كيفية دفع الضرائب للأفراد. ما هي الضرائب التي ندفعها؟ نظرة شاملة للضرائب للأفراد. من هو دافع رسوم التأمين؟

لقد أصبحت الالتزامات الضريبية منذ فترة طويلة جزءا لا يتجزأ من الإنسان الحديث. توجد معلومات حول كيفية فرض الضرائب على الأفراد وأنواع الضرائب في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. سنحاول اليوم تغطية الضرائب الرئيسية التي يدفعها المواطنون الروس بشكل أكثر إيجازًا.

أنواع الضرائب والرسوم من الأفراد

مهم! يرجى أن تضع في اعتبارك أن:

• كل حالة فريدة وفردية.
• إن الدراسة الشاملة للمسألة لا تضمن دائمًا نتيجة إيجابية. ذلك يعتمد على عوامل كثيرة.

للحصول على النصائح الأكثر تفصيلاً بشأن مشكلتك، ما عليك سوى اختيار أي من الخيارات المتاحة:

يحدد التشريع الروسي الأنواع التالية من الضرائب والرسوم المفروضة على الأفراد:

• التزام النقل للأفراد؛
• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة الأملاك؛
• ضريبة الأراضي؛
• واجب الدولة هو رسم يختلف حجمه حسب خصائص الخدمات الحكومية المقدمة.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في أنواع الضرائب التي يدفعها الأفراد.

ضرائب الدخل

9٪ على الأرباح التي يتلقاها المقيمون في الاتحاد الروسي

13% هو المعدل المطبق بشكل عام

35% - فيما يتعلق بفوائد الودائع، والمكاسب من أحداث القمار

30% على أرباح الأجانب غير المقيمين في روسيا

15% على الأرباح التي يحصل عليها الأجانب

يحق للأشخاص الذين يخضع دخلهم (أرباحهم) لضريبة ثلاثة عشر بالمائة الاستفادة من الضريبة، مما يسمح لهم بإرجاع ضريبة الدخل المدفوعة.

• احترافي؛
• معيار؛
• ملكية؛
• اجتماعي.

يتم تنظيم إجراءات تنفيذ القاعدة المذكورة أعلاه وتفاصيل تطبيقها بموجب التشريعات الحالية.

ضريبة النقل

تدخل ضريبة النقل ضمن أنواع الضرائب المفروضة على الأفراد سنوياً.

• سيارات؛
• بواسطة الباص؛
• الدراجات البخارية.
• دراجات نارية؛
• عربات الثلوج.
• الماء والنقل الجوي.
• آلية ذاتية الدفع أخرى اجتازت تسجيل الدولة.

يتم حساب معدل الضريبة بالروبل ويعتمد على عدد حصانا المحرك. يحق للهيئات البلدية التابعة للكيانات الفيدرالية تحديد الضرائب بشكل مستقل، ولكن ليس أكثر من عشرة أضعاف المبلغ المحدد.

ضريبة الأملاك

النوع الشائع من الضرائب المفروضة على الأفراد هو ضريبة الأملاك. ويتم دفعها من قبل جميع الروس والأجانب الذين يمتلكون العقارات. يتم تحديد المبلغ النهائي للضريبة وفئات الأشخاص المعفيين من دفعها من قبل الوكالات الحكومية المحلية لكل موضوع اتحادي.

• 0.1% للمباني السكنية الخاصة، والمنازل غير المكتملة، والجراجات، ومواقف السيارات، والمباني الملحقة؛
• 2% للأشياء التي تبلغ قيمتها المساحية أكثر من ثلاثمائة مليون روبل؛
• 0.5% مقارنة بالمباني الأخرى.

إذا لم يكن هناك سعر عقار في السجل المساحي، يتم استخدام تقديرات المخزون لحساب الالتزام الضريبي، والتي يتم ضربها بمعاملات الانكماش. يتم تنظيم إجراء أكثر تفصيلاً لتحديد أنواع مدفوعات الضرائب للأفراد بموجب الفصل 36 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
عندما يمتلك دافعو الضرائب جزءًا من شيء ما (حصة في منزل)، يتم احتساب الضريبة بما يتناسب مع حصتهم. تتراكم المسؤولية العقارية للوريث من لحظة تسجيل الدولة لحقه في الملكية، وليس من استلام الورق الذي يؤكد الحق في الحصول على الميراث.

ضريبة الأراضي للأفراد

• تملك الأرض؛
• استخدام الأرض بموجب حق الملكية مدى الحياة؛
• تم إصدار حقوق الاستخدام الدائم لقطع الأراضي.

