسابات المصرفية؛
• إجراءات عمل وتصديق مؤسسة ائتمانية على نسخ من المستندات المقدمة من العميل؛
• قواعد تدفق المستندات من لحظة استلام المستندات من العميل (ممثله) حتى لحظة إبلاغ العميل برقم الحساب البنكي؛
• إجراءات تنظيم العمل على إعداد وإرسال الرسائل إلى مصلحة الضرائب حول فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية، مع الأخذ في الاعتبار أنه يجب على البنك إخطار السلطات الضريبية على الفور بفتح حساب جاري (جاري) لدافعي الضرائب. وفقا للفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على فترة خمسة أيام لإخطار السلطات الضريبية. في حالة عدم الامتثال لهذه القاعدة، تتحمل البنوك المسؤولية وفقًا للمادة. 132 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• إجراءات تغيير أرقام الحسابات المصرفية؛
• إجراءات قبول المستندات لفتح الحسابات المصرفية؛
• إجراءات إصدار البطاقة؛
• إجراءات إخطار العملاء بتفاصيل حساباتهم المصرفية؛
• إجراءات تسجيل وتخزين المستندات (بما في ذلك في شكل إلكتروني) المستلمة عند فتح الحسابات المصرفية والحفاظ عليها وإغلاقها؛
• إجراءات تشكيل قضية قانونية؛
• إجراءات الوصول إلى الملفات القانونية للعملاء؛
• إجراء نقل القضايا القانونية إلى قسم مؤسسة ائتمانية، حيث من الضروري النص على أنه إذا تم فتح حساب تسوية فرعي لفرع أو قسم مؤسسة في موقعه، فسيتم اعتماد البطاقات من قبل الشركة الأم مَشرُوع. وفي هذه الحالة، تكون البطاقات مصحوبة بأمر إنشاء قسم فرعي وبيان يوضح العمليات المسموح إجراؤها على هذا الحساب الفرعي؛
• وتيرة تحديث معلومات العملاء؛
• - الأحكام الأخرى المنظمة لفتح وإغلاق الحسابات المصرفية.

تتمثل إجراءات فتح حساب مصرفي لكيان قانوني مقيم في تقديم المستندات التالية إلى البنك:

أ) شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني؛

ب) الوثائق التأسيسية لكيان قانوني. يتم تقديم المستندات المحددة من قبل الكيانات القانونية:

• العمل على أساس ميثاق موحد وافقت عليه حكومة الاتحاد الروسي؛
• العمل على أساس الأحكام القياسية المتعلقة بالمنظمات والمؤسسات من الأنواع والأنواع ذات الصلة، التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي، والمواثيق الموضوعة على أساسها؛ تعمل على أساس اللوائح القياسية والميثاق.

ج) التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي للحق في القيام بالأنشطة الخاضعة للترخيص، إذا كانت هذه التراخيص (التصاريح) مرتبطة مباشرة بالأهلية القانونية للعميل للدخول في اتفاقية حساب مصرفي من النوع المناسب؛

د) بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات وطبعات الختم؛

ه) المستندات التي تؤكد صلاحية الأشخاص المشار إليهم على البطاقة لإدارة الأموال في الحساب المصرفي؛ وفي الحالة التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال الموجودة في الحساب باستخدام نظير للتوقيع المكتوب بخط اليد، وثائق تؤكد سلطة الأشخاص المصرح لهم باستخدام نظير للتوقيع المكتوب بخط اليد؛

و) المستندات التي تؤكد صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لكيان قانوني؛

ز) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.

تتم تعبئة البطاقة باستخدام جهاز للكتابة أو جهاز كمبيوتر إلكتروني بخط أسود أو بقلم معجون (حبر) أسود أو أزرق أو أرجواني. لا يسمح باستخدام توقيع الفاكس لملء حقول البطاقة.

يجب أن تكون نسخ البطاقة مصدقة بتوقيع كبير محاسبي البنك (نائبه) أو أحد موظفي البنك المخولين بموجب القانون الإداري للبنك بإصدار البطاقة. في حالة وجود موظف تشغيلي واحد في البنك يخدم عدة حسابات عملاء وبشرط أن تكون قائمة الأشخاص المخولين بالتوقيع متطابقة، يحق للبنك عدم طلب إصدار بطاقة لكل حساب.

يمكن التصديق على صحة التوقيعات المكتوبة بخط اليد للأشخاص الذين لهم حق التوقيع الأول أو الثاني من قبل كاتب العدل. يمكن إصدار البطاقة دون توثيق صحة التوقيعات بحضور الشخص المفوض بالترتيب التالي:

• يقوم الشخص المرخص له بتحديد هويات الأشخاص المشار إليهم على البطاقة على أساس وثائق الهوية المقدمة. يحدد الشخص المرخص له صلاحيات الأشخاص المشار إليهم في البطاقة بناءً على دراسة المستندات التأسيسية للعميل، وكذلك المستندات التي تمنح الصلاحيات المقابلة للشخص؛
• يقوم الأشخاص المشار إليهم على البطاقة، بحضور شخص مفوض، بوضع توقيعاتهم المكتوبة بخط اليد في الحقل المناسب للبطاقة. يتم تمييز الخطوط الفارغة بشرطات. للتأكد من توقيعات الأشخاص المشار إليهم بحضور الشخص المفوض، يقوم الشخص المفوض في مقر البنك بملء حقل "مكان نقش الشهادة الذي يشهد بصحة التوقيعات".

