ما سبب عدم استلام الحسم الضريبي. أكد IFTS الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي ، لكن المال لم يأتِ أبدًا: ماذا أفعل؟ الأخطاء الشائعة التي تؤدي إلى زيادة المصطلحات

يواجه العديد من المواطنين موقفًا لا يقوم فيه مكتب الضرائب بالتحويل في الوقت المحدد ، وما يجب القيام به في مثل هذه الحالة وإلى أين يتجه ، كل من يواجه مشكلة مماثلة يجب أن يعرف. يجب حل المشكلة التي نشأت من خلال الرجوع إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

فترة العودة بعد الإيداع

عند اتخاذ قرار إيجابي ، حدد التشريع فترة شهر واحد لتحويل الأموال بعد استلام الطلب ، في حالة عدم تقديمها بالتزامن مع الإعلان.

في المجموع ، الحد الأقصى لفترة عودة ضريبة الدخل الشخصي هو 4 أشهر.

من الناحية العملية ، يقوم موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية بفحص الإعلانات المقدمة على الفور ، وتكون فترة الإرجاع أقل من 4 أشهر ، ولكن هناك حالات تنتهي فيها الفترة المنصوص عليها في القانون ، ولم يستلم دافع الضرائب أمواله. إذا لم يتم نقل خدمة الضرائب الفيدرالية خلال الفترة المحددة ، فيجب اتخاذ عدد من الإجراءات المنصوص عليها في القانون لحل الوضع الحالي.

متى لا تستطيع مصلحة الضرائب إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي خلال الفترة المحددة؟

الوضع التالي واسع الانتشار: تلقى دافع الضرائب قرارًا إيجابيًا بشأن إعادة الأموال ، لكنه لم يأت من IFTS ، وهناك عدة أسباب لحدوث هذا الموقف:

1. تقدم مواطن بطلب لاسترداد الأموال دون تحديد تفاصيل الدفع.
2. كان على الفرد دين ضريبي ، وقامت السلطات الضريبية بإجراء مقاصة مقابل تصفية هذا الدين.
3. خسارة من قبل موظف في دائرة الضرائب الفيدرالية.
4. انتهاك ، أو إجراء التحقق من المحكمة.
5. تم العثور على أخطاء أو أخطاء مطبعية في المقدمة.
6. قدم فرد غير مكتمل.

الخطوات التي يجب اتخاذها في حالة تأخير استرداد الضريبة

يجب أن يعرف كل دافع ضرائب إلى أين يتجه إليه في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتحويل الخصم. في مثل هذه الحالة ، يجب مراعاة الإجراء التالي:

1. اتصل بـ FTS لتوضيح الموقف. يُطلب من قسم تسوية الديون تقديم معلومات عن حالة السداد.
2. إذا ادعت دائرة الضرائب الفيدرالية أن الأموال قد تم تحويلها بالفعل ، ولكن في الأيام التالية للمكالمة ، لم يستلمها دافع الضرائب في حسابه ، فيجب عليك كتابة بيان يصف الموقف والمطالبة بالرد على هذا الاستئناف. يمكن إرسال الطلب المكتوب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• من ؛
• عن طريق البريد إلى العنوان الذي يمكن العثور عليه على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، مع وصف المرفق وإخطار الاستلام بالضرورة ؛
• التسجيل شخصيًا في غرفة العمليات بقسم FTS.

الملاذ الأخير ، إذا لم يتم تحويل الأموال ، هو إرسال شكوى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في منطقة الإقامة.

التعويض عن الضرر المعنوي

من أجل الاستمرار في الحصول على أموالك من الضريبة ، تحتاج إلى تقديم شكوى وتقديم شكوى إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى المبلغ المستحق إعادته ، فإن التعويض عن الضرر غير المادي مستحق ، ويجب الإشارة إلى شرط الدفع في الشكوى المقدمة ، لأن. نادرًا ما تفي سلطات الضرائب بشكل مستقل بالتزامها لحساب هذا التعويض وتحويله إلى المواطن.

في حالة انتهاك المواعيد النهائية ، يجب على مصلحة الضرائب الفيدرالية دفع الفائدة المستحقة ، والتي يتم احتسابها وفقًا للصيغة التالية:

مبلغ الفائدة \ u003d (مبلغ الضريبة المراد رده) × (عدد أيام التأخير) × (سعر مفتاح البنك المركزي) / 360

الوضع من الممارسة

أجرى إيفانوف إيفان إيفانوفيتش شراء المساكن وقدم على الفور طلبًا تم ملؤه بشكل صحيح من الحد الأقصى للمبلغ المحدد الذي يساوي 2،000،000 روبل ، وطلبًا يحتوي على التفاصيل الصحيحة.

