توصيات لمعالجة معاملات تسوية الأجور. الإجراء الخاص بإنشاء سجلات المعاملات ودفتر الأستاذ العام ما هو مدرج في سجل المعاملات 6

مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين 3 هو اسم نموذج السجل المحاسبي المستخدم في مؤسسات القطاع العام والصناديق من خارج الميزانية. ومع ذلك، تم أيضًا تعيين نفس الرقم (رقم 3) للمجلة، والذي يأخذ في الاعتبار التسويات مع المسؤولين في الشركات الصغيرة (SMB). دعونا معرفة ذلك.

نظرية صغيرة: أشكال المحاسبة

المجلات هي أحد أنواع السجلات المحاسبية. يعد نظام المحاسبة بأمر المجلة أحد أنواع تنظيم العمل المحاسبي لقسم المحاسبة. ولنتذكر أن هناك ثلاثة أنواع لتنظيم العمل المحاسبي، وثلاثة أشكال للمحاسبة:

1. يتم استخدام شكل بسيط من أشكال المحاسبة، SMP.
2. نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة.
3. النظام المحاسبي التذكاري.

نموذج محاسبي بسيط مخصص للمؤسسات الصغيرة، التي لا يتجاوز عدد عملياتها، كقاعدة عامة، 30 عملية شهريًا ولا تتكبد تكاليف مادية كبيرة (الفقرة 22، المادة 4.1 من الأمر رقم 64ن الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 21 ديسمبر 1998) ، والمشار إليه فيما بعد بالأمر رقم 64 ن). في هذه الحالة، الشكل الرئيسي للمحاسبة هو كتاب المحاسبة للعمليات التجارية. وبالإضافة إلى ذلك، يتم الاحتفاظ بالسجلات التالية:

• كتاب حسابات الأجور وضريبة الدخل الشخصي؛
• كشف حساب الرواتب (حسب النموذج رقم ب-8)؛
• كتاب بالنموذج رقم ك-1 لتسجيل المعاملات مع العقار.

دعونا نتذكر أنه بالإضافة إلى الشكل البسيط للمحاسبة، وفقا للفقرة 8 من الفن. 3.1 توصيات لـ SMP "معهد المحاسبين المحترفين ومراجعي الحسابات في روسيا" بتاريخ 25 أبريل 2013 رقم 4/13 (يشار إليه فيما بعد ببروتوكول معهد المحاسبين المحترفين في الاتحاد الروسي رقم 4/13) والشركات الصغيرة يحق لهم استخدام أنواع تنظيم العمل المحاسبي مثل:

• نموذج محاسبي كامل,
• نموذج مختصر للمحاسبة.

نوصي بقراءة المزيد حول كيفية تنظيم المحاسبة عن المبسطات في المقالة.

نموذج أمر تذكاري للتسجيل يظهر تخطيطيا في الشكل. 1. كما ترون، يتكون أساس هذا النوع من المحاسبة من البيانات وبطاقات المحاسبة التحليلية، ودفتر الأستاذ العام، الذي يلخص البيانات المحاسبية الاصطناعية، وسجلات المعاملات. يعد هذا النوع من المحاسبة أسهل في الفهم، ولكن من الصعب إنشاء بيانات موجزة - حيث يستغرق إنشاء أوامر تذكارية لكل معاملة (يدويًا) الكثير من الوقت. تم استخدام هذا النوع من المحاسبة على نطاق واسع في مؤسسات الاتحاد السوفيتي. اليوم، تم بناء العديد من منصات البرامج المحاسبية على أساس نظام محاسبة تذكاري.

الشكل 1. مخطط تنظيم نموذج مذكرة تذكارية للمحاسبة

نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة - هذا تسجيل زمني للمعاملات التجارية في مجلات الطلب. يتم تشكيلها لكل شهر بناءً على بيانات من المستندات الأولية أو البيانات التراكمية. باستخدام نظام محاسبة أمر دفتر اليومية، يتم تسجيل المعاملة على رصيد الحساب مع عرض الخصم من الحساب المراسل في نفس الوقت. في التين. 2 يوضح رسمًا تخطيطيًا لتنظيم المحاسبة في نموذج أمر دفتر اليومية.

الشكل 2. مخطط تنظيم المحاسبة في نموذج أمر دفتر اليومية

مجلة المحاسبة عن معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين

تعتبر مجلة تسجيل معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين إحدى السجلات المحاسبية ضمن نظام المحاسبة بأمر دفتر اليومية. يمكن أن يكون عدد هذه المجلة في المحاسبة 3 أو 7 أو 6. ويعتمد ذلك على:

• هل تنتمي المؤسسة إلى:
  • إلى مؤسسات الميزانية (المجلة رقم 3 لمنظمات الميزانية) ،
  • ليست ميزانية (المجلة رقم 3 أو 6 أو 7)؛
• ما هو النظام المحاسبي المستخدم :
  • مبسطة (مجلة رقم 3 لـ SMP حول نظام محاسبي مبسط - خطاب من وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 06.06.1960 رقم 176 ، فيما يلي الرسالة رقم 176) ،
  • كاملة (المجلة رقم 7)؛
• ما هو مجال النشاط الذي ينتمي إليه (على سبيل المثال، بالنسبة للمؤسسات الصيدلانية، يتم استخدام المجلة رقم 6 - أمر وزارة الصحة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 31 مارس 1987 رقم 468).

بالنسبة للهياكل التجارية التي تستخدم النموذج الكامل للمحاسبة، تم إنشاء قائمة السجلات التي يتم فيها إدراج مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين بالرقم 7 (الملحق رقم 2 لرسالة وزارة المالية بتاريخ 24 يوليو 1992 رقم 59 المشار إليه فيما يلي بالكتاب رقم 59). يوصى باستخدام هذا الشكل من المجلة رقم 7 في مؤسسات البناء والمؤسسات الصناعية والعلوم ومنظمات التوريد والتسويق.

بالنسبة للمؤسسات المصنفة على أنها شركات صغيرة ومتوسطة، يتم تحديد قائمة السجلات التي يمكنها استخدامها في نظام محاسبي مبسط بموجب الرسالة رقم 176. وتحدد نفس الوثيقة رقم دفتر اليومية الذي تظهر فيه المعاملات الخاصة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.

