1 ج المشروع 8.3 وضع سياسة محاسبية. معلومات المحاسبة. نظام الإعفاء الضريبي

قبل وصف عناصر السياسة المحاسبية ، نلاحظ النقطة التالية. ينص الفصل 25 "ضريبة دخل الشركات" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على طريقتين لتحديد الدخل والمصروفات. هذه هي طريقة الاستحقاق والطريقة النقدية. طريقة النقد لها قيود على تطبيقها المنصوص عليها في القانون. ببساطة ، لا يحق لجميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيقه. يمكن استخدام طريقة الاستحقاق دون قيد أو شرط.

انتباه.يستخدم برنامج 1C Accounting 8 طريقة الاستحقاق. لا يمكن استبدالها بالطريقة النقدية لتحديد الدخل والمصروفات. عليك أن تتصالح مع هذا.

يتم وصف السياسة المحاسبية للمنظمات في العديد من سجلات المعلومات.

• طرق توزيع النفقات العامة والنفقات التجارية العامة للمنظمات. دورية في غضون شهر سجل مستقل للمعلومات.
• ترتيب الأقسام لإغلاق الحسابات. بشكل دوري خلال شهر ، سجل معلومات تابع للمسجل "تحديد ترتيب الأقسام لإغلاق الحسابات".
• طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في المحاسبة الضريبية. دورية في غضون يوم سجل مستقل للمعلومات.
• السياسة المحاسبية (للموظفين)
• حسابات مع إجراء إعادة تقييم خاص (محاسبة). ليس سجلاً دوريًا للمعلومات.
• الإنتاج المضاد للمنتجات (الخدمات) وشطب المنتجات لتلبية الاحتياجات الخاصة. دورية في غضون شهر سجل مستقل للمعلومات.

يمكن تسمية سجل المعلومات "السياسة المحاسبية للمنظمات" بلوحة التحكم الرئيسية لوضع السياسة المحاسبية. يحتوي على روابط للعديد من سجلات المعلومات المذكورة أعلاه. هذا يعني أنه ليس من الضروري فتح هذه السجلات بشكل منفصل للتحرير. يمكن ملؤها في عملية إعداد السجل "السياسة المحاسبية للمنظمات".

1 - سجل المعلومات "السياسة المحاسبية للمنظمات"

وتيرة سجل المعلومات "السياسات المحاسبية للمنظمات" هي سنة واحدة. هذا يعني أنه لا يمكن تغيير الإدخالات في هذا السجل أكثر من مرة واحدة في السنة. إذا قامت منظمة ما سنويًا أو لفترة أطول بتغيير سياستها المحاسبية ، فسيتم تسجيلها بالإدخالات المناسبة في هذا السجل.

يتكون نموذج سجل المعلومات "السياسة المحاسبية للمنظمات" من عدة علامات تبويب. يتم تحديد مجموعة التفاصيل المتعلقة بها من خلال حالة نموذج "إعداد معلمات المحاسبة".

انتباه.قبل إعداد السياسة المحاسبية للمؤسسات ، تأكد من ملء نموذج "إعدادات المحاسبة" بشكل صحيح.

1.1 علامة تبويب المعلومات العامة

يتم تحديد حالة علامة التبويب هذه من خلال إعدادات معلمات المحاسبة.

الدعائم "منظمة".

يصف سجل المعلومات "السياسة المحاسبية للمنظمات" السياسات المحاسبية لجميع مؤسسات المؤسسة. ومع ذلك ، فإن كل إدخال في هذا السجل ينتمي دائمًا إلى منظمة معينة. هذا عنصر مطلوب.

الدعائم "مطبقة من ... إلى".

يحدد المستخدم فقط بداية الإدخال الجديد. يتم تعيين نهايته تلقائيًا بواسطة البرنامج إلى 31 ديسمبر من العام الذي يبدأ فيه السجل. إذا لم يدخل المحاسب إدخالًا جديدًا في العام الجديد القادم ، أي أنه ترك السياسة المحاسبية السابقة سارية المفعول ، فسيحدد البرنامج الموجود في السمة "بحلول" تلقائيًا 31 ديسمبر من العام الجديد. وما إلى ذلك وهلم جرا.

مجموعة أزرار الاختيار "نظام الضرائب".

إذا تم تنشيط زر الاختيار "جميع أنظمة الضرائب" في نموذج "إعدادات المحاسبة" ، في علامة التبويب "أنظمة الضرائب" ، فبالنسبة لأي مؤسسة ولأي رائد أعمال فردي ، يمكنك تحديد OSN أو STS.

إذا تم تنشيط زر الاختيار "نظام الضرائب المبسط" أو "ضريبة الدخل الشخصي لمقاول فردي" في نموذج "إعداد معلمات المحاسبة" ، فلن يكون هناك خيار في السياسة المحاسبية.

الدعائم "يتم تطبيق إجراء ضريبي خاص لأنواع معينة من الأنشطة".

يعني تعيين هذا العلم أنه بغض النظر عن نظام الضرائب المستخدم ، فإن هذه المنظمة لديها أنشطة تخضع لضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، UTII. سيؤدي تعيين هذه العلامة إلى عرض علامة التبويب UTII لإعدادات إضافية.

مجموعة الأعلام "أنواع النشاط".

إذا تم تعيين علامات "إنتاج المنتجات وأداء العمل وتوفير الخدمات" و "تجارة التجزئة" في نموذج "إعداد المعلمات المحاسبية" ، في علامة التبويب "أنواع النشاط" ، ثم في السياسة المحاسبية لـ منظمة معينة سيكون من الممكن تعيين أو رفض هذه الأنواع من الأنشطة.

على العكس من ذلك ، إذا تم مسح علامتي "تصنيع المنتجات وأداء العمل وتوفير الخدمات" و "تجارة التجزئة" ، فلن يتم عرض العلامات المماثلة في السياسة المحاسبية. نتيجة لذلك ، لن يكون المحاسب قادرًا على تحديد أنشطة الإنتاج و / أو تجارة التجزئة في السياسة المحاسبية.

انتباه.إذا تم مسح العلامات "تصنيع المنتجات وأداء العمل وتوفير الخدمات" و "تجارة التجزئة" في نموذج "إعداد معايير المحاسبة" ، فلن تعكس بأي حال من الأحوال أنشطة الإنتاج وتجارة التجزئة في البرنامج. سيؤدي هذا إلى حدوث أخطاء في قاعدة المعلومات عند إغلاق الشهر.

1.2 إشارة مرجعية "USN"

يتم عرض علامة التبويب "USN" إذا كانت على " معلومات عامة»تم وضع نظام ضرائب مبسط ، USN.

موضوع الضرائب.

مؤسسة أو رجل أعمال فردي يخضع لنظام ضريبي مبسط يدفع ضريبة واحدة. يتم تحديد معدلها من خلال موضوع الضرائب.

• دخل. معدل الضريبة الواحد 6٪. يسمح لك بتحديد أي طريقة لشطب الأصول المادية: بالمتوسط ​​أو حسب ما يرد أولاً يصرف أولاً.
• الدخل المصروفات أقل. معدل الضريبة الواحدة 15٪. إذا حددت هذا الخيار ، فسيتم عرض علامة تبويب إضافية "محاسبة المصاريف". يمكنك شطب قيم المواد فقط باستخدام طريقة FIFO.

الدعائم "تاريخ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط".

وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يرغبون في التحول من DOS إلى STS تقديم طلب من 1 أكتوبر إلى 30 نوفمبر من العام السابق للسنة التي ينتقلون منها إلى نظام الضرائب المبسط. أي أن تاريخ الانتقال هو دائمًا 1 يناير من السنة الأولى لتطبيق النظام الضريبي المبسط.

تمت الموافقة على النموذج رقم 26.2-1 "طلب الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط" بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 أبريل 2010 N ММВ-7-3 / 182 @ "بشأن الموافقة على نماذج المستندات الخاصة بـ تطبيق نظام ضريبي مبسط ".

علم "مراقبة أحكام الفترة الانتقالية".

من المحتمل أنه بعد الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، فإن المنظمة لديها عقود غير مكتملة بدأت العام الماضي حتى في ظل النظام الضريبي المبسط. في الفقرة 1 ق. يصف 346.25 من قانون الضرائب المبالغ التي تم تضمينها أو استبعادها من الأساس الخاضع للضريبة بموجب هذه الاتفاقيات.

على سبيل المثال ، تلقت منظمة ، كونها في DOS ، دفعة مقدمة بموجب اتفاقية ينتهي تنفيذها بعد الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. إذا تم تعيين علامة "التحكم في أحكام الفترة الانتقالية" ، فسيقوم البرنامج بتضمين هذا المبلغ من الأموال في الوعاء الضريبي في تاريخ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.

إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.

بعد تقديم طلب للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في النموذج رقم 26.2-1 ، يجب أن يتلقى دافع الضرائب "إشعارًا بإمكانية تطبيق نظام ضريبي مبسط" في النموذج رقم 26.2-1. يجب تحديد تفاصيل هذا النموذج في هذا القسم.

في الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يوجد حكم يلزم مصلحة الضرائب بتأكيد إمكانية أو استحالة تطبيق النظام الضريبي المبسط. إذا امتثلت المؤسسة لجميع القيود المنصوص عليها في المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فيحق لها تطبيق النظام الضريبي المبسط ، بغض النظر عما إذا كانت قد تلقت إخطارًا من مفتشية الضرائب أم لا.

انتباه.لا تحتاج المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين بدأوا في تطبيق النظام الضريبي المبسط منذ تشكيلهم إلى ملء التفاصيل الثلاثة الأخيرة.

1.3 ضع إشارة مرجعية على "محاسبة التكاليف"

يتم عرض علامة التبويب "محاسبة المصاريف" إذا تم تحديد "الدخل مطروحًا منه النفقات" ككائن للضرائب في علامة التبويب "STS".

بالتأكيد لاحظ العديد من المستخدمين سلوكًا مثيرًا للاهتمام للبرنامج. بعض النفقات من قائمة الفقرة 1 من الفن. تنعكس 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، كما لو كان ذلك عن طريق السحر ، في دفتر الدخل والمصروفات. وآخرون ... على الأقل يطلقون النار على نفسك: لا يريدون أن ينعكسوا فيها! في الواقع ، كل شيء بسيط للغاية ، إذا تم تقسيم جميع النفقات المعترف بها إلى مجموعتين.

• المصروفات كعنصر من عناصر السياسة المحاسبية. يتم تحديد شروط الاعتراف بهذه النفقات من خلال السياسة المحاسبية للمنظمة.
• المصاريف التي لا تعتمد على السياسات المحاسبية. شروط الاعتراف بهذه النفقات محددة بوضوح في التشريع. يتم ترميزها في التكوين. بمجرد استيفاء هذه الشروط ، يتم الاعتراف بالمصروف المقابل تلقائيًا في المحاسبة الضريبية.

في علامة التبويب "الدخل مطروحًا منه المصروفات" توجد المصروفات التي يتم تحديد الاعتراف بها من خلال السياسة المحاسبية للمنظمة.

• تكاليف المواد.
• تكلفة شراء البضائع.
• إدخال الضريبة على القيمة المضافة.

يتم الاعتراف بالمصروفات المادية ومصروفات شراء البضائع وضريبة المدخلات كمصروفات فقط إذا تم استيفاء جميع الشروط المحددة لها في وقت واحد.

الشروط الموضحة باللون الباهت غير قابلة للتعديل. هذه شروط إلزامية. يرجع وجود الشروط القابلة للتحرير أساسًا إلى غموض التشريعات الحالية.

1.4 إشارة مرجعية "ENVD"

يتم عرض علامة التبويب "UTII" إذا تم تعيين علامة "إجراء ضريبي خاص لأنواع معينة من الأنشطة" في علامة التبويب "معلومات عامة".

Flag "تجارة التجزئة تخضع لضريبة واحدة على الدخل المحسوب."

في الفقرة 2 من الفن. يسرد 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنواع الأنشطة التي يمكن تطبيق UTII عليها. تجارة التجزئة من بينها ، ولكن مع قيد واحد.

لا تخضع تجارة التجزئة التي تتم من خلال المحلات التجارية والأجنحة بمساحة أرضية تجارية لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا لكل كائن منظمة تجارية لضريبة واحدة.

توزيع المصاريف حسب نوع النشاط ، الخاضع للضريبة أو غير الخاضع للضريبة UTII.

تنشأ الحاجة إلى تخصيص التكاليف عندما يتم أيضًا تطبيق UTII إلى جانب DOS أو STS. في هذه الحالة ، يتم توزيع تلك النفقات التي لا يمكن عزوها بشكل واضح إلى نوع النشاط الخاضع لـ DOS (STS) أو إلى نوع النشاط الخاضع لـ UTII وفقًا للطريقة المحددة وقاعدة التوزيع.

• طريقة التوزيع. تم تعيين طريقة التوزيع بشكل صريح فقط للنظام الضريبي المبسط: "لربع السنة" أو "حاليًا من بداية العام".
• قاعدة التوزيع. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط: "الدخل من المبيعات (BU)" ، "الدخل الإجمالي (NU)" أو "الدخل المستلم (NU)". بالنسبة لـ DOS: "الدخل من المبيعات" أو "الدخل من المبيعات وغير التشغيلية".

زر "تعيين حسابات لحساب الدخل والمصروفات للأنشطة الخاضعة لـ UTII".