بعد 3 أشهر ، تلقى قرارًا بالعودة ، لكن المواطن لم يتلق أموالًا من دائرة الضرائب الفيدرالية. التأخير هو 20 يومًا ، والمعدل الرئيسي في وقت التأخير كان 7.25٪. إيفانوف الأول. تقدم بشكوى إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية لتحويل الاستقطاع والتعويض المستحق له ، والتي يقوم بحسابها على النحو التالي:

1. 2،000،000 × 13 ٪ = 260،000 روبل.
2. 260،000 × 20 \ u003d 5200000 روبل.
3. 5200000 × 7.25 ٪ = 377000 روبل.
4. 377000/360 = 1047.22 روبل

وبالتالي ، لمدة 20 يومًا من التأخير ، يجب أن يدفع التفتيش تعويضًا للمواطن بمبلغ 1047.22 روبل. هذا المبلغ إيفانوف و. يجب أن تعلن في نهاية العام وأن تحسب وتدفع بشكل مستقل ضريبة الدخل الشخصي منها إلى الميزانية بمعدل 13٪.

الحصول على راتب رسمي ، لا يحسن أي موظف وضعه المالي فحسب ، بل يثري خزينة الدولة أيضًا ، لأنه بالإضافة إلى دفع رسوم لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي و FFOMS ، يلتزم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل من راتب الموظف. وهي 13٪. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن إرجاع هذه الأموال باستخدام الخصم الضريبي. يتم تحديد شروط إعادة الأموال ومبدأ تشغيل أداة الدولة هذه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن من الناحية العملية ، تتصرف هذه الآلية التفضيلية بشكل مختلف إلى حد ما عما كان مقصودًا في الأصل.

هذه المكافأة غير متاحة للجميع: فقط فرد من الاتحاد الروسي ويتلقى راتبًا رسميًا يمكنه استخدام هذا الامتياز.

الكيانات غير القادرة على التقدم بطلب للحصول على ائتمانات ضريبية:

• المتقاعدين غير العاملين ؛
• الأم أو الأب في إجازة أمومة.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأشخاص الذين يتلقون مزايا من خدمة التوظيف لا يندرجون تحت هذا الاستحقاق.

يمكنك التقدم للجهات المختصة للموافقة على الخصم في الحالات التالية:

• شراء الأدوية
• دفع تكاليف أو ؛
• تقديم مساهمات خيرية ؛
• شراء وبيع الشقق والمنازل وأراضي البناء ؛
• تحويل المدفوعات إلى PF أو VHI.

فقط الضريبة المدفوعة بالفعل للخزينة قابلة للاسترداد. لذلك لا يحق للمكلف التصريح بمبلغ أكبر مما ساهم به في الموازنة العامة للدولة.

تنقسم الخصومات الضريبية إلى عدة أنواع:

• احترافي؛
• اجتماعي؛
• معيار؛
• ملكية؛
• استثمار.

فيديو - الخصومات الضريبية: أنواعها

كم من الوقت يستغرق استرداد الضريبة؟

هذا السؤال شائع جدًا بسبب سوء الفهم الناجم عن تفسير المادتين 78 و 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تنص المادة 78 على أن المبلغ المعتمد يضاف إلى حساب مقدم الطلب في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم الإعلان ، ومع ذلك ، تنص المادة 88 على أن التعويض لا يمكن إلا عند الانتهاء من التحقق ، والذي ، وفقًا للقانون ، يُمنح 3 أشهر على الأقل.

كقاعدة عامة ، يقوم موظفو السلطات المختصة بتحويل الأموال بعد 30 يومًا من التحقق ، أي يتم تمديد فترة السداد بما لا يقل عن 4 أشهر.

يجب احتساب الشهر المخصص لاسترداد الضريبة ليس من يوم زيارة مفتش الضرائب ، ولكن من يوم اكتمال التحقق من الإقرار المقدم.

يجب أن نتذكر أن الخصم الضريبي يتم تقديمه فقط بعد أن يقوم دافع الضرائب بسداد ديونه الضريبية.

إجراء استرداد الضريبة

هناك طريقتان لتصبح مالكًا سعيدًا لمكافأة ضريبية:

• من خلال الاستئناف إلى السلطات الضريبية ؛
• في مكان العمل الرئيسي.

يمكن إصدار استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل خلال السنة التقويمية ، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية التي تقع في 31 ديسمبر. عند تقديم الأوراق المطلوبة ، لن يحتجز صاحب العمل 13٪ من راتب الموظف حتى يتم دفع المبلغ المعتمد. ومع ذلك ، فإن قرار الدفع لا يتخذ من قبل صاحب العمل ، ولكن من قبل مفتش الضرائب ، لذلك يجب عليك تقديم إقرار ضريبي في أي حال.

لنأخذ مثالا.براتب 10000 روبل ، يجب على صاحب العمل خصم 13 ٪ من حساب الدولة ، والذي سيصل إلى 1300 روبل ، على التوالي ، وسيتلقى الموظف 8700 روبل. إذا تمت الموافقة على خصم ضريبي ، على سبيل المثال ، بمبلغ 6000 روبل ، فسيتعين على قسم المحاسبة اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ليس من 10000 روبل ، ولكن من 4000 روبل (10000 - 6000). في هذه الحالة ، تبلغ ضريبة الدخل 520 روبل ، وسيتلقى الموظف 9480 روبل (10000-520) في يديه.

للتقدم بطلب للحصول على خصم ، يجب عليك تقديم طلب وإعلان مكتمل. لا يمكن للمفتش أن يرفض دافع الضرائب قبول المستندات المنفذة بشكل صحيح.