تم إنشاء قائمة المجلات الخاصة بمؤسسات الميزانية بأمر من وزارة المالية بتاريخ 30 مارس 2015 رقم 52 ن (المشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 52 ن) وبموجب أمر خزانة الاتحاد الروسي بتاريخ 8 فبراير 2005 رقم 165 (يشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 165). يشار إلى مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين في هذه الوثائق بالرقم 3.

مجلة رقم 3 لSMP

في الملحق رقم 2 من الرسالة رقم 176، ثبت أن المجلة رقم 3 تعكس المعاملات المتعلقة بائتمان الحسابات: 60، 71، 76 (61، 67، 73، 76) و 77 (77، 79). يتم تجميع المعلومات المنقولة إلى المجلة في البيانات المناسبة.

تم تجميع المعلومات المتعلقة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين في البداية في البيان رقم 2. وهذا بيان سنوي. يتم هنا إجراء المحاسبة التحليلية للتسويات مع مختلف المدينين والدائنين (بما في ذلك المحاسبون)، باستثناء التسويات على الحساب 60 (يتم إنشاء بيان منفصل رقم 1 لهذا الحساب).

مرجع: إذا كانت المؤسسة إحدى الشركات الصغيرة والمتوسطة، فلا يجوز لها استخدام نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة. وفي هذه الحالة، من الضروري الاسترشاد بأحكام الأمر رقم 64ن والبروتوكول رقم 4/13 الصادر عن IPB RF.

المستندات الأساسية لإجراء الإدخالات في البيان رقم 2 والتحويل اللاحق إلى دفتر اليومية رقم 3 عند تسوية الحسابات مع الأشخاص المسؤولين هي:

1. أمر صرف مصروفات أو أمر دفع (إصدار أو تحويل أموال إلى شخص مسؤول)، يصدر بناءً على طلب من شخص مسؤول. يجب أن تتم الموافقة على الطلب والموافقة عليه من قبل الإدارة.
2. تقرير مسبق.
3. المستندات الأولية التي تؤكد حقيقة الإنفاق المقصود للأموال من قبل المحاسب.
4. أمر الاستلام - في حالة إعادة جزء من السلفة (أو كامل قيمتها) من قبل الشخص المسؤول.
5. أمر النفقات - في حالة الدفع الإضافي للمسؤول، إذا تبين أن مبلغ النفقات المستهدفة أعلى من الدفعة المقدمة.

وفقًا للغرض المقصود من استخدام الأموال الصادرة في المجلة رقم 3، قد يتوافق رصيد الحساب الحادي والسبعين مع الخصم من الحسابات: 08، 10، 20 (23، 25، 26)، 70، إلخ.

لا يمكن رؤية هذا الجانب المهم من الحسابات مثل وجود متأخرات على المبالغ الخاضعة للمحاسبة من قبل شخص مسؤول إلا في البيان رقم 2، حيث يتم عرض رصيد التسويات لكل سلفة صادرة ولكل شخص مسؤول.

المجلة رقم 3 لمحاسبة التسويات مع المحاسبين في مؤسسات الميزانية

في الملحق رقم 3 للأمر رقم 52ن والأمر رقم 165، تم تحديد أن الرقم 3 يتوافق مع يومية معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين. على الرغم من تزامن القواعد الأساسية للعمل بمبالغ خاضعة للمساءلة في المؤسسات التجارية والميزانية، لا تزال هناك بعض الاختلافات.

إذا كان هذا الجانب من المحاسبة ذا أهمية خاصة بالنسبة لك، فنوصيك بالرجوع إلى المقالة .

تؤدي مجلة المعاملات في مؤسسات الميزانية نفس الوظيفة كما في نظام المحاسبة العام - هنا يتم تجميع معدل دوران حساب التسويات مع الأشخاص المسؤولين بالتوافق مع الخصم من الحسابات التي يتم فيها شطب مبلغ السلفة الصادرة.

حساب القرض، الذي يعكس التسويات مع المحاسبين في مؤسسات القطاع العام، هو 1،208،00،000. تحدد رموز KOSGU تصنيفًا للنفقات، على أساس يتم تشكيل الرقمين 22 و 23 من الأرقام في رقم الحساب.

لذلك، على سبيل المثال، تنعكس المبالغ الصادرة لدفع تكاليف النقل في الحساب 1,208,22,000 (وفقًا لرمز KOSGU 222). ينعكس إصدار الأموال لدفع ثمن شراء عناصر المخزون في الحساب 1,208,34,000 (رمز KOSGU 340). أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن (المشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 65 ن) هو الوثيقة الرئيسية المستخدمة لتحديد رمز النفقات أو الدخل في مؤسسات الميزانية.

لماذا تحتفظ بالمجلة رقم 3؟

إذا لم يكن هناك هذا السؤال بالنسبة لمؤسسات الميزانية (الاحتفاظ بالمجلة رقم 3 منصوص عليه في الوثائق التنظيمية وهو إلزامي)، فقد تطرح المؤسسات التجارية هذا السؤال.

ما مدى دقة تنظيم استخدام سجل محاسبي معين في المجال التجاري؟ تختار المؤسسة بشكل مستقل ليس فقط شكل المحاسبة. عند اختيار شكل من أشكال المحاسبة، تحدد المؤسسة بشكل مستقل السجلات التي ستقوم بإنشائها. يتم هذا الاختيار على أساس مبدأ النفعية. وفي الوقت نفسه، من الضروري ضمان موثوقية وتوقيت ودقة المعلومات المحاسبية التي يتم إنشاؤها في السجلات المحاسبية.

إذا كانت الشركة تستخدم الحساب رقم 71 بشكل نشط، فمن الممكن استخدام مجلة منفصلة لتعكس التسويات مع الأشخاص المسؤولين. إذا لم يكن هناك إصدار أموال للإبلاغ أو كان هناك عدد قليل من هذه المعاملات، وللمؤسسة الحق في إجراء محاسبة مبسطة، فلن تحتاج إلى استخدام سجل خاص. قد يختلف ترقيم المجلات أيضًا عن العدد الموصى به.

يجب أن تنعكس هذه القرارات في السياسات المحاسبية للمؤسسة. دعنا نذكرك أن المنظمات لها الحق في تطوير نماذج المستندات المحاسبية بشكل مستقل (معلومات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 ديسمبر 2012 رقم PZ-10/2012). في الوقت نفسه، يجب أن تحتوي مجلة الطلب على جميع التفاصيل الإلزامية لسجلات المحاسبة المنشأة بموجب الجزء 4 من الفن. 10 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ.