يفتح الزر نموذج سجل المعلومات "حسابات الدخل والمصروفات للأنشطة ذات الإجراءات الضريبية الخاصة". بشكل افتراضي ، تم وصف الحسابات الضرورية بالفعل فيه.

من المهم أن تتذكر أنه في التكوين النموذجي لـ 1C Accounting 8 ، يتم تخصيص حسابات خاصة في مخطط الحسابات لحساب الأنشطة الخاضعة لضريبة واحدة. يحتوي اسمهم على كلمة "UTII" أو "... مع إجراء ضريبي خاص".

انتباه.لا يمكن بأي حال من الأحوال استخدام الحسابات المخصصة لـ UTII في الأنشطة مع DOS والعكس صحيح.

1.5 ضع إشارة مرجعية على "نظام التشغيل والأصول غير الملموسة"

لا تعتمد حالة علامة التبويب هذه على إعدادات معلمات المحاسبة.

طريقة حساب إهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في المحاسبة الضريبية.

ينص قانون الضرائب (البند 1 ، المادة 259) على طريقتين للإهلاك: خطي وغير خطي. للمكلف الحق في اختيار أي منهم.

ومع ذلك ، بغض النظر عن طريقة الإهلاك التي وضعها دافع الضرائب في السياسة المحاسبية عند إهلاك المباني والهياكل وأجهزة النقل والأصول غير الملموسة المدرجة في مجموعات الإهلاك 8-10 ، سيطبق البرنامج طريقة القسط الثابت للإهلاك. هذا هو مطلب الفقرة 3 من المادة 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

زر "معدل ضريبة الأملاك".

يفتح هذا الزر نموذج أسعار ضريبة الممتلكات ، والذي يتكون من علامتي تبويب.

• معدلات ضريبة الأملاك. تعرض علامة التبويب هذه سجلات من سجل المعلومات الدوري "معدلات ضريبة الأملاك". يشير هذا السجل إلى معدل ضريبة الأملاك المطبق على جميع كائنات ممتلكات المنظمة. إذا كانت هناك ميزة ضريبية ، فإنها تنطبق أيضًا على جميع ممتلكات المنظمة.
• كائنات مع إجراءات ضريبية خاصة. تعرض علامة التبويب هذه سجلات من سجل المعلومات الدوري "معدلات ضريبة الملكية للأصول الثابتة الفردية". في بعض الحالات ، يجوز للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تحدد مزايا لعناصر فردية من الممتلكات. في هذه الحالة ، يُشار إلى السعر والفوائد والخصائص الأخرى في هذا السجل لكل عنصر من عناصر الأصول الثابتة.

تم وصف ضريبة الأملاك في الفصل 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي سارية المفعول منذ 1 يناير 2004. يتم تحديد معدل ضريبة الممتلكات بموجب قوانين رعايا الاتحاد ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 2.2٪ ، انظر الفقرة 1 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في علامات تبويب النموذج "معدلات ضريبة الأملاك" ، من الممكن اختيار إحدى المزايا التالية.

• الإعفاء من الضرائب:في الفن. يحدد 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة مغلقة بالمنظمات التي تكون ممتلكاتها معفاة تمامًا من الضرائب. هذه فائدة فيدرالية. عند تحديد نوع المؤسسة ، يتم تعيين رمز المزايا تلقائيًا في هذه السمة. تم تحديد رموز المزايا في الأمر الصادر عن وزارة الضرائب والضرائب بتاريخ 23 مارس 2004 برقم SAE-3-21 / 224.
• خفض معدل الضريبة إلى:بناء على الفقرة 2 من الفن. 372 والفقرة 2 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي وضع معدل ضريبة عقارية مخفض لفئات معينة من دافعي الضرائب أو أنواع معينة من الممتلكات. تشير هذه السمة إلى قيمة معدل الضريبة المخفض كنسبة مئوية.
• تخفيض مبلغ الضريبة على:وفقا للفقرة 2 من الفن. 372 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لها الحق ليس فقط في إنشاء معدل ضريبة عقارية مخفض. يمكنهم تحديد ترتيب وشروط دفع الضرائب. هناك ممارسة عندما يمنح موضوع الاتحاد الروسي ، باستخدام حقه ، المنظمة الحق في دفع ليس كل ضريبة الملكية المحسوبة ، ولكن جزء منها. على سبيل المثال ، 50٪. إذا قمت بتحديد هذا الخيار ، فإنك تحدد النسبة المئوية للتخفيض في مبلغ الضريبة.

1.6 علامة التبويب الاحتياطيات

إذا تم مسح علامة "المحاسبة بالدُفعات (مستندات الاستلام)" في نموذج "إعدادات المحاسبة" ، في علامة التبويب "المخزون" ، فسيستمر عرض زر الاختيار "حسب ما يرد أولاً يصرف أولاً" في السياسة المحاسبية.

هذا يعني أنه في السياسة المحاسبية ، يمكنك اختيار الطريقة "حسب ما يرد أولاً يصرف أولاً". صحيح أن البرنامج سيحذر من إضافة "الطرف" الفرعي إلى حسابات المخزون. إذا قمت بالنقر فوق الزر "موافق" ، سيقوم البرنامج بإضافة "الكثير" إلى حسابات المخزون.

انتباه.بغض النظر عن خيار شطب المخزون الذي تم تعيينه في السياسة المحاسبية ، لعمليات المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو بنسبة 0٪ ضريبة القيمة المضافة ، يتم الاحتفاظ دائمًا بالمحاسبة الدفعية ، راجع علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة.

المبسّطات التي تستهدف "الدخل" الضريبي يمكنها ، حسب تقديرها ، اختيار أي طريقة للخصم: حسب متوسط ​​التكلفة أو حسب ما يرد أولاً يصرف أولاً.

إذا كان موضوع الضرائب هو "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فلا يوجد خيار. فقط بواسطة FIFO! رأينا أعلاه أن دافعي الضرائب هؤلاء يجب أن يشيروا إلى شروط الاعتراف بالمصروفات في علامة التبويب "محاسبة المصاريف". من بين هذه الشروط هناك شروط إلزامية - "استلام المواد" و "استلام البضائع".

يرجى ملاحظة أن المنظمة تدفع مقابل مجموعة محددة من المواد أو البضائع. بمعنى آخر ، من أجل الاعتراف بالمصروفات ، فإن المحاسبة على دفعات للأصول المادية ضرورية. يمكن إجراء شطب الأصول المادية في المحاسبة الدفعية باستخدام طريقة FIFO أو LIFO.

اعتبارًا من 1 يناير 2008 ، تم إلغاء استخدام طريقة LIFO في المحاسبة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مارس 2007 برقم 26n. صحيح ، يمكن أيضًا استخدام LIFO في المحاسبة الضريبية. ومع ذلك ، لغرض توحيد المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يستخدم البرنامج FIFO في كل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

في النصف السفلي من علامة التبويب "الاحتياطيات" ، يخبر المطورون ببساطة عن كيفية تقدير تكلفة المخزون في حالات معينة. هم في التكوين.

يتم شطبها دائمًا بمتوسط ​​التكلفة.

• المواد المسجلة في الحساب 003 "المواد المقبولة للمعالجة".
• تمثل السلع في الحساب 41.12 "السلع في تجارة التجزئة (في NTT بقيمة البيع)".

يتم الخصم دائمًا باستخدام طريقة FIFO:

• البضائع المسجلة على الحساب 004 "البضائع المقبولة للعمولة".

1.7 وضع إشارة مرجعية على "الإنتاج" و "إخراج المنتج"

أصبح وصف الإعدادات الموجودة في علامات التبويب هذه ، نظرًا لحجمها ، موضوع مقالة منفصلة. بمجرد نشره ، سيظهر رابط له هنا.

1.8 إشارة مرجعية "بيع بالتجزئة"

يتم عرض علامة التبويب "البيع بالتجزئة" إذا تم تعيين علامة "البيع بالتجزئة" في علامة التبويب "معلومات عامة".

لمنظمات تجارة التجزئة على قدم المساواة. تنص الفقرة 2 من البند 13 من PBU 5/01 على طريقتين للمحاسبة على سلع التجزئة.

• حسب سعر الشراء. الحساب 42 "الهامش التجاري" غير مستخدم.
• حسب سعر البيع. يتم استخدام الحساب 42 "الهامش التجاري". في الوقت نفسه ، ولأغراض المحاسبة عن ضريبة الدخل ، يتم تحديد مبلغ المصروفات المباشرة من خلال تكلفة الحصول على السلع.

إذا اختارت إحدى الكيانات المحاسبة عن بنود البيع بالتجزئة بتكلفة الشراء ، يكون الحساب المستخدم هو

• 41.02 "سلع في تجارة التجزئة (حسب سعر الشراء)".

بالنسبة لهذه السلع ، في سجل المعلومات "حسابات محاسبة التسمية" لنوع المستودع "البيع بالتجزئة" ، يجب تحديد الحساب 41.02 "السلع في تجارة التجزئة (حسب سعر الشراء)".

إذا قررت إحدى الكيانات تسجيل سلع التجزئة بقيمة البيع ، فسيتم استخدام الحسابات التالية:

• 41.11 "السلع في تجارة التجزئة (في ATT بقيمة البيع)" ،
• 41.12 "سلع في تجارة التجزئة (في NTT بقيمة البيع)".
• 42.01 "هامش مبيعات في المنافذ الآلية"
• 42.02 "هامش التجارة في المنافذ غير الآلية".

بالنسبة لمنتجات البيع بالتجزئة التي يتم احتسابها بقيمة البيع ، ليست هناك حاجة لإعداد سجل معلومات "حسابات محاسبة الأصناف". يحدد البرنامج تلقائيًا الحسابات المحاسبية اللازمة اعتمادًا على نوع المستودع: التجزئة (ATT ، نقطة البيع الآلية) أو نقطة البيع غير الآلية (NTT).

انتباه.في برنامج 1C Accounting 8 ، تعد محاسبة البضائع بسعر البيع أكثر صعوبة من حساب سعر الشراء.

والحقيقة هي أنه في برنامج 1C Accounting 8 ، يتم تحديد سعر بيع التجزئة يدويًا من خلال المستند "تحديد أسعار العناصر" لكل عنصر. ثم يقوم البرنامج تلقائيًا بحساب الهامش التجاري لكل بند من بنود المخزون عن طريق طرح سعر الشراء من سعر البيع. في نهاية الشهر ، يتم حساب متوسط ​​هامش التداول. من المستحيل تحديد الهامش التجاري مسبقًا لمجموعة من السلع.

لأتمتة محاسبة السلع بأسعار البيع بالكامل ، من الأفضل استخدام برنامج 1C Trade Management 8. فهو يوفر للمستخدم عدة خوارزميات لتحديد هامش التجارة لمجموعة عشوائية من السلع.

1.9 ضع إشارة على "ضريبة الدخل"

يتم عرض علامة التبويب ضريبة الدخل فقط للمؤسسات التي لديها نظام ضرائب عام.

زر "تحديد قائمة التكاليف المباشرة".

لأغراض ضريبة الدخل ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 318 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقسيم جميع تكاليف الإنتاج والمبيعات إلى تكاليف مباشرة وغير مباشرة. توفر نفس الفقرة قائمة تقريبية بالتكاليف التي قد تكون مرتبطة بالتكاليف المباشرة.

• تكاليف المواد. وفقًا للفقرتين 1 و 4 من الفقرة 1 من المادة 254 من NKRF.
• تكاليف العمالة
• تكلفة أقساط التأمين والمساهمات في FSS من الجمعية الوطنية و PZ. للموظفين المشاركين في إنتاج السلع (أداء العمل ، تقديم الخدمات).
• مبالغ الاستهلاك المتراكم. بالنسبة لكائنات نظام التشغيل المستخدمة في الإنتاج (أداء العمل ، توفير الخدمات).

التكاليف غير المدرجة في قائمة التكاليف المباشرة هي تكاليف غير مباشرة لأنشطة الإنتاج. يحدد دافع الضرائب بشكل مستقل في السياسة المحاسبية قائمة التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع (أداء العمل ، تقديم الخدمات). في برامج 1C ، يتم تسجيل ذلك على النحو التالي.

في برنامج 1C Accounting 8 ed. 1.6 (غير مدعوم منذ أبريل 2011) مخططان للحسابات: المحاسبة والضرائب. في الرسم البياني للحسابات الضريبية ، توجد حسابات التكلفة المباشرة وحسابات التكلفة غير المباشرة. لذلك ، تم تحديد طبيعة المصاريف من خلال الحساب الذي تم شطبها منه.

في برنامج 1C Accounting 8 ed. 2.0 مخطط حسابات واحد. لكن الحسابات التي من الضروري الاحتفاظ بسجلات الضرائب عليها علامة على المحاسبة الضريبية (NU). على سبيل المثال ، في الحساب 26 "النفقات التجارية العامة هي علامة على المحاسبة الضريبية".

في المحاسبة ، التكاليف المحملة على هذا الحساب غير مباشرة. لكن في المحاسبة الضريبية ، يمكن أن تكون غير مباشرة ومباشرة. اتضح أن هناك حسابًا واحدًا فقط ، ولكن من الضروري بطريقة ما التمييز بين طبيعة التكاليف في المحاسبة الضريبية.