ينص التشريع على الإجراءات التالية لحساب الخصم الضريبي:

1. تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل مقدم الطلب ، إلى جانب المستندات الداعمة في شكل شيكات أو عقود رعاية طبية أو تدريب أو شهادات تفضيلية ، على سبيل المثال.
2. إجراء تدقيق مكتبي لمدة 3 أشهر.
3. إكمال الموظف المختص لإشعار يحتوي على معلومات حول الاستنتاج المقبول بشأن الخصم الضريبي ، والذي يتم إرساله بالبريد إلى عنوان تسجيل دافع الضرائب. إذا لم يكن القرار لصالح مقدم الطلب ، يجب على المفتش إرسال خطاب توضيحي يوضح سبب الرفض.
4. يتم تحويل الأموال بعد 30 يومًا من استلام دافع الضرائب لخطاب التأكيد. يعتبر الإشعار مستلمًا إذا مرت 6 أيام منذ إرساله.

تأخر دفع الضرائب

إذا كان هناك تحويل غير لائق للأموال ، نتج عن خطأ من قبل موظف في مفتشية الضرائب ، يجب أن تتراكم الفائدة على حساب مقدم الطلب بمعدل إعادة التمويل للبنك المركزي عن كل يوم متأخر.

يمكن أن يكون هناك عدة أسباب لعدم وجود تحويل الأموال.

الجدول 1. الأسباب الأكثر شيوعًا

يجب تقديم المطالبة في نسختين. يجب أن يحتوي المستند الذي يبقى لدى دافع الضرائب على رقم وارد وتوقيع الموظف الذي أخذها للعمل. يمكنك أيضًا إرسال المستند بالبريد المسجل مع المخزون.

يحق لدافع الضرائب الطعن في قرار السلطات المختصة في المحكمة فقط بعد أن يتم استئنافه أمام دائرة الضرائب الفيدرالية.

المواعيد النهائية لتقديم الشكوى:

• في دائرة الضرائب الفيدرالية: عام واحد من تاريخ حدوث انتهاك لشروط الدفع ؛
• إلى المحكمة: 3 أشهر من تاريخ إبلاغ دافع الضرائب بالقرار السلبي الذي اتخذته دائرة الضرائب الفيدرالية.

نظرًا لأن آلية دفع الخصم الضريبي بحاجة إلى تحسين ، للأسف ، هناك انتهاك للمواعيد النهائية للإرجاع. لتجنب التأخير في السداد ، فور الانتهاء من التدقيق المكتبي ، قم بزيارة مفتش الضرائب واستفسر عن مدة تحويل الأموال.

لا يعد رد الضرائب المستلمة بالفعل هو التسلية المفضلة لـ IFTS. بعد كل شيء ، يتم دفع مكافآت لهم مقابل الأموال التي تم جمعها ، وليس مقابل الأموال التي يتم إعادتها إلى دافعي الضرائب. لذلك ، فإن الوضع عندما لم يحول الخصم الضريبي في الوقت المحدد -ليس أندر. ليس , التي تعود شيئًا فشيئًا ، ولكن في الوقت المحدد.

إنه أمر محبط بشكل خاص إذا لم يأتِ. أو الشقق ، عندما يكون المال مطلوبًا للترتيب. لن يساعد أي منهم في توفير المال بالأسعار الحالية لمواد البناء والتشطيب.

لماذا لا تدفع التخفيضات الضريبية؟

إذا قدمت مجموعة كاملة من المستندات إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، وتم قبولها للنظر فيها ، فيمكن أن تصل فترة الانتظار لتحويل الأموال إلى 4 أشهر:

• شهر واحد لاستلام المستندات ؛
• شهرين للمراجعة المكتبية ؛
• 1 - للعدد.

إذا تم كتابة الطلب بعد التحقق ، فيجب إعادة الأموال في غضون 30 يومًا.

هذا هو الموعد النهائي الذي يمكن بعده اعتبار عدم تلقي المزايا انتهاكًا لقوانين الضرائب.

إذا كنت محظوظًا بما يكفي لوجود مفتش يعمل على مشكلتك ، فيجب أن يحدث كل شيء في وقت أقرب.

في موعد لا يتجاوز 15 يومًا بعد تقديم الطلب أو بعد الانتهاء من التدقيق المكتبي ، إذا كان ذلك مطلوبًا (وهذا يعني بالفعل بعد 1.5 شهرًا) ، يجب أن تتلقى إخطارًا. يجب أن تحتوي على:

• تأكيد الحق في الخصم الضريبي وبيان قيمته ؛
• رفض منح المزايا وشرح أسبابها.

إذا لم تكن قد تلقيت مثل هذا الإخطار في الوقت المناسب ، فيمكنك الاتصال بـ IFTS أو الاتصال بالموقع الإلكتروني للإدارة الإقليمية لخدمة الضرائب الفيدرالية لطرح سؤال.

الضريبة لا تسرد الخصم: ماذا تفعل

تحتاج إلى التحقق: ربما أدخلت التفاصيل المصرفية الخاصة بك بشكل غير صحيح. من الضروري إعادة التحقق من ذلك ، وفي حالة حدوث خطأ ، أعد كتابة التطبيق وأخذه إلى الفحص.