البطاقة صالحة حتى يتم إنهاء اتفاقية الحساب البنكي أو إغلاق الحساب أو حتى يتم استبدالها ببطاقة جديدة. يقوم البنك بإنشاء ملف قانوني للحساب البنكي لكل عميل.

يتم تضمين المستندات التالية في الملف القانوني:

• المستندات المقدمة من العميل (ممثله) عند فتح حساب بنكي، وكذلك المستندات المقدمة في حالة تغيير المعلومات المحددة؛
• اتفاقية (اتفاقيات) الحساب البنكي، وحساب الوديعة، والتعديلات والإضافات على هذه الاتفاقيات، والاتفاقيات الأخرى التي تحدد العلاقة بين البنك والعميل لفتح حساب مصرفي والاحتفاظ به وإغلاقه؛
• المستندات المتعلقة بإرسال البنك رسائل إلى مصلحة الضرائب حول فتح (إغلاق) حساب مصرفي؛
• بطاقات منتهية الصلاحية؛
• المراسلات بين البنك والعميل بشأن فتح حساب مصرفي والحفاظ عليه وإغلاقه؛
• المستندات الأخرى المتعلقة بالعلاقة بين العميل والبنك فيما يتعلق بقضايا فتح الحساب البنكي والاحتفاظ به وإغلاقه.

ومن أجل الحد من المخاطر التشغيلية، يقدم البنك آراء حول كل مسألة قانونية من خدمة الأمن والخدمة القانونية في البنك. فقط بعد ذلك يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي مع العميل، ويعطي رئيس البنك الأمر لقسم المحاسبة لفتح حساب.

يتم تسجيل كل حساب يفتحه البنك في دفتر التسجيل. ويتم ذلك في سياق الخصائص التنظيمية والقانونية وأشكال الملكية ووفقًا لتسميات حسابات الميزانية العمومية.

عند الانتهاء من فتح حساب بنكي، يتم فتح الحساب البنكي ويتم القيد عن فتح حساب بنكي في سجل الحسابات المفتوحة.

يجب أن يتم إدخال فتح حساب مصرفي في دفتر تسجيل الحساب المفتوح في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إبرام الاتفاقية ذات الصلة.

أساس إغلاق الحساب المصرفي هو إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

وفقا للفقرة 1.1 من الفن. 859 من القانون المدني للاتحاد الروسي، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك، في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل والمعاملات على هذا الحساب لمدة عامين، يحق للبنك رفض الوفاء باتفاقية الحساب المصرفي عن طريق التحذير العميل كتابيا. وتعتبر الاتفاقية منتهية بعد شهرين من تاريخ إرسال البنك لهذا التحذير إذا لم يتم استلام الأموال إلى حساب العميل خلال هذه الفترة.

يتم إغلاق الحساب البنكي عن طريق إدخال إغلاق الحساب البنكي المقابل في سجل الحسابات المفتوحة.

يجب إدخال إغلاق الحساب المصرفي في سجل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء الاتفاقية ذات الصلة، ما لم ينص تشريع الاتحاد الروسي على خلاف ذلك. إذا قام العميل بتغيير رقم الحساب، يتم إجراء التغييرات المناسبة على دفتر تسجيل الحساب، ويتم إرسال إشعار بتغيير رقم الحساب إلى مصلحة الضرائب في مكان العميل.

يتم تحديد إجراءات الاحتفاظ بحسابات العملاء المقيمين بالعملة الروسية على النحو التالي:

• يجب أن تتم الدفعات من حسابات العملاء من قبل البنوك بناءً على أوامر أصحابها وفقًا لترتيب الدفعات المحدد وفي حدود رصيد الحساب؛
• بدون أمر العميل، يُسمح بخصم الأموال من الحساب بقرار من المحكمة، وكذلك في الحالات التي ينص عليها القانون أو المنصوص عليها في اتفاقية بين البنك والعميل؛
• لا يحق للبنك تحديد ومراقبة اتجاه استخدام أموال العميل ووضع قيود على حق التصرف في الأموال غير المنصوص عليها في القانون أو الاتفاقية.