لحل هذه المشكلة في برنامج 1C Accounting 8 ed. 2.0 المقصود بالسجل الدوري للمعلومات "طرق تحديد التكاليف المباشرة للإنتاج في NU". إنه فاصل بين التكاليف المباشرة وغير المباشرة.

انتباه.يتم الاعتراف بالمصروفات المدرجة في هذا السجل كمصروفات مباشرة في المحاسبة الضريبية. يتم الاعتراف بالمصروفات غير المشار إليها في هذا السجل كمصروفات غير مباشرة.

يوضح الشكل جزءًا في شكل اختيار الخصم من الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي" من قاعدة بيانات العرض التوضيحي.

التفاصيل الإلزامية لسجل المعلومات "طرق تحديد التكاليف المباشرة للإنتاج في NU" هي "التاريخ" و "المنظمة" و "نوع النفقات NU". باقي التفاصيل أدناه اختيارية.

• التقسيم.
• حساب Dt. رسميًا ، يمكن تحديد أي حساب (وليس مجموعة) كحساب مدين. ولكن بما أن هذا السجل مصمم لمراعاة تكاليف الإنتاج ، فمن المنطقي الإشارة فقط إلى الحسابات الفرعية لحسابات التكلفة 20 "الإنتاج الرئيسي" و 23 "الإنتاج الإضافي" و 25 "نفقات الإنتاج العامة" و 26 "المصروفات العامة".
• حساب Kt. يمكن تحديد الحساب المقابل لحساب التكلفة المقابل هنا.
• البند التكلفة.

على سبيل المثال ، إذا لم يتم تحديد القسم ، فسيتم تطبيق الإدخال على جميع الأقسام في المؤسسة. إذا لم يتم تحديد حساب مدين ، فسيتم تطبيق الإدخال على جميع حسابات المصاريف. إلخ.

يتم التقسيم إلى التكاليف المباشرة وغير المباشرة في نهاية الشهر. تقارن الوثيقة التنظيمية "الحسابات الختامية 20 ، 23 ، 25 ، 26" معدل دوران حسابات التكلفة مع النماذج الموجودة في السجل "طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في NU". بالنسبة لتلك التحولات ، مع الأخذ في الاعتبار التحليلات ، التي تم العثور على القوالب المقابلة لها في السجل ، سيتم اعتبار التكاليف مباشرة. إذا لم يتم العثور على النموذج لدوران موجود ، فإن حساب هذا الدوران يعتبر غير مباشر.

على سبيل المثال ، الإدخال المميز في الشكل السابق بإطار أحمر يعني ما يلي. المصاريف المادية لأي بند تكلفة مشطوبة إلى أي تقسيم فرعي إلى الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي" من أي حساب ائتمان هي مصروفات مباشرة.

أي بند تكلفة بنوع مصروف في "المصروفات المادية" لجامعة الدول العربية المخصوم من أي حساب إلى الخصم من الحساب 20.01 إلى أي وحدة يعتبر مصروفًا مباشرًا.

إذا أشرت في هذا الإدخال إلى حساب الائتمان 10.01 "المواد الخام والمواد" وتفترض أنه لا توجد إدخالات أخرى في الخصم من الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي" ، فإن التكاليف المشطوبة من الحساب 10.01 "المواد الخام والمواد" سوف تعتبر مباشرة. سيتم اعتبار جميع المصاريف الأخرى المشطوبة إلى الخصم من الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي" غير مباشرة من قبل البرنامج.

في سجل المعلومات "طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في NU" ، من المستحيل تخزين السجلات العامة والمفصلة الصالحة في نفس الفترة ، على سبيل المثال ، كما في الشكل.

• الإدخال الأول (عام). هذا يعني أن أي بنود تكلفة بنوع المصاريف "مصاريف مادية" مخصومة إلى أي حساب تكلفة من ائتمان أي حساب مقاصة إلى أي قسم مرتبطة بالمصروفات المباشرة.
• الإدخال الثاني (مفصل). يتعلق هذا الإدخال بالتكاليف المباشرة فقط تلك التكاليف التي تم شطبها من الحساب المدين 20.01 "الإنتاج الرئيسي".

من السهل أن ترى أن النمط الثاني مدرج بالفعل في النمط الأول. لكن ماذا يجب أن يفعل البرنامج؟ ما التعليمات التي يجب اتباعها؟ بعد كل شيء ، يتعارض أحدهما مع الآخر. يجب حذف أحد السجلات.

بشكل افتراضي ، لا يتم ملء سجل المعلومات "طرق تحديد التكاليف المباشرة للإنتاج في NU". يجب ملؤها. عند النقر فوق الزر "تحديد قائمة التكاليف المباشرة" ، يتحقق البرنامج من الإدخالات في هذا السجل. إذا لم يكن هناك إدخال ، فستعرض ملء السجل وفقًا لتوصيات الفن. 318 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. القائمة التي تم إنشاؤها ليست الوحيدة الصحيحة. لذلك ، يحق للمستخدم تعديله بشكل مستقل ، مسترشدًا بمعايير المادة 318 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

انتباه.إذا لم يكن هناك إدخال واحد في سجل المعلومات "طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في NU" ، فسيعتبر البرنامج جميع النفقات في المحاسبة الضريبية غير مباشرة.

تقسم الوثيقة التنظيمية "الحسابات الختامية 20 ، 23 ، 25 ، 26" جميع نفقات الفترة إلى مباشرة وغير مباشرة. تشكل التكاليف المباشرة التكلفة الفعلية للمنتجات (الأعمال والخدمات) في المحاسبة الضريبية. يتم شطب جميع المصروفات غير المباشرة في المحاسبة الضريبية إلى الحساب 90.08.1 "المصروفات الإدارية للأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي".

انتباه.يمكنك التحقق من صحة التقسيم إلى تكاليف مباشرة وغير مباشرة باستخدام التقرير "سجل محاسبة تكاليف الإنتاج". يسمح لك بإنشاء قائمة منفصلة بالتكاليف المباشرة وقائمة التكاليف غير المباشرة.

زر "تحديد معدلات ضريبة الدخل".

إذا طبقت جميع المؤسسات ، في المحاسبة متعددة الشركات ، نفس معدلات ضريبة الدخل على الميزانية الفيدرالية وعلى ميزانية كيان مكون من الاتحاد الروسي ، فعندئذٍ في إعدادات المحاسبة ، قم بإلغاء تحديد علامة "يتم تطبيق معدلات ضريبة الدخل المختلفة" . في هذه الحالة ، سيعرض الزر "تحديد معدلات ضريبة الدخل" نموذجًا كما في الشكل.

هذا شكل من أشكال سجل المعلومات الدوري "معدلات ضريبة الدخل لجميع المنظمات". يعرض في نفس الوقت معدل ضريبة الدخل للميزانية الفيدرالية وميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي.

إذا تم تسجيل مؤسسات مختلفة ذات محاسبة متعددة الشركات في مواضيع مختلفة من الاتحاد ، ولديها معدلات ضريبة دخل مختلفة ، فعندئذٍ في إعدادات المحاسبة تحتاج إلى تعيين علامة "يتم تطبيق معدلات ضريبة دخل مختلفة". في هذه الحالة ، سيعرض الزر "تحديد معدلات ضريبة الدخل" نموذجًا كما في الشكل.

هذا أيضًا شكل من أشكال سجل المعلومات الدوري "معدلات ضريبة الدخل لجميع المنظمات". ولكن الآن يمكن أن تشير فقط إلى معدل ضريبة الدخل في FB في الاتحاد الروسي.

علم "Applied PBU 18/02 محاسبة حسابات ضريبة الدخل."

عندما يتم تعيين العلم ، يتم تنشيط آلية الاحتفاظ بسجلات الفروق الدائمة والمؤقتة في تقييم الأصول والخصوم من أجل الامتثال لمتطلبات PBU 18/02.

1.10. إشارة مرجعية "ضريبة القيمة المضافة"

بالنسبة لبعض دافعي ضريبة القيمة المضافة ، تعتبر المعاملات التجارية البسيطة إلى حد ما نموذجية ، أما بالنسبة للآخرين فهي معقدة. وفقًا لها ، في التكوين ، يتم تقسيم محاسبة ضريبة القيمة المضافة إلى ثلاث درجات من التعقيد.

• ضريبة القيمة المضافة العادية.
• محاسبة ضريبة القيمة المضافة الكاملة.

للحفاظ على محاسبة ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمخطط مبسط ، يجب عليك تعيين علامة "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة". محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة صالحة فقط لمعدلات 18٪ و 10٪. باستخدام هذا الخيار ، تصبح العلامة "المؤسسة تبيع بدون ضريبة القيمة المضافة أو بنسبة 0٪ ضريبة القيمة المضافة" غير نشطة. هذا يعني أنه مع محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة ، لن يكون من الممكن تسجيل المعاملات بدون ضريبة القيمة المضافة أو بمعدل ضريبة القيمة المضافة 0٪.

باستخدام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة ، يتم استخدام زوجين فقط من المستندات ذات الصلة: مستند الإيصال ومستند "الفاتورة المستلمة". لكي تنعكس النتيجة في دفتر الشراء في مستند "الفاتورة المستلمة" ، يجب عليك تعيين علامة "انعكاس خصم ضريبة القيمة المضافة".

انتباه.لا يلزم إنشاء المستندات التنظيمية "تكوين إدخالات دفتر الشراء" و "تكوين إدخالات دفتر المبيعات".

في المؤسسات التي تتم فيها العمليات المدرجة أدناه ، من غير المرغوب فيه للغاية تعيين علامة "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة".

• يتم قبول خصم الأصول الثابتة المكتسبة بعد تشغيلها.
• تم تحويل أنواع معينة من الأنشطة إلى دفع UTII.
• تعمل المنظمة كوكيل ضرائب.
• هناك أعمال بناء وتركيب.
• هناك عمليات تصدير واستيراد.
• من الضروري مراعاة الفروق الموجبة في المجموع.

بخلاف ذلك ، سيتعين على المستخدم التحكم في تتبع الأحداث المتعلقة بالمحاسبة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة وتسجيلها يدويًا في الوقت المناسب مع المستندات "انعكاس ضريبة القيمة المضافة للخصم" و "انعكاس استحقاق ضريبة القيمة المضافة".

يتم أيضًا استخدام مستندات "انعكاس ضريبة القيمة المضافة المراد خصمها" و "انعكاس استحقاق ضريبة القيمة المضافة" في الحالات التي يتم فيها تسجيل استلام وبيع البضائع (الأعمال والخدمات) من خلال العمليات اليدوية (شهادة المحاسبة).

ضريبة القيمة المضافة العادية.

يتم استخدام محاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية ، مثل المحاسبة المبسطة ، فقط لمعدلات 18٪ و 10٪. لتنفيذ محاسبة ضريبة القيمة المضافة المعتادة في سجل المعلومات "السياسة المحاسبية للمنظمات" ، في علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة" ، يجب عليك تنفيذ الخطوات التالية.

• قم بإزالة العلامة "تبيع المؤسسة بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0٪".

مع محاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية ، تتم إزالة جميع القيود المفروضة على محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة ، باستثناء عمليات التصدير والاستيراد. المستندات المتخصصة تعمل بشكل صحيح.

• استرداد ضريبة القيمة المضافة.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة على الأشياء العقارية.
• حساب ضريبة القيمة المضافة على أعمال البناء والتركيب (الطريقة الاقتصادية).
• تأكيد معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة.
• توزيع ضريبة القيمة المضافة على التكاليف غير المباشرة.
• تسجيل دفع ضريبة القيمة المضافة في الميزانية.
• شطب ضريبة القيمة المضافة.

تفترض محاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية أنه في نهاية كل فترة تقرير ، لا يلزم إنشاء وترحيل المستندات التنظيمية "تكوين إدخالات دفتر الشراء" و "تكوين إدخالات دفتر المبيعات".

إذا لم يكن لدى المؤسسة ميزات ضريبية ، فإن الاختلاف بين محاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية والمبسطة هو فقط في الحاجة إلى إنشاء مستندات تنظيمية ربع سنوية "تشكيل إدخالات دفتر الشراء" و "تكوين إدخالات دفتر المبيعات".

انتباه.قد تتحول محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة إلى قطعة من الجبن في مصيدة فئران. من الأفضل عدم استخدامه على أي حال.

ليس عملا رائعا! ولكن ، إذا احتجت فجأة إلى عكس شيء خاص ، على سبيل المثال ، محاسبة ضريبة القيمة المضافة لأعمال البناء والتركيب ، فيمكنك في مثل هذه الحالات استخدام مستندات التكوين المناسبة.

انتباه.لا يؤدي تعيين علامة "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة" إلى حظر المستندات الخاصة لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية. لذلك ، إذا تم تعيين علامة "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة" ، فلا تستخدم هذه المستندات. على الأرجح ، لن تكون النتيجة صحيحة.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة الكاملة.

تتضمن محاسبة ضريبة القيمة المضافة الكاملة محاسبة ضريبة القيمة المضافة العادية بالإضافة إلى معاملات بيع البضائع (المنتجات ، الأعمال ، الخدمات) غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أو الخاضعة للضريبة بمعدل 0٪. لتمكين محاسبة ضريبة القيمة المضافة الكاملة ، اتبع الخطوات التالية:

• امسح علامة "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة".
• ضع علامة "تبيع المؤسسة بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0٪".