بالنسبة للأفراد، تم تحديد التزامات ضريبة الأراضي بنسبة 0.3٪. ومع ذلك، ينص التشريع على تحديد معدلات أخرى مرتبطة بفئات قطع الأراضي ومساحتها.

يتم سداد التزام السنة السابقة قبل بداية شهر ديسمبر من العام الحالي. في الاتحاد الروسي، يدفع الأفراد الضرائب وأنواع الرسوم المتعلقة بالأرض، وفقًا للإشعارات الضريبية.

ما دخل الأفراد الخاضع لضريبة الدخل الشخصي وما الذي لا يخضع؟

أنواع الدخل التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي

• من بيع الممتلكات التي كانت مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات؛
• من تأجير الممتلكات؛
• الدخل المستلم خارج الاتحاد الروسي؛
• الدخل من المكاسب.
• مصدر دخل آخر.

أنواع الدخل التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي

• الدخل من بيع الممتلكات المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات؛
• الدخل المستلم كميراث ؛
• الدخل المستلم بموجب اتفاقية هدية من أحد أفراد الأسرة و (أو) قريب قريب وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (من الزوج والآباء والأطفال، بما في ذلك الآباء بالتبني والتبني والأجداد والأحفاد، الكاملين ونصف الدم (وجود أب مشترك) أو أم) إخوة وأخوات)؛
• مصدر دخل آخر.

يتم تجديد ميزانيات الاتحاد الروسي على جميع المستويات من خلال الضرائب والرسوم. الضرائب من المواطنين ليست استثناء.

الضرائب للأفراد في روسيا

دعونا نلقي نظرة فاحصة على جميع الضرائب الحالية للأفراد، بما في ذلك. كيفية التعرف على الديون الضريبية الحالية، وكيفية سدادها، وما يجب الانتباه إليه عند حساب الضرائب على الممتلكات والمعاملات الحالية.

موضوع الضرائب للأفراد

موضوع الضرائب للأفراد هو الدخل (الراتب، الميراث، الهدايا، أرباح الأسهم...) والممتلكات (الشقق، السيارات، الداشا...). ومن المهم أن نعرف أن الدخل غير المشروع لن يؤدي إلى مسؤولية إدارية أو جنائية فحسب، بل سيؤدي أيضًا إلى دفع الضرائب.

من هو دافع الضرائب

يمكن أن يكون دافعو الضرائب مواطنين بالغين وقاصرين في روسيا (يقيمون فعليًا على أراضي روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية) وغير المقيمين - الأشخاص الذين يقومون بأنشطة على أراضي الاتحاد الروسي ويحملون جنسية دول أخرى.

• يمكن للقاصرين والأطفال القصر امتلاك الممتلكات، بما في ذلك. عن طريق الميراث، وهو موضوع الضرائب. تقع مسؤولية الدفع على عاتق الوالدين والممثلين القانونيين.
• بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الأفراد المقيمين (الذين يقضون 183 يومًا أو أكثر سنويًا داخل البلاد) وغير المقيمين في الاتحاد الروسي دفع الضرائب.

تشمل قائمة (قائمة) الضرائب التي يدفعها المواطنون لميزانيات الاتحاد الروسي

ضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) رقم 1

النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابه كنسبة مئوية من إجمالي دخل الأفراد مطروحًا منه النفقات الموثقة، وفقًا للتشريعات الحالية.

هناك استثناءات في شكل الدخل غير الخاضع للضريبة

• الدخل من بيع الممتلكات المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات؛
• الدخل المستلم كميراث ؛
• الدخل المستلم بموجب اتفاقية هدية من أحد أفراد الأسرة و (أو) قريب قريب وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (من الزوج والآباء والأطفال، بما في ذلك الآباء بالتبني والتبني والأجداد والأحفاد، الكاملين ونصف الدم (وجود أب مشترك) أو أم) إخوة وأخوات).

ضريبة الأملاك رقم 2

منذ عام 2017، تم فرض الضرائب العقارية على أساس القيمة المساحية في 72 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي. يتم إرسال الإخطارات الضريبية لدفع ضريبة الأملاك للأفراد بناءً على القيمة المساحية فيما يتعلق بالأشياء العقارية المعترف بها كأشياء ضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ضريبة النقل رقم 3

ضريبة النقل إقليمية، ويتم تنفيذها بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وهي إلزامية الدفع على أراضي الكيان التأسيسي المقابل للاتحاد الروسي. تذهب جميع الأموال منه إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

ضريبة الارض رقم 4

دافعو ضريبة الأراضي هم الأفراد الذين يمتلكون قطع أرض معترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة. 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن حق الملكية أو حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الحيازة الموروثة مدى الحياة (البند 1 من المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يتم الاعتراف بالأفراد كدافعي ضرائب فيما يتعلق بقطع الأراضي التي يمتلكونها بموجب حق الاستخدام المجاني، بما في ذلك حق الاستخدام المجاني لمدة محددة، أو المنقولة إليهم بموجب اتفاقية الإيجار.