إذا كان كل شيء في الطلب صحيحًا ، فإننا نطلق على الفحص. إذا لم تكن هناك أسباب مشروعة للتأخير ، ولم تكن السلطات الضريبية في عجلة من أمرها ، فيجب أن تحفزها مكالمتك على إجراء التحويل بشكل أسرع. على الأرجح ، سيتم وعدك بالتحويل في الأيام المقبلة أو سيتم إعلامك بأن الأموال في طريقها بالفعل إلى البنك.

انتظر الفترة القصيرة الموعودة ، وإذا لم يصل الخصم ، فلديك كل الأسباب لكتابة شكوى موجهة إلى رئيس التفتيش. في الرسالة تشير إلى:

• ماذا لم يحصل على خصم ضريبي ؛
• تاريخ قبول طلبك ورقم تسجيله ؛
• عند انتهاء المراجعة المكتبية لوثائقك ؛
• نسخة من الإشعار القانوني ، إذا تم إرساله إليك.

ذكر في رسالتك أنه من خلال عدم إرسال خصم ضريبي في الوقت المحدد ، فإن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ينتهكون المادة 78 ، الفقرة 6 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الخصم الضريبي هو فرصة للحصول على أموال من الدولة ، أو عدم دفع الضرائب جزئيًا أو حتى كليًا. يعتمد مبلغ الخصم الضريبي على عاملين: الدخل والمصروفات المتكبدة في فئات معينة. الأكثر شهرة هو خصم ضريبة الأملاك ، والذي بموجبه يمكنك إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل ، وفي بعض الحالات أكثر من ذلك. ومع ذلك ، هناك فئات من المزايا الضريبية الأخرى للمواطنين لا يعرفها سوى قلة من الناس ، وبالتالي لا يتلقون أموالًا منهم.

ما هو الخصم الضريبي

بادئ ذي بدء ، دعنا نشرح بعبارات بسيطة ما هو الخصم الضريبي ولماذا يجب على الدولة إعادة الأموال إليك. لا يفهم الكثيرون هذا أو لا يمثلون بدقة إجراءات الإرجاع نفسها.

كلنا نعمل وندفع الضرائب. الدولة ، "قلقة" بشأن رعاية السكان ، تحجب تلقائيًا ضريبة الدخل من رواتبنا بمبلغ 13٪. بدلاً من ذلك ، يقوم صاحب العمل بذلك بنفسه ويحول الأموال إلى الميزانية. نتيجة لذلك ، تحصل على مبلغ "نظيف" بين يديك ، بعد دفع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتم اقتطاع الضريبة على أي دخل آخر للأفراد ، ولكن هنا يلتزم متلقي الدخل بدفع الضرائب. لكنه لن يتعمق في هذا الأمر ، لكنه سيأخذ في الاعتبار الحالة البسيطة المتمثلة في تلقي الدخل الوحيد في شكل أجر.

يشكل إجمالي الدخل الإجمالي القاعدة الخاضعة للضريبة والتي يجب أن يتم دفع ضريبة بنسبة 13٪ على أساسها.

مثال.راتب شهري قدره 50 ألف شهريا أو 600 ألف في السنة. هذه هي القاعدة الضريبية. يتم استقطاع 13٪ ضريبة منه كل شهر. نتيجة لذلك ، من أصل 50000 الأولي ، تتلقى كل شهر 43500 في يديك ، و 6500 روبل تذهب إلى الميزانية في شكل ضريبة الدخل. نحصل في العام على 522،000 صافي دخل و 78،000 على شكل ضرائب مدفوعة.

في بعض الحالات ، ليس كل الدخل خاضعًا للضريبة. يمكن تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة وبعد ذلك سيتم اقتطاع 13٪ من مبلغ أقل وستدفع ضرائب أقل. هذا هو المكان الذي تكون فيه التخفيضات الضريبية في متناول اليد.

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم بموجبه تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة.

إذا كنت قد تكبدت نفقات في فئات معينة ينص عليها القانون ، مثل الرسوم الدراسية لطفلك ، فيمكنك تقليل إجمالي دخلك السنوي بهذا المبلغ. ومن هذا المبلغ يتعين عليك دفع ضريبة 13٪. ولكن نظرًا لأنك تدفع "بالكامل" كل شهر ، ينتهي بك الأمر بدفع ضريبة زائدة في نهاية العام. هذا ما يمكنك إعادته.

من المهم أن نفهم أن استرداد الضرائب هو حق للمواطن ، ولكنه ليس التزامًا على الدولة. تمامًا مثل هذا ، لن تحصل على أي شيء. للقيام بذلك ، تحتاج إلى اتخاذ عدد من الإجراءات ، ولكن المزيد عن ذلك أدناه.

مثال.دخل العام 600000 روبل. ضريبة الدخل ستكون 78 ألف. خلال العام ، تم دفع الرسوم الدراسية - 100 ألف روبل. يندرج بند الإنفاق هذا ضمن فئة التخفيضات الضريبية. لذلك ، يمكن تخفيض إجمالي القاعدة الخاضعة للضريبة بهذا المبلغ ويصل إلى 600000 - 100000 = 500000 روبل.