بمعنى آخر ، تتضمن محاسبة ضريبة القيمة المضافة الكاملة المحاسبة عن المعاملات بجميع معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة التي يحددها القانون: بمعدل 0٪ و 10٪ و 18٪ وبدون ضريبة القيمة المضافة ،

تمت الإشارة أعلاه إلى أنه مع محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة ، لا يمكن محاسبة معاملات المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0 ٪. ويفسر ذلك حقيقة أن وضع علامة "المؤسسة تبيع بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0٪" ينشط آلية محاسبة دفعة ضريبة القيمة المضافة باستخدام سجل التراكم "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة". يخزن هذا السجل معلومات ضريبة القيمة المضافة لكل دفعة من البضائع المشتراة. يتم تسجيل الإدخالات فيه تلقائيًا مع المستندات المقابلة.

من خلال محاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة ، من الممكن بالطبع الاحتفاظ بسجلات الدُفعات يدويًا باستخدام مستند "تعديل إدخالات السجل". لكن لماذا تثير الصداع بشكل مصطنع؟

انتباه. دافعي ضريبة الدخل. إذا تم إبرام عقد صرف أجنبي لتصدير البضائع وتم توفير دفعة مسبقة للشحن ، فعندئذٍ في إعدادات المعلمات المحاسبية ، في علامة التبويب "ضريبة الدخل" ، يجب تنشيط زر الاختيار "استلام الدفعة المقدمة أو إصدارها" .

ضع علامة على "فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحن دون نقل الملكية".

يتفق الطرفان في بعض الأحيان على أن ملكية البضائع المشحونة ستنتقل إلى المشتري عند حدوث حدث محدد في العقد. على سبيل المثال ، إيصال الدفع لحساب تسوية المورد. هذا الحق غير منصوص عليه صراحة في التشريع.

وفقًا للفقرة 1 من المادة 39 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالسلع (الأعمال والخدمات) كمبيعات بعد نقل ملكيتها إلى المشتري.

منذ ذلك الحين ، وفقا للفقرة 1 من الفن. 146 من قانون الضرائب ، موضوع الضرائب هو البيع ، ثم حتى انتقال ملكية البضائع إلى المشتري ، لا يجوز للمورد فرض ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الميزانية. هذا من جهة.

من ناحية أخرى ، هناك خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 8 سبتمبر 2010 رقم 03-07-11 / 379. إنه يدعم وجهة نظر مختلفة على أساس الفقرات. 1 البند 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب تحصيل ضريبة القيمة المضافة في الفترة الضريبية التي تم فيها شحن المعدات ، بغض النظر عن لحظة نقل الملكية.

انتباه.إذا لم تكن لديك القوة والرغبة في المجادلة مع مكتب الضرائب ، فقم بتعيين العلامة "فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحن دون نقل الملكية".

تغيير حالة العلم "فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحن دون نقل الملكية" متاح لأي طريقة من طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

إجراءات تسجيل الفواتير المسبقة.

في برنامج 1C Accounting 8 ، هناك معالجة "تسجيل الفواتير للدفع المسبق" المستلمة من المشترين. يسمح لك هذا برفض التسجيل اليدوي للمستندات "الفاتورة الصادرة" للمقدمة المستلمة. تسمح لك المعالجة بإنشاء مستندات "فاتورة صادرة" تلقائيًا للسلف المستلمة.

في هذا القسم ، يجب على المستخدم إصلاح إجراءات تسجيل الفواتير الصادرة للمبلغ المُستلم عن طريق معالجة "تسجيل الفواتير مسبقًا".

تؤدي معالجة "تسجيل الفواتير مقدمًا" إلى إنشاء فواتير للسلف المستلمة عن الفترة المحددة فيها ، مع مراعاة الترتيب المحدد في السياسة المحاسبية.

تسجيل الفواتير دائمًا عند استلام السلفة.

تنشئ المعالجة سادسًا كاملاً لجميع السلف المستلمة ، باستثناء تلك السلف التي تم سدادها في يوم استلام السلفة. بمعنى ، إذا كانت الشحنة في يوم استلام الدفعة المقدمة ، فلن يتم إنشاء SF لمثل هذه الدفعة المقدمة.

لا تسجل فواتير لسلف مقاصة خلال 5 أيام تقويمية.

تنشئ المعالجة سادسًا مقدمًا فقط لتلك السلف المستلمة التي لم تكن هناك شحنات لها في غضون 5 أيام تقويمية بعد استلامها. هذا الإجراء يتوافق مع متطلبات الفقرة 3 من الفن. 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والشرح الوارد في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 06.03.2009 رقم 03-07-15 / 39. بمعنى ، إذا تم إجراء الشحنة في أول 5 أيام ، بدءًا من تاريخ استلام السلفة ، فلن يتم إنشاء SF لهذه السلف.

وفقا للفقرة 3 من الفن. 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي عند استلام دفعة مقدمة (كاملة أو جزئية) على حساب عمليات التسليم المقبلة للبضائع (أداء العمل ، توفير الخدمات ، نقل حقوق الملكية) ، يتم إصدار SFs ذات الصلة في موعد لا يتجاوز من خمسة أيام تقويمية ، بدءًا من تاريخ استلام المبالغ المحددة للدفع (دفعة جزئية).

في الوقت نفسه ، تقدم رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-07-15 / 39 بتاريخ 6 مارس 2009 الإيضاح التالي. إذا تم شحن البضائع في غضون 5 أيام تقويمية ، بدءًا من تاريخ استلام الدفعة المقدمة ، مقابل هذا الدفع المسبق (أداء العمل ، وتوفير الخدمات ، ونقل حقوق الملكية) ، فلا ينبغي إصدار فواتير السلف المستلمة إلى المشتري .

لا تسجل فواتير السلف المقاصة قبل نهاية الشهر.

تنشئ المعالجة SFF فقط لتلك السلف المستلمة التي لم تكن هناك شحنات لها خلال الشهر الذي تم استلامها فيه. يتوافق هذا الإجراء مع التفسير المنصوص عليه في خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مارس 2009 برقم 03-07-15 / 39.

يتعلق الأمر بالعقود التي تنص على التوريد المستمر طويل الأجل للسلع (تقديم الخدمات) لنفس المشتري. على سبيل المثال ، توريد الكهرباء والنفط والغاز وتوفير خدمات الاتصالات ، إلخ.

عند استلام دفعة مقدمة بموجب هذه الاتفاقيات ، من الممكن إعداد وإصدار فواتير للمشترين بالدفعات المقدمة المستلمة ، مرة واحدة على الأقل في الشهر ولا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر التالي للشهر المنتهي.

لا تسجل فواتير السلف المقاصة قبل نهاية الفترة الضريبية.

تنشئ المعالجة فواتير فقط للسلف المستلمة التي لم تتضمن شحنات خلال ربع السنة الذي تم استلامها فيه. لم يتم تحديد هذا الأمر صراحة في التشريع. وهي مصممة لدافعي الضرائب المستعدين للدفاع عن قضيتهم في عمليات التفتيش الضريبي أو في المحاكم.

في الفن. 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد مدة الفترة الضريبية بربع واحد. من هذا المنطلق ، توصل بعض الخبراء إلى استنتاج مفاده أن الدفعات المقدمة التي تم سدادها في ربع استلامهم لا يمكن اعتبارها سلفًا. لذلك ، لا يحتاجون إلى إصدار الفواتير. وقد أكد هذا الرأي عدد من القضايا المعروضة على المحاكم.

لا تسجل فواتير السلف (البند 13 ، المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المعالجة لا تنشئ فاتورة للسلف المستلمة. يتوافق هذا الإجراء مع متطلبات الفقرة 13 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ينطبق هذا الإجراء فقط على قائمة السلع (الأشغال والخدمات) التي تمت الموافقة عليها في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 28 يوليو 2006 N 468 "عند الموافقة على قوائم السلع (الأشغال والخدمات) ، ومدة دورة الإنتاج من التصنيع (الأداء ، التوفير) التي تزيد مدتها عن 6 أشهر ".

إذا تلقت المؤسسة الموردة دفعة مقدمة مقابل سلع (أعمال ، خدمات) ، تتجاوز فترة الإنتاج 6 أشهر (وفقًا لقائمة المرسوم) ، فيحق لها عدم دفع SF. في مثل هذه الحالات ، يمكن تحديد القاعدة الضريبية في تاريخ شحن البضائع (الأشغال ، الخدمات). يحق للمنظمة عدم إصدار سادس للسلف المستلمة فقط في حالة المحاسبة المنفصلة لعمليات الإنتاج ذات الدورة الطويلة والعادية.

الإجراء الخاص بتشكيل SF للسلف المستلمة ، المنصوص عليه في السياسة المحاسبية ، ينطبق على جميع المشترين. إذا كان من الضروري إنشاء إجراء مختلف مع مشتر معين ، فيمكن إثبات ذلك في العقد معه.

ضع علامة على "فواتير التسويات في c.u. شكل في روبل.

يحق للمنظمات الروسية إبرام اتفاقيات مع بعضها البعض في الوحدات التقليدية (c.u.). في مثل هذه العقود ، يتم تعيين متغير "عملة التسويات" على العملة الأجنبية أو c.u. ويجب تعيين علامة "حسابات بوحدات عشوائية". يشار إلى نفس العملة في وثائق التسوية. لكن الدفع بموجب العقد يتم بالمبلغ المعادل بالروبل. للإيجاز ، تسمى هذه العقود العقود في الوحدات التقليدية.

يُعتقد أن إجمالي الأرقام في الأشكال المطبوعة لفواتير العقود بالوحدات التقليدية يمكن التعبير عنها بالوحدات التقليدية أو بالروبل الروسي. عند اختيار هذا الحل ، يُنصح بمراعاة موقف مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، المنصوص عليه في الرسالة رقم 3-1-07 / 674 بتاريخ 24 أغسطس 2009.

انتباه.وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، يجب طباعة الفواتير بالروبل.

ضع علامة على "مراعاة فروق المبلغ الموجب عند حساب ضريبة القيمة المضافة".

حالة هذا العلم مهمة فقط للعمليات بموجب عقود في وحدات تعسفية.

بالنسبة للعقود المبرمة في وحدات تقليدية ، يكون الوضع نموذجيًا عندما لا يتطابق تاريخ الدفع وتاريخ البيع (الاستلام). في هذه الحالة ، يوجد في المحاسبة اختلافات في أسعار الصرف ، وفروق في مجموع الضرائب.

في حالة وجود فروق موجبة في المجموع قبل 30 سبتمبر 2011 ، كان من الضروري إصدار فواتير بقيمة هذه الفروق. بعد تحديد علامة "مراعاة الفروق الموجبة في المبلغ عند حساب ضريبة القيمة المضافة" ، أتيحت للمستخدم الفرصة لأتمتة هذه العملية باستخدام معالجة "تسجيل الفواتير لفروق المبالغ".

في 1 أكتوبر 2011 ، دخل البند 4 من المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 245-FZ المؤرخ 19 يوليو 2011 ، حيز التنفيذ. الآن ، في حالة وجود اختلافات في المبالغ ، لا يتم تعديل قاعدة ضريبة القيمة المضافة. في الوقت نفسه ، تؤخذ فروق المبلغ الموجب (السالب) التي يتكبدها المورد في الاعتبار كجزء من الدخل غير التشغيلي (المصروفات) ، الفن. 250 و 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على التوالي.

بالنسبة للعقود في الوحدات القياسية ، التي بدأت في 1 أكتوبر 2011 أو بعد ذلك ، يجب مسح العلامة "ضع في الاعتبار الفروق الإيجابية في المبلغ عند حساب ضريبة القيمة المضافة".

علم "فرض ضريبة القيمة المضافة على نقل العقارات دون نقل الملكية".

في مقال بقلم S.A. يقدم خاريتونوف تحليلاً مفصلاً لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 ديسمبر 2010 رقم 186 ، والذي أدخل تغييرات على محاسبة العقارات ، بدءًا من 1 يناير 2011.

وفقا للفقرة 3 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الحالات التي لا يتم فيها شحن البضائع ولا يتم نقلها ، ولكن هناك نقل ملكية لهذا المنتج ، فإن نقل الملكية هذا يعادل شحنتها. لأن العقاراتلم يتم شحنها أو نقلها ، فإن ملكية المشتري لها تنشأ في وقت تسجيل الدولة ، وليس في تاريخ شهادة القبول.

ويترتب على ذلك أنه قبل تسجيل الدولة لا يوجد موضوع للضرائب وليس من الضروري فرض ضريبة القيمة المضافة. يتوافق هذا الاستنتاج أيضًا مع التفسيرات ، على سبيل المثال ، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 11.05.2006 رقم 03-04-11 / 88. بالنظر إلى هذا الظرف ، يجب إزالة العلم "فرض ضريبة القيمة المضافة على نقل العقارات دون نقل الملكية".

ومع ذلك ، تشير ممارسة التحكيم في بعض الأحيان إلى موقف مختلف لمديريات التفتيش الضريبي. على سبيل المثال ، في المرسوم الصادر عن FAS VSO بتاريخ 11 فبراير 2010 برقم A19-12414 / 09 ، يُقال أنه يجب فرض ضريبة القيمة المضافة في اليوم الذي يتم فيه نقل العقار فعليًا إلى المشتري. إذا التزمت مصلحة الضرائب الخاصة بك بنفس الموقف ، فيجب عليك تعيين علامة "فرض ضريبة القيمة المضافة على نقل ملكية العقارات دون نقل الملكية".