الضريبة الانتقائية رقم 5

لا يعلم الكثير من الناس أن الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية) من الممكن أن يكونوا أيضًا دافعي الضرائب. يكون هذا ممكنًا عند استيراد/تصدير البضائع القابلة للاستهلاك عبر الجمارك (المادة 179 من قانون الضرائب).

ضريبة المياه رقم 6

الأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، الذين يستخدمون المسطحات المائية الخاضعة للترخيص وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

رسم الصيد رقم 7 ورسم الصيد رقم 8

المواطنون وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية الذين يحصلون، وفقًا للإجراء المعمول به، على ترخيص (تصريح) لاستخدام كائنات الحياة البرية على أراضي الاتحاد الروسي. يتم الحساب وفقًا للمادة 333 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الضريبة على العاملين لحسابهم الخاص رقم 9

اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير)، حصل المستقلون أخيرًا على فرصة العمل "من ذوي الياقات البيضاء" دون بيروقراطية غير ضرورية ومدفوعات ضريبية زائدة. الاسم الرسمي هو ضريبة الدخل المهني (PIT). ويجري حتى الآن اختبار الضريبة الموحدة الجديدة على الأنشطة المهنية في أربع مناطق فقط، بما في ذلك موسكو وتتارستان. الهدف الرئيسي من التجربة هو تقنين وضع العامل المستقل ومساعدة أولئك الذين يعملون لحسابهم الخاص على الخروج من الظل. دعونا نتعرف على معنى العمل لحسابك الخاص، وكيف يمكن أن يكون مفيدًا وماذا يقول أولئك الذين قرروا إظهار دخلهم للدولة.

للتغلب على عدم ثقة المواطنين، يضمن القانون معدل الضريبة المهنية دون تغيير لمدة 10 سنوات: 4٪ للدخل عند العمل مع الأفراد، و6٪ لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية.

هناك أيضًا ضرائب "غير مباشرة".

• واجب الدولة هو رسم يختلف حجمه حسب خصائص الخدمات الحكومية المقدمة.
• الضرائب غير المباشرة على باطن الأرض - عند شراء البنزين والكحول، يعتمد السعر على الضرائب الحكومية.

وتصنف هذه الضرائب على النحو التالي

1. حسب المستوى:
   1. الفيدرالية؛
   2. إقليمي؛
   3. محلي.
2. حسب طريقة القبول:
   1. مستقيم؛
   2. غير مباشر.
3. اعتمادا على الدافع:
   1. من الأفراد
   2. الكيانات القانونية.

مواطن عادي أي. يدفع الفرد أموالاً أقل للدولة من الشخص الذي يعمل في مجال الأعمال التجارية (كيان قانوني أو رجل أعمال فردي)، لكنه لا يزال غير قادر على تجنب دفع الضرائب.

مواد ذات صلة:

أنواع التخفيضات الضريبية

يساهم المواطن في الموازنة الرأسمالية*:

1. ضريبة النقل - تخضع لملكية السيارة؛
2. ضريبة الأراضي - تخضع لملكية الأرض؛
3. ضريبة الأملاك للأفراد - تخضع لملكية العقار؛
4. ضريبة الدخل الشخصي - تخضع لاستلام الدخل، وتخضع لمعدلات 9%، 13%، 30% أو 35%؛

وأيضًا يدفع المواطن نفسه، أو بشكل غير مباشر من خلال صاحب العمل، أقساط التأمين لصناديق من خارج الميزانية: صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (PFR)، وصندوق التأمين الاجتماعي (FSS) والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (FFOMS) .