يجب أن تؤخذ ضريبة الدخل من المبلغ المستلم ، والتي في هذه الحالة ستساوي 65000 روبل.

الفرق 13 ألف (78.000 - 65.000) قابل للإرجاع من الدولة كمدفوعات زائدة للموازنة.

أنواع التخفيضات الضريبية

الدولة ليست سخية للغاية فيما يتعلق بالمدفوعات ، وبالتالي ، عودة الأموال من الخزينة. لذلك ، يمكن حساب عدد التخفيضات الضريبية على الأصابع. يمكن تقسيمها بشكل مشروط إلى 4 فئات:

1. معيار.
2. اجتماعي.
3. ملكية.
4. استثمار.

كل شخص له نفس المعنى - عودة المبلغ الزائد بمعدل 13٪. الاختلافات في مقدار الحد الأقصى للمبالغ التي يمكن الحصول عليها وبعض الفروق الدقيقة لكل نوع من أنواع الخصم.

معيار

تنطبق على فئات معينة من المواطنين عند استيفاء أحد الشروط المعينة. على سبيل المثال ، أولئك الذين لديهم أطفال قاصرون ، وأطفال معاقون ، وقدامى المحاربين ، وضحايا تشيرنوبيل ، والعسكريين ، والمعوقين. يختلف مقدار الخصم حسب الفئة.

على سبيل المثال ، بالنسبة للآباء والأمهات الذين لديهم أطفال قاصرين ، فإن المبلغ غير الخاضع للضريبة هو 1400 روبل شهريًا لكل طفل. كلا الوالدين مؤهلان للحصول على هذه الميزة. 13 ٪ من 1400 روبل - 182 روبل. هذا يعني أنه يمكنك الحصول على راتب شهري يزيد بمقدار هذا المبلغ بالضبط.

مثال.براتب قدره 30 ألفًا ، بعد اقتطاع ضريبة الدخل ، أصبح في متناول اليد 26.100. ولكن نظرًا لأن الموظف لديه طفلان ، فإنه يحق له الحصول على خصم قياسي. 2800 روبل من راتبه لا يخضع لضريبة 13٪. 364 روبل شهريا. نتيجة لذلك ، سيكون الراتب الحقيقي الشهري أعلى - 26464 روبل.

من ناحية أخرى ، فإن المال ليس كبيرًا جدًا ، ولكن إذا استخدم كلا الوالدين الحق ، فيمكن أن يصل المبلغ المناسب في غضون عام - 8736 روبل لطفلين.

خصوصية.يتم أخذ الإعانة الضريبية في الاعتبار شهريًا حتى الوصول إلى مستوى الدخل السنوي البالغ 350 ألف روبل. بعد تجاوز هذا المبلغ ، لا يتم دفع المال.

اجتماعي

تشمل الخصومات الاجتماعية النفقات التي يتكبدها المواطنون للعلاج أو التعليم. الحد الأقصى للخصم الضريبي هو 120000 روبل في السنة. أي أنه لا يمكنك إرجاع أكثر من 15600 روبل.

تعليم

يحق للشخص أن يأخذ حسمًا إذا دفع تكاليف التعليم لنفسه أو لأولاده أو إخوته أو أخواته.

خصوصية.لكل طفل ، لا يمكنك إرجاع أكثر من 5600 روبل (50000 قاعدة معفاة من الضرائب).

علاج

تشمل هذه الميزة النفقات التي يتم تكبدها من أجل العلاج الخاص بهم ، والزوج (الأزواج) ، وأطفالهم (أقل من 18 عامًا) والآباء.

خصوصية.في فئة العلاج المكلف - لا يقتصر مبلغ الخصم الضريبي.

مهم. توحد الدولة نفقات التعليم والعلاج في فئة واحدة - خصومات اجتماعية بحد أقصى ممكن غير خاضع للضريبة يبلغ 120.000 روبل. إذا أنفقت أكثر من ذلك بكثير في غضون عام ، فلن تتمكن من إرجاع أكثر من 13 ٪ من هذا المبلغ أو 15600 روبل.

مثال.أنفق إيفانوف إيفان إيفانوفيتش 100000 روبل على العلاج لمدة عام ودفع تكاليف تعليم ابنه - 50000 روبل. ما مجموعه 150000. 13٪ من هذا المبلغ 19500. لكن يمكنه فقط إرجاع 15600 روبل. لا يتم أخذ المبلغ المتبقي البالغ 30000 روبل في الاعتبار بأي شكل من الأشكال ولا يتم نقله إلى العام المقبل (يحترق). أي أنه في العام المقبل لم يعد بإمكان إيفانوف المطالبة باسترداد المبلغ المتبقي.

ملكية

ربما تكون الطريقة الأكثر شيوعًا لمواطنينا لإعادة الأموال. صالحة لشراء العقارات وكذلك الأراضي. يحق لك إرجاع 13٪ من جميع النفقات التي تكبدتها ، بما في ذلك سداد الفائدة على القرض.

هناك فرق كبير بين هذا الخصم والسابق وهو القدرة على ترحيل المبلغ المتبقي من ديون استرداد الضرائب من الدولة إلى العام المقبل. وهكذا حتى تعيد كامل المبلغ المستحق لك.