1.11. إشارة مرجعية "بدون ضريبة القيمة المضافة و 0٪"

يتم عرض علامة التبويب "بدون ضريبة القيمة المضافة و 0٪" إذا تم تعيين علامة "المؤسسة تبيع بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع 0٪ ضريبة القيمة المضافة" في علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة".

يتم تعيين هذا العلم في الحالات التي تشارك فيها المنظمة في بيع البضائع للتصدير (الفقرة 1 ، الفقرة 1 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) و / أو تقدم خدمات للنقل الدولي للبضائع (البند 2.1 الفقرة 1 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة القيمة المضافة للدفع للميزانية.

لتأكيد الحق في تطبيق نسبة الصفر وفقًا للفقرة 9 من الفن. 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تخصيص 180 يومًا تقويميًا من تاريخ وضع البضائع تحت الإجراءات الجمركية للتصدير. إذا لم يتم تقديم المستندات الداعمة إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة ، فإن المنظمة ملزمة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الميزانية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إنشاء مستند "تأكيد معدل صفر ضريبة القيمة المضافة" مع الحدث "لم يتم تأكيد معدل 0٪". يتم تحديد طريقة حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية من خلال السياسة المحاسبية.

• يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات.
• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في الأعلى.

0٪ ≠ بدون ضريبة القيمة المضافة!

في الفن. يحتوي 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة مغلقة بالمعاملات المعفاة من الضرائب. بالنسبة لهم ، قدم البرنامج التسمية "بدون ضريبة القيمة المضافة". معدل "استثناء ضريبة القيمة المضافة" هو إعفاء غير مشروط من الضرائب. المعدل بدون ضريبة القيمة المضافة لا يعادل معدل 0٪!

معدل 0٪ هو فائدة لا يمكن أن يحصل عليها دافع الضرائب إلا إذا قام بتوثيق حقيقة تصدير البضائع. أو بعبارة أخرى ، ستؤكد حقها في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري.

دعنا نعود إلى معدل "بدون ضريبة القيمة المضافة". في حالة اقتناء السلع والمواد الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ، والتي ستستخدمها المنظمة في المعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، أي بمعدل "بدون ضريبة القيمة المضافة" ، يعرض البرنامج اختيار واحد من الخيارات لعكس ضريبة المدخلات في المحاسبة.

• قم بتضمين التكلفة أو شطبها كمصروفات وفقًا للمادة. 170 NOC RF.
• دائما تضمين في السعر.
• دائما شطب المصاريف.

1.12. إشارة مرجعية "NDFL"

إن وجود إشارة مرجعية "ضريبة الدخل الشخصية" هو نتيجة لرأي غير متسق صادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

يضطر المستخدم إلى اختيار طريقة محاسبة خصومات ضريبة الدخل الشخصية التي تناسبه بشكل مستقل.

• المجموع التراكمي خلال الفترة الضريبية. هذا هو موقف مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. ينص خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 فبراير 2005 برقم 04-2-02 / 35 "على أنه" ... يتم تقديم خصم ضريبي قياسي للفرد بالمبلغ المناسب لكل شهر من شهر الفترة الضريبية التي يتم خلالها إبرام عقد عمل بين الوكيل الضريبي والموظف أو عقد ذو طبيعة مدنية.
• ضمن الدخل الشهري للمكلف. هذا هو موقف وزارة المالية في الاتحاد الروسي. ينص خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2004 رقم 03-05-04 / 41 على أن "... المعيار التخفيضات الضريبيةلا يتم تجميعها خلال الفترة الضريبية ولا تخضع للتجميع التراكمي في حالة عدم وجود قاعدة ضريبية للأشهر الفردية من الفترة الضريبية.

بالتزامن مع خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 فبراير 2005 رقم 04-2-02 / 35 "خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 23 نوفمبر 2004 N 04-2-06 / 679 صالح أيضًا. في ذلك ، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بالالتزام بتوصيات خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2004 رقم 03-05-04 / 41.

إذا لزم الأمر ، يمكن تغيير طريقة محاسبة ضريبة الدخل الشخصية في الفترة الضريبية الحالية. في هذه الحالة ، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي للشهر التالي من الفترة الضريبية الحالية ، ستتم إعادة حساب مبالغ الاستقطاعات المقدمة ، بالإضافة إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للأشهر السابقة.

1.13. المرجعية "أقساط التأمين"

تحدد الفقرة 1 من المادة 57 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 معدلات موحدة لأقساط التأمين. ومع ذلك ، بالنسبة لبعض دافعي أقساط التأمين ، يحدد نفس القانون تعريفات مخفضة. يجب الإشارة إلى التعرفة المطبقة في المؤسسة في علامة التبويب "أقساط التأمين".

في برنامج المحاسبة 1C 8 ، يتم تخزين معدلات أقساط التأمين لفئات مختلفة من الدافعين في السجل الدوري للمعلومات التي تحمل نفس الاسم "معدلات أقساط التأمين".

يتبع.

يحتوي 1C على إعدادات محاسبية يجب أن نحددها للبرنامج بأكمله. لكن جزءًا من الإعدادات يجب أن نحدده لكل منظمة محددة. يتم تعيينها في السياسة المحاسبية للمنظمة.

في الجيل الجديد من برامج 1C 8 ، تختلف آلية وضع السياسة المحاسبية بشكل كبير عن "الثمانيات" القديمة.

إذا كنت تحتفظ بسجلات لمؤسسة واحدة ، فأنت تملأ السياسة المحاسبية في القائمة:

NSI والإدارة - NSI - معلومات حول المؤسسة - معلومات حول المنظمة.

الآن سيتغير مسار إعداد سياسة محاسبية إلى حد ما ، حيث ستتم إضافة عنصر قائمة:

NSI والإدارة - NSI - المنظمات.

هنا سوف تحتاج إلى إنشاء كل منظمة وتحديد سياسة محاسبية لكل منها. إذا كانت السياسة المحاسبية هي نفسها ، فيمكنك اختيار نفس السياسة لمؤسسات مختلفة.

في الواقع ، تتطلب بعض إعدادات السياسة المحاسبية الإعدادات المناسبة في الأقسام الأخرى للعمل بشكل صحيح.

على سبيل المثال ، إذا كانت هناك مؤسسة واحدة على الأقل لديها UTII أو محاسبة منفصلة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة ، فستحتاج إلى تحديد إعدادات إضافية لحساب البضائع في القسم النتيجة المالية والمراقبة. سوف أشير إلى هذا صراحة في بعض المواقف.

لكن ، سأقوم بالحجز على الفور. في هذه المقالة ، لا أدعي أنني وصف كامل لكل هذه الاتصالات. قبل بدء العمل ، يجب أن تمر عبر جميع إعدادات البرنامج من أجل ضبط جميع معلمات المحاسبة التي تحتاجها بشكل صحيح.

السياسة المحاسبية في 1C 8.3 لـأساسي

لذلك ، في المؤسسة التي أنشأناها في القائمة (أو في المؤسسة الوحيدة) ، نفتح علامة التبويب "السياسة المحاسبية والضرائب".

تحت عنوان سياسة المحاسبة ، نرى سطرًا واحدًا: الارتباط التشعبي "إنشاء جديد". انقر فوق هذا الرابط وتابع مباشرة لملء السياسة المحاسبية.

فكر في اسم وصفي. لذا ، لفهم أي نوع من السياسة المحاسبية هي. هذا مفيد بشكل خاص إذا كان هناك العديد من المنظمات. على سبيل المثال ، إذا كانت بعض الكيانات القانونية لديها نفس السياسات المحاسبية ، فعندئذٍ يكفي إنشاء سياسة محاسبية واحدة وتحديدها لجميع هذه المؤسسات.

محاسبة الضرائب

حدد المربع هنا إذا كانت مؤسستك تستخدم UTII. وبيان أساس توزيع المصروفات حسب نوع النشاط (تلك التي لن يشار إليها صراحة).

بالإضافة إلى ذلك ، لإعداد UTII ، تحتاج في القائمة NSI والإدارة - النتائج المالية والمراقبة - محاسبة البضائعحدد محاسبة الدُفعات وقم بتعيين علامة محاسبة البضائع المنفصلة لفرض ضريبة القيمة المضافة. ستتم مناقشة قسم النتائج المالية والمراقبة بمزيد من التفصيل في مقالة منفصلة.

لا تحتاج إلى تعيين هذه العلامة إذا كنت تستخدم البرنامج فقط للمحاسبة الإدارية (على سبيل المثال ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة بشكل منفصل في المحاسبة 3.0).

واختر طريقة الإهلاك التي تستخدمها في المحاسبة الضريبية: خطية أو غير خطية.

ضريبة القيمة المضافة

هنا ، يتم تحديد معلمات المحاسبة المنفصلة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة (أي عندما يكون هناك 0٪ باستثناء معدلات ضريبة القيمة المضافة أثناء المبيعات). لا يوجد سوى اثنين منهم. إذا كانت لديك مثل هذه الأسعار ، فضع أعلام القواعد التي تستخدمها.

إذا كنت لا تحتفظ بسجلات منفصلة ، فما عليك سوى تخطي الإشارة المرجعية.

يتم تكوين صيانة المحاسبة المنفصلة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة في القسم NSI والإدارة - النتائج المالية والمراقبة - محاسبة البضائع.سيكون من الضروري هنا ، تمامًا كما هو الحال مع UTII ، تعيين محاسبة الدُفعات والمحاسبة المنفصلة للسلع الخاصة بضرائب ضريبة القيمة المضافة. كما قلت ، سيتم تخصيص مقال منفصل لهذا القسم.

مخازن

اختر أحد الخيارات لحساب تكلفة البضائع عند الشطب. كالمعتاد ، كن حذرًا - تحقق مما إذا كان الإعداد المحدد يطابق المعلمات المحددة في القسم النتائج المالية والرقابة - محاسبة البضائع.على سبيل المثال ، بالنسبة لـ FIFO ، سيكون إلزاميًا تحديد خيار محاسبة الدُفعات (لا يمكنك تحديد غير مستخدم).

هناك خياران لـ FIFO.

FIFO (مرجح) - تقدير الاحتياطيات وفقًا لآلية مماثلة للتحليلات المتقدمة من PMS والجيل السابق من الأتمتة المتكاملة. يتم احتساب أرصدة ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO) في نهاية الشهر. ولكن سيتم شطب جميع عمليات الشطب خلال الشهر بنفس متوسط ​​التكلفة الشهرية

FIFO (منزلق) - تعتبر وثيقة استلام البضائع دفعة. هناك بعض الاختلافات عن FIFO التقليدية. على سبيل المثال ، إذا كان هناك عدة مستودعات ، فسيتم تحديد تاريخ استلام الدُفعة على أنه تاريخ الاستلام في المستودع الحالي ، وليس في المؤسسة. وبالتالي ، تؤثر الحركات على أمر الشطب في الوارد أولاً يصرف أولاً. لن ترى هذا الإعداد في قائمة الاختيار إذا لم يكن لديك محاسبة دفعية مثبتة.

محاسبة

تتعلق الإعدادات ببعض ميزات المحاسبة. هنا يمكنك تحديد:

• ما إذا كان سيتم احتساب المنتجات بالأسعار المخطط لها خلال الشهر (يجب إعدادها بشكل منفصل) وما إذا كان سيتم استخدام الحساب 40 أم لا.
• هل ستكون المعلومات المتعلقة بالاستحقاق ودفع الرواتب مرئية للمحاسبين في معدل دوران - حسابات الميزانية العمومية 70 لكل موظف أو المبلغ الإجمالي فقط. إذا حددت المبلغ الإجمالي ، فستتوفر المعلومات التفصيلية فقط في نظام الرواتب الفرعي للمستخدمين الذين لديهم الحقوق المناسبة.
• هل أحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى الاحتفاظ بميزانية غير متوقعة للسلع والمواد قيد التشغيل.
• كيفية إنشاء ترحيلات للتعويضات المتبادلة: سواء لاستخدام الحساب الوسيط 76 أو المقاصة مباشرة. الحسابات الفرعية 76 حسابا لهذه الأغراض محددة سلفا: 76.09 و 76.39.

محميات

في علامة التبويب هذه ، يمكنك تحديد معلمات تراكم الاحتياطيات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. هذه هي القواعد وفقًا لسياستك المحاسبية الحقيقية ، لا يوجد شيء محدد لـ 1C هنا.

على التبديل عام - مبسطاختر المبسط:

يجب عليك الإشارة إلى تاريخ الانتقال وبيانات الإخطار وتحديد خيار STS: الدخل أو الدخل والنفقات. يقدم البرنامج نسبة ضريبية قصوى افتراضية ، يمكنك تغييرها إذا لزم الأمر.

يتم ملء جميع المعلمات الأخرى بنفس الطريقة الموضحة أعلاه لنظام OSNO.

السياسة المحاسبية في 1C 8.3 لمنظمة الإدارة

تنظيم الإدارة في برامج 1C 8.3 اختياري. هناك حاجة إلى تلك الحالات عندما يجب أن يؤخذ في الاعتبار جزء من عمليات حركة السلع والمواد في المحاسبة الإدارية بشكل مختلف عن الجزء الخاضع للتنظيم. على سبيل المثال،

• تختلف تواريخ القبول للمحاسبة عن السلع والمواد ،
• تختلف الأسعار عند الاستلام والشحن وما إلى ذلك.
• العمليات لها معنى اقتصادي مختلف. على سبيل المثال ، في أحد أنواع المحاسبة ، يكون هذا بمثابة شطب ، وفي نوع آخر يكون شحنة ، وما إلى ذلك.