ضريبة النقل

يجب أن يتم السداد في موعد لا يتجاوز 1 ديسمبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية. أولئك. يجب دفع ضريبة النقل لعام 2012 قبل 1 ديسمبر 2013

ضريبة الأراضي

ضريبة الأملاك للأفراد (المباني السكنية وغير السكنية)

وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون رقم 78-FZ، لا يتم فرض ضريبة بنسبة 13٪ على الدخل الشخصي على الدخل الذي يتم الحصول عليه عن طريق الميراث، بغض النظر عن درجة العلاقة أو من أقرب أقرباء. ينطبق هذا على أي دخل، باستثناء المكافآت المدفوعة لورثة "مؤلفي الأعمال العلمية والأدبية والفنية وكذلك الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية" (المادة 217، الفقرة 18 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

ضريبة الدخل الشخصي (NDFL)

معدل الضريبة - 9%، 13%، 30% أو 35% من إجمالي مبلغ الدخل المستلم لفترة الفاتورة (أي للسنة).

غرامة الإقرار غير المسدد هي 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوع عن كل شهر تأخير، على ألا تقل عن ألف ولا تزيد على 30% من مبلغ الضريبة غير المدفوع.

9%

• الدخل في شكل فوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007؛
• دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس الحصول على شهادات مشاركة الرهن العقاري الصادرة عن مدير تغطية الرهن العقاري قبل 1 يناير 2007.

30% يُطلب من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي الدفع (نحن نتحدث عن المواطنين الموجودين في أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا في السنة). ومع ذلك، سيتعين على هذه الفئة أن تدفع المعيار 13٪ مقابل العمل والعمل كمتخصص مؤهل تأهيلا عاليا، وللدخل من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية - 15٪.

35% يجب أن يتم الدفع عند استلام:

• المكاسب أو الجوائز التي تم الحصول عليها في مسابقة أو يانصيب أو لعبة تلفزيونية وما إلى ذلك؛ الاستثناء - الجوائز والمكاسب أقل من 4000 روبل (اقرأ المزيد عن هذا في المقالة "")؛
• الفائدة على الودائع المصرفية التي تتجاوز المبالغ التالية: بالنسبة للودائع بالروبل، يكون معدل إعادة التمويل +5٪، للودائع بالعملة الأجنبية - 9٪ سنويًا (المادة 214.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
• مقدار المدخرات إذا كانت الفائدة على القرض الذي حصلت عليه أقل مما هو محدد في المادة 212.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: بالنسبة لقرض الروبل، يكون هذا 2/3 من معدل إعادة التمويل على مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس شروط الاتفاقية بالنسبة للقروض بالعملة الأجنبية - 9% سنويًا؛
• رسوم استخدام أموال أعضاء تعاونية الائتمان الاستهلاكي، بالإضافة إلى الفائدة على استخدام القروض الاستهلاكية التعاونية للائتمان الزراعي للقروض المقدمة من الأعضاء أو الأعضاء المنتسبين في هذه التعاونية، كجزء من الزيادة في مبلغ الرسوم المحددة ، الفائدة المستحقة على مبلغ الرسوم، الفائدة المحسوبة على أساس معدل إعادة التمويل + 5٪.
المدفوعات إلى أموال من خارج الميزانية

ينطبق الدفع الذاتي على الأفراد الذين ليس لديهم وضع منظم فردي، ولكنهم يدفعون أجور العمال المستأجرين (مدبرة المنازل أو البنائين أو أطقم الإصلاح) و/أو يدفعون أجورًا للمقاولين - الأفراد.

وخلال الفترة 2012-2013، تم تخفيض الحد الأقصى لمعدل أقساط التأمين من 34 إلى 30 بالمائة. سيتم تطبيقه على المدفوعات المستحقة لصالح الموظف والتي لا تتجاوز 512 ألف روبل في عام 2012 و 573 ألف روبل في عام 2013.

ضع في اعتبارك أن الفرد الذي يتلقى أجرًا لا يمكنه دفع اشتراكاته بشكل مستقل في صندوق المعاشات التقاعدية أو صندوق التأمين الاجتماعي إذا لم يكن رجل أعمال فرديًا.

* تتم الإشارة إلى معدلات العناصر الخاضعة للضريبة وفقًا للمعلومات الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية في موسكو.

من حيث الضرائب الفيدرالية والقوانين الإقليمية من حيث الضرائب الإقليمية والبلدية.

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

أساس التشريع الروسي الذي ينظم فرض الضرائب على الأفراد والكيانات القانونية في الاتحاد الروسي هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

فيما يتعلق بالأفراد، وفي هذه المادة سنتحدث فقط عن الضرائب المفروضة على الأفراد، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ما يلي:

أنواع الضرائب التي يجب على الأفراد دفعها في الاتحاد الروسي؛

أسباب حدوث وإجراءات الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم ؛

أشكال وأساليب الرقابة الضريبية؛

المسؤولية عن الجرائم الضريبية؛

إجراءات الطعن في أفعال السلطات الضريبية وإجراءات موظفيها.