نتائج

تعد المجلات جزءًا من النظام المحاسبي عند الاحتفاظ بها في نموذج أمر دفتر اليومية. تعد معاملات الدفع مع الأشخاص المسؤولين من بين أكثر المعاملات التي تخضع لرقابة سلطات التفتيش. ولذلك، فإنها تتطلب تصميما دقيقا بشكل خاص.

يستخدم موظفو الدولة دفتر يومية المعاملات رقم 3 ليعكس المعاملات مع المحاسبين، ويظل المبدأ المحاسبي مشابهًا لمبدأ تكوين دفاتر يومية الأوامر عند المحاسبة في المنظمات غير المرتبطة بالميزانية. تتوافق المبالغ الدائنة للحساب الخاص بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين مع الخصم من الحسابات التي تم شطب المبالغ فيها.

يتم استخدام المجلة رقم 3 أيضًا من قبل الشركات الصغيرة. لكن في هذه الحالة تكون هذه المجلة معقدة بطبيعتها، وتسمى في بعض المصادر "الحسابات". يمكن للمؤسسات المنتمية إلى SMP والتي تختار نظام محاسبة بأمر دفتر اليومية استخدام دفتر اليومية رقم 3 لتعكس الحسابات ليس فقط للحساب رقم 71، ولكن أيضًا للحسابات 60، 61، 67، 76، 73، 76، 77، 79.

وبعد النظر في الموضوع توصلنا إلى النتيجة التالية:
نظرًا لعدم وجود أي حظر مباشر بموجب التشريعات الحالية، يحق للمؤسسة الحكومية الاحتفاظ بسجلات معاملات الترخيص في مجلة منفصلة للمعاملات الأخرى (ص. 0504071). يجب أن تكون الوثيقة الأساسية للمحاسبة عن المعاملات الخاصة بتفويض النفقات، المرفقة بمجلة العمليات الأخرى (النموذج 0504071)، شهادة محاسبة (النموذج 0504833). يتم اتخاذ القرار بشأن الحاجة إلى اختيار وتقديم المستندات الأولية الأخرى للسجل المحاسبي قيد النظر من قبل مؤسسة حكومية بشكل مستقل كجزء من تشكيل السياسات المحاسبية، بناءً على جدول تدفق المستندات وتسمية الحالات المعتمدة.

الأساس المنطقي للاستنتاج:
يتم تحديد إجراءات تطبيق نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية لمؤسسات القطاع العام وفقًا لتشريعات ميزانية الاتحاد الروسي (القانون الاتحادي المؤرخ 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 402- FZ)، البند 28 من المعيار الفيدرالي "الأساسيات المفاهيمية..."، الذي وافقت عليه وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 N 256n (يشار إليه فيما يلي باسم "الأساسيات المفاهيمية" SGS)، البند 11 من التعليمات تمت الموافقة عليه من قبل وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 ديسمبر 2010 N 157n (يشار إليه فيما بعد باسم N 157n)). تخضع البيانات الواردة في المستندات المحاسبية الأولية للتسجيل والتراكم في الوقت المناسب في سجلات المحاسبة (القانون رقم 402-FZ). وترد قاعدة مماثلة في "الإطار المفاهيمي" للنظام المنسق عالمياً وفي N 157n.
إلى جانب اللوائح المذكورة أعلاه، فيما يتعلق بالأشكال الإلزامية لمستندات المحاسبة الأولية والسجلات المحاسبية، يجب أن تسترشد مؤسسات القطاع العام بالمبادئ التوجيهية المنهجية المعتمدة من قبل وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 مارس 2015 N 52n (المشار إليها فيما يلي باسم المبادئ التوجيهية).
حسب الفقرات. 314، تعليمات رقم 157 ن، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة عن المعاملات الخاصة بمصروفات الترخيص في السجل المحاسبي، أي في مجلة العمليات الأخرى (ص. 0504071) على أساس المستندات الأولية (المستندات المحاسبية) وفقًا للقائمة التي وضعها المؤسسة كجزء من تشكيل السياسات المحاسبية. وفقا لأحكام التعليمات المنهجية، يتم تشكيل دفاتر العمليات (النموذج 0504071)، بما في ذلك دفتر العمليات الأخرى (النموذج 0504071)، على أساس نموذج مستند واحد يكون فيه اسم ورقم المستند الذي يتم إنشاؤه مسجل. يتم تحديد ترقيم هذه السجلات المحاسبية من قبل المؤسسة نفسها كجزء من تشكيل السياسات المحاسبية. وفي الوقت نفسه، لا تنص الوثائق التنظيمية على أي حظر على تكوين عدة مجلات لمعاملات أخرى (ص. 0504071). يحق للوكالة الحكومية أن تقرر تسجيل المعاملات الخاصة بنفقات التفويض بشكل منفصل عن المعاملات التجارية الأخرى - في دفتر يومية منفصل للمعاملات الأخرى (ص. 0504071).
دعونا نلاحظ أن قائمة المستندات المحاسبية الأولية المرفقة بأي من المجلات الخاصة بالمعاملات الأخرى (ص. 0504071) لم يتم تحديدها مباشرة بواسطة التعليمات المنهجية. علاوة على ذلك، توفر التعليمات رقم 157 ن ومعايير "الإطار المفاهيمي" للنظام المنسق عالمياً وصفاً مفصلاً لتنظيم وتراكم المعلومات التي ينبغي تضمينها في السجلات المحاسبية. ومع ذلك، لم يتم أيضًا تسمية النماذج الموصى بها للمستندات الأساسية التي يجب إرفاقها بالدفتر للمعاملات الأخرى (النموذج 0504071).
كقاعدة عامة، أساس قبول التزامات الميزانية هو العقود والاتفاقيات والاتفاقيات التي تبرمها المؤسسة. لم تتوصل الممارسة القضائية إلى توافق في الآراء بشأن مسألة ما إذا كانت الاتفاقية وثيقة محاسبية أولية أم لا. حتى وقت قريب، أشارت المحاكم إلى أن العقود لا تتعلق بمستندات المحاسبة الأولية (محكمة التحكيم في منطقة الفولغا بتاريخ 28 مايو 2015 N F06-23899/2015 في القضية N A57-13648/2014، بقرار من المحكمة العليا في روسيا الاتحاد بتاريخ 25 سبتمبر 2015 رقم 306- AD15-9349 ترك دون تغيير). التزمت المحاكم بهذا الموقف حتى عام 2017، عندما أصدرت المحكمة العليا للاتحاد الروسي قانونين متعارضين، ينصان على أن العقود المدنية لا تتعلق بالمستندات المحاسبية (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13 أبريل 2017 رقم 304- AD16-18025)، وفي حكم القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 25/04/2017 رقم 306-AD16-17822، المتضمن في مراجعة الممارسة القضائية للقوات المسلحة للاتحاد الروسي رقم 3 (2017)، التي وافقت عليها هيئة الرئاسة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 2017/07/12 - راجع. لذلك، ونظراً لغموض الوضع فيما يتعلق بتصنيف العقود (الاتفاقيات، الاتفاقيات) كمستندات محاسبية أولية، فمن المؤكد أن النموذج الموحد لتسجيل المعاملات الخاصة بمصروفات التفويض، المرفق بمجلة المعاملات الأخرى (ص. 0504071)، سيكون بالتأكيد شهادة محاسبة (ص.0504833). يتم اتخاذ القرار بشأن الحاجة إلى اختيار وتقديم المستندات الأولية الأخرى للسجل المحاسبي قيد النظر من قبل مؤسسة حكومية بشكل مستقل كجزء من تشكيل السياسات المحاسبية، بناءً على جدول تدفق المستندات وتسمية الحالات المعتمدة.
يرجى ملاحظة أنه وفقًا للفقرة 22 من "الإطار المفاهيمي" للنظام المنسق عالمياً (GHS)، التعليمات رقم 157 ن، لغرض تنظيم السجلات المحاسبية والحفاظ عليها، تتم الموافقة على قواعد تدفق المستندات من قبل الكيان المحاسبي كجزء من تشكيل سياساته المحاسبية. تنص النسخة المحدثة من التعليمات رقم 157 ن مباشرة على أن السياسة المحاسبية يجب أن توافق بالضرورة على قواعد تدفق المستندات وتكنولوجيا معالجة المعلومات المحاسبية، بما في ذلك جدول تدفق المستندات.
وبناء على ذلك، تتمتع كل مؤسسة من مؤسسات القطاع العام بفرصة أن تحدد بنفسها بشكل مستقل إجراءات إنشاء سجلات المعاملات والوثائق المرفقة بها، استنادا إلى الهيكل والقطاعات وغيرها من سمات أنشطة المؤسسة والصلاحيات التي تمارسها وفقا لتشريعات الدولة. الاتحاد الروسي.

الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
إيميليانوفا أولغا

مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع خدمة الاستشارات القانونية GARANT
مستشارة الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي، الدرجة الثانية آنا شيرشنيفا

تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية. للحصول على معلومات مفصلة حول الخدمة، اتصل بمدير الخدمة لديك.

تحدد المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي أن الأجور (مكافأة الموظف) هي مكافأة مقابل العمل اعتمادًا على مؤهلات الموظف وتعقيده وكميته وجودته وظروف العمل المنجز، فضلاً عن مدفوعات التعويض (المدفوعات الإضافية وبدلات العمل). ذات طبيعة تعويضية، بما في ذلك العمل في ظروف تنحرف عن الظروف العادية، والعمل في ظروف مناخية خاصة وفي المناطق المعرضة للتلوث الإشعاعي، ومدفوعات التعويضات الأخرى) ومدفوعات الحوافز (المدفوعات الإضافية وبدلات الحوافز والمكافآت ومدفوعات الحوافز الأخرى).

وفقًا للفقرة 3 من الملحق رقم 5 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن "عند الموافقة على نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية التي تستخدمها السلطات العامة (هيئات الدولة)، الهيئات الحكومية المحلية والهيئات الإدارية للأموال من خارج الميزانية الحكومية وأكاديميات العلوم الحكومية ومؤسسات الدولة (البلدية) والمبادئ التوجيهية لتطبيقها "، يجب الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات الخاصة بحساب ودفع الأجور للموظفين في مجلة المعاملات رقم 6 "حسابات الأجور" (نموذج حسب OKUD 0504071).

يتم تجميع مجلة معاملات تسوية الأجور (ص. 0504071) من قبل المؤسسة على أساس مجموعة من كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) مع إرفاق المستندات الأولية: جداول الدوام، الأوامر (المقتطفات) الخاصة بالتسجيل، الفصل، النقل، الإجازات (للموظفين بدوام كامل) الموظفين)؛ المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على مزايا الدولة والمعاشات التقاعدية والمدفوعات والتعويضات. يتم تجميع مجموعة من البيانات بشكل منفصل للمعاملات من مصادر الدعم المالي المختلفة.

وفقًا للفقرة 2 من الملحق رقم 5 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن "عند الموافقة على نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية التي تستخدمها السلطات العامة (هيئات الدولة)، الهيئات الحكومية المحلية، والهيئات الإدارية لأموال الدولة من خارج الميزانية، وأكاديميات العلوم الحكومية، ومؤسسات الدولة (البلدية) والمبادئ التوجيهية لتطبيقها" لتعكس استحقاقات أجور موظفي المؤسسة، والمدفوعات المدفوعة لموظفي المؤسسة خلال الشهر ، والمبلغ المستحق الدفع في التسوية النهائية، وكذلك انعكاس الضرائب، التي يتم خصمها من مبالغ استحقاقات الأجور ومبالغ الاستقطاعات الأخرى، يتم استخدام كشف الرواتب (النموذج حسب OKUD 0504401).

أساس حساب الأجور هو:

أمر من رئيس المؤسسة بشأن تسجيل الموظفين وفصلهم ونقلهم وفقًا لجدول التوظيف المعتمد (الولايات المعتمدة) ومعدلات الأجور (التعريفات) ؛

جدول زمني لتسجيل استخدام وقت العمل وحساب الأجور (نموذج وفقًا لـ OKUD 0504421) (ورقة لتسجيل وقت العمل (نموذج وفقًا لـ OKUD 0301008))؛

ملاحظة حسابية حول حساب متوسط ​​\u200b\u200bالدخل عند منح الإجازة والفصل والحالات الأخرى (النموذج وفقًا لـ OKUD 0504425) ؛

وثائق محاسبية أخرى لتسجيل العمالة ودفعها.