ليس عليك تحديد أي سياسة محاسبية لهذه المنظمة. وهذه هي الطريقة التي ستعمل بها. ولكن هناك قسم للمحاسبة من أجله يستحق إدخال سياسة محاسبية لمنظمة إدارية - هذه هي محاسبة المخزون.

ماذا يحدث عند استخدام منظمة إدارة؟

بالنسبة لعملية واحدة ، تقوم بإدخال المستندات للمحاسبة الإدارية والمحاسبة المنظمة بشكل منفصل. في الوقت نفسه ، تقارير الإدارة عن التكلفة والربح الإجمالي وما إلى ذلك. ستحصل على مستندات خاصة بمنظمة الإدارة.

العمليات المعتادة ، والتي ، كقاعدة عامة ، هي الأغلبية ، يتم احتسابها في المحاسبة الإدارية لنفس المنظمة كما هو الحال في المنظمة الخاضعة للتنظيم. ووفقًا لسياسة حساب تكلفة شطب المخزون المحددة لهذه المؤسسة.

في أحد التقارير ، سنحتاج إلى معرفة تكلفة البضائع لمؤسسة الإدارة وكياناتنا القانونية. لن يكون من الملائم جدًا تحليل البيانات إذا كان لدى مؤسستك ، على سبيل المثال ، سياسة شطب FIFO (انزلاقية) ، وفجأة واحدة متوسطة في منظمة الإدارة.

بالنسبة لمؤسسة إدارية ، يمكنك تحديد سياسة محاسبية بنفس الطريقة كما هو الحال بالنسبة للباقي. يحتاج فقط إلى تحديد طريقة محاسبة المخزون.

إعادة البضائع من العميل

تحدث مثل هذه المواقف لأسباب مختلفة. توجد مستندات إعادة البضائع من المشترين في القسم "مبيعات". في مجموعة "عمليات الإرجاع والتسويات" — "إرجاع المستندات".

يمكن أن تكون مستندات الإرجاع من 3 أنواع: الإرجاع من العميل ، والإرجاع من الوكيل بالعمولة ، والإرجاع من المشتري التجزئة. اعتمادًا على العرض المحدد ، ستكون بعض تفاصيل المستند متاحة أم لا.

أيضا ، عند العودة ، يمكنك استخدام "طلبات إعادة البضائع من المشترين"، والموجودة أيضًا في القسم "مبيعات"، في مجموعة "عمليات الإرجاع والتسويات"المستندات ذات الصلة بإرجاع البضائع من العملاء.

في الجزء العلوي من هذه المجلة توجد أوامر الاختيار السريع المألوفة بالفعل. هذا الوضع الحاليعودة البند ، موعد التسليم, أولويةو المدير المسؤول.

يمكن أيضًا أن تكون التطبيقات التي تم إنشاؤها من 3 أنواع ، وهي - "طلب إعادة البضائع من العميل" ، و "طلب إعادة البضائع من الوكيل بالعمولة" و "طلب الإرجاع من المشتري بالتجزئة".

طلب عودة المشتري

لنقم بإنشاء التطبيق الأول ونرى ما يقدمه لنا برنامج 1C Trade Management (UT 11) هنا 11.2.

أولا ، بالطبع ، الوضع. يمكن أن يكون للتطبيقات عدة حالات ، وبناءً على مجموعة الحالة ، ستكون بعض الإجراءات متاحة أو غير متاحة في التطبيق.

على سبيل المثال ، من أجل إرجاع البضائع ، يجب أن يكون للتطبيق الحالة "لكي ترجع"أو "أن يتم". إذا كانت في الوضع "بموجب اتفاق"، عندئذٍ لن يكون رد الأموال على مثل هذا التطبيق ممكنًا.

على أساسيتحتوي علامة التبويب على معلومات حول العميل والطرف المقابل والاتفاقية المستخدمة وإجراءات الدفع. يشار أيضًا إلى بيانات منظمتنا والمستودع ومجال مهم إلى حد ما - هذا استرداد ثمن البضائع المعادة. هناك ثلاث تعويضات:

• "استبدال العناصر"، أي أنه بدلاً من المنتج المرتجع ، سيتم تزويد العميل بمنتج آخر ، ربما يكون مختلفًا عن المنتج المرتجع. بناءً على ذلك ، سيتم ملء البضائع الموجودة في علامات التبويب "بضائع مرتجعة"و "سلع بديلة".
• "رد الأموال"- كل شيء بسيط هنا. تتم المبالغ المستردة عن طريق المستندات - إما أن يكون هذا ضمانًا نقديًا للحساب ، أو شطبًا غير نقدي للأموال.
• "احتفظ بمقدمة"- أي بعد إعادة البضائع في التكوين 1C Trade Management (UT 11) 11.2 ، يتم تسجيل ديوننا للعميل ، وبسبب هذا الدين سيكون من الممكن شحن البضائع في المستقبل.

في علامة التبويب "بضائع مرتجعة"يتم ملء التسمية. الشيء الوحيد الذي يستحق الاهتمام هنا هو المجال الأكثر تطرفًا "مستند البيع". يمكنك استلام البضائع وفقًا لوثائق البيع التي تم شحنها من خلالها مسبقًا. أيضًا ، إذا ملأنا البضائع يدويًا ، يمكنك استخدام أمرين ، وهما - "املأ مستندات المبيعات والأسعار"(ثم ​​يتم إدخال مستندات المبيعات والأسعار من مستندات المبيعات هذه).

يتم الاختيار وفقًا لمبدأ LIFO ، أي أنه يعتبر أن الشحنة كانت في المستندات الأخيرة.

أو يمكنك استخدام الأمر "إضافة عناصر من مستندات المبيعات". ثم يتم تحديد مستند المبيعات ، ويتم بالفعل تحديد البضائع منه.

في علامة التبويب "سلع بديلة"الإشارة إلى البضائع التي يتم تقديمها مقابل تلك المرتجعات ، وبأية أسعار سيتم تقديم هذا التعويض.

في علامة التبويب "بالإضافة إلى ذلك"نوع العملية ، وعودة العميل (إما من الوكيل بالعمولة أو من المشتري بالتجزئة) والحقول المألوفة لنا - مثل المعاملة ، والتقسيم ، والمدير ، والعملة ؛ علم ، ما إذا كان السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة ، ونظام الضرائب.

لذلك ، وفقًا للشروط ، نعيد ثلاجة واحدة. يشار إلى سعر الإرجاع. نشير إلى أن كل شيء سيتم إنجازه في نفس تاريخ اليوم. كتعويض ، سوف نشير إلى أنه سيتم تصنيع منتج بديل.

سيكون من الممكن إضافة رصيد إلى السداد بعد الشحن بنسبة 100٪ ، وسنشير إلى تاريخ اليوم.

في علامة التبويب "المنتجات البديلة"سنشير إلى المنتج الذي سيتم تقديمه في المقابل. فليكن أيضًا ثلاجة - على سبيل المثال ، ثلاجة سيمنز. نشير إلى أنه سيتم توفير وظيفة واحدة. سعر بالجملة. اختار برنامج إدارة التجارة 1C الأسعار من الأسعار المسجلة في البرنامج.

في علامة التبويب "بالإضافة إلى ذلك"يتم تحديد نوع العملية - إعادة البضائع من العميل. صفقتنا كاملة. معبأ بمعلومات حول الضرائب ، وأن السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة.

دعنا نعود إلى البضائع البديلة. مرة أخرى ، تأكد من أن لدينا الإجراء المقصود هنا. "ليضمن". البضائع المعادة - املأ جميع المعلومات. حالة "لكي ترجع"، و

إصدار فاتورة مرتجع

الآن دعنا نحاول إصدار رد الأموال مباشرة. للقيام بذلك ، نذهب إلى سجل المستندات "إرجاع البضائع من العملاء"واستخدم المساعد لإنشاء استرداد بناءً على الطلب.

هنا نرى طلب عودتنا. بعد تحديده ، نستخدم الأمر "إجراء استرداد".

ملأ برنامج 1C Trade Management الإصدار 11.2 جميع المعلومات الأساسية الضرورية بناءً على البيانات الموجودة لديه. ونرى أن التطبيق هو الأساس. يتم الإرجاع وفق وثيقة البيع ، ماضينا.

في علامة التبويب "بضائع"ثلاجة العودة ممتلئة. يشار إلى مستند المبيعات ، والذي على أساسه قمنا سابقًا بعملية البيع ، بالإضافة إلى كمية وسعر هذه الثلاجة.

في علامة التبويب "بالإضافة إلى ذلك"يشار إلى معلومات حول مدير المعاملة ، التي يتم من خلالها تنفيذ عملية الإرجاع. التقسيم المحدد. عملة الوثيقة هي روبل. العملية هي إعادة البضائع من العميل. النظام الضريبي - يخضع لضريبة القيمة المضافة ، السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة.

يمكن ترحيل هذا المستند وإغلاقه.

الآن نحن بحاجة إلى العودة إلى طلبات الإرجاع الخاصة بعملائنا. بالنظر إلى أن العميل قد أعاد الثلاجة إلينا بالفعل ، نحتاج الآن إلى إعادة البضائع البديلة (الثلاجة) إلى عملائنا. للقيام بذلك ، في علامة التبويب "سلع بديلة"من الضروري تثبيت توفير البضائع " للشحن". حدد إجراءً "سفينة"وتنفيذ مثل هذه الوثيقة.

تسجيل فاتورة شحن البضائع مقابل المرتجعات

دعنا نذهب إلى المجلة "مستندات المبيعات". نرى أن طلبنا الخاص بإعادة البضائع للعملاء يظهر في تعليمات التسجيل. في هذه الحالة ، فيما يتعلق بالثلاجة المقدمة كتعويض ، يبدأ طلب الإرجاع الخاص بنا في لعب دور طلب العميل للبيع.

لذلك ، يمكننا تحديد هذا التطبيق ، وعلى أساسه ، وضع التنفيذ.

يقول نظام 1C Trade Management (UT 11) 11.2 أن حالة تطبيقنا لا تتوافق مع الحالة المطلوبة.

دعنا نعود ونغير الوضع "أن يتم". سنقوم بتنفيذ مثل هذا الطلب ، والآن ، وبناءً عليه ، سنحاول إصدار فاتورة مرة أخرى. نجح البرنامج 1C Trade Management (UT 11) 11.2 في إنشاء "بيع السلع والخدمات".

في علامة التبويب "بضائع"الثلاجة المقدمة كتعويض.

في علامة التبويب "أساسي"ملء جميع المعلومات عن العميل ، الطرف المقابل ، والاتفاق معه. يشار إلى منظمتنا - Trade House Optovichok ؛ المستودع الذي يتم البيع منه. العملة المحددة.

في علامة التبويب "بالإضافة إلى ذلك"شغل المدير المسؤول ؛ المعاملة التي تتم فيها العملية. يشار إلى التقسيم الفرعي ومعايير الضرائب.

يمكن ترحيل هذا المستند وإغلاقه.

سداد ديون المشتري نقدا

نتيجة للعمليات التي تم إجراؤها ، وهي إعادة البضائع وتوفير سلعة أخرى أغلى كتعويض ، فقد شكلنا ديونًا على العميل لنا ، والآن أصبح من الضروري أن نعكس حقيقة دفع هذا الدين.

افترض أن العميل وافق على سداد هذا الدين نقدًا. للقيام بذلك ، نذهب إلى القسم "قسم الخزينة"، الخامس "أوامر نقدية واردة"، وفي دفتر الأوامر النقدية الواردة ، انتقل إلى علامة التبويب "للقبول".

اختر هنا أساس الدفع- مستندات الفواتير. في قائمة الطلبات "للقبول"نرى طلب الإرجاع من العميل.

يتوافق مبلغ الدين الذي يجب على العميل دفعه للصراف مع الفرق بين قيمة البضائع المعادة والبضائع التي قدمناها له كتعويض. عن طريق تحديد هذا التطبيق واستخدام الأمر "تقديم طلب للقبول"، نقوم بإنشاء ملاحظة صادرة واردة.

لقد قام برنامج إدارة التجارة 1C بالفعل بملء جميع المعلومات المحاسبية الضرورية ، وهي مكتب النقد ، والدافع.

في علامة التبويب "انهيار الدفع"يشار إلى جميع المستندات الداعمة ، المشتري ، يتم تعبئة عنصر التدفق النقدي. الشيء الوحيد الموجود في علامة التبويب ختم- يمكننا توضيح البيانات الخاصة بطباعة أمر صادر وارد ، ويمكن بالفعل ترحيل هذا المستند وإغلاقه.

وبالتالي ، فقد أكملنا جميع العمليات تقريبًا. الشيء الوحيد المتبقي بالنسبة لنا هو العثور على طلب الإرجاع الخاص بنا والتأكد من أنه يتمتع بالحالة الحالية منتهي. خلاف ذلك ، يمكنك ضبط هذه الحالة يدويًا.

وبالتالي ، في برنامج 1C Trade Management الإصدار 11.2 ، يتم تنفيذ عملية إرجاع البضائع من عملائنا.