يتكون قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من جزأين:

الجزء الأول من قانون الضرائب مخصص لوضع المبادئ العامة للضرائب، بما في ذلك الأفراد؛

أما الجزء الثاني من قانون الضرائب فيتكون من 4 أبواب، منها 18 فصلاً، مقسمة إلى 374 مادة (بعضها غير ساري المفعول حاليًا)، تنظم أنواعًا معينة من الضرائب.

خلال الفترة التي مرت منذ اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تم إجراء العديد من التغييرات عليه. وفي الوقت نفسه، لم تدخل فصول ومواد الجزء الثاني من قانون الضرائب حيز التنفيذ على الفور، بل بالتتابع خلال الفترة 2001-2005.

الضرائب هي المصدر الرئيسي لتوليد الإيرادات لميزانية الاتحاد الروسي. تلعب الضرائب على الأفراد أيضًا دورًا مهمًا في هذا.

أنواع الضرائب من الأفراد

في النظام الضريبي الروسي، هناك 3 مجموعات من الضرائب على الأفراد، اعتمادًا على الهيئة الحكومية التي تقوم بتحصيل الضريبة من الأفراد وتستخدم الأموال من هذه الضريبة:

الضرائب الاتحادية؛

الضرائب الإقليمية و

الضرائب والرسوم المحلية.

الضرائب الفيدرالية للأفراد

تشمل الضرائب الفيدرالية على الأفراد ما يلي:

• ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) أو كما يطلق عليها أيضًا ضريبة الدخل.

الضرائب الإقليمية للأفراد

تشمل الضرائب الإقليمية على الأفراد ما يلي:

• ضريبة النقل للأفراد.

الضرائب المحلية للأفراد

تشمل الضرائب المحلية على الأفراد ما يلي:

• ضريبة الأملاك للأفراد؛
• ضريبة الأراضي.

رسوم التأمين للأفراد

دعونا نفكر بإيجاز في ميزات الضرائب لكل نوع من هذه الأنواع من الضرائب على الأفراد.

ضريبة الدخل الشخصي (NDFL)

يتم تنظيم ضريبة الدخل الشخصي بموجب الفصل 23 "ضريبة الدخل الفردي" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي، والأفراد الذين يتلقون دخلاً من مصادر في الاتحاد الروسي، ولكنهم ليسوا مقيمين فيه.

يتم الاعتراف بالأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا متتاليًا كمقيمين ضريبيين. أي دخل يحصلون عليه (إذا لم يكن العمل مسجلاً) يخضع لضريبة الدخل الشخصي (NDFL) بمبلغ 9/13/15/30/35٪.

يشمل القاعدة الضريبية جميع أنواع الدخل التي تم الحصول عليها:

• سواء نقدا و
• في شكل طبيعي.

ويمكن أن تشمل أيضًا الدخل في شكل فوائد مادية. لكل نوع من أنواع الدخل، يتم حساب القاعدة الضريبية بشكل منفصل، حيث أن هناك معدلات ضريبية مختلفة للدخل المختلفة.

قد يتم تخفيض القاعدة الضريبية للأسباب التالية:

ضريبة النقل للأفراد

دافعو الضرائب على الممتلكات للأفراد وفقًا للفصل 32 من قانون الضرائب هم الأفراد الذين لديهم حق ملكية الممتلكات المعترف بها كموضوع للضرائب.

(المادة 400 "دافعو الضرائب" والمادة 401 "الموضوع الضريبي" من قانون الضرائب).

تنص المادة 407 "المزايا الضريبية" من قانون الضرائب، التي تنظم إجراءات تقديم مزايا ضريبة الأملاك للأفراد، على فئات المواطنين المعفيين من دفع هذه الضريبة، بما في ذلك المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية محددة بالطريقة التي يحددها تشريع التقاعد .

وتنص أحكام هذه المادة على نص الإعفاء الكامل من أداء الضريبة العقارية للأفراد فيما يتعلق بقطعة عقار واحدة للأنواع التالية حسب اختيار المكلف:

• شقة أو غرفة
• منزل؛
• المباني أو الهياكل المحددة في الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 407 من قانون الضرائب؛
• المبنى الاقتصادي أو الهيكل المحدد في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من المادة 407 من قانون الضرائب؛
• المرآب أو مكان لوقوف السيارات.