خصوصية.يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لخصم الضريبة مليوني روبل. لا يمكنك إرجاع أكثر من 260 ألف إلى يديك. بالإضافة إلى ذلك ، فإن خصم الفائدة (إذا كانت الشقة مرهونة) هو 3 ملايين روبل ، أو 390 ألف في متناول اليد. المجموع - يمكن إرجاع ما يصل إلى 650 ألفًا في غضون بضع سنوات.

إذا كنت مؤهلاً في غضون عام واحد لاسترداد المبالغ المستحقة على الخصومات الاجتماعية والممتلكات ، فقم أولاً باستخدام المزايا الاجتماعية ، وبعد ذلك فقط استرداد قيمة السكن.

مثال.تم شراء شقة مقابل 900000 روبل. في نفس العام ، كانت هناك نفقات للعلاج بمبلغ 100 ألف روبل. المجموع - يوجد حق في إرجاع 13٪ من 1 مليون أو 130 ألف. تم اقتطاع الضرائب للعام الحالي - 50 ألف.

في العام المقبل ، تحتاج إلى ممارسة الحق في استرداد 13 ألفًا للعلاج وإعادة جزء من المال للشقة - 37 ألفًا. يتم ترحيل المبلغ المتبقي من خصم الممتلكات إلى العام التالي وما إلى ذلك حتى يتم دفعه بالكامل.

IIS

نوع جديد نسبيًا من الحوافز الضريبية. ظهرت في أوائل عام 2015 لتحسين الثقافة المالية وجذب الناس إلى سوق الأوراق المالية الروسية.

وفقًا للقانون ، يجب ألا تتجاوز مدة فحص الإقرار الضريبي 3 أشهر من تاريخ تقديم الإقرار. يتم منح شهر آخر لتحويل الأموال إلى حسابك. نتيجة لذلك ، لا تزيد المدة القصوى من تقديم الإقرار إلى إرجاع الضرائب عن 4 أشهر. في الواقع ، تم سردها في وقت سابق.

المستندات المطلوبة:

• جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى ؛
• شهادة الضرائب المدفوعة في شكل 2-NDFL ؛
• إعلان 3-NDFL ؛
• طلب استرداد.
• المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة.

أخيراً

للوهلة الأولى ، يبدو إجراء استرداد الأموال معقدًا للغاية ويستغرق وقتًا طويلاً. تحتاج إلى جمع بعض الأوراق ، وملء إقرار ، وكتابة الطلبات ، وتسليم كل شيء إلى مكتب الضرائب. وإذا أعطت الخصومات العقارية على الفور عائدًا جيدًا في شكل عدة عشرات أو حتى مئات الآلاف من الروبلات ، والتي يمكن إرجاعها إليك ، فإن الفوائد الاجتماعية ليست واضحة جدًا بالنسبة للكثيرين.

يعتقد بعض الناس على هذا النحو: "لماذا علي أن أزعج نفسي بعودة مبلغ من 2 إلى 3 آلاف. نعم ، حتى 5-6 لن يناسبني الطقس. سأقضي المزيد من الوقت والجهد في التسجيل.

يمكنك النظر إليها بشكل مختلف قليلاً. أجب عن 3 أسئلة بسيطة:

• كم تكسب يوميا في العمل؟ ماذا عن ساعة؟ مع مراعاة طريقة الذهاب والعودة + الغداء.
• كم يمكنك العودة من الميزانية؟
• كم من الوقت (ساعات) ستقضي في إيداع الإقرار (تقريبًا)؟

الآن ببساطة قسّم المبلغ المسترد على عدد الساعات التي قضاها. سوف تتلقى تكلفة ساعة واحدة من وقت استرداد الضريبة. قارنه بالراتب الذي تحصل عليه لمدة ساعة.

على سبيل المثال. تكسب 200 روبل في الساعة ، ووفقًا لاسترداد الضريبة ، سيكون سعر الوقت المستغرق 400 روبل في الساعة.

تؤكد إمكانية تطبيق خصم ضريبي على الطبيعة الاجتماعية للدولة ، والتي تذهب لتلبية مواطنيها الذين يدفعون ضريبة الدخل (PIT). يحق للأفراد الذين يدفعون ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ أن يقتطع من الأساس الخاضع للضريبة مبلغ أو جزء من مبلغ المصاريف المتكبدة المتعلقة بإنجاب الأطفال ، أو شراء أو بيع المسكن ، أو الدفع. الخدمات الطبيةو اخرين.

يجب توضيح أنه ليس المبلغ الكامل للمصروفات من الضريبة المدفوعة خاضع للخصم ، ولكن ذلك الجزء من الضريبة الذي يتوافق مع المصروفات. لا يمكن استخدام الخصومات الضريبية من قبل فئات معينة من الأفراد الذين لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي. هذا:

• يطبق رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط ويدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.
• العاطلون عن العمل الذين يتلقون إعانات بطالة وليس لديهم مصادر دخل أخرى.