خصائص العنصر

"خاصية التسمية" في 1C ليست خاصية على الإطلاق ، ولكنها عرض تجاري أو متغير منتج.

هنا مثل هذا التورية. دعونا نرى لماذا حدث هذا.

عند قراءة الموضوعات في المنتديات على 1C ، صادفت حقيقة أنه لا يفهم الجميع ماهية "خصائص التسمية" في برامج شركة 1C.

ظهر مصطلح "مميزة" في 1C منذ وقت طويل ، وإذا كان قد أجاب في وقت سابق على اسمه بطريقة ما ، فهو الآن لا يجيب على الإطلاق. حتى في 1C Trade Management 10.3 ، كانت الخصائص لا تزال مرتبطة بخصائص المصطلحات. الآن الأمر ليس كذلك.

بعد كل شيء ، مصطلح " خاصية التسمية"ليس صحيحًا جدًا في هذه الحالة ، ولهذا السبب يسيء العديد من المستخدمين فهم ماهيته.

ما هي خاصية التسمية في 1C؟

سيكون من الصحيح عدم تسمية "الخصائص" ، ولكن " عروض التجارة" أو " خيارات العنصر". وبعد ذلك سيتضح على الفور ماهيتها وكيفية التعامل معها.

وعندما يسمع المستخدمون مصطلح "الخصائص" ، فإنهم يفهمونه على أنه خصائص المصطلح (اللون والحجم وما إلى ذلك). في الواقع ، السمة هي بالضبط متغير التسميةتابع لتسمية معينة (أو نوع من التسمية).

ما هي خصائص العنصر في 1C؟

للحصول على وصف " ملكيات»في 1C كائنات ومصطلحات مختلفة تمامًا. هذا و معلومات إضافية. علاوة على ذلك ، تم ترحيل معلومات إضافية إلى 1C UT11 من الإصدارات السابقة ، وفي رأيي ، للتوافق أكثر من الاستخدام العملي. لذلك ، من الأفضل وصف خصائص التسمية من خلال.

أدناه سوف أشرح لك كيفية الاستخدام تفاصيل اضافيةفي 1C Trade Management 11 وما يقدمونه عمليًا.

مثال على استخدام الخصائص والتفاصيل الإضافية في 1C.

بادئ ذي بدء ، سنعمل على تمكين استخدام الخصائص في إعدادات 1C UT11. دعنا نذهب إلى القسم إدارة— التسمية.

سنقوم أيضًا بتمكين الاستخدام تفاصيل اضافيةومعلومةفي الإعدادات العامة.

ولكن هذا ليس كل شيء. بعد هذه الإعدادات ، لن يظهر استخدام الخصائص في التسمية. لماذا؟ ولكن لأنه من الضروري تضمين استخدام خصائص التسمية في نوع التسمية.

دعنا نذهب إلى القسم معلومات مرجعية — الإعدادات والأدلة، ثم إلى القسم الفرعي إعداد صيانة العنصر.

هنا تحتاج إلى تمكين القدرة على تحرير التفاصيل وتحديد المربع استخدم الخصائص. حدد حالة الاستخدام فرد للتسمية.

إذا اخترت استخدام الميزات العناصر المشتركة للكتابة، عندئذٍ ستكون الخصائص شائعة لنوع معين من العناصر أو ، كما في هذا المثال ، حيث لا يتم استخدام أنواع العناصر ، للعنصر بأكمله. يكون هذا مناسبًا عندما تكون الخصائص متطابقة تمامًا للمنتج بأكمله أو لنوع منفصل.

على سبيل المثال ، بالنسبة لنوع المنتج "مكسرات" ، قد تكون هناك خصائص مشتركة لتحديد حجم الخيط: "M10" ، "M14" ، إلخ.

في حالتنا ، ستكون الخصائص فردية.

نحتاج أيضًا إلى الإبداع. يتم تكوين هذا أيضًا في أنواع مرجع العنصر في علامة التبويب.

دعنا نحصل على بعض التفاصيل الإضافية. لن يكون نوع قيمة هذه السمات سلاسل عشوائية ، ولكن القدرة على تحديد القيم من الكتاب المرجعي. أولئك. سنحصل أيضًا على قيم هذه التفاصيل الإضافية.

هناك شيء آخر سنقوم بإعداده على الفور وهو وظيفة ملائمة جدًا للإنشاء التلقائي لاسم الخصائص عند إنشاء عنصر دليل. كل هذا تم تكوينه أيضًا في الدليل. أنواع التسمياتعلى الإشارة المرجعية.
هذه هي الطريقة التي تبدو بها صيغة تسمية خصائص التسمية. (يمكن أيضًا تعيين نفس القالب للتسمية).

لا تحتاج إلى إدخال الصيغة بأكملها يدويًا. لا داعي للخوف. لإدخال الصيغ ، يوجد محرر صيغ مناسب يمكنك من خلاله تحديد تفاصيل إضافية. يبقى وضع علامات الإضافة والفواصل يدويًا.

الآن ، عند إنشاء خاصية جديدة ، يمكنك ملء تفاصيل إضافية ، والضغط على الزر املأ الاسم وفقًا للقالبتقوم تلقائيًا بإنشاء اسم الخاصية. ما يجب ملاحظته مريح للغاية.

لذلك ليس من الصعب معرفة الخصائص الموجودة في 1C Trade Management 11 وكيفية استخدامها جنبًا إلى جنب مع التفاصيل الإضافية.

الاستنتاجات

في الواقع ، لا يوجد فرق بين التسمية والمميزات في 1C. التسمية هي مجرد مجموعة عند حساب الخصائص ، لراحة العمل مع البضائع ، لتقليل مرجع قائمة المخزون وليس أكثر.

وليس هناك حاجة لإضافة وظائف الخصائص كخصائص للتسمية.

مرة أخرى:
الخصائص (بمعنى المعلمات المختلفة) - في 1C UT11 تسمى خصائص العنصرأو تفاصيل اضافية.
الخيارات الوردية للتسمية (العروض التجارية ، خيارات المنتج) - في 1C UT11 تسمى خصائص التسمية.

أتمتة عمليات الشراء الروتينية ،

تسهيل مهمة المشتري

الحل "مساعد المشتريات" لـ 1C: إدارة التجارة 10.3 و 11 سيساعد.

موقع الموقع

شركة

النظام الأول. مركز أتمتة التجارة

في "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0) ، بدءًا من الإصدار 3.0.39 ، يتم تنفيذ القدرة على طباعة أمر بشأن السياسة المحاسبية ، بما في ذلك مجموعة من التطبيقات للأمر. لن يتيح لك خيار السياسة المحاسبية الذي يقترحه البرنامج تلبية متطلبات القانون فحسب ، بل سيوفر أيضًا الوقت لخدمة المحاسبة.

كان من الممكن دائمًا تكوين إعدادات السياسة المحاسبية في البرنامج ، ولكن الآن لدى المستخدم الفرصة لطباعة أمر بشأن السياسة المحاسبية جنبًا إلى جنب مع التطبيقات بما يتفق تمامًا مع الإعدادات المحددة. تتشكل مجموعة المستندات التي تشكل السياسة المحاسبية للمنظمة وفقًا لمبدأ الحد الأدنى المعقول والضروري ، ولكن إذا كان لدى المستخدم رغبات وتوضيحات إضافية ، فيمكنه إدخالها في النموذج المطبوع بمفرده. وبالتالي ، لأسباب تتعلق بالملاءمة ، فإن السياسة المحاسبية ليست مثقلة بأحكام "لجميع المناسبات" (على سبيل المثال ، وصف محاسبة تلك الأنشطة التي لا تقوم بها المنظمة وقد لا يتم تنفيذها أبدًا).

يرجى ملاحظة أن النسخة المقترحة من السياسة المحاسبية تركز بشكل أساسي على الشركات الصغيرة. وهذا هو سبب عدم تعمد مطوري البرنامج اتباع مسار إنشاء مُنشئ السياسة المحاسبية ، الأمر الذي يتطلب الكثير من الوقت والمؤهلات العالية في مجال المحاسبة والمحاسبة الضريبية من المستخدم. بدلاً من ذلك ، حصل المستخدمون بالفعل على حل جاهز وبسيط إلى حد ما تحت تصرفهم.

يرتبط هذا الموقف ، أولاً وقبل كل شيء ، بفهم الموقف الذي يكون فيه محاسب شركة صغيرة. غالبًا ما يدير جميع مجالات المحاسبة في المؤسسة بمفرده ، بدون مساعدين ، ولا يملك الوقت الكافي لحل جميع المشكلات. في الوقت نفسه ، العمليات في المؤسسة ليست بهذه التعقيد.

تكوين السياسة المحاسبية

أرز. 1. طباعة سياسة محاسبية من نموذج الإعدادات

يقدم البرنامج التطبيقات التالية:

• السياسة المحاسبية في المحاسبة ؛
• دليل العمل للحسابات ؛
• أشكال الوثائق الأولية ؛
• سجلات المحاسبة.
• السياسة المحاسبية للمحاسبة الضريبية ؛
• سجلات الضرائب.

يعتمد تكوين أقسام السياسة المحاسبية لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية على وظيفة البرنامج المستخدم وإعدادات السياسة المحاسبية لمنظمة معينة ، على سبيل المثال:

• إذا طبقت منظمة النظام الضريبي المبسط ، فإن تكوين السياسة المحاسبية للمحاسبة الضريبية سيحتوي فقط على قسم ضريبة الدخل الشخصية;
• إذا لم تحتفظ المؤسسة بسجلات منفصلة لضريبة القيمة المضافة ، فلن تتضمن سياسة المحاسبة الضريبية قسمًا المحاسبة الضريبية لضريبة القيمة المضافة;
• إذا لم تنتج المنظمة منتجات ولا تؤدي عملاً ذا طبيعة إنتاجية ، فلن يكون هناك أقسام عن العمل الجاري والمنتجات النهائية في السياسة المحاسبية للمحاسبة والمحاسبة الضريبية ؛
• إذا لم يكن لدى المنظمة أصول ثابتة وأصول غير ملموسة ، وتم تعطيل الوظيفة المقابلة لمحاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في البرنامج ، فلن يتم تضمين أقسام محاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في السياسة المحاسبية لـ المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

يتم وضع قائمة نماذج وثائق المحاسبة الأولية التي تستخدمها المنظمة كملحق لأمر السياسات المحاسبية (الشكل 2). تحتوي قائمة النماذج التي يقدمها البرنامج على كلا النموذجين اللذين ينظمهما القانون (على سبيل المثال ، مستند تصحيحي عالمي ، وأمر استلام نقدي (KO-1) ، ومذكرة شحنة TORG-12 ، وما إلى ذلك) ، وأشكال أخرى مطبقة في برنامج (على سبيل المثال ، إجراء لنقل الحقوق ، وشهادات مختلفة ، وحسابات ، وما إلى ذلك).

عمل الإضافات والتغييرات على السياسة المحاسبية

وفقًا للمادتين 8 و 11 من PBU 1/2008 "السياسة المحاسبية للمنظمة" ، وكذلك المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تتم الموافقة على التغييرات أو الإضافات إلى السياسة المحاسبية بأمر من الرئيس.

نذكرك أنه يمكن للمؤسسة إجراء إضافات إلى سياستها المحاسبية لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية إذا ظهرت حقائق جديدة عن النشاط الاقتصادي لم تصادفها المنظمة من قبل (على سبيل المثال ، بدأت منظمة تجارية في تقديم خدمات الإنتاج). في هذه الحالة ، يمكن إضافة الإضافات إلى السياسة المحاسبية في أي وقت ، بما في ذلك في منتصف العام ، ويتم تطبيقها من لحظة الموافقة عليها (الفقرة 10 من PBU 1/2008 ، المادة 313 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).

لإجراء تغييرات على السياسة المحاسبية ، تحدد الفقرة 10 من PBU 1/2008 عدة أسباب:

• إذا تم تغيير التشريع أو تم إجراء تعديلات على القوانين القانونية التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة ؛
• إذا قررت المنظمة تطبيق أساليب محاسبية جديدة ، والتي تنطوي على عرض أكثر موثوقية لوقائع النشاط الاقتصادي في المحاسبة والإبلاغ عن المنظمة أو كثافة عمالة أقل في عملية المحاسبة دون تقليل درجة موثوقية المعلومات ؛
• إذا تغيرت ظروف عمل المنظمة بشكل كبير (على سبيل المثال ، إعادة التنظيم أو التغيير في الأنشطة).

يتم توفير نفس القواعد تقريبًا في الفقرة 7 من المادة 8 من القانون رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" ، وكذلك المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يمكن تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية قبل بداية الفترة المشمولة بالتقرير بعد فترة الموافقة عليها. الاستثناء هو التغيير في السياسة المحاسبية بسبب التعديلات على التشريعات. في هذه الحالة ، يتم تطبيق التغيير في السياسة المحاسبية من لحظة سريان القانون التنظيمي ذي الصلة (الفقرة 12 PBU 1/2008 ، المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نحن نولي اهتماماأن بعض الأساليب المحاسبية التي تستخدمها المنظمة لا يحق لها تغييرها خلال فترة معينة. على سبيل المثال ، يحق لدافع الضرائب التبديل من طريقة الاستهلاك غير الخطي إلى طريقة خطية لا تزيد عن مرة واحدة كل خمس سنوات (المادة 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان من الضروري إجراء إضافات أو تغييرات على السياسة المحاسبية ، فإن أسهل طريقة هي استخدامها فرصة جديدة، اطبع أمرًا جديدًا بشأن السياسة المحاسبية مع مجموعة جديدة من الملاحق الملحقة به. ومع ذلك ، يمكنك تحرير الملفات المقترحة وإصدار أمر لتكملة السياسة المحاسبية بإدخال قسم جديد أو بتغيير صياغة قسم موجود من السياسة المحاسبية للمؤسسة.