وفقًا للفقرة 2 من المادة 401 من قانون الضرائب، يتم تصنيف المباني السكنية الواقعة على قطع الأراضي المخصصة لقطع الأراضي الفرعية الشخصية وزراعة الداشا والبستنة النباتية والبستنة وبناء المساكن الفردية على أنها مباني سكنية.

أي أن المواطن الذي يحق له تطبيق إعفاء ضريبي على الضريبة العقارية للأفراد، منذ عام 2015، يحق له الإعفاء من دفع هذه الضريبة بالكامل فقط، على سبيل المثال، فيما يتعلق بمبنى سكني واحد من ممتلكاته. اختياره بغض النظر عن عدد المباني السكنية التي يملكها.

يتم تقديم المعلومات حول العناصر الخاضعة للضريبة المختارة والتي من المتوقع الحصول على منفعة ضريبية بشأنها من قبل دافع الضريبة إلى مكتب الضرائب الذي يختاره قبل 1 نوفمبر من السنة، وهي الفترة الضريبية التي يتم تطبيق المزايا الضريبية منها على هذه العناصر.

وفقًا لأحكام الفصل 32 من قانون الضرائب، عند إنشاء ضريبة عقارية للأفراد، قد تحدد الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات أيضًا مزايا ضريبية إضافية غير منصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب، والأسباب والإجراءات لتطبيقها من قبل دافعي الضرائب.

ضريبة الأراضي للأفراد

يتم تنظيم ضريبة الأراضي للأفراد بموجب الفصل 31 "ضريبة الأرض"، والمادة 15 "الضرائب والرسوم المحلية" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وهي ضريبة محلية.

يجب دفع ضريبة الأراضي من قبل جميع الأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي. يتم تحديد معدل ضريبة الأراضي في كل بلديةعلى أساس المعاملات الأساسية المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إجراءات حساب ضريبة الأراضي للأفراد

يتم فرض ضريبة الأراضي على الأفراد فقط على قطع الأراضي الواقعة داخل حدود البلدية. إذا كان المواطن يملك عدة قطع أراضي، تقدم له المبالغ وفقاً للقواعد المعمول بها في موقع كل منها.

لا تخضع للضريبةضريبة الأراضي على قطع الأراضي المحدودة أو المسحوبة من التداول، وكذلك مناطق الغابات.

غير مشمولومن بين الأشياء الخاضعة للضريبة الأراضي التي تقع عليها المسطحات المائية الطبيعية المصنفة كجزء من صندوق المياه.

أساس حساب ضريبة الأراضي للأفراد هو القيمة المساحية لقطعة الأرض، والتي يتم تحديدها وفقًا لمتطلبات القانون.

وفي ضوء التغييرات الأخيرة، زادت هذه التكلفة بشكل كبير. يعتمد تقييم القيمة المساحية لقطعة الأرض على الموقع والمساحة ومستوى سعر السوق والخصوبة وعوامل أخرى. ويجوز لدافعي الضرائب الطعن في الرقم المعتمد، بشرط تقديم تقرير تقييم مستقل أو مستندات أخرى تشير إلى قيمة أقل.

عند إنشاء ملكية مشتركة لقطعة أرض، يلتزم كل مواطن بدفع جزء من الضريبة يساوي مبلغ حقوقه. وبموجب النظام العام المشترك، يتم توزيع المسؤوليات بحصص متساوية.

القُصّر أو المواطنون العاجزون هم أيضًا دافعو ضريبة الأراضي للأفراد، الذين يتحمل الأوصياء أو الآباء عبء دفع الضريبة.

معدل ضريبة الأراضي للأفراد والفترة الضريبية

يتم حساب مبالغ ضريبة الأراضي المستحقة على الأفراد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في الاتحاد الروسي على أساس المعدلات المعتمدة. فترة الاستحقاق هي السنة التقويمية.

يطبق مسؤولو الضرائب المعدلات التالية:

• 0.3% – الأراضي الزراعية، مناطق السكن، الاتصالات، البستنة، أراضي الدفاع، الاحتياجات الجمركية، الأمن؛
• 1.5% - جميع المناطق الأخرى.

تتمتع البلديات بسلطة تعديل معدلات ضريبة الأراضي المحددة للأفراد.

آخر موعد لإيداع المبالغ المستحقةلا يمكن تثبيته للأفراد قبل 1 نوفمبرالسنة التالية لسنة الحساب.

ليس من الضروري دفع ضريبة الأراضيممثلو الشعوب الأصلية في الشمال والشرق الأقصى وسيبيريا، معترف بهم على أنهم قليلو العدد. وتشمل فئة المستفيدين أيضًا سكان هذه المجتمعات الذين يعيشون على الأراضي المستخدمة للحفاظ على نمط الحياة التقليدي، وهو نوع من النشاط الاقتصادي المهدد بالانقراض.