يتم إعداد كشف الرواتب (ص. 0504401) للمؤسسة (الأقسام الهيكلية (المنفصلة)، فروع المؤسسة)، موقع من المنفذ المسؤول عن تكوين (حساب) البيان، والشخص الذي قام بتدقيقه.

يتم توقيع إذن دفع الأجور من قبل رئيس المؤسسة وكبير المحاسبين.

يجب أن تكون سجلات المعاملات رقم 6 الخاصة بحسابات الأجور مصحوبة بكشوف الرواتب (ص. 0504401) لكشوف مرتبات الموظفين، موقعة من كبير المحاسبين ومعتمدة من رئيس المؤسسة.

تنص المادة 9 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن المحاسبة" رقم 402-FZ بتاريخ 06 ديسمبر 2011 على أن كل حقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية تخضع للتسجيل كوثيقة محاسبية أولية.

أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 1 ديسمبر 2010 رقم 157 ن "بشأن الموافقة على مخطط حسابات موحد للسلطات العامة (هيئات الدولة)، والحكومات المحلية، وهيئات إدارة أموال الدولة من خارج الميزانية، وأكاديميات الدولة يتم تعريف العلوم ومؤسسات الدولة (البلدية) والتعليمات الخاصة باستخدامها:

"يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية للمحاسبة إذا تم تجميعها وفقًا لنماذج المستندات الموحدة المعتمدة، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بموجب الإجراءات القانونية للسلطات التنفيذية المعتمدة....

يتم قبول المستند المحاسبي الأولي للمحاسبة بشرط أن يعكس كافة التفاصيل المنصوص عليها في النموذج الموحد للوثيقة....

من أجل ضمان التفكير في الوقت المناسب وبشكل موثوق في المحاسبة لحقائق الحياة الاقتصادية (نتائج العمليات)، يقوم الكيان المحاسبي بإنشاء مستند محاسبي أولي في وقت وقوع واقع الحياة الاقتصادية....

يتم تنظيم بيانات المستندات المحاسبية الأولية (الموحدة) التي تم التحقق منها والمقبولة للمحاسبة بترتيب زمني (حسب تواريخ المعاملات) و (أو) تجميعها في الحسابات المحاسبية المقابلة بطريقة تراكمية مع الانعكاس في السجلات المحاسبية التالية: ...مجلة حركات التسوية للأجور ... .

في نهاية كل فترة تقرير (شهر، ربع سنة، سنة)، يتم تحديد وربط المستندات المحاسبية الأولية (الموحدة) التي يتم إنشاؤها على الورق والمتعلقة بسجلات العمليات ذات الصلة بتسلسل زمني. يشير الغلاف إلى: اسم الكيان المحاسبي؛ الاسم والرقم التسلسلي للمجلد (الحالة)؛ الفترة (التاريخ) التي تم تشكيل السجل المحاسبي لها (دفتر يومية المعاملات)، مع الإشارة إلى السنة والشهر (التاريخ)؛ اسم السجل المحاسبي (مجلة العمليات) مع الإشارة إلى رقمه إن وجد. عدد الأوراق في المجلد (الحالة)."

يجب إرفاق المستندات المحاسبية الأولية لحساب ودفع الأجور للشهر التقويمي المقابل بسجلات المعاملات ذات الصلة. يجب طباعة دفاتر يومية المعاملات رقم 6 "حسابات كشوف المرتبات" شهريًا، وتجميعها مع المستندات المحاسبية الأساسية لكشوف المرتبات بكميات كبيرة وحفظها شهريًا. وفقًا للفقرة 3 من الملحق 5 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن "عند الموافقة على نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية التي تستخدمها السلطات العامة (هيئات الدولة) والحكومات المحلية الهيئات والهيئات الإدارية لأموال الدولة من خارج الميزانية وأكاديميات العلوم الحكومية ومؤسسات الدولة (البلدية) والمبادئ التوجيهية لتطبيقها "، يجب توقيع سجلات المعاملات من قبل كبير محاسبي المؤسسة أو نائبه والمنفذ الذي قام بتجميع المعاملة سجل.

يجب أن يتم صرف رواتب الموظفين وفقاً لجدول التوظيف المعتمد وعقود العمل والاتفاقيات الإضافية لعقود العمل المبرمة مع الموظفين، ويجب تطبيق الرواتب المقابلة للوظيفة التي يشغلها.

تحدد المادة 91 من قانون العمل في الاتحاد الروسي أن وقت العمل هو الوقت الذي يجب فيه على الموظف، وفقًا للوائح العمل الداخلية وشروط عقد العمل، أداء واجبات العمل…. يتعين على صاحب العمل الاحتفاظ بسجلات للوقت الذي عمل فيه كل موظف بالفعل.

لتسجيل استخدام وقت العمل وكشوف المرتبات للموظفين، يجب استخدام جدول زمني لتسجيل استخدام وقت العمل وحساب الأجور (ص. 0504421).

يتم الاحتفاظ بالسجل الزمني (ص. 0504421) من قبل أشخاص يتم تعيينهم بأمر للمؤسسة، شهريًا للمؤسسة بأكملها أو في سياق الوحدات الهيكلية (الأقسام، الأقسام، الكليات، المختبرات، إلخ) من الوحدات المنفصلة (الفروع).

يتم فتح الجدول الزمني (ص. 0504421) شهريًا قبل 2 - 3 أيام من بدء فترة الفاتورة بناءً على الجدول الزمني (ص. 0504421) للشهر السابق.

يتم إجراء الإدخالات في الجدول الزمني (ص. 0504421) لموظفي المؤسسة، واستبعادهم من الجدول الزمني (ص. 0504421) على أساس وثائق محاسبة العمل والدفع (محاسبة الموظفين، واستخدام وقت العمل والتسويات مع الموظفين ل أجور).

يتم توقيع الجدول الزمني المكتمل (ص. 0504421) من قبل الشخص المكلف بصيانة الجدول الزمني (ص. 0504421).

عند حساب الأجور يجب أن تكون سجلات معاملات حساب الأجور رقم 6 مصحوبة بجداول زمنية معتمدة من رئيس المؤسسة (المدير الرئيسي لأموال الميزانية) للتأكد من صحة الحسابات.