تشمل التخفيضات الضريبية القياسية خصومات للأطفال وكذلك لفئات معينة من دافعي الضرائب. إذا كان للشخص الحق في تطبيق الخصومات في عدة اتجاهات ، فسيتم تطبيق الخصم الذي تكون قيمته أكبر.

يمكن إصدار هذه الخصومات مع كل من صاحب العمل وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير عند تقديم الإقرار الضريبي في شكل 3-NDFL والمستندات ذات الصلة في مكتب الضرائب.

الاستقطاعات للأطفال

يتم تحديد مبلغ التخفيضات الضريبية للأطفال من خلال قانون الضرائب ويبلغ 1400 روبل للطفل الأول ونفس المبلغ للطفل الثاني ، 3000 للطفل الثالث وأي طفل لاحق. يتم تحديد ترتيب الأطفال حسب تاريخ الميلاد - من الأكبر إلى الأصغر. إذا كان الطفل معاقًا ، فإن مبلغ الخصم الضريبي هو 3000 روبل. يتم خصم المبلغ الإجمالي من القاعدة الخاضعة للضريبة شهريًا ، حتى لا يتجاوز إجمالي الدخل من بداية العام ، الذي تم تلخيصه على أساس الاستحقاق ، 280 ألف روبل. بعد ذلك ، يفقد الشخص الحق في إجراء استقطاعات في العام الحالي. اعتبارًا من الشهر الأول من العام التالي ، يتم استعادة الحق في تطبيق الخصم إلى الزيادة المقابلة في الدخل بالمبلغ المحسوب من بداية العام ، والذي يساوي 280 ألف روبل.

يمكن تطبيق هذا الخصم الضريبي من قبل كل من الوالدين أو ، وفقًا للرفض الكتابي لأحد الوالدين من الخصم الضريبي ، يمكن للوالد الآخر استخدام الخصم الضريبي المزدوج.

يمكن للوالد الوحيد أن يطبق خصمًا ضريبيًا مزدوجًا إلى أن يتزوج مرة أخرى.

يتم إجراء هذا الخصم لجميع الأطفال الذين يتم تربيتهم في أسر ، بما في ذلك الحضانة ، والتبني ، والمتروكة في الرعاية حتى يبلغ الأطفال سن 18 وحتى بلوغهم سن 24 ، إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل ، في مدرسة الدراسات العليا ، متدرب أو طالب.

الخصومات التي قد يتم إجراؤها من قبل فئات معينة من دافعي الضرائب

قد تحصل فئات معينة من دافعي الضرائب على الخصومات التالية:

• يمكن تطبيق خصومات بمبلغ 3000 روبل من قبل مجموعة واسعة من الأشخاص الذين شاركوا في تصفية الحوادث ذات المكون الإشعاعي ، في تجميع واختبار والتخلص من الأسلحة والمعدات المشعة ، والأفراد العسكريين المعوقين.
• يمكن لأبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ، والمشاركون في الحروب ، والحصار ، والمعاقين منذ الطفولة ، والأشخاص المتضررين من حوادث الإشعاع والذين أعيد توطينهم من المناطق الملوثة ، والأشخاص الذين تصرفوا كمانحين. نخاع العظم، الأشخاص الذين شاركوا في القتال الأفغاني ، آباء وأزواج الجنود القتلى.

يمكن تطبيق هذه الخصومات من القاعدة الخاضعة للضريبة شهريًا دون أي قيود على وقت ومقدار الدخل.

التخفيضات الضريبية الاجتماعية

تشمل التخفيضات الضريبية الاجتماعية خصومات لنفقات:

• صدقة.
• تعليم.
• علاج وشراء الأدوية.
• إنفاق الأموال الموجهة إلى صناديق التقاعد غير الحكومية.
• الجزء الممول من المعاش.

يمكنك إجراء خصم ضريبي اجتماعي في غضون 3 سنوات من سنة دفع ضريبة الدخل الشخصية التي تم فيها دفع النفقات الاجتماعية لدافع الضرائب. بعد 3 سنوات ، يفقد دافع الضرائب هذا الحق.

، بما يتوافق مع المصاريف المتكبدة ، يمكن أن يحصل عليها الفرد الذي خصص أموالًا لتعليمه الخاص ، ولتعليم الأطفال والأقسام الذين يدرسون بدوام كامل ، ولتعليم الأشقاء.

في هذه الحالة ، يكون الحد الأقصى لمبلغ المصاريف التي يمكن خصمها من الوعاء الخاضع للضريبة هو:

• 50 ألف روبل لتعليم الأطفال ؛
• 120 ألف روبل لتعليمهم وتعليم إخوتهم وأخواتهم ، بالإضافة إلى المصاريف الاجتماعية الأخرى (العلاج ، إرسال الأموال لتأمين المعاشات التقاعدية).

مؤسسة تعليمية ( روضة أطفال، المدرسة ، الجامعة ، الدورات التدريبية المتقدمة ، مراكز التدريب من جميع الاتجاهات ، مدرسة القيادة ، مدرسة الموسيقى والمدارس الفنية الأخرى ، مدرسة الرياضة للشباب) يمكن أن تكون عامة وخاصة ، ولكن يجب أن يكون لديك ترخيص للعمل.