IS 1C: ITS

لمزيد من المعلومات حول إعدادات السياسة المحاسبية في "1C: Accounting 8" ، راجع قسم "المحاسبة والمحاسبة الضريبية":

• لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة على http://its.1c.ru/db/accnds#content:1052:hdoc ؛
• لأغراض ضريبة الدخل على http://its.1c.ru/db/accprib#content:1055:hdoc ؛
• لأغراض تطبيق USN على

1C المحاسبة - وضع سياسة محاسبية في هذا البرنامج له خصائصه الخاصة لأنظمة ضريبية مختلفة. أين يمكنني أن أجد السياسة المحاسبية في 1C Accounting؟ ما الذي يجب الانتباه إليه في عملية العمل؟ في مادتنا ، سنقدم خوارزمية خطوة بخطوة لإعداد سياسة محاسبية في 1C للمؤسسات على نظام مشترك و UTII ، وكذلك الحديث عن ميزات إعدادات السياسة للشركات على USNO.

عملية إعداد السياسة المحاسبية لمنظمة تطبق DOS مسبوقة بالتعبئة الصحيحة لتفاصيلها الأولية في قسم "المنظمات" (بما في ذلك المعلومات المتعلقة بنظام الضرائب المطبق).

ثم تحتاج إلى ضبط الإعدادات في علامات التبويب التي يوفرها البرنامج:

• "مخازن"؛
• "نفقات"؛
• "محميات".

دعنا نتحدث عن عملية تخصيص بعض علامات التبويب هذه.

"ضريبة الدخل"

تتضمن عملية الإعداد:

• يتم تطبيق علامة اختيار في السطر "محاسبة حسابات ضريبة الدخل" PBU 18/02 "، إذا كانت المنظمة ملزمة بتطبيق PBU 18/02 أو تطبيقها طوعًا ، بعد أن نصت على مثل هذا الشرط في سياستها المحاسبية.
• اختيار طريقة الاستهلاك في المحاسبة الضريبية. في القائمة المنسدلة ، من الضروري التوقف عند الخيار المنصوص عليه في السياسة المحاسبية (خطي أو غير خطي - البند 1 من المادة 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• اختيار طريقة سداد تكلفة الملابس الداخلية والمعدات الخاصة. الطريقة الثانية من القائمة المشار إليها - "مماثلة للطريقة المعتمدة للمحاسبة" - ستجعل من الممكن تقريب إجراء الشطب الضريبي لهذا النوع من الممتلكات من الإجراء المحاسبي وتجنب الاختلافات وفقًا لـ RAS 18/02 .
• فصل التكاليف المباشرة وغير المباشرة في علامة التبويب "طرق تحديد التكاليف المباشرة للإنتاج في NU". يعتمد اتجاه شطبها على هذا: لحساب 90.02 (التكاليف المباشرة) أو 90.08 (التكاليف غير المباشرة).

"ضريبة القيمة المضافة"

يتم تكوين هذا القسم من السياسة المحاسبية في البرنامج وفقًا للخوارزمية التالية:

• حدد المربع إذا كان للمنظمة الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (بموجب المادة 145 أو 145.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو اترك الحقل فارغًا إذا لم يكن هناك مثل هذا الحق.
• قم بتعيين مربعات الاختيار في السطور "محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة" و "محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة على الحساب 19 ..." إذا كانت المؤسسة تجمع بين المعاملات الخاضعة للضريبة والمعاملات غير الخاضعة للضريبة.
• حدد المربع "فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحن دون نقل الملكية". هذا يعني أنه سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة وسيتم إجراء إدخال في دفتر المبيعات في وقت شحن البضائع ، بغض النظر عن نقل الملكية. يتوافق هذا النهج مع قانون الضرائب للاتحاد الروسي وموقف مسؤولي وزارة المالية (خطابات بتاريخ 11.03.2013 رقم 03-07-11 / 7135 ، بتاريخ 09.02.2011 رقم 07-02-06 / 14 ، بتاريخ 08.09.2010 رقم 03-07-11 / 379).

للحصول على معلومات حول متى يمكن للمؤسسة قانونًا خصم ضريبة القيمة المضافة "مقدمًا" ، اقرأ المقالة. "قبول خصم ضريبة القيمة المضافة من السلف المستلمة" .

"ENVD"

لتخصيص علامة التبويب ، ستحتاج إلى:

• حدد المربع الموجود في السطر "المؤسسة دافع لضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII)" وحدد السطر "يتم تحويل تجارة التجزئة إلى دفع UTII" ، إذا كان هذا يتوافق مع السياسة المحاسبية.
• من القائمة المنسدلة ، حدد أساس توزيع النفقات حسب نوع النشاط - "الدخل من المبيعات" أو "الدخل من المبيعات وغير التشغيلي".

ستساعد المواد في توزيع التكاليف عند الجمع بين الأنظمة الضريبية "كيف تحافظ على محاسبة منفصلة مع OSNO و UTII؟" .

الفروق الدقيقة في وضع سياسة محاسبية من قبل المبسطين

يتعين على الشركات التي تستخدم النظام المبسط الاحتفاظ بالمحاسبة (البند 1 من قانون المحاسبة المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). كما أنهم غير معفيين من واجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية.

تعلم كيفية تنظيم المحاسبة لشخص مبسط من المادة "إجراء مسك السجلات المحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط (2018)" .

لإعداد سياسة محاسبية للأغراض الضريبية في علامة التبويب "السياسة المحاسبية" ، سوف تحتاج إلى:

• ابحث عن علامة التبويب "USN" واملأ التفاصيل الضرورية - تاريخ الانتقال إلى الضرائب المبسطة ورقم الإشعار المستلم من السلطات الضريبية.
• توفير السيطرة على الفترة الانتقالية وفقًا للفقرة 1 من الفن. 346.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (إذا قامت الشركة بالتحويل إلى USN من طريقة الاستحقاق) ، عن طريق تحديد المربع المقدم لذلك.
• في القائمة المنسدلة ، حدد موضوع الضرائب "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" وفقًا للإشعار الضريبي المستلم.

ملحوظة! ليست هناك حاجة لضبط معدل ضريبة STS يدويًا (إذا كان 6٪ أو 15٪): يتم تعيينه تلقائيًا اعتمادًا على كائن الضرائب المحدد. ومع ذلك ، إذا كان قانون موضوع الاتحاد الروسي ينص على إمكانية تخفيضها ، فستحتاج إلى إدخال معدل الضريبة يدويًا.

اقرأ عن المعدلات المستخدمة لحساب ضريبة USN.

• افتح علامة التبويب "إجراء إقرار المصاريف ...". يتم تعبئتها بـ "المبسّطات" بموضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ووضع مربعات اختيار في المربعات المقابلة لأسماء النفقات التي تقلل من أساس الضريبة المبسطة.

تعرف على ترتيب التعرف على نفقات "المبسطة" من المقالة "قائمة النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط" الدخل مطروحًا منه النفقات "" .

• قم بإجراء الإعدادات الضرورية الأخرى (عند الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع UTII ، عندما يفي دافع الضرائب باتفاقيات العمولة).

يساهم الإعداد المناسب لعلامة التبويب "السياسة المحاسبية" في التشغيل الصحيح للبرنامج وتشكيل معلومات موثوقة حول الالتزامات الضريبية للمؤسسة.

نتائج

يتطلب استخدام برامج الكمبيوتر لتنفيذ العملية المحاسبية وضع معايير محاسبية وفق السياسة المحاسبية التي تتبناها المنظمة. الإعداد الصحيح سيسهل إلى حد كبير العمل المحاسبي وسيمكن من توليد معلومات محاسبية موثوقة وإعداد التقارير دون أي مشاكل.

السياسات المحاسبية هي طرق لإجراء المحاسبة من قبل كيان اقتصادي. محاسبة. السياسة المحاسبية هي وثيقة توضح كيفية إجراء المحاسبة. في هذه المقالة سوف نركز على الأسئلة التالية:

حيث في السياسة المحاسبية 1C

في 1C المحاسبة 8يمكن تكوين السياسة المحاسبية في نافذة "السياسة المحاسبية". أولاً ، يتم تخزين السياسة المحاسبية في 1C (التخطيط وعناصره) في إعدادات سجل المعلومات "السياسة المحاسبية". يُظهر كل قيد منفصل في السجل حالة تجهيزات المستعمل لفترة زمنية محددة. يتم إنشاء السجل سنويًا.

تشمل إعدادات السجل نظام الضرائب:

• عامة أو مبسطة للمؤسسات ؛
• عامة أو مبسطة أو براءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية.

السجل له شكل مختلف للكيانات القانونية. الأشخاص والملكية الفكرية. يتم تعيين علامات التبويب النشطة مع مراعاة اختيار نظام الضرائب.

تشكيل السياسة المحاسبية للمنظمة

يتم تنفيذ إعدادات السياسة المحاسبية في 1C8 على مراحل. في البداية ، من الضروري إنشاء السجل في UE ، من أجل تشكيل النماذج المطبوعة (طلب UE ، ملحق الترتيب). إذا لم يكن هناك تجهيزات مستخدم للفترة المطلوبة ، فيجب إنشاؤها.

كيفية تغيير إعدادات السياسة المحاسبية في 1C:

• انتقل إلى علامة تبويب القائمة "رئيسي" - "إعدادات" - "سياسة المحاسبة".
• حدد المؤسسة ، الفترة المطلوبة وانقر نقرًا مزدوجًا لتعيين المؤسسة المطلوبة.





تحديد معلمات علامة التبويب "ضريبة الدخل" في UE

تم تعيين خانة الاختيار في الحقل "المطبق RAS 18/02" محاسبة تسويات ضريبة الدخل "وسيتمكن المستخدم من الاحتفاظ بسجلات في أصول والتزامات الضريبة المؤجلة. بعد ذلك ، في حقل "طريقة الإهلاك في المحاسبة الضريبية" ، حدد طريقة أموال الإهلاك والممتلكات القابلة للاستهلاك ، وفي حقل "سداد تكلفة ملابس العمل والمعدات الخاصة" ، عيّن الطريقة.




تخصيص علامات تبويب UE لضريبة القيمة المضافة

إذا كانت مؤسسة ما تطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 145 أو 145.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تعيين خانة الاختيار "المؤسسة معفاة من ضريبة القيمة المضافة" تلقائيًا. انزعها.

إذا تم تنفيذ معاملة خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة في نفس الوقت ، فمن الضروري تحديد المربع "محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة" ، ونتيجة لذلك ستصبح محاسبة منفصلة متاحة. سيصبح مربع الاختيار "محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة" نشطًا. إذا لم يتم تحديد أي من خانات الاختيار الثانية أو تم إلغاء تحديد خانة الاختيار محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة" ، فسيكون من المستحيل تحديد طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة.




إعداد علامة التبويب الجرد

في السطر "طريقة تقييم المخزون (المخزون)" ، تحتاج إلى تحديد "بمتوسط ​​التكلفة" ، ثم سيتم أخذ شطب المخزون في الاعتبار بمتوسط ​​التكلفة ، والذي سيتم تعديله تلقائيًا إلى المتوسط ​​المرجح عند نهاية الشهر.




ضبط علامة التبويب "التكاليف" في السياسة المحاسبية:

• حدد الحساب الرئيسي في حقل "محاسبة التكاليف الرئيسية" ، ثم سيتم الإشارة إليه تلقائيًا في مستندات الإنتاج ؛ في حالة إصدار المنتجات من قبل المنظمة ، يتم تعيين خانة الاختيار "إصدار المنتج" ؛
• إذا كانت المؤسسة تقدم خدمات ، يتم تعيين خانة الاختيار "أداء العمل" ، ويصبح الحقل "يتم خصم التكاليف من الحساب 20" الإنتاج الرئيسي "نشطًا ؛
• تكون الأزرار مثل "التكاليف غير المباشرة" و "الإضافية" نشطة دائمًا عند اختيار "إخراج المنتج" أو "تنفيذ العمل" ؛
• حدد نوع المصروفات التجارية العامة "إلى تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)" بالنقر على زر "النفقات غير المباشرة".





إعداد علامة التبويب الاحتياطيات

لتكوين الاحتياطيات في المحاسبة. والمحاسبة الضريبية ، تحتاج إلى تحديد المربعين "في المحاسبة" و "في المحاسبة الضريبية". يتم تكوين التاريخ الذي يعتبر في نهايته الدين غير صالح في حقلي "فترة الدفع للمشترين" و "فترة الدفع للموردين" ، ما لم ينص العقد على خلاف ذلك. بعد ذلك ، انقر فوق الزر "حفظ" و "إغلاق".

تم تعيين السياسة المحاسبية.




إذا كان لا يزال لديك أسئلة حول إعداد سياسة محاسبية في 1C ، فاطرحها في التعليقات. سيكون خبراؤنا سعداء للإجابة عليهم.