وفقا للفن. 9 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن المحاسبة" رقم 402-FZ بتاريخ 6 ديسمبر 2011، المادة. 91 قانون العمل في الاتحاد الروسي، الفن. 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، يجب أن يتم حساب الأجور ودفعها مع مراعاة الوقت الفعلي للعمل.

عند منح الإجازات للموظفين (العادية السنوية والتعليمية) وتراكم مبالغ الإجازات يجب تقديم نسخ من أوامر منح الإجازات للموظفين في دفاتر المعاملات رقم 6 لحسابات الأجور مع إرفاق ملاحظات وحسابات على حساب المتوسط الأرباح عند منح الإجازات والفصل وغيرها من الحالات (ص. 0504425).

يتم استخدام ملاحظة حساب متوسط ​​الدخل عند منح الإجازة والفصل وفي حالات أخرى (ص. 0504425) لحساب متوسط ​​الدخل لتحديد مبلغ الدفع مقابل الإجازة والتعويض عند الفصل وغيرها من الحالات وفقا للتشريعات الحالية .

يجب أن يتوافق رقم مذكرة الحساب (ص. 0504425) مع رقم أمر (تعليمات) المؤسسة بشأن منح الإجازة للموظف. وبناء على الأمر يتم ملء معلومات عن نوع الإجازة وتاريخ بدء ونهاية الإجازة ومدتها والفترة التي تمنح فيها الإجازة وكذلك الفترة الزمنية التي يمنح فيها الموظف الإجازة في.

في الجدول "عدد أيام التسوية" يجب الإشارة إلى عدد أيام الإجازة الرئيسية أو الإضافية أو (في العمود المجاني) من نوع آخر من الإجازة.

يتم ملء جدول "الرواتب حسب الشهر" على أساس بطاقة الشهادة (النموذج حسب OKUD 0504417).

تحدد المواد 173 من قانون العمل في الاتحاد الروسي و17 من القانون الاتحادي الصادر في 22 أغسطس 1996 رقم 125-FZ "بشأن التعليم المهني العالي والدراسات العليا" أن الموظفين الذين يرسلهم صاحب العمل للتدريب أو الذين دخلوا المؤسسات التعليمية بشكل مستقل التعليم المهني العالي مع اعتماد الدولة، بغض النظر عن أشكالها التنظيمية والقانونية للمراسلات وأشكال الدراسة بدوام جزئي (مسائي)، فإن أولئك الذين يدرسون بنجاح في هذه المؤسسات يحصلون على إجازة إضافية من قبل صاحب العمل مع الحفاظ على متوسط ​​الراتب.

عند منح الإجازة التعليمية للموظفين وتراكم مبالغ الإجازة، يجب أن تكون نسخ أوامر منح الإجازة ومذكرات الحساب لحساب متوسط ​​الدخل وتراكم مبالغ الإجازة مصحوبة بشهادة استدعاء وشهادة تأكيد النموذج المحدد الصادرة للموظف من قبل المؤسسة التعليمية.

تحدد المادة 17 من القانون الاتحادي الصادر في 22 أغسطس 1996 رقم 125-FZ "بشأن التعليم المهني العالي والدراسات العليا" أن شكل شهادة الاستدعاء تعطي الحق في منح إجازة إضافية في مكان العمل والضمانات الأخرى المتعلقة بالدراسة في مؤسسة التعليم العالي الحاصلة على اعتماد الدولة، تتم الموافقة عليها من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تقوم بوظائف تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التعليم.

عند إنهاء علاقة العمل (الفصل) للموظفين، يتم أيضًا إرفاق نسخ من أوامر إنهاء (إنهاء) عقود العمل مع الموظفين، مع الملاحظات والحسابات المرفقة بها عند إنهاء (إنهاء) عقود العمل مع الموظفين (الفصل).

لا ينبغي تقديم الملاحظات والحسابات الخاصة بحساب متوسط ​​\u200b\u200bالدخل عند منح الإجازات والفصل والحالات الأخرى مع الطلبات في مجلدات منفصلة.

عند حساب ودفع المكافآت ومدفوعات الحوافز الأخرى للموظفين في فترة الفاتورة، يجب إرفاق الأوامر (التعليمات) ذات الصلة لصاحب العمل بشأن دفع مكافآت المكافآت أو مدفوعات الحوافز الأخرى بسجلات المعاملات رقم 6 لحسابات الأجور، مع - إرفاق حسابات المكافآت أو الحوافز للموظفين الصادرة بناء على ذلك.

في حالات تقديم ودفع المساعدة المالية للموظف، يجب أيضًا تقديم أوامر (تعليمات) صاحب العمل بشأن اتخاذ قرار بشأن الدفع المناسب في مجلة المعاملات رقم 6 الخاصة بحسابات الأجور.

وفقا للفن. 145 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، يتم دفع أجور عمل رؤساء المنظمات ونوابهم وكبير المحاسبين في المنظمات الممولة من الميزانية الفيدرالية بالطريقة والمبلغ الذي تحدده حكومة الاتحاد الروسي، في المنظمات الممولة من ميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي - من قبل السلطات الحكومية في الكيان ذي الصلة في الاتحاد الروسي، ومن المنظمات الممولة من الميزانية المحلية - من قبل الهيئات الحكومية المحلية. يتم تحديد مبلغ الأجر لرؤساء المنظمات الأخرى ونوابهم وكبار المحاسبين باتفاق أطراف عقد العمل.

يجب أن تصدر الأوامر (التعليمات) بشأن منح الإجازة للموظف، بشأن إسناد واجبات مؤقتًا إلى المدير خلال فترة الإجازة والأوامر (التعليمات) بشأن المكافآت المتعلقة برئيس المؤسسة من قبل صاحب العمل، وليس من قبل المدير نفسه.

عند إنشاء أنواع مختلفة من المدفوعات الإضافية للموظفين (للاستبدال، والدمج، وما إلى ذلك)، قم بإرفاق الأوامر (التعليمات) المناسبة بشأن إنشاء هذه المدفوعات بسجلات المعاملات رقم 6 لحسابات الأجور، وفقًا للتشريعات الحالية واللوائح الداخلية للمؤسسة.