عند خصم الأموال من حساب العميل، من الضروري مراعاة ترتيب المدفوعات (القانون المدني للاتحاد الروسي، الفصل 45، المادة 855)، وهي:

• إذا كانت هناك أموال في الحساب، يكفي مبلغها لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إلى الحساب، يتم شطب هذه الأموال من الحساب بالترتيب الذي يتم به استلام أوامر العميل والمستندات الأخرى للشطب ( أولوية التقويم)، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك؛
• إذا لم يكن هناك أموال كافية في الحساب لتلبية جميع الطلبات المفروضة عليه، يتم شطب الأموال بالترتيب التالي:
• بادئ ذي بدء، تتم عمليات الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال من الحساب لتلبية مطالبات التعويض عن الضرر الذي لحق بالحياة والصحة، فضلا عن مطالبات تحصيل النفقة؛
• ثانيًا، تتم عمليات الشطب وفقًا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات لدفع مكافأة نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل، بما في ذلك بموجب عقد، لدفع الأجر بموجب حق المؤلف اتفاق؛
• في المقام الثالث، يتم شطب مستندات الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب اتفاقية عمل (عقد)، وكذلك للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي؛
• في المنعطف الرابع، تتم عمليات الشطب على مستندات الدفع التي تنص على مدفوعات الميزانية والأموال من خارج الميزانية، والتي لم يتم توفير الخصومات عليها في المنعطف الثالث؛
• خامسا، يتم الشطب وفقا للوثائق التنفيذية التي تنص على تلبية المطالبات النقدية الأخرى؛
• سادسا، يتم شطب مستندات الدفع الأخرى حسب الترتيب التقويمي.

يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة حسب الترتيب التقويمي لاستلام المستندات.

يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب استلام المستندات بالتقويم.

إجراءات إجراء الدفعات في حالة عدم وجود (غير كافية) الأموال في الحساب الجاري للعميل هي كما يلي. إذا كانت اتفاقية الحساب المصرفي (اتفاقية إضافية لها) لا تنص على "السحب على المكشوف" على الحساب، فسيتم الدفع في حدود رصيد الأموال حسب الأولوية. وفقًا لذلك، في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل، يتم إدخال مستندات الدفع المستلمة على الحساب الجاري في فهرس البطاقة رقم 2 إلى الحساب النشط خارج الميزانية العمومية 90902 "مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد" عن طريق النشر:

• Dt 90902 "وثائق التسوية لم تُدفع في الوقت المحدد"
• Kt 99999 "حساب المراسلات مع حسابات نشطة خارج الميزانية العمومية مع إدخال مزدوج."

يتم دفع المستندات من فهرس البطاقة رقم 2 عند استلام الأموال إلى حساب العميل وفقًا لترتيب المدفوعات وترتيب التقويم. في هذه الحالة، يتم شطب المبالغ المدفوعة من الحساب 90902 "مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد" عن طريق الترحيل: Dt 99999 "حساب المراسلات مع الحسابات النشطة خارج الميزانية العمومية ذات القيد المزدوج" Kt 90902 "مستندات التسوية" لم يتم الدفع في الوقت المحدد".

في حالة السداد الجزئي للمستندات الموجودة في فهرس البطاقة رقم 2، إذا كان هناك نقص في الأموال المستلمة للدفع الكامل، يتم تحرير أوامر الدفع التذكارية في يوم السداد الجزئي. عند تنفيذ أوامر الدفع من العملاء، من الضروري التأكد من خصم الأموال من حساب العميل في الوقت المناسب.

يجب تنفيذ مستندات التسوية النقدية المقبولة خلال ساعات العمل في يوم العمل التالي، وإذا أمكن، في نفس اليوم، ما لم ينص على خلاف ذلك في اتفاقية الحساب البنكي أو مستند الدفع (على سبيل المثال، يتم تحديد تاريخ تحويل الدفع وفقًا لـ وثيقة الدفع).

بالنسبة للخصم غير المناسب (بعد يوم العمل التالي) أو غير الصحيح للأموال من الحساب، يحق للعميل أن يطلب من البنك دفع فائدة على مبلغ هذه الأموال بسعر إعادة التمويل الخاص ببنك روسيا. وينص على عقوبات مماثلة في حالات القيد غير المناسب أو غير الصحيح من قبل البنك للمبالغ المستحقة لصاحب كشف الحساب من جميع الحسابات الشخصية للعملاء، والتي يجب تقديمها للعملاء ورقياً بالطريقة وفي المواعيد الزمنية المحددة في هذه اللائحة. عينة من بطاقات التوقيع والختم.

لا يمكن إجراء التغييرات في إجراءات إصدار البيانات إلا بناءً على طلب مديري الحسابات. اعتبارًا من 1 يناير من كل عام، يجب التأكد من أرصدة جميع الحسابات الشخصية لجميع العملاء. يجب أن يقدم العملاء تأكيدًا لأرصدة حسابات التسوية (الجارية) إلى البنك كتابيًا موقعًا من المدير وكبير المحاسبين (الشخص الأول والثاني المشار إليهما في البطاقات مع عينة التوقيعات وبصمات الختم).