رسوم التأمين (الاشتراكات) من الأفراد

في 1 يناير 2010، فقد الفصل من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الضريبة الاجتماعية الموحدة القوة. أدخل المشرع نظاما ضريبيا جديدا يسمى رسوم التأمين.

من هو دافع رسوم التأمين؟

ينشأ الالتزام بدفع أقساط التأمين:

من أصحاب العمل من المبالغ المدفوعة للموظفين؛

لأصحاب المشاريع الفردية (أسعار ثابتة).

معدلات أقساط التأمين في عام 2019

وفي عام 2018، ستبقى معدلات أقساط التأمين على نفس المستوى. قرر مجلس الدوما عدم رفع أسعار الفائدة. سيكون إجمالي معدل أقساط التأمين في عام 2018 30٪.

طاولة. معدلات أقساط التأمين في عام 2019

* - بهذا المعدل يتم فرض الضريبة فقط على المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى لأساس أقساط التأمين (البند 4 من المادة 8 والفقرة 1 من المادة 58.2 من القانون رقم 212-FZ).

ما هي ضريبة الدخل التي يجب على الأفراد دفعها؟ ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) هي ضريبة على الدخل الذي يدفعه الأفراد (ما يسمى بضريبة الدخل). يمكن أن يكون دافعو الضرائب مواطنين روسًا ومواطنين أجانب. هناك خمسة معدلات مختلفة تتراوح من 9٪ إلى 35٪. ويعتمد المعدل على (1) الحالة الضريبية للفرد أي ما إذا كان مقيما ضريبيا أم لا (2) نوع الدخل مثلا الدخل من صاحب العمل على شكل جوائز على شكل من الأرباح وما إلى ذلك. ظلت ضرائب الدخل الشخصي في عام 2017 دون تغيير في عام 2018.

وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يخضع كل دخل الأفراد لضريبة الدخل الشخصي.

دخل الأفراد في عام 2018 الخاضع لضريبة الدخل الشخصي:

• من بيع العقارات المملوكة لمدة تقل عن الحد الأدنى لمدة ملكية العقار؛
• من تأجير الممتلكات؛
• الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي؛
• الدخل في شكل أنواع مختلفة من المكاسب؛
• الدخل الآخر (الذي يتلقاه الأفراد من القطاع الخاص، وكذلك من رواد الأعمال في القطاع الخاص).

من هو المقيم ولماذا تحتاج إلى معرفته؟

سكان الضرائب، كقاعدة عامة، هم أولئك الذين يعيشون في روسيا بشكل دائم ويقضون ما لا يقل عن 183 يومًا سنويًا في روسيا. كقاعدة عامة، أولئك الذين لا يعيشون بشكل دائم في روسيا لا يتم الاعتراف بهم كمقيمين. المواطنة لا تؤثر على الوضع الضريبي (مقيم أم لا). تحدد الحالة (مقيم أم لا) الدخل الذي تحتاجه لدفع ضريبة الدخل الشخصي وما هي المعدلات لحساب الضريبة. يعتمد الأمر أيضًا على حالتك فيما إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصومات.

معدلات الضرائب

هناك ثلاثة معدلات ضريبية للمقيمين - 9%، 13%، 35%. يتم فرض ضريبة على كل من الدخل من مصادر في روسيا ومن مصادر خارج روسيا. المعدل الأكثر استخدامًا هو 13٪. يتم استخدامه، على سبيل المثال، للدخل من صاحب العمل، أو من بيع الممتلكات (على سبيل المثال، سيارة). معدلات الضرائب لا تعتمد على مقدار الدخل. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم وضع المقيم الضريبي، هناك معدلان للضريبة - 15٪ على الأرباح و30٪ على جميع الإيرادات الأخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من مصادر في روسيا فقط.

من يدفع الضريبة عنك

في كثير من الأحيان، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي في روسيا عن الأفراد الذين يتمتعون بوضع "وكيل الضرائب"، أي أولئك الذين يدفعون الضرائب نيابة عن الآخرين. غالبًا ما يكون وكيل الضرائب هو صاحب العمل. مثال: حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي - إذا كان راتبك 100 روبل، فمن المرجح أن يحجب صاحب العمل 13٪ (13 روبل) من راتبك ويدفع لك 87 روبل فقط. سوف يحول 13 روبل إلى مكتب الضرائب.