عند إجراء مدفوعات غير نقدية للأجور (تحويل الأجور، ودفع الإجازات، والمكافآت وأنواع أخرى من المدفوعات لصالح موظفي المؤسسة إلى البطاقات البلاستيكية المصرفية)، يجب أن تكون أوامر الدفع مصحوبة ببيانات لإيداع الأموال في حسابات الموظفين (قوائم الموظفين التي تشير إلى الحسابات الشخصية والمبالغ المقيدة) مع توقيعات المديرين الرئيسيين لأموال الميزانية وملاحظات البنك بشأن قبول هذه البيانات لإيداع الأموال في حسابات الموظفين.

وفقًا للفقرة 2 من الملحق رقم 5 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن "عند الموافقة على نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية التي تستخدمها السلطات العامة (هيئات الدولة)، الهيئات الحكومية المحلية ، والهيئات الإدارية لأموال الدولة من خارج الميزانية ، وأكاديميات العلوم الحكومية ، ومؤسسات الدولة (البلدية) والمبادئ التوجيهية لتطبيقها" لتسجيل المعلومات المرجعية حول راتب موظف في مؤسسة ما ، يتم استخدام البطاقة المرجعية (النموذج رمز 0504417)، حيث بالإضافة إلى المعلومات العامة عن الموظف، تظهر المعلومات الشهرية من جميع مصادر الدعم المالي (النشاط)، ومبلغ الأجور المستحقة (الأجور) حسب نوع الدفع، ومبلغ الاستقطاعات (حسب نوع خصم)، المبلغ الذي سيتم إصداره.

يتم تعبئة البطاقة المرجعية (ص. 0504417) على أساس إيصال التسوية والدفع (ص. 0504401)، إيصال الدفع (ص. 0301010).

يحق للمؤسسة استخدام بطاقة الشهادة (ص. 0504417) لتلخيص المعلومات حول مبالغ المكافأة المستحقة (المدفوعة) للفرد الذي يقوم بأعمال (خدمات) بموجب العقود المدنية التي أبرمتها المؤسسة.

يجب طباعة الحسابات الشخصية وبطاقات الشهادات (ص. 0504417) لموظفي المؤسسة، بالإضافة إلى كشوف مرتبات الموظفين في نهاية كل سنة تقويمية، على الورق، وتجميعها وتدبيسها في مجلدات منفصلة. يجب أن تشير الحسابات الشخصية والبطاقات المرجعية (ص.0504417) إلى جميع المعلومات المتوفرة عن الموظف وتعبئة الحقول المناسبة. يجب أن تعكس بطاقات الشهادات (الورقتان 2 و3) جميع الاستحقاقات حسب نوع الدفع المتوافق مع قسائم رواتب الموظفين. يجب أن يتم توقيع بطاقات الشهادات من قبل الشخص المسؤول. يجب أن ترفق كشوف الرواتب لموظفي المؤسسة بالحسابات الشخصية والبطاقات المرجعية (ص. 0504417)، ولا ترفق شهرياً بسجلات المعاملات رقم 6 "حسابات الرواتب".

عندما يقدم موظفو المؤسسات أوراق العجز المؤقت عن العمل، يتم إعداد الملاحظات والحسابات المقابلة، والتي يتم تشكيلها، جنبًا إلى جنب مع أوراق العجز عن العمل، خلال العام بالترتيب الزمني في مجلد منفصل ويتم تجميعها معًا في نهاية العام السنة التقويمية في مجلد منفصل.

في القسم الخاص بسؤال محاسبي UW، أخبرني، عند "إيداع" أو "أرشفة" مستندات الراتب، ما هي المجموعة التي تقوم بإنشائها؟ ما هي تلك التي قدمها المؤلف؟ النضج المبكرأفضل إجابة هي وثائق الراتب. يتم تخزين اللوحة، مثل المستندات OK، لمدة 75 عامًا ويتم حفظها بواسطة عمال الأرشيف (قمنا بتعيين امرأة من الأرشيف). بالراتب يتم تركيب الحسابات الشخصية على السبورة (مماثلة لمنشورات الموظفين). إذا قمت بطباعة الدفع في نموذج آخر. الدفع، فهذه هي قسائم الدفع، أي المستندات التي تحتوي على جميع المعلومات حول الأجور المستحقة والمحتجزة. الدفع لكل موظف. يتم حياكتها معًا حسب المنطقة (المتجر، القسم) وحسب السنة (يفضل أن يكون ذلك في مجلدات من الورق المقوى) مع جرد للمحتويات. هذا هو ما يسمى بأرشيف المؤسسة. وجداول التوظيف وأوامر الرواتب. يتم تخزين اللوحات وجداول الوقت والأوامر والأوراق المستخدمة وما إلى ذلك (الأساسية) لمدة 5 سنوات وهي مطلوبة فقط لعمليات الفحص (فترة التخزين هي فترة عمليات التفتيش المحتملة). قم بحفظ المستند الأساسي وقم بتخزينه بالشكل الذي يناسبك (أي نوع من تدفق المستندات). على سبيل المثال، الإجازة المرضية وكل ما يتعلق بفوائد الخدمة الثابتة الساتلية موجودة في مجلد الخدمة الثابتة الساتلية.

الإجابة من دافق[المعلم]
احتفظ بجميع مستندات الرواتب لمدة ثلاث سنوات.
لمدة خمس سنوات، احتفظ بجداول الدوام، وقسائم الرواتب، والأوامر وجداول التوظيف، والحسابات الشخصية، والبطاقات الضريبية،
التخزين الدائم (75 سنة) - الطلبات وجداول التوظيف، الحسابات الشخصية، البطاقات الضريبية،

الإجابة من كيتي[المعلم]
أفعل هذا:
1) ترتيب المجلة
2) كشف الراتب الشهري
3) ورقة الوقت
4) استحقاق الإجازات المرضية وأجر الإجازة
5) الأوامر
6) شهادات بأي شكل من الأشكال إذا كان هناك أي إعادة حساب للشهر
أنا فلاشه بشكل منفصل كل شهر. أنا مرتاح.

الإجابة من ببساطة ماريا[المعلم]
السؤال لم يكتمل، ولكن لا بأس. على مدار عام، أكتب سجلًا بجميع المستندات التي تم تضمينها في حساب الراتب، وأحفظ كل شيء في ملف، وأضعه جانبًا. لدي هذا: كشف الدوام، استحقاق % للمديرين، أمر دفع المكافآت، T60 أو 61 في الإجازات، الإجازات المرضية، حسنًا، بشكل عام، كل ما يتعلق بالأجور، بيانات الاستحقاق.