خصم الضريبة على الخدمات الطبية وشراء الأدوية

يتم توفير خصم ضريبي للخدمات الطبية غير المكلفة وشراء الأدوية لتغطية نفقات تصل إلى 120 ألف روبل بالإضافة إلى النفقات الاجتماعية الأخرى (التدريب ، تأمين المعاشات التقاعدية).

لا ينطبق الحد الأقصى لمقدار النفقات على أنواع العلاج باهظة الثمن.في هذه الحالة ، يمكن منح الخصم ضمن حدود ضريبة الدخل الكاملة التي يدفعها الفرد خلال السنة التي تم فيها تنفيذ العلاج المكلف. يشار إلى المعلومات المتعلقة بنوع العلاج المقدم في "شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية ...".

لتلقي خصم مقابل العلاج الباهظ ، تحتاج إلى تقديم شهادات إضافية من مؤسسة طبيةمؤكدا أن:

• كان هذا النوع من العلاج ضروريًا.
• لم يكن لدى المؤسسة أدوية أو مواد استهلاكية لتزويدها بالمجان.
• تم توفير شراء الأدوية بموجب العقد على نفقة المريض.

يجب تضمين المواد والخدمات الطبية المقدمة في قائمة الخدمات الطبية التي يتم توفير خصم لها.

خصم ضريبة الأملاك واسترداد الضريبة على شراء شقة

ينطبق خصم ضريبة الأملاك على المصاريف التي يتكبدها دافع الضرائب عند بيع العقارات أو شراء أو بناء المساكن والحصول على قطعة أرض.

تنشأ ضريبة الدخل على بيع الممتلكات بمعدل 13٪ في الحالات التي استمرت فيها ملكية العقار أقل من ثلاث سنوات. بدلاً من الحصول على خصم ، يتمتع الفرد بفرصة خصم مليون روبل من المبلغ المستلم في شكل دخل من بيع شقة أو منزل أو قطعة أرض أو 250 ألف روبل من المبلغ المستلم في شكل دخل من بيع سيارة المباني غير السكنيةواشياء اخرى. يتم دفع الضريبة من المبلغ المتبقي بعد الخصم.

الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك لشراء أو بناء المساكن هو 2 مليون روبل.

في حالة عدم استخدام الخصم الكامل في غضون عام واحد ، يحق للفرد مواصلة الخصم حتى يتم إجراؤه بالكامل.

في هذه الحالة ، لا ينطبق الخصم على شراء المسكن في الحالات التالية:

• تم الشراء على حساب رأس مال الأمومة وصاحب العمل والأشخاص الآخرين وأموال الميزانية.
• تم إبرام صفقة البيع والشراء بين الآباء والأبناء ، وبين الأزواج والإخوة والأخوات ، وفئات أخرى مترابطة.

إجراءات إرجاع الحسم الضريبي والمستندات اللازمة

لإرجاع ضريبة الدخل الزائدة ، ستكون خوارزمية الإجراءات لجميع أنواع التخفيضات الضريبية متماثلة تقريبًا.

إجراء العودة عن طريق مكتب الضرائب

يمكن بدء إجراء إعادة الخصم الضريبي للمصاريف المتكبدة في العام الماضي خلال العام التالي في أي وقت. كقاعدة عامة ، يتم ذلك في بداية السنة التقويمية.

يجب عليك تقديم إقرار ضريبي في شكل 3-NDFL إلى المفتشية في مكان الإقامة. يجب إرفاق المستندات التالية بالإقرار:

• شهادة من مكان العمل على شكل 2-NDFL على الدخل المستلم ودفع ضريبة الدخل.
• نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية القياسية (الشهادات ، شهادات الميلاد ، الشهادات).
• نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة (عقد لتقديم الخدمات ، وعقد بيع ، وشهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية ، وما إلى ذلك).
• نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد النفقات المتكبدة (إيصالات ، كشوف حسابات بنكية).
• مستندات إضافية في بعض الحالات (على سبيل المثال ، عند الدفع مقابل معاملة باهظة الثمن ، عند شراء عقار بملكية مشتركة ، وغيرها).

عند زيارة مفتش ضرائب وتقديم مستندات للحصول على خصم ضريبي ، يجب تقديم أصول جميع نسخ المستندات المقدمة لتسويتها.

إجراء العودة إلى العمل

يمكن إصدار الخصومات الضريبية القياسية مباشرة مع صاحب العمل خلال العام ، دون انتظار نهايتها.

للقيام بذلك ، يجب عليك التقدم إلى صاحب العمل للحصول على ائتمان ضريبي قياسي. يتم إرفاق نسخ من المستندات الداعمة بالطلب ، بما في ذلك:

• شهادة الميلاد.
• وثيقة زواج.
• معلومات حول تعليم الطفل في قسم التفرغ.
• شهادة عجز.
• نسخة من وثائق الوصاية أو الوصاية أو أن الوالد هو الوحيد.

المواعيد النهائية للإقرار الضريبي

يُمنح مفتش الضرائب 3 أشهر للتحقق من المستندات المقدمة للخصم ، وبعد ذلك يتخذ قرارًا إيجابيًا أو سلبيًا أو تصحيحيًا ، إذا تم حساب دافع الضرائب بشكل غير صحيح.