كيف تدفع الضريبة بنفسك

إذا كان يتعين عليك أنت نفسك دفع ضريبة الدخل الشخصي في مواقف لا تتعلق بالعمل (على سبيل المثال، من الدخل المستلم من بيع شقة)، كقاعدة عامة، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل الأفراد الذين حصلوا على الدخل في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية للسنة التي تم فيها استلام الدخل. يجب على الأفراد الذين حصلوا على إقرار ضريبة الدخل الشخصي الاهتمام بدفع الضريبة بأنفسهم - حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها. أي أنه إذا لم تتلق طلبًا من التفتيش الخاص بك بدفع الضريبة، فإن هذا لا يعفيك من التزام الدفع.

يتم تقديم الإقرار الضريبي، كقاعدة عامة، إلى مصلحة الضرائب في وقت مبكر - في موعد أقصاه 30 أبريل (الموعد النهائي لتقديم إقرارات الدخل الفردية من قبل فئات معينة من الدافعين الذين يتعين عليهم الإعلان عن الدخل بشكل مستقل) من السنة التالية للسنة التي تم استلام الدخل. ويجب أن يوضح الإقرار الضريبي مبلغ الضريبة المستحقة. لكن ليس من الواضح من الإعلان ما إذا كان قد تم دفع ضريبة الدخل الشخصي. يتم دفع الضرائب على الدخل الذي يتلقاه الأفراد، على سبيل المثال، من خلال البنك، تمامًا مثل أي دفعة أخرى للدولة. من بين الخدمات الإلكترونية على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية، هناك إمكانية إنشاء مستندات لدفع الضرائب.

يحق للأشخاص الذين لا يطلب منهم تقديم إقرار ضريبي تقديم هذا الإقرار إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم طوال العام.

يمكنك الحصول على خصومات لضريبة الدخل الشخصي (استرداد الضريبة)

يتم توفير التخفيضات الضريبية للأفراد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

هناك عدد من التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي التي تقلل الضريبة. يمكن لسكان الضرائب فقط الاستفادة من هذه الخصومات. هناك مثل هذه الأنواع من الخصومات - القياسية والاجتماعية والعقارية والخصومات على الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية والمهنية. يتم تقديم الخصومات القياسية وفقًا لشروط معينة: ألا يتجاوز دخل دافع الضرائب مبلغًا معينًا، وأن يكون لدى دافع الضرائب أطفال، وما إلى ذلك. يتم توفير الخصومات الاجتماعية إذا كان الدافع قد تكبد نفقات معينة - مدفوعة للعلاج أو التدريب، وما إلى ذلك. يتم توفير خصومات ضريبة الأملاك، على سبيل المثال، إذا باع الدافع عقارًا أو اشترى عقارًا ومنح الحق، من بين أمور أخرى، في استرداد الفائدة على قرض الرهن العقاري. تتوفر خصومات الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية في حالات معينة لمعاملات الأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية. الخصومات المهنية متاحة لفئات معينة من دافعي الضرائب، على سبيل المثال، مؤلفي الأعمال الفنية.

أين يمكن معرفة المزيد عن ضريبة الدخل الشخصي

الفصل 23 من قانون الضرائب مخصص لضريبة الدخل الشخصي.

إقرار ضريبة الدخل الشخصي

بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، يتم تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. كقاعدة عامة، الأشخاص الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات، والذين لديهم دخل من الخارج، والذين يتلقون دخلاً لم يدفع الوكيل ضريبة الدخل الشخصية عليه، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، وخاصة رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب العام، وما إلى ذلك.

أساس الحصول على خصم ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب هو الإقرار في نموذج ضريبة الدخل الشخصي. في معظم الحالات، بالإضافة إلى الإعلان، من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب. وفي الوقت نفسه، يمكن الحصول على بعض الخصومات من صاحب العمل ومن خلال مكتب الضرائب.

ما هي الطريقة الأسرع والأسهل للحصول على إقرار 3-NDFL الصحيح؟

أسهل طريقة هي إعداد إقرار 3-NDFL الصحيح مع الضريبة بسرعة. مع الضرائب، لن يكون من الضروري إعادة صياغة إقرارك. سيقوم مكتب الضرائب بإنشاء الأوراق اللازمة للنموذج، وحساب الإجماليات، وإدخال الرموز اللازمة والتحقق من البيانات. سوف تتلقى الإعلان الصحيح ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد تقديم الإعلان إلى هيئة التفتيش بنفسك أو تقديمه عبر الإنترنت.