يجب تأكيد كل معاملة تجارية، سواء كانت استلامًا في مكتب النقد أو شراء المعدات أو شطب الوقود ومواد التشحيم، بوثيقة أولية وقبولها للمحاسبة. يجب أن يتم التسجيل الأولي في وقت العملية أو مباشرة بعد اكتمالها. ولتنظيم المعلومات، من المعتاد استخدام سجلات محاسبية خاصة - مجلات المعاملات التجارية.

نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة

يُطلق على شكل المحاسبة الذي يتم من خلاله أخذ جميع البيانات المتعلقة بالمعاملات التجارية في الاعتبار وتنظيمها في المجلات لتسجيل المعاملات التجارية اسم دفتر اليومية.

المبادئ الأساسية هي:

1. يتم إجراء الإدخالات حصريًا على الحسابات الائتمانية، مع الإشارة إلى المراسلات المتعلقة بالخصم.
2. يتم دمج السجلات المحاسبية الاصطناعية والتحليلية في نظام محاسبي واحد.
3. تنعكس البيانات في المستندات المحاسبية في سياق المؤشرات اللازمة للمراقبة وإعداد التقارير.
4. يمكنك تطبيق المجلات المجمعة على الحسابات ذات الصلة.
5. يمكنك إنشائها شهريا.

ليس من الضروري استخدام هذا النوع من المحاسبة. يمكن للمؤسسة الاحتفاظ بالسجلات باستخدام نموذج أمر تذكاري، والذي يعتمد على إعداد أوامر تذكارية لكل معاملة تجارية. هذا النوع له عدد من العيوب: وجود فجوة كبيرة بين المحاسبة التحليلية والمحاسبة الاصطناعية، فضلا عن زيادة كثافة اليد العاملة: عليك تكرار السجلات عدة مرات.

نماذج المجلات

بالنسبة لموظفي القطاع العام، قامت وزارة المالية بتطوير وأوصت بنماذج موحدة (الأمر رقم 123ن بتاريخ 23 سبتمبر 2005 والأمر رقم 25 ن بتاريخ 10 فبراير 2006). لكن ليس من الضروري استخدامها (رقم 402-FZ بتاريخ 6 ديسمبر 2011). للمنظمة الحق في تطوير واعتماد نماذج المجلات المحاسبية بشكل مستقل. ولكن لهذا يجب الموافقة عليها بأمر منفصل من المدير أو في شكل ملحق للسياسة المحاسبية.

نموذج مجلة OKUD 0504071

قائمة المجلات الحالية

يستخدم موظفو الدولة هذه الأنواع.

تستخدم المنظمات غير الربحية الآخرين.

ملامح تشكيل السجلات المحاسبية

يحدد القانون رقم 402-FZ المتطلبات الإلزامية للتوثيق المحاسبي. بغض النظر عن نوع النموذج الذي اختارته المنظمة: موحد أو مطور بشكل مستقل.

تفاصيل التسجيل الإلزامي:

1. اسم الوثيقة وشكلها.
2. الاسم الكامل للمؤسسة.
3. تاريخ البدء وتاريخ الانتهاء لإدخالات دفتر اليومية. الفترة التي تشكلت من أجلها.
4. نوع تجميع الكائنات المحاسبية (تجميع زمني أو منهجي).
5. بيان وحدة قياس الأشياء المحاسبية، أو القيمة النقدية للقياس.
6. تحديد المسؤولين المسؤولين عن الحفاظ على السجل.
7. توقيعات الأشخاص المسؤولين.

يتم تجميع سجلات التسجيل على الورق أو إلكترونيا. بالنسبة لهذا الأخير، سوف تحتاج إلى توقيع إلكتروني للتصديق على الوثيقة. بدون توقيع (إلكتروني أو مكتوب بخط اليد)، يعتبر أمر دفتر اليومية غير صالح.

التصحيحات مسموح بها. ولا يمكن إدخالها إلا من قبل الشخص المسؤول عن صيانة المجلة. بجانبه يجب الإشارة إلى التاريخ والتصديق على الإدخال الإصلاحي بالتوقيع، مع وصف المنصب والاسم الكامل للشخص المسؤول.

قواعد الملء

كل مجلة لها متطلبات التعبئة الخاصة بها. دعونا نلقي نظرة فاحصة على قواعد التعبئة الأساسية.

مجلة تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة (JO رقم 1)

نقوم بإجراء الإدخالات بناءً على تقرير أمين الصندوق، الذي يتم تأكيده بالمستندات ذات الصلة (و) في نهاية يوم العمل. إذا كانت الحركات في السجل النقدي ضئيلة، فيسمح بإجراء إدخالات في السجل قبل 3-5 أيام، وفقا لعدة تقارير في نفس الوقت. ثم في حقل "التاريخ" نشير إلى الفترة التي نسجل لها. على سبيل المثال، 3-6 أو 20-23.

ترتيب المجلة 2

تتم الإدخالات على أساس البيانات المصرفية والمستندات الداعمة الأخرى (الشيكات، بيانات الحساب الشخصي). يُسمح بإجراء إدخال واحد على عدة كشوفات بنكية. في هذه الحالة، في حقل "التاريخ"، تأكد من الإشارة إلى تاريخ البدء والانتهاء للكشوف.

ترتيب المجلات 6

نقوم بملء السجل بناءً على المستندات التي تؤكد التسويات مع الموردين والمقاولين. دمج السجلات غير مسموح به. يتم تحويل الأرصدة النهائية للفترة السابقة إلى السجل التالي في حقل "الرصيد في بداية الشهر".

طلب المجلة 7

نقوم بتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. نقوم بعمل إدخالات منفصلة لكل تقرير مسبق. غير مسموح بتسلسل أو تجميع الصفوف.

مذكرة المجلة 13

نقوم بتسجيل نفقات الإنتاج الخاص بنا، في سياق كل معاملة تجارية (الاستهلاك، أجور موظفي الإنتاج، المواد، النفقات المؤجلة، وما إلى ذلك).

عند استخدام برامج المحاسبة الآلية، يتم ملء البيانات في دفاتر اليومية تلقائيًا. علاوة على ذلك، يتم إنشاء سجلات لكل معاملة تجارية على